KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří IČ: Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: za rok 2012 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Stráž nad Ohří Stráž nad Ohří Stráž nad Ohří Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 341/KN/12, č.j.: 343/KN/12 ze dne a č.j.: 352/KN/12 ze dne Zástupci obce: - Miloslav Záleský - starosta obce - Dagmar Bělohoubková - účetní obce Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Dagmar Klemáková - kontroloři: Ing. Emílie Motejzíková Ing. Lenka Očenášková 1

2 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Bankovní výpis Popis písemnosti Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v době od do Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne usnesením č. 117/11. Za rok 2012 bylo provedeno celkem 9 rozpočtových opatření s navýšením rozpočtu v příjmech a výdajích o celkovou částku ,- Kč, které byly schváleny starostou obce na základě kompetence schválené zastupitelstvem dne usnesením číslo 33/10 (navýšení rozpočtu a změně příjmů a výdajů do výše ,- Kč). Rozpočtová opatření č. 1 až č. 8 bylo dáno na vědomí zastupitelstvu obce na zasedáních dne , a Provedením rozpočtového opatření č. 9, uskutečněným k , byl pověřen starosta obce zastupitelstvem dne usnesením č. 88/12. Rozpočtový výhled na období let 2006 až 2014 schválený zastupitelstvem obce dne Schodkový rozpočet obce pro rok 2012 byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením číslo 29/12, příjmy ve výši ,- Kč, výdaje ve výši ,- Kč, k financování schodku ve výši ,- Kč schváleno použití prostředků z výsledku hospodaření minulých let včetně splátky úvěru ve výši ,- Kč. Závaznými ukazateli jsou paragrafy, rozepsané údaje uvedené ve výkaze FIN - 12 souhlasily na částky schváleného rozpočtu. Závěrečný účet obce Stráž nad Ohří za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce projednalo a schválilo zastupitelstvo obce dne bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup od do Stav peněžních prostředků na bankovních účtech dle výpisů vedených u Komerční banky, a.s. a České spořitelny a.s. k vykazuje zůstatek v objemu ,55 Kč, který souhlasí se zůstatkem syntetického účtu 231 Základní 2

3 Evidence majetku Evidence pohledávek Evidence závazků běžný účet územních samosprávných celků v rozvaze územního samosprávného celku ke stejnému datu. Zůstatek úvěrového účtu dle bankovního výpisu vedeného u České spořitelny a.s., k ve výši ,- Kč souhlasí se zůstatkem syntetického účtu Dlouhodobé úvěry, splátky úvěru jsou prováděny dle sjednané smlouvy ve výši ,- Kč měsíčně. Evidence majetku je vedena na PC v programu Triáda a na evidenčních kartách majetku. Evidence je vedena dle jednotlivých kategorizací a odpisových skupin. Evidence pohledávek je vedena na PC dle jednotlivých dlužníků v programu Triáda. Evidence závazků je vedena na PC v programu Triáda a v knize došlých faktur. Faktura Dodavatelské faktury hlavní činnosti za měsíc září 2012 zapsané v knize došlých faktur od pořadového čísla do čísla a za měsíc prosinec 2012 od pořadového čísla do pořadového čísla Hlavní kniha Hlavní kniha sestavená účetní jednotkou k Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků k provedená na základě plánu inventur účinného od do ze dne a Směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků obce Stráž nad Ohří účinné od Proškolení členů inventarizačních komisí bylo realizováno dne Byla jmenovaná 1 ústřední inventarizační komise a 1 dílčích inventarizační komise. Termín pro provedení inventur byl stanoven od do Předložen inventarizační zápis ze dne , inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Byla provedena kontrola inventarizace účtů číslo Drobný dlouhodobý nehmotný majetek, číslo Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, 031 Pozemky, číslo Odběratelé, číslo Jiné pohledávky, číslo Dodavatelé, číslo Zaměstnanci a účtu číslo Dlouhodobé úvěry. Kniha došlých faktur V knize došlých faktur k evidováno celkem 320 dodavatelských faktur, z toho neuhrazeno 17 faktur s lhůtou splatnosti v roce 2013 v celkové částce ,55 Kč. Zůstatek souhlasí se zůstatkem syntetického účtu Dodavatelé, vykázaným v rozvaze účetní jednotky. Kniha odeslaných faktur Mzdová agenda Odměňování členů zastupitelstva V knize vydaných faktur k evidováno celkem 24 odběratelských faktur, které byly řádně zaúčtovány na rozvahový účet Odběratelé. Kontrola měsíční odměny uvolněného starosty, neuvolněného místostarosty a ostatních neuvolněných členů zastupitelstva za měsíc září Odměny neuvolněným členům zastupitelstva obce dle nařízení vlády číslo 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů, byly schváleny na zasedání zastupitelstva obce dne s účinností vyplácení od Výše vyplácených odměn nebyla pro rok 2012 upravována. 3

4 Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Za kontrolované období bylo účetní jednotkou vystaveno celkem 700 příjmových a výdajových dokladů. Výběrovým způsobem byly prověřeny pokladní doklady za měsíc září 2012 od čísla do čísla a za měsíc prosinec 2012 od čísla do čísla , které obsahují náležitosti účetního dokladu v souladu s ustanovením 11 zákona o účetnictví. Kontrolou zůstatku pokladní knihy k vykázán nulový zůstatek, který souhlasí se zůstatkem vykázaným ve výkaze rozvahy územního celku na syntetickém účtu číslo Pokladna a položkou Poskytnuté zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu. Pokladní limit stanovený ve výši ,- Kč nebyl za kontrolované období překročen. Příloha rozvahy Příloha rozvahy sestavená účetní jednotkou k Rozvaha Rozvaha obce sestavená účetní jednotkou k Účetní deník Účetní deník sestavený obcí k Účetní doklad Účetní doklady od čísla do čísla , týkající se došlých faktur, úhrady daní, poplatků a ostatních plateb, za období od do a účetní doklady od čísla do čísla za období od do ve vazbě na výpisy z bankovního účtu /0100 vedeného u Komerční banky a.s.. Účetní doklady od čísla do čísla za období od do a účetní doklady od čísla do čísla za období od do v návaznosti na výpisy z bankovního účtu č /0800 vedené u České spořitelny a.s.. Účtový rozvrh Účtový rozvrh obce platný pro rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Darovací smlouvy Kontrolou výkazu Fin 2-12 M, který se týká čerpání rozpočtu, bylo zjištěno, že v příjmové části byly tvořeny příjmy po konsolidaci ve výši ,72 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému 117,16 %) a čerpání výdajů po konsolidaci ve výši ,06 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 70,03 %). V účetním období byl vytvořen přebytek ve výši ,66 Kč. Kontrolou výkazu zisku a ztráty k bylo zjištěno, že hospodářským výsledkem byl zisk ve výši ,96 Kč před zdaněním a souhlasí s vykázaným stavem na účtu Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedený ve výkaze rozvahy k uvedenému datu. Kontrole byly předloženy výkaz zisků a ztrát a rozvaha zřízené příspěvkové organizace Mateřská škola ve Stráži nad Ohří, sestavené k Výsledkem hospodaření byl zisk ve výši 788,85 Kč. Hospodaření příspěvkové organizace za rok 2011 bylo ukončeno ziskem ve výši ,12 Kč, který byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 14/12 s rozhodnutím o převodu uvedené částky do fondu rezerv. Darovací smlouva, uzavřena dne se společností AVE CZ odpadového hospodářství s.r.o., se sídlem Praha, 4

5 Dohody o pracovní činnosti Dohody o provedení práce Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím na poskytnutí finančního daru ve výši 1.500,- Kč pro účely pořádání Mezinárodního dne dětí. Finanční dar byl připsán na účet obce dne (výpis číslo 104). Darovací smlouva, uzavřena dne s paní Martinou Fišerovou, na poskytnutí věcného daru v hodnotě Kč určeného pro účely pořádání Mezinárodního dne dětí. Na rok 2012 uzavřeny 3 dohody o pracovní činnosti na pracovní úkol: provádění úklidu v budově čp. 21, práce v knihovně včetně obsluhy "Internetu pro knihovnu" a vybírání správních poplatků za jeho použití a knihovnické práce včetně úklidu prostor knihovny. Za kontrolované období uzavřeno 35 dohod o provedení práce na pracovní úkol např. : zimní údržba chodníků a komunikací, vynášení odpadků a úklidové práce dle potřeby v části obce Boč; archivační a administrativní práce dle potřeby obce; sekání trávy motorovou sekačkou a údržba veřejného prostranství v obci Stráž n/ohří; shromažďování a příprava materiálu pro zápis do kroniky obce; údržba obecního vodojemu - pravý břeh řeky Ohře, svoz velkoobjemového odpadu; vyklízení prostor skladu v přízemí čp. 21, příprava a úklid prostor v čp. 101 pro výměnu oken a na práce spojené se zajištěním voleb. Ke kontrole předloženy dvě pracovní smlouvy uzavřené na dobu určitou s pracovníky zařazenými do obecního úřadu jako uklizeč veřejného prostranství. Smlouvy uzavřeny dne na základě dohody s úřadem práce v rámci veřejně prospěšných prací. Neinvestiční účelová dotace, poskytnuta z prostředků rozpočtu Karlovarského kraje na základě smlouvy číslo D 598/2012 uzavřené dne ve výši ,- Kč, určená na realizaci projektu - akce "Výměna oken a dveří - prostory mateřské školy". Souhrn předpokládaných nákladů pro rok 2012 činil ,- Kč. Ke kontrole doložena faktura zapsaná pod č v částce ,- Kč bez DPH a přenesené daňové povinnosti s úhradou DPH ve výši ,20 Kč, v celkové částce ve výši ,- Kč a závěrečné vyúčtování, doručené poskytovateli dne Účel a výše nákladů byly dodrženy dle sjednaných podmínek. Neinvestiční účelová dotace, poskytnuta od Ministerstva financí ČR prostřednictvím Karlovarského kraje na základě dopisu ze dne pod č.j.: 350/HE/12, určena na úhradu výdajů souvisejících s konáním voleb do zastupitelstev krajů ve výši ,-Kč. Doloženo závěrečné vyúčtování dotace, zaslané poskytovateli dne , skutečné čerpání ve výši ,- Kč, nevyčerpaná část dotace ve výši 5.210,- Kč vrácena do rozpočtu kraje dne Neinvestiční účelová dotace, poskytnuta z rozpočtu Karlovarského kraje na základě smlouvy č. D 972/2012 ze dne , určena na výdaje jednotek sborů dobrovolných hasičů obcí ve výši 1.440,- Kč. Závěrečné vyúčtování bylo 5

6 Smlouvy nájemní Smlouvy o dílo Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy ostatní Vnitřní předpis a směrnice doručeno poskytovateli ze dne , dotace byla čerpaná v plné výši, skutečné náklady činily 5.000,- Kč. Kontrole byla předložena faktura dodavatele č. 58/12, uhrazená dne z účtu obce, účel poskytnuté dotace byl dodržen dle sjednaných podmínek. Nájemní smlouva ze dne , jejímž předmětem je pronájem pozemkové parcely číslo 534 v k.ú. Stráž nad Ohří o výměře m2, ve výši dohodnutého nájemného 672,- Kč za rok. Záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od do , pronájem schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 51/12. Nájemní smlouva ze dne , jejímž předmětem je pronájem pozemkové parcely číslo 452 v k.ú. Stráž nad Ohří o výměře m2, ve výši dohodnutého nájemného 1336,- Kč za rok. Záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od do , pronájem schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 51/12. Smlouva o dílo uzavřena dne se zhotovitelem díla paní Janou Rauchovou OKNOPLAST - JR se sídlem Karlovy Vary, na provedení díla "Výměna oken a dveří - prostory mateřské školy". Cena za dílo dohodnuta ve výši ,- Kč s DPH, termín předání díla stanoven smlouvou do Z předložené faktury číslo je zřejmé, že dohodnutá cena byla dodržena. Smlouva: - na prodej pozemkové parcely číslo 51/4 o výměře 204 m2 v k.ú. Smilov nad Ohří, za dohodnutou kupní cenu ve výši ,- Kč. Smlouva uzavřena dne , záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obecního úřadu od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne usnesením číslo 53/12, - na prodej pozemkové parcely číslo 466/9 o výměře 88 m2 v k.ú. Malý Hrzín, za dohodnutou kupní cenu ve výši ,- Kč. Smlouva uzavřena dne , záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obecního úřadu od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne usnesením číslo 05/12, - na prodej pozemkové parcely číslo 466/8 o výměře 115 m2 v k.ú. Malý Hrzín, za dohodnutou kupní cenu ve výši ,- Kč. Smlouva uzavřena dne , záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obecního úřadu od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne usnesením číslo 06/12. Ke kontrole doloženo 11 sponzorských smluv, uzavřených za rok 2012 s fyzickými i právnickými osobami, na poskytnutí účelových finančních příspěvků určených na zakoupení dárků pro děti při příležitosti oslavy "Mezinárodního dne dětí". Nové vnitřní směrnice obce v roce 2012: č. 1/2012 k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji, č. 2/2012 o podrozvahových účtech v rámci grantové a dotační politiky, 6

7 Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení č. 3/2012 podpisová oprávnění, č.4/2012 určení platového tarifu a směrnice č. 5/2012 o tvorbě a čerpání sociálního fondu. Veřejnosprávní kontrola příspěvkové organizace dle zákona č. 320/2001 Sb., byla zřizovatelem provedena dne , kontrolou nebyly zjištěny žádné závady. Zápisy z jednání zastupitelstva obce, předložené k , konané ve dnech , , , , Nespecifikován Činnost finančního výboru doložena zápisem ze dne , , a Činnost kontrolního výboru byla doložena jedním zápisem ze dne Oba výbory pracují v počtu 3 členů. B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání hospodaření obcí Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.). III. Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří za rok 2012 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 7

8 IV. Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,95 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 9,09 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Ve Stráži nad Ohří dne Podpisy kontrolorů: Dagmar Klemáková kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Ing. Emílie Motejzíková kontrolor Ing. Lenka Očenášková kontrolor Zástupce obce prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel 8

9 ... Miloslav Záleský Dne starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Stráž nad Ohří Miloslav Záleský 2 1 Karlovarský kraj Dagmar Klemáková Obec Stráž nad Ohří potvrzuje přijetí zprávy, souhlasí s jejím zněním a vzdává se možnosti podat k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku písemné stanovisko dle ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. 9