KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tuřany IČ: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Tuřany Tuřany Cheb Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 343/KN/12 ze dne : Zástupci obce: - František Andresík - starosta obce - Zdena Ťupová - účetní obecního úřadu Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Emílie Motejzíková 1

2 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Tuřany byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce pro rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v době od do V souladu s ustanovením 11 odst. 3) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. S ohledem na termín schválení rozpočtu obce na rok 2012 před nebyla pravidla rozpočtového provizoria stanovena. Za rok 2012 byl rozpočet obce upravován 9-ti rozpočtovými opatřeními. Rozpočtové opatření č. 1/únor/2012, č. 3/červen/2012, č. 4/červen/2012 a č. 5/srpen/2012 schválilo zastupitelstvo obce na jednáních dne usnesení č. 17/12, dne usnesení č. 43/12, dne usnesení č.50/12, č. 6/12 usnesením č. 60/12 ze dne , č. 8/2012 schváleno zastupitelstvem obce dne Rozpočtové opatření č. 2/květen/2012, č. 7/září/2012 a č. 9/prosinec/2012 schválil starosta obce v rámci kompetence dané usnesením zastupitelstva č. 32/11 ze dne Rozpočtovými opatřeními byl celkový rozpočet obce navýšen v příjmech o ,- Kč a ve výdajích o částku ve výši ,- Kč. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období roku 2012 až do roku 2014 schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 74b/09. Schválený rozpočet Závěrečný účet Pro rok 2012 byl zastupitelstvem obce schválen rozpočet vyrovnaný. Příjmy i výdaje ve výši ,- Kč schválilo zastupitelstvo obce dne usnesením č. 79/11. Rozpočet je zpracován v třídění podle rozpočtové skladby, závaznými ukazateli rozpočtu bylo schváleno paragrafové znění. Závěrečný účet obce Tuřany za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření projednalo zastupitelstvo obce dne Závěrečný účet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 44/12 - bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v termínu od do

3 Bankovní výpis Kontrolou byly prověřeny konečné zůstatky k bankovních účtů v celkové výši ,26 Kč odpovídají zůstatku na účtu č základní běžný účet v Rozvaze k Evidence majetku Evidence majetku je vedena na PC v programu TRIADA MUNIS na evidenčních kartách majetku. Evidence je vedena dle jednotlivých kategorizací a odpisových skupin. Evidence pohledávek Evidence pohledávek pohledávky jsou vedeny na PC v programu EXCEL, jsou vedené dle dlužníků a splatnosti. Ke konci účetního období byly vedeny 2 pohledávky u jednoho dlužníka za nájemné bytu (listopad a prosinec 2012). Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků k provedena na závazků základě plánu inventur účinného v době od do a směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků s účinností od Jmenována tříčlenná inventarizační komise, termín provedení inventur stanoven v termínu od do , termín zpracování inventarizačního zápisu stanoven Inventarizační zápis ze dne Kontrola inventurních soupisů a porovnání se skutečností v účetnictví bylo provedeno u rozvahových účtů č stavby, nedokončený nehmotný majetek, samostatné věci movité, odběratelé, dodavatelé a jiné pohledávky z hlavní činnosti. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Kniha došlých faktur Za kontrolované období bylo do knihy došlých faktur zapsáno celkem 142 dodavatelských faktur, z toho 2 faktury ve splatnosti ve výši ,- Kč zaúčtované na rozvahovém účtu Dodavatelé. Kniha odeslaných faktur Za kontrolované období bylo v knize odeslaných faktur zapsáno celkem 9 odběratelských faktur, uhrazených do konce Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad účetního období. Schválení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce dle nařízení vlády číslo 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů zastupitelstvem obce dne usnesením č.1/1/11 účinností od V souvislosti se změnou osoby mezi místostarostou a předsedou kontrolního výboru byly schváleny odměny dne usnesením č. 31/12 a č. 32/12 s účinností od a to ve stejné výši dle uvedených funkcí. S účinností od bylo schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č.79/12 navýšení odměny neuvolněnému starostovi obce o částku 1.304,- Kč, celková výše je v souladu s výše uvedeným nařízením vlády. Za kontrolované období roku 2012 bylo v pokladní knize vystaveno celkem 608 příjmových a výdajových pokladních dokladů. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady za měsíc srpen 2012 (od č. dokladu 388 do č. dokladu 399), listopad 2012 (od č. dokladu 542 do č. dokladu 563) a prosinec 2012 (od č. dokladu 564 do č. dokladu 608). 3

4 Pokladní kniha (deník) Ke kontrole byla předložena pokladní kniha účetní jednotky zpracovaná v pokladním deníku ručním způsobem. K byl vykázán nulový zůstatek pokladní hotovosti a odpovídal stavu v účetnictví syntetický účet č. 261 Pokladna a položce 5182 Poskytnuté zálohy vlastní pokladně. Pokladní denní limit ve výši ,- Kč schválený zastupitelstvem obce usnesením č. 34 z roku 2008 ze dne , nebyl překročen. Příloha rozvahy Příloha k rozvaze sestavená k Rozvaha Ke kontrole byl předložen výkaz Rozvahy obce sestavený k Účetní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc říjen a listopad 2012 od č. dokladu do č. dokladu a měsíc prosinec 2012 od č. dokladu do č. dokladu v návaznosti na bankovní výpisy bankovního účtu vedeného v ČSOB. Účetní doklady vztahující se ke mzdám, úhradám faktur, platbám nájemného, úroky atd. Účtový rozvrh Účetní jednotka má zpracovaný platný Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Darovací smlouvy Dohody o provedení práce používaný k účtování v roce Kontrolou výkazu Fin 2-12 M, který se týká čerpání rozpočtu k , bylo zjištěno, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši ,98 Kč ( tj. plnění k rozpočtu schválenému na 132,26 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši ,30 Kč ( tj. plnění k rozpočtu schválenému na 92,85 %). Výsledkem rozpočtového hospodaření obce byl v roce 2012 přebytek ve finanční výši ,68 Kč. Kontrolou výkazu zisku a ztráty k bylo zjištěno, že hospodářským výsledkem hlavní činnosti je zisk ve výši ,61 Kč, který souhlasí s výsledkem hospodaření vykázaným na SÚ Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výkaze rozvahy ke dni Ke kontrole byly předloženy 3 darovací smlouvy uzavřené dne , týkajících se přijetí finančního daru v celkové ve výši 7.000,- Kč k účelovému použití na uspořádání kulturní akce pro děti a mládež "Masopustní rej 2012", přijetí daru schválilo zastupitelstvo obce v rozpočtovém opatření č. 1/únor/2012. V druhém pololetí uzavřela obec 5 darovacích smluv s občany v rámci poskytnutí finančního daru k životnímu jubileu a narození dítěte vždy ve výši 1.000,- Kč dle zásad schválených zastupitelstvem obce dne usnesením č. 24/11 a dne Za kontrolované období obec uzavřela celkem 6 dohod o provedení práce. Jednalo se např. o zabezpečení prací na úseku úklidu kanceláří a knihovny, kácení dřevin na veřejném prostranství, zajištění spisové a archivní služby a zpracování kroniky obce. 4

5 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o dílo Za kontrolované období obdržela obec neinvestiční účelovou dotaci z rozpočtu Karlovarského kraje, poskytnutou na základě smlouvy číslo D639/2012 uzavřené dne ve výši ,- Kč, určenou na realizaci projektu "Oprava svítidel veřejného osvětlení". Vyúčtování dotace bylo provedeno dne , skutečné náklady činily ,- Kč, termín a podíl vynaložených nákladů byly dodrženy dle smlouvy. Investiční účelová dotace z rozpočtu Karlovarského kraje, poskytnutá na základě smlouvy číslo D 731/2012 uzavřené dne ve výši ,-. Kč, určená na realizaci projektu "Územní plán Tuřany a zabezpečení vypracování návrhu Územního plánu Tuřany v roce 2012". Termín předložení vyúčtování dotace je stanoven nejpozději do , předpokládaný souhrn nákladů vynaložený v roce 2012 by mělo činit ,- Kč. Pro neuskutečnění projektu byla dotace vrácena poskytovateli převodem z účtu obce u ČSOB dne Na základě dopisu hejtmana Karlovarského kraje ze dne byla přijata účelová dotace ve výši ,- Kč pro zajištění výdajů spojených s volbami do zastupitelstva krajů konané dne a Kontrole obec předložila doklady o čerpání dotace v celkové výši výdajů ,- Kč, které odpovídaly směrnici MF č.j. 124/1354/2002 v pozdějších úpravách. Vyúčtování bylo zasláno poskytovateli dne V roce 2012 uzavřela obec s dodavateli pět smluv o dílo a jednu mandátní smlouvu. Ověření plnění a dodržení cen u uzavřených smluv: ze dne Mandátní smlouva č. 02/2012 na přípravu díla "Tuřany - vrt HV 01" uzavřené s GPL Invest s.r.o. a Mandátní smlouva č. 03/2012 uzavřená s touže společností na provedení kontrolních prací díla "Tuřany - vrt HV 01" obě za souhrnnou cenu ,00 Kč; bude uskutečněno a fakturováno až v roce 2013; ze dne Smlouvu o dílo č. 1/2012 na "Zpracování územního plánu Tuřany" za celkovou cenu ,00 Kč včetně DPH v etapách celkem do konce srpna 2012; smlouva nebyla provedena vzhledem k úmrtí zhotovitele projektu; ze dne Smlouvu o dílo č. 4/2012 na "Výměnu svítidel veřejného osvětlení za LED Lampy" se společností Neo - Neon CZ s.r.o. za cenu včetně DPH ve výši ,00 Kč. Kontrolou bylo ověřeno plnění uvedené smlouvy fakturou zapsanou pod poř. č. 49 ve výši ,- Kč; ze dne Smlouva o dílo č. 5/2012 rekonstrukce pergoly na budově Obecního úřadu Tuřany s dodavatelem Jaroslav Hotěk, truhlářství Lipoltov za sjednanou cenu ,- Kč, ověřena byla faktura dodavatele zapsaná v knize došlých faktur pod č. 113 ze dne ve výši ,- Kč. 5

6 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o výpůjčce Dokumentace k veřejným zakázkám Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení V kontrolovaném území byly uzavřeny kupní smlouvy: na prodej pozemkové parcely č. 394/4 o výměře 88 m2 v k.ú. Tuřany uzavřená dne za dohodnutou cenu 3.400,- Kč; na prodej pozemkové parcely č. 56 o výměře 607 m2 v k.ú. Lipoltov uzavřená dne za dohodnutou cenu ,- Kč. Prodej majetku vyplývající s kupních smluv byl doložen záměry o zveřejnění a usneseními zastupitelstva o jejich schválení. V kontrolovaném období byla uzavřena 1 smlouva o výpůjčce se společností Krajská správa a údržba silnic Karlovarského kraje p.o., jako půjčitelem pozemkové parcely p.p.č. 417/1 ležící v katastrálním území Tuřany výpůjčiteli za účelem realizace "Novostavby obecní kořenové čistírny odpadních vod pro obec Tuřany - sjezd na silnici III/2126" s dokončením v roce 2014, s tím že pro trvalý zábor bude použita plocha o výměře 37 m2. Schváleno zastupitelstvem obce usnesením č.78/12 ze dne Výběrové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu zadávané v souladu s pravidly PRV na zhotovení díla "Obnova budovy Obecního úřadu Tuřany". Výzva k podání nabídek a zadávací podmínky zveřejněny zadavatelem dne , osloveny byly 3dodavatelé přihlášeni do výběrového řízení na zhotovení zakázky. Hodnocení nabídek ze dne zastupitelstvem obce. Rozhodujícím kritériem pro výběr dodavatele byla nejnižší nabídková cena s přiloženým soupisem prací. Usnesením 58/12 ze dne byl vybrán dodavatel, se kterým byla uzavřena Smlouva o dílo uzavřena dne s vítězem soutěže Jaroslav Hotěk - truhlářství se sídlem v Lipoltově v hodnotě díla ,- Kč. Dle ověřené fakturace dodavatele byla uvedená cena dodržena. V kontrolovaném období nebyly přijaty nové směrnice vyjma doplnění přílohy č. 1 k odpisového plánu, schválilo zastupitelstvo obce dne Za kontrolované období se zastupitelstvo obce sešlo ve dnech , , , , , , , a , bylo přijato celkem 86 usnesení. Na svých zasedáních se mimo jiného zastupitelstvo obce zabývalo kontrolou plnění přijatých usnesení, převodem, prodejem, výpůjčkou a pronájmem majetku, plněním rozpočtu obce v jednotlivých čtvrtletích roku 2012, závěrečným účtem, rozpočtovými opatřeními, prominutím penále, zprávami o činnosti výborů, změnou členů výborů a změnou osoby ve funkci místostarosty obce, žádostmi o dotace, příspěvky, návrhem rozpočtu a rozpočtem na rok 2013, výběrem dodavatele, projekty a ostatními záležitostmi obce. 6

7 Kontrolní a finanční výbory Činnost kontrolního výboru byla doložena zápisy ze dne a a , činnost finančního výboru byla doložena 10 zápisy ze dne , , , , , , a Oba výbory pracují v počtu 5-ti členů. B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání za rok 2012 Při přezkoumání hospodaření obce Tuřany za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Tuřany za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.). III. Při přezkoumání hospodaření obce Tuřany za rok 2012 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Tuřany za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,96 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,66 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % V Tuřanech dne

8 Podpisy kontrolorů: Ing. Emílie Motejzíková kontrolor pověřený řízením přezkoumání Zástupce obce prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, neprodal cenné papíry, nebo obligace a nemá příspěvkové organizace. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tuřany o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel... František Andresík Dne starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Tuřany František Andresík 2 1 Karlovarský kraj Ing. Emílie Motejzíková 8