KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 53 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ) Místo uskutečněného přezkoumání: Svazek obcí Slavkovský les pro obnovu venkova Sokolovská Teplá Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 384/KN/13 a č.j.: 390/KN/13 dne Zástupci územního celku: - Jiřina Havlíčková - účetní - Marie Šašková - předsedkyně svazku Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Dagmar Klemáková - kontrolor: 1

2 Olga Sloupová Předmětem přezkoumání byly údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Předmět dílčího přezkoumání byl ověřován dle 3 zákona č. 420/2004 Sb., z hlediska: a) dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti I. Při přezkoumání hospodaření Svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Popis písemnosti Návrh rozpočtu svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova na rok 2013 zveřejněn na úřední desce členských obcí svazku a způsobem umožňujícím dálkový přístup v době od do S ohledem na termín schválení rozpočtu svazku obcí na rok 2013 k nebyla pravidla rozpočtového provizoria stanovena. Za kontrolované období bylo shromážděním zástupců svazku obcí schváleno celkem 9 rozpočtových opatření. Rozpočtové opatření číslo 1 až číslo 3 schváleno dne pod bodem č. 2. Rozpočtové opatření číslo 4 až číslo 6 schváleno dne pod bodem č. 5. Rozpočtové opatření číslo 7 až číslo 9 schváleno dne Rozpočtové opatření číslo 10 bylo provedeno předsedkyní svazku k na základě kompetence schválené shromážděním zástupců dne pod bodem č. 5 (zástupcům svazku dáno na vědomí na zasedání svazku SOSL dne ). Rozpočtový výhled na období let 2011 až 2013 schválený na zasedání zástupců svazku obcí dne Nový rozpočtový výhled na období let 2014 až 2016 schválený na zasedání zástupců svazku obcí dne Vyrovnaný rozpočet svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova na rok 2013 byl schválen zástupci svazků na 5. zasedání dne Příjmy a výdaje ve výši ,- Kč. Závěrečný účet svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova za rok 2012 včetně zprávy o výsledku přezkoumání 2

3 Bankovní výpis Evidence majetku Faktura Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) hospodaření projednán na zasedání zástupců svazku obcí dne bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce členských obcí svazku a způsobem umožňující dálkový v termínu od do Shromáždění zástupců svazku obcí schválilo účetní závěrku sestavenou k dne Rozvahový účet Základní běžný účet územních samosprávných celků v účetnictví svazku obcí obsahuje prostředky rozpočtového hospodářství. Zůstatek finančních prostředků syntetického účtu k v objemu ,03 Kč odpovídá stavu prostředků dle výpisu vedeného u ČSOB a.s. a České národní banky. Evidence majetku je vedena na PC v programu TRIADA a na evidenčních kartách majetku. Evidence je vedena dle jednotlivých kategorizací a odpisových skupin. Ke kontrole byly předloženy došlé faktury za měsíc červen a červenec od čísla 17 až do čísla 23 a z měsíc prosinec 2013 od čísla 51 do čísla 57. Inventarizace majetku a závazků k provedena na základě plánu inventur účinného v době od do vydaného předsedkyní SOSL a směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků ze dne Jmenována tříčlenná inventarizační komise, termín provedení inventur stanoven v termínu od do Předložena inventarizační zpráva ze dne Výběrovým způsobem byla provedena kontrola inventarizace účtů Drobný dlouhodobý nehmotný majetek, Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, Drobný dlouhodobý hmotný majetek a Základní běžný účet. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. V období od do bylo do knihy došlých faktur zapsáno celkem 57 dodavatelských faktur. Neuhrazené faktury nebyly evidovány, na účtu Dodavatelé je vykázán nulový stav. V období od do bylo do knihy odeslaných faktur zapsáno celkem 36 dodavatelských faktur. Neuhrazené faktury ve splatnosti nebyly evidovány, na rozvahovém účtu Odběratelé byl vykázán nulový stav. Za kontrolované období bylo v pokladní knize zapsáno celkem 19 výdajových pokladních dokladů a 2 příjmové pokladní doklady. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány výdajové pokladní doklady za měsíc červen a červenec od čísla V 8 až V 12 a za měsíc říjen až prosinec 2013 od čísla V 14 do čísla V 19. Ke kontrole předložena pokladní kniha účetní jednotky, která je vedena na PC. Nulový zůstatek finančních prostředků pokladní knihy k souhlasí se stavem syntetického účtu Pokladna a položkou Poskytnuté zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu ve výkazu Fin 2-12 M. Denní pokladní limit stanovený ve výši ,- Kč nebyl 3

4 za kontrolované období překročen. Příloha rozvahy Příloha rozvahy sestavená účetní jednotkou k Rozvaha Výkaz rozvahy sestavený účetní jednotkou k Účetní doklad Výběrovým způsobem byly zkontrolovány účetní doklady za měsíc prosinec 2013 od čísla do čísla ve vazbě na bankovní výpisy vedené u ČSOB, a.s. Účtový rozvrh Účtový rozvrh platný pro rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o dílo Kontrolou výkazu Fin-12, který se týká čerpání rozpočtu, bylo zjištěno, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši ,11 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 348,56 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši ,47 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 356,57 %). Výsledkem rozpočtového hospodaření obce byla v roce 2013 ztráta ve finanční výši ,36 Kč. Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky k vykazuje výsledek hospodaření běžného účetního období. Výsledkem hospodaření za hlavní činnost byla ztráta ve výši ,36 Kč, která souhlasí na SÚ 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výkaze rozvahy ke stejnému datu. Za kontrolované období byla uzavřena jedna smlouva o provedení práce na pracovní úkol - vedení účetnictví, pokladny a další administrativní práce. Smlouva uzavřena dne Ke kontrole byla předložena Smlouva o poskytnutí příspěvku z prostředků rozpočtu Karlovarského kraje vedené pod evid. č. KK 01410/ uzavřená dne ve výši příspěvku ,- Kč určený na realizaci projektu "Mobiliář a značení stezek na území SOSL. Souhrn předpokládaných nákladů na realizaci projektu v roce 2013 činí ,- Kč, termín vyúčtování stanoven nejpozději do Doloženo závěrečné vyúčtování doručené poskytovateli dne , skutečné náklady činily ,- Kč, dotace čerpána v plné výši. Smlouva o poskytnutí příspěvku z prostředků rozpočtu Karlovarského kraje vedené pod evid. č / uzavřená dne ve výši příspěvku ,- Kč určený na úhradu nákladů na manažera mikroregionu Slavkovský les pro obnovu venkova. Souhrn předpokládaných nákladů na realizaci akce v roce 2013 činí ,- Kč, termín vyúčtování příspěvku stanoven nejpozději do Doloženo závěrečné vyúčtování příspěvku doručené poskytovateli dne , skutečné náklady činily ,- Kč, dotace čerpána v plné výši. Smlouva o dílo, uzavřená dne mezi Svazkem obcí Slavkovský les pro obnovu venkova a MAS Náš region, o.s. se sídlem Teplá. Předmětem smlouvy je realizace projektu podpořeného z rozpočtu Karlovarského kraje "Mobiliář a značení cyklotras na území Svazku obcí Slavkovský les pro 4

5 Smlouvy o půjčce Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí obnovu venkova". Celková dohodnutá cena činí ,- Kč, termín provedení a předání díla stanoven smlouvou do Ke kontrole doložena faktura za provedení díla číslo ze dne na částku ,- Kč s úhradou provedenou dne a faktura číslo ze dne na částku ,- Kč s úhradou provedenou ve třech splátkách dne , dne a dne Cena za dílo dle smlouvy dodržena Smlouva o půjčce, uzavřena dne mezi Svazkem obcí Slavkovský les pro obnovu venkova se sídlem Teplá (jako věřitel) a společností Náš region, o.s. se sídlem Teplá (jako dlužník), kterou smlouvou věřitel přenechává dlužníkovi částku ,- Kč. Půjčka je sjednána jako bezúročná, dlužník se zavazuje splatit dlužnou částku nejpozději do Finanční částka byla připsána na účet dlužníka dne , shromážděním zástupců byla půjčka schválena na zasedání svazku SLOV dne pod bodem číslo 2. Vnitřní organizační směrnice svazku obcí k zajištění realizace zákonů 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a dalších zákonů. Svazek obcí má v platnosti celkem 5 vnitřních směrnic, za kontrolované období byla novelizována směrnice o cestovních náhradách s účinností od Za kontrolované období byly doloženy zápisy a usnesení ze zasedání Svazku obcí Slavkovský les ze dne , , a Na svých jednáních se svazek zabýval např.. schválením půjčky MAS NR na pokrytí režijních nákladů sdružení, realizací projektů spolupráce, projednáním závěrečného účtu svazku obcí za rok 2012, rozpočtovými opatřeními č. 1/2013 až 10/2013, žádostí o dotace, schválením účetní závěrky sestavené k , pověřením předsedkyně svazku k provádění rozpočtových opatření u přijatých transferů, vyhodnocením exkurze v sousedních regionech, zapojením se svazku na úrovni partnera do projektu meziobecní spolupráce "Obce sobě", který realizuje Svaz měst a obcí ČR, schválením rozpočtu svazku na rok 2014 a další. II. Zástupce dobrovolného svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek: netvořil peněžní fondy, neprovozoval podnikatelskou činnost, není zřizovatelem příspěvkové organizace, neuzavřel smlouvu o sdružených prostředcích, nehospodařil a nenakládal s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, 5

6 nenakládal a nehospodařil s majetkem státu, nezadal a neuskutečnil veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů), neručil za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřel zástavní smlouvu týkající se movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, nezřídil věcné břemeno k majetku územního celku neuzavřel smlouvu o přijetí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku, nekoupil a ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. B. Zjištění z konečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření Svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova za rok 2013: nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při prvním dílčím přezkoumání za rok 2013 nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušený právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 odst. 4 - Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě změn ve finančních vztazích k jinému rozpočtu nebo v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku. Svazek obcí neprováděl rozpočtová opatření u přijatých transferů z jiných rozpočtů. Napraveno. - Kontrolou úpravy čerpání rozpočtu při závěrečném přezkoumání hospodaření za rok 2013 byly provedeny úpravy rozpočtu v souladu s rozpočtovými pravidly. 6

7 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova za rok 2013: nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.), kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy od písm. b), odstraněných v průběhu přezkoumání. II. Rizika dovozená na základě zjištěných chyb a nedostatků ( 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) Při přezkoumání hospodaření územního celku za daný rok se neuvádí žádná rizika. III. Upozornění před možným vznikem chyb Při přezkoumání hospodaření územního celku za daný rok se neuvádí žádná upozornění. IV. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k ( 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,38 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % V Teplé dne Za Krajský úřad Karlovarského kraje Bc. Dagmar Klemáková kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Olga Sloupová kontrolor 7

8 Územní celek prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona č. 420/2004 Sb., poskytnul pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a okolnostech vztahujících se k němu. Územní celek bere na vědomí, že provedené přezkoumání hospodaření ho nezbavuje odpovědnosti za správnost vykázaných výsledků. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova o počtu 8 stran byla seznámena a jeho stejnopis obdržela. Dne: Marie Šašková, předsedkyně svazku Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Slavkovský les pro obnovu venkova Marie Šašková 2 1 Karlovarský kraj Bc. Dagmar Klemáková 8