MaEk CV PLÁNOVÁNÍ VÝKAZU ZISKU A ZTRÁTY, ROZVAHY. Teoretické otázky: 1. Definujte pojem funkční plány podniku.

Transkript

1 3. CV PLÁNOVÁNÍ VÝKAZU ZISKU A ZTRÁTY, ROZVAHY Teoretické otázky: 1. Definujte pojem funkční plány podniku. 2. Kdy je potřeba sestavovat finanční plán? 3. Jakým způsobem je možné plánovat výnosy?

2 4. Jak se plánují náklady? MaEk

3 5. Jak se plánují položky rozvahy? MaEk

4 6. Objasněte pojem dodatečný externí kapitál. Plánování výkazu zisku a ztráty Příklad č. 1 Společnost EASY PEASY prodává odborné knihy, zábavnou literaturu, skripta, mapy, knihy pro nejmenší, kroniky a omalovánky. Společnost v následujících letech usiluje o zvyšování tržeb (na základě analýzy prostředí lze předpokládat zvýšení tržeb až o 15 % v časovém horizontu 3 let, vše bude řádně podpořeno strategií společnosti). Stanovte krátkodobé cíle této organizace a naplánujte tržby v jednotlivých letech plánu. Tržby v roce 2014 činí Kč.

5 Příklad č. 2 Společnost EASY PEASY prodává odborné knihy, zábavnou literaturu, skripta, mapy, knihy pro nejmenší, kroniky a omalovánky. Společnost rozdělila své portfolio výrobků do dvou hlavních skupin, první skupinu tvoří produkty, které se podílejí z významné části na celkových tržbách podniku, druhou skupinu tvoří produkty, jejichž podíl na celkových tržbách je minimální. Informace k prodejům, strategiím plánu a portfoliu výrobků jsou uvedené v následující tabulce: Produkt Odborné knihy Náklady Marže 10 % 10 % 10 % Předpokládané prodeje ks, v roce plánu očekáván růst o 3 % vůči předchozímu roku Tržby Zábavná literatura Náklady Marže 15 % 15 % 15 % Předpokládané prodeje ks, v roce plánu očekáván růst o 2 % vůči přechozímu roku Tržby Skripta Náklady Marže 10 % 10 % 15 % Předpokládané prodeje Tržby Mapy Knihy pro nejmenší Kroniky Omalovánky Tržby za druhou skupinu ks, na základě vývoje poptávky v minulých letech je možné předpokládat, že prodeje porostou přibližně o 2%, 4 % a 6 % vždy vůči předchozímu roku Tyto produkty tvoří druhou skupinu a plánují se agregovaně Kč. Dle předchozí

6 TRŽBY CELKEM analýzy se dá předpokládat, že budou klesat cca o 3 % meziročně Příklad č. 3 Společnost EASY PEASY plánuje náklady dle procentního podílu na tržbách, vypočítejte společnosti výši jednotlivých nákladů v letech plánu. Absolutní hodnoty Podíly na tržbách v % Položka Tržby Spotřeba materiálu a energie Služby Ostatní náklady Odpisy investičního majetku Další provozní náklady Finanční náklady Daň z příjmů Zisk po zdanění

7 Podíly na tržbách v % Absolutní hodnoty Položka Tržby vzrostou o 10 % Tržby meziročně Spotřeba materiálu a energie Služby Osobní náklady Odpisy investičního majetku Další provozní náklady Finanční náklady Celkové náklady Zisk po zdanění Plánování rozvahy Příklad č. 4 Komplexní příklad na rozvahu: a) Rok má 360 dní, všechny hodnoty zaokrouhlete matematicky na celá čísla. b) Společnost plánuje 5% růst tržeb v roce 2014 i c) Dlouhodobý hmotný majetek vychází z plánu investic: v roce 2014 společnost plánuje nové investice ve výši 115 mil. Kč a 107 mil. Kč pro rok 2015, dále doje k odprodeji nepotřebného majetku ve výši 18 mil. Kč v roce 2014 a 11 mil. Kč v roce Odpisy v roce 2014 budou činit 44 mil. Kč a v roce mil. Kč. d) Společnost plánuje navýšit kapitálovou účast ve vybrané společnosti v roce 2014 o 95 mil. Kč a dále v roce 2015 dojde k odprodeji kapitálové účasti ve výši 40 mil. Kč. e) Položky oběžných aktiv jsou plánovány na základě svého poměru k tržbám. f) Závazky z obchodního styku jsou plánovány na základě svého poměru k tržbám. g) Ostatní krátkodobé závazky vzrostou v roce 2014 o 50 % a v roce 2015 pak o 1/4. h) Nerozdělený zisk poroste o vytvořený zisk po zdanění a po výplatě dividend. Vytvořený zisk za rok 2014 bude činit 50 mil. Kč a v roce 2015 to bude 27 mil. Kč. Dividendy za rok 2014 budou ve výši 10 mil. Kč. i) Základní kapitál společnosti bude v roce 2015 navýšen o 12 mil. Kč. j) Společnost v roce 2014 získá další dlouhodobý bankovní úvěr ve výši 80 mil. Kč. V roce 2015 společnost splatí 43 mil. Kč ze svého dlouhodobého bankovního úvěru. k) V případě potřeby dopočtěte dodatečný externí kapitál.

8 Název položky Rok 2013 Rok 2014 Rok 2015 mil. Kč mil. Kč mil. Kč Aktiva 522 DM 272 DHM 250 DFM 22 OA 250 Zásoby 100 Pohledávky 120 PP a PE 30 Pasiva 522 VK 280 ZK 220 Nerozdělený zisk 60 CZ 242 Dl. bank úvěry 120 Závazky z OS 90 Ostatní kr. záv. 32 Tržby 600