KRAJSKY URAD KARLOV ARSKEHO KRAJE ODBORKO TROLY

Transkript

1 Č.j.: 4651KN1l o ).. J.,, 'V r KRAJSKY URAD KARLOV ARSKEHO KRAJE ODBORKO TROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88,36021 Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vrbice, IČ: za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obec Vrbice Vrbice Vrbice Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona Č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 535/KN/1 O a č.j.: 528/KNIl O ze dne Zástupci obce: Jiří Sojka - starosta obce Hana Kaňková - účetní obce Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Olga Sloupová kontrolor: Ing. Zdeněk Míkovec hospodaření:

2 Č.j.: 465/KN1l0 Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: dodržování povinností uložených zákonem Č Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Vrbice byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce pro rok 2010 byl zveřejněn na úřední desce i v elektronické podobě od do Pravidla rozpočtového Rozpočtové provizorium na rok 2010 schválilo zastupitelstvo provizoria obce na svém 19. zasedání dne pod bodem Č Příjmy a výdaje ve výši rozpočtu roku Rozpočtová opatření Ke kontrole byla předložena za účetní období 3 rozpočtová opatření. Rozpočtové opatření Č. 1 ze dne schváleno zastupitelstvem obce. Jednalo se o navýšení příjmové i výdajové části rozpočtu. Rozpočtové opatření Č. 2 ze dne a rozpočtové opatření Č. 3 ze dne Rozpočtové opatření provedl starosta obce na základě zmocnění zastupitelstvem obce ze dne Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let 2010 až 2012 byl schválen usnesením zastupitelstva obce dne Dále byl na 1. zasedání zastupitelstva obce dne schválen rozpočtový výhled na období let 2013 až Schválený rozpočet Schodkový rozpočet obce pro rok 2010 byl schválen zastupitelstvem obce usnesením Č. 327 dne Příjmy ve výši ,- Kč a výdaje ve výši ,- Kč, schodek ve výši ,- Kč bude financován zapojením příjmů vytvořených z minulých let. Závěrečný účet Závěrečný účet obce Vrbice za rok 2009 zastupitelstvo obce schválilo bez výhrad dne usnesením Č. 343, součástí závěrečného účtu byla Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2009, výsledek hospodaření za rok 2009 skončil ztrátou, která byla financována ze zisku předchozích let. Vyvěšeno na úřední desce i v elektronické podobě a sejmuto Bankovní výpis Zůstatek peněžních prostředků na bankovním účtu číslo /0100 KB a.s., dle bankovního výpisu poř. číslo 186 k je ve finanční výši ,85 Kč a souhlasí se zůstatkem vykázaným v rozvaze ÚSC - SÚ Základní Dohoda o hmotné odpovědnosti běžný účet územních samosprávných celků. Dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne uzavřená mezi obcí a zaměstnancem úřadu vztahující se na práce spojené s výběrem nájemného a nakládání s pokladní hotovostí. 2

3 cj. 465/KNIl o Evidence majetku Evidence majetku obce je vedena na PC v programu MUNIS - TRIADA dle jednotlivých majetkových účtů. Evidence pohledávek Pohledávky byly evidovány v knihách pohledávek v programu MUNIS - TRIADA, vedeny dle jednotlivých dlužníků, druhu pohledávek, k byly u pohledávek po splatnosti zpracovány opravné položky. Evidence poplatků Evidence poplatků Je přehledně vedena v knize dle jednotlivých plátců a poplatků. Evidence závazků Ověřené závazky jsou vedeny dle věřitelů v programu PC v knize došlých faktur a seznamu věřitelů poskytnutých záloh. Faktura Výběrovým způsobem byly prověřeny došlé faktury zapsané v knize došlých faktur od čísla až do čísla za období prosinec Hlavní kniha Hlavní kniha sestavená za období do Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků k dle závazků předloženého příkazu k provedení inventarizace za rok 2010 vydaného starostou obce ze dne 22.1l.2010 na základě 1. zasedání zastupitelstva obce včetně harmonogramu, jmenování hlavní inventarizačních komisí, inventurní seznamy majetku k doložené přírůstky a úbytky majetku do 3l Výběrovým způsobem byly zkontrolovány zjištěné skutečnosti dle inventurních soupisů s porovnáním se zůstatky rozvahových účtů Základní běžný účet územních samosprávných celků, účet Jiné pohledávky z hlavní činnosti a účet Odběratelé. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Inventurní seznamy byly opatřeny náležitostmi a inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Kniha došlých faktur V knize došlých faktur, která je vedena na PC bylo zaevidováno k celkem 163 faktur, jejichž úhrada byla provedena do konce kontrolovaného období. Za období do bylo celkem zaevidováno 195 došlých faktur. Všechny faktury byly uhrazeny. Kniha odeslaných faktur V knize vydaných faktur, která je vedena na PC v programu MUNIS - TRIADA bylo zapsáno celkem 8 vystavených faktur. Z toho 1 faktura na částku 7.500,- Kč byla uhrazena v roce 2011 v době splatnosti. Mzdová agenda Kontrolován byl 1 osobní spis zaměstnance obecního úřadu v trvalém pracovním poměru, osobní spis obsahuje platnou pracovní smlouvu, platový výměr a pracovní náplň dle platného katalogu prací. Dále byly kontrolovány mzdové listy starosty a neuvolněných zastupitelů za měsíc září kontrolovaného období. Odměňování členů Schválení odměn neuvolněným zastupitelům dle nařízení vlády zastupitelstva č. 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů v souladu s nařízením vlády č. 20/2009, schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 12 s účinností od Pokladní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny pokladní doklady za měsíc prosinec 2010 od čísla pokladního dokladu do čísla pokladního dokladu

4 Č.j.: 465/KNIl o Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha a pokladní doklady jsou vedeny na PC v programu MUNIS - TRIADA. Příjmové a výdajové pokladní doklady JSou vedeny pod jednou číselnou řadou. Za kontrolované období bylo vystaveno celkem 592 pokladních dokladů. Výdajovým pokladním dokladem číslo 592 ze dne byl stav pokladní hotovosti vynulován. Jednalo se o nákup materiálu v částce 3.158,- Kč. Nulový stav pokladny souhlasí na výkaz rozvahy a výkaz o čerpání rozpočtu ve vazbě na položku Pokladní limit je stanoven ve výši ,- Kč a kontrolou nebylo zjištěno jeho překročení. Příloha rozvahy Příloha rozvahy k Rozvaha Výkaz rozvahy k Učetní doklad Výběrovým způsobem byly kontrolovány účetní doklady za měsíc duben až červen 2010 v návaznosti na bankovní výpisy Č. 42 až č. 89 vystavený dne do účetní doklad z do Č ze dne , kontrola došlé faktury pod evidenčním Č. DF ze dne na úhradu ,- Kč až, do čísla DF ze dne Učtový rozvrh Učetní jednotka má platný účtový rozvrh se syntetickými a analytickými účty pro rok Výkaz pro hodnocení plnění Kontrolou výkazu Fin 2-12 M, o čerpání rozpočtu k rozpočtu bylo zjištěno, že plnění v příjmové části byly příjmy po konsolidaci výši ,81 Kč (tj. plnění na 129,13 % k rozpočtu schválenému) a ve výdajové části bylo čerpání ve výši ,10 Kč (tj. plnění na 97,52 % k rozpočtu schválenému ), Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztrát zpracovaný k vykazuje výsledek hospodaření účetní jednotky před zdaněním ve výši ,71 Kč. Dohody o pracovní činnosti Za kontrolované období bylo uzavřeno celkem 7 pracovních smluv na dobu určitou, které se týkaly pracovníků na úseku veřejně prospěšných prací. Dohody o pracovní činnosti Za kontrolované období nebyly ze strany obce uzavřené žádné dohody o provedení práce. Dohody o provedení práce Za kontrolované období bylo uzavřeno celkem 23 dohod o provedení práce, které se týkaly zabezpečení opravu veřejného osvětlení, zimní údržby v obci, knihovnických prácí a kontrolní činnosti. Smlouvy a další materiály k Za kontrolované období obdržela obec účelově určené finanční poskytnutým účelovým prostředky na zabezpečení voleb do Parlamentu ČR v celkové dotacím ( 1 ) výši ,- Kč. Skutečné čerpání bylo realizováno ve výši ,- Kč. evyčerpaná částka ve výši 1.377,- Kč byla vrácena zpět na účet Krajského úřadu Karlovarského kraje účetním dokladem Č Z Úřadu práce byla poskytnuta dotace s účelovým znakem ve výši ,- Kč na veřejně prospěšné práce. Smlouvy a další materiály k Ke kontrole byla předložena smlouva ev.č. D 633/2010 ze dne přijatým účelovým dotacím uzavřená mezi obcí a Karlovarským krajem týkající 4

5 Č.j.: 465/KN/10 se účelového příspěvku z rozpočtu kraje ve výši ,- Kč na realizaci akce "Výstavba nové sítě VO v obci Vrbice - dolní část". Souhrn předpokládaných nákladů v roce 2010 činí ,- Kč. Závěrečné vyúčtování bylo předloženo dne Doloženy byly dvě faktury, jedna se týkala poskytnutí zálohy ve výši ,- Kč a druhá na dofinancování částky ve výši ,- Kč. Výběrovým způsobem byla prověřena účelová dotace ÚZ ze Státního rozpočtu ve výši 2.153,- Kč k financování akce sčítání lidu. Vyúčtování neinvestiční dotace na úhradu výdajů spojených s přípravou a provedením sčítáni lidu, domů a bytů v roce 2011 bylo v plné výši realizováno dne Smlouvy nájemní V prověřovaném období bylo uzavřeno celkem 13 nájemních smluv, které se týkaly pronájmu pozemků za účelem využití na zahrádky. Smlouvy o dílo Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech Vnitřní předpis a směrnice Kontrolována byla smlouva o dílo Č. 4/2010 ze dne uzavřená mezi obcí a firmou LARGOS spol. s r.o. Karlovy Vary týkající se výstavby veřejného osvětlení "Obce Vrbice - část 2. dolní část obce". Zahájení montáže a ukončení ve finanční výši ,30 Kč včetně DPH. Celkové náklady činily ,- Kč. Kupní smlouva ze dne týkající se prodeje p.p.č a p.p.č 492 k.ú. Vrbice o celkové výměře 148 m2 za celkovou cenu 2.200,- Kč, schválena zastupitelstvem obce usnesením Č. 313 dne , záměr prodeje byl zveřejněn od do , kupní cena byla uhrazena účetním dokladem č. P Smlouva ze dne byla uzavřena na vzniklé věcné břemeno se společností WINDE ERGII, s.r.o., Chomutov, v souvislosti s výstavbou Větrných elektráren za smluvní cenu ,- Kč ročně, Aktualizace vnitřních organizačních směrnic obce k zajištění realizace zákonů Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, zákona číslo 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, a dalších zákonů: - vnitřní směrnice Č. 1/2010 o oběhu účetních dokladů s účinností od , - směrnice Č. 20/2010 aktualizovaná na evidenci, účtování a oceňování zásob, - směrnice k finanční kontrole Č. 13/2010 k zabezpečení finančních kontrol s účinností od , - směrnice Č. 24 pro tvorbu a používání opravných položek, také s účinností od , - směrnice Č. 19 pro časové rozlišení nákladů a výnosů včetně dohadných položek, - směrnice Č. 23 pro poskytování a účtování cestovních náhrad s účinností od směrnice Č. 24/2010 o tvorbě a používání opravných položek, - směrnice Č. 23/2010 pro poskytování a účtování cestovních náhrad s účinností od , 5

6 Č.j.: 465/KNIl o Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení Činnost finančního a kontrolního výboru - účtový rozvrh platný pro rok Ke kontrole byly předloženy zápisy z jednání zastupitelstva obce, které se konaly ve dnech , , , , ustavující zasedání zastupitelstva obce dne a Zastupitelstvo obce se mimo jiného zabývalo schválením rozpočtu, schválením závěrečného účtu za rok 2009, rozpočtovými opatřeními, rozpočtovým výhledem schvalováním věcných břemen, pronájmem a prodejem majetku. Cinnost finančního výboru, jejímž předsedou byla paní Romana Reznerová - Schwoiserová byla doložena zápisem ze dne , a a ustavujícím zasedání zastupitelstva obce dne byla jmenována předsedkyní paní Holubová Helena. Činnost kontrolního výboru, jejímž předsedou byl pan Martin Pivoňka, byla doložena zápisem ze dne , a Na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce byl jmenován předsedou pan Lábr Miroslav. B. Zjištění z jednorázového přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření obce Vrbice za rok 2010 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí účetní období nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání V souladu s ustanovením 4 odst. 5 Zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření obcí a dobrovolných svazků obcí nebylo u obce Vrbice provedeno dílčí přezkoumání hospodaření II. Při přezkoumání hospodaření obce Vrbice za rok 2010 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 sb.). 6

7 ~ >~ Č.j.: 465/KN/I0 III. Při přezkoumání hospodaření obce Vrbice za rok 2010 nevyplynula žádná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Vrbice - za rok 2010 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,37 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,97 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Ve Vrbici dne Podpisy kontrolorů: '<4 ) &:? /~ Olga Sloupová kontrolor POV:?J;'Zání hospodaření Ing. Zdeněk Míkovec kontrolor Zástupce obce prohlašuje, že: obec nemá žádný zastavený majetek, obec nerealizovala žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, obec nesdružovala finanční prostředky, obec neprovozuje hospodářskou činnost, obec neobdržela žádné finanční prostředky z Národního fondu ani ze zahraničí, obec nehospodaří s majetkem státu, obec nemá zřízenou příspěvkovou organizaci, ukazatel dluhové služby = O %. 7