Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Držkov, IČ za rok 2012

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK /12/Míč Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Držkov, IČ za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Držkov Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivana Míčková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Jiřina Voláková - starostka obce Petra Řebeňáková účetní obce Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel.: fax: ivana.mickova@kraj-lbc.cz IČ: DIČ: CZ Datová schránka: c5kbvkw

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Držkov byly přezkoumány následující písemnosti: Návrh rozpočtu Zveřejnění návrhu rozpočtu na rok 2012 bylo zabezpečeno na úřední desce i v elektronické podobě v souladu s ust. 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění v období od do Rozpočtový výhled Obec má od roku schválen zastupitelstvem obce usn. č. 12/11/5a, rozpočtový výhled na období let jako vyrovnaný: (v tabulce uvedeno v tis. Kč) Příjmy celkem Výdaje celkem Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2012 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usn. č. 13/11/4b jako schodkový, kde schodek rozpočtu bude pokryt přebytkem finančních prostředků z hospodaření minulých let: Příjmy celkem Výdaje celkem Financování ,- Kč ,- Kč ,- Kč Rozpočtová opatření V souladu s ust. 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění projednalo a schválilo zastupitelstvo obce v kontrolovaném období celkem pět rozpočtových opatření: 1. RO usn.č. 7/12/4a dne RO usn.č. 7/12/4a dne RO usn. č. 9/12/4 dne RO usn. č. 9/12/4 dne RO usn. č. 10/12/4b dne /11

3 Příjmy Výdaje Financování I. 0,- 0,- 0,- II , ,- 0,- III. 0,- 0,- 0,- IV , ,- 0,- V , , ,- Kontrolou bylo ověřeno promítnutí schválených rozpočtových opatření do výkazu FIN 2-12M k datu Nebyly shledány nedostatky. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2011 spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usn. č. 6/12/4 "bez výhrad". Závěrečný účet byl zveřejněn na úřední desce i v elektronické podobě v období od , zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2011 byla zveřejněna období od v elektronické podobě v celém rozsahu v souladu s ust. 17 odst. 6 a obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění. Vzhledem k tomu, že obec Držkov má od září roku 2012 nové webové stránky, bylo provedeno ověření vyvěšení závěrečného účtu a zprávy z přezkoumání hospodaření na základě písemného potvrzení starostky obce a kontrolou podkladů s datem vyvěšení z pevné úřední desky. Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria nebyla v roce 2012 uplatněna, rozpočet na rok 2012 byl schválen zastupitelstvem obce dne usn. č. 13/11/4b. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12M ke dni Plnění rozpočtu v příjmech a výdajích je následující: Rozpočet Upravený R Skutečnost %UR/SK Příjmy , , ,37 103,09 Výdaje , , ,62 99,59 Financování pol , , ,25 Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platný účtový rozvrh pro rok Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byla předložena uzavřená dohoda o odpovědnosti s účetní a starostkou obce, která vede pokladnu pro nakládání s peněžní hotovostí a ceninami dle 252 zákona č. 262/2000 Sb., zákoník práce. 3/11

4 Příloha rozvahy Kontrole byla předložena Příloha rozvahy sestavená ke dni , uvedené údaje souhlasily s údaji ve výkaze rozvaha, podrozvahová evidence byla řádně vedena.. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty ke dni s následujícími hodnotami: Náklady celkem ,62 Kč Výnosy celkem ,67 Kč Výsledek hospodaření před zdaněním ,05 Kč Výsledek hospodaření po zdanění ,05 Kč odpovídá účtu č. 493 uvedeného v Rozvaze ke dni Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec Držkov nevykonávala v roce 2012 hospodářskou činnost. Bankovní výpis Obec má zřízen běžný účet č /0100 u Komerční banky a.s. Bankovní výpisy obce jsou měsíční, obec má zavedeno on-line bankovnictví, ze kterého pořizuje výpisy podle obratů. Namátkou byly kontrolovány výpisy a doklady za měsíce leden, červen a prosinec K datu bylo kontrole předloženo celkem 207 bankovních výpisů. Stav na účtu v kontrolovaném období k ve výši ,04 Kč byl doložen výpisem z účtu a souhlasil na rozvahu účet č. 231 a výkaz FIN 2-12M. Kontrolou nebyly shledány nedostatky. Rozvaha Kontrole byla předložena Rozvaha - bilance sestavená ke dni , kde aktiva a pasiva celkem jsou uvedena ve výši ,04 Kč, zůstatek účtu č Základní běžné účty ve výši ,04 Kč odpovídá údajům uvedeným ve výkazu FIN 2-12M a bankovním výpisům ke dni Obec Držkov úvěry a půjčky v kontrolovaném období nečerpala u položky cizí zdroje tvoří podstatnou část krátkodobé závazky ve výši ,- Kč skládající se především z položky u účtu č Dodavatelé, jedná se o neuhrazenou fakturu ve výši ,- Kč, kde byla po dohodě s firmou posunuta splatnost faktury na rok 2013, závazky vůči zaměstnancům č. účtu ve výši ,- Kč, zúčtování s institucemi - č. účtu 336 ve výši ,- Kč. Směrnicí o odepisování majetku byl stanoven rovnoměrný způsob odepisování a provádění odpisů 1x ročně, odpis byl proveden ve výši ,- Kč Obec nehospodařila s majetkem státu, neručí třetí osobám. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena ručně. Pokladní limit není stanoven. K datu byl zůstatek pokladní hotovosti nulový. Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou vedeny zvlášť ve dvou číselných řadách. 4/11

5 Odměňování členů zastupitelstva Výše měsíčních odměn neuvolněné místostarostce a členů zastupitelstva obce byla stanovena na jednání zastupitelstva obce dne usn. č. 11/10/4. Schválené výše odměn nepřesahovaly objem uvedený v příloze č. 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v posledním znění č. 375/2010 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstva. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Inventurní soupis majetku a závazků V souladu s vyhláškou č 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku v pl. znění byla předložena kontrole Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků a plán inventur. Nařízení k provedení inventarizace bylo vydáno starostkou obce dne Byla jmenována inventarizační komise, stanoven plán inventur platný od do a metodika pro členy inventarizační komise - postupy inventur a termíny zahájení činnosti komise. Dále byl předložen zápis o proškolení členů inventarizační komise ze dne , jejich podpisové vzory a seznam inventurních soupisů a jmenováni členové likvidační komise. Obec má vypracována pravidla pro vyřazování a likvidaci movitého majetku obce. Kontrole byla předložena zpráva zpracovaná dne o provedené inventarizaci bez zjištěných nedostatků. Kontrole byly předloženy přehledy úbytků a přírůstků majetku. Dále protokol o vyřazení majetku spolu s kartou majetku ve výši 1 000,- Kč a protokoly o zařazení majetku v celkové výši ,- Kč. Pokladní doklad Namátkově byla provedena kontrola pokladních dokladů za měsíce: Leden P 1 - P20 V 1 - V33 Červen P50 - P69 V92 - V134 Prosinec P143 - P156 V278 - V314 Kontrole byl předložen účtovací předpis za jednotlivé měsíce, účtování je prováděno souhrnně za měsíc jednou částkou dle jednotlivých služeb (nájem, odpady, jubilea, nákup materiálu) a k účtovacímu předpisu jsou přiloženy patřičné příjmové a výdajové pokladní doklady. Předpisy jsou opatřeny podpisy oprávněných osob s číslem dokladu a datem zaúčtování. Kniha odeslaných faktur Kontrole byla předložena ručně vedená kniha odeslaných faktur. V roce 2012 bylo obcí vystaveno celkem 40 faktur v celkové výši ,50 Kč. Faktury byly v roce 2012 všechny uhrazeny. Kontrolou nebyl zjištěn nedostatek. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena kniha došlých faktur. Kniha je vedena v PC v programu Excel, formou tabulky, ve které je uvedeno pořadí došlé faktury, datum přijetí, částka úhrady, datum úhrady a číslo účetního dokladu a bankovního výpisu. V roce 2012 bylo přijato celkem 230 faktur. Všechny závazky byly v roce 2012 obcí uhrazeny. U faktur je přiložen účtovací 5/11

6 předpis s datem zaúčtování a uplatnění rozpočtové skladby, číslo účetního dokladu a číslo bankovního výpisu úhrady. Na konci každého měsíce je v tabulce uveden vždy předpis celkové částky k úhradě a suma provedené úhrady. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Namátkově byly kontrolovány přijaté faktury za měsíc: Leden č Červen č Prosinec č Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec Držkov nebyla v roce 2012 zřizovatelem žádné příspěvkové organizace. Smlouvy o věcných břemenech V kontrolovaném roce nebyla uzavřena žádná smlouva o zřízení věcného břemene. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměry o nakládání s majetkem obce jsou pravidelně projednávány zastupitelstvem obce a zveřejňovány na úřední desce. Dohody o pracovní činnosti Kontrole byla předložena jedna dohoda o pracovní činnosti, uzavřená na období od do na provádění úklidu Obecního úřadu Držkov za stanovenou odměnu za vykonanou činnost v hodinách, na základě ust. 76 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva č. OLP/3238/2012 schválená RLK dne , usn. č. 925/12/RK - Program obnovy venkova, Dotační titul 17 - Oprava a výstavba místních komunikací na akci "Komunikace RD12, I. a II. etapa" investiční dotace ve výši ,- Kč. Smlouva byla podepsána dne Vyúčtování investiční dotace bylo provedeno dne Dotace ÚZ Volby do Senátu Parlamentu ČR a voleb do Zastupitelstev krajů konaných ve dnech Dotace byla poskytnuta ve výši ,- Kč z toho čerpáno bylo ,- Kč. Předběžné vyúčtování přijaté dotace bylo provedeno dne Nevyužitá část dotace ve výši 3 613,- kč byla vrácena na účet poskytovatele dne , BV č Závěrečné vyúčtování přijaté dotace bylo provedeno dne Byla provedena kontrola účetních dokladů, nedostatky v čerpání dotace nebyly zjištěny. Dotace ÚZ dotace na výdaje vzniklé v roce 2012 v souvislosti s přípravnou fází volby prezidenta republiky ve výši 1 000,- Kč. Částka nebyla čerpána a v plné výši byla vrácena zpět na účet poskytovatele. Závěrečné vyúčtování obou přijatých dotací bylo provedeno dne /11

7 Smlouva č. OLP/2346/2012 schválená RLK dne , usn. č. 154/12/RK neinvestiční dotace na akci "Oprava hřbitovní zdi" ve výši ,- Kč. Smlouva byla podepsána dne Vyúčtování investiční dotace bylo provedeno dne Na základě Rozhodnutí MMR ze dne byla obci prostřednictvím nastavení limitu u banky UniCreditBank a.s., č. účtu /2700, poskytnuta dotace na "Rekonstrukci kapličky Sv. Trojice" ve výši ,- Kč. Závěrečné vyúčtování přijaté dotace bylo provedeno dne Smlouvy ostatní Kontrole byla přeložena uzavřená mandátní smlouva č. 476/2012 ze dne s firmou DEVELOPER CZ, s.r.o., Liberec, na práce manažera projekčních a inženýrských činností při přípravě a realizaci stavebních prací na akci "Komunikace RD 12, I. a II. etapa", na zajištění výběrového řízení na zhotovitele stavby za cenu ,- Kč vč. DPH. Darovací smlouvy Obec Držkov uzavřela dne jednu darovací smlouvu na poskytnutí finančního daru ve výši ,- Kč římskokatolické farnosti na opravu střechy kostela sv. Bartoloměje v Držkově. Smlouvy o půjčce V kontrolovaném období nebyla uzavřena žádná smlouva o poskytnutí či přijetí půjčky. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V roce 2012 byla dne uzavřena jedna smlouva o prodeji pozemku p.č. 2354/5 o výměře 48 m2 za cenu 4 800,- Kč. Záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce ode dne do Dne byl zastupitelstvem obce usn. č. 6/12/5a schválen prodej nemovitosti. Vklad práva byl na katastrálním uřadě zapsán dne Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Zastupitelstvo obce schválilo dne usn. č. 6/12/5c poskytnutí dotace ve výši 5 000,- Kč na provoz Mysliveckého sdružení Držkov. Dne bylo usn. č. 8/12/7b schváleno poskytnutí dotace ve výši 2 500,- Kč Mateřské škole Plavy na zlepšení podmínek. Doporučení: Kontrola doporučuje pečlivě rozlišovat při schvalování usnesení zastupitelstva obce, zda se jedná o poskytování dotace či finančního daru. Smlouvy nájemní Namátkově byla provedena kontrola uzavřených nájemních smluv v průběhu roku 2012: 1. Pozemková parcela č. 338/14 - zahrada o výměře 58 m2 za roční nájem ve výši 1 290,- Kč na dobu neurčitou. Smlouva o nájmu podepsána dne Část pozemkové parcely č. 2422/5 o výměře 40 m2 k umístění stánku rychlého občerstvení a 2 sedacích souprav na dobu určitou od do za dohodnutou cenu nájmu 10,- Kč za m2 a den. Smlouva byla podepsána dne /11

8 3. Nebytový prostor v č.p budova, pozemek p.č. 595 o výměře 25,1 m2 k provozování hostinské činnosti za dohodnutou cenu nájmu 929,- Kč měsíčně. Zálohy na služby byly stanoveny ve výši 50,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne na dobu neurčitou. 4. Nebytové prostory v č.p. 216 na pozemku p.č. 595 o výměře 28,4 m2 k provozování hostinské činnosti a skladové prostory na dobu neurčitou za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 050,- Kč měsíčně a zálohami na služby ve výši 50,- Kč a 200,- Kč za prostory jeviště. Smlouva byla podepsána dne Nebytové prostory v č.p budova na pozemku p.č. 431 o výměře 56 m2 k provozování všeobecné ambulantní zdravotní péče za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 176,- Kč měsíčně a zálohy na služby ve výši 660,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne na dobu neurčitou. Dohody o provedení práce Kontrole byly předloženy celkem čtyři dohody o provedení práce uzavřených dle ust. 75 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce v pl. znění se sjednaným rozsahem práce v hodinách a sjednanou odměnou za provedenou práci především na distribuci hlasovacích lístků, mytí oken, praní záclon. Smlouvy o dílo Kontrole byly přeloženy dvě uzavřené smlouvy o dílo: 1. č. 168/2012 uzavřená s firmou ZIKUDA - vodohospodářské stavby spol. s.r.o., Turnov na zakázku "Komunikace RD 12, I. a II. etapa" za dohodnutou cenu díla ve výši ,30 Kč. Smlouva byla podepsána dne Smlouva o dílo uzavřená s firmou Pavel Prousek, Držkov, na provedení kosení parkových ploch 9x ročně, pozemkových parcel 2x ročně, úklidu listí a řez dřevin, hrabání ploch za dohodnutou cenu díla ve výši ,- Kč na základě předložené fakturace. Smlouva byla uzavřena dne Smlouvy o přijetí úvěru Obec Držkov neuzavřela v roce 2012 žádnou smlouvu o přijetí úvěru. Dokumentace k veřejným zakázkám Namátkově byla provedena kontrola provedeného výběrového řízení na zakázku malého rozsahu na akci " Komunikace RD 12 I. a II. etapa". Výzva k podání nabídek byla vyvěšena dne Osloveno bylo písemně 8 dodavatelů, 5 dodavatelů doručilo v termínu nabídky. Dvě nabídky byly z výběrového řízení s odůvodněním vyloučeny pro nesponění zákonných podmínek. Dne byla jmenována hodnotící komise. Kontrole byl předložen protokol o otevírání obálek ze dne Na základě rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky ze dne byla komisí doporučena nabídka firmy ZIKUDA - vodohospodářské stavby spol. s.r.o., Turnov za nabídkovou cenu díla ,58 Kč bez DPH. 8/11

9 Výsledky externích kontrol V kontrolovaném období nebyla provedena žádná kontrola externím subjektem. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce. V kontrolovaném období do se konalo celkem jedenáct zasedání ve dnech: 17.1., 14.2., 20.3., 29.3., 24.4., 29.5., 26.6., 2.8., 11.9., , Zápisy a usnesení jsou vedeny v souladu se zněním 95 odst. 1 a 2, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. Vnitřní předpis a směrnice Ke kontrole byly předloženy následující směrnice a vnitřní předpisy: - Směrnice č. 1 - podpisové vzory - Směrnice č. 2 - evidence majetku - Směrnice č. 3 - o oběhu účetních dokladů, postupy účtování o zásobách a majetku v účetní jednotce. - Dodatek Směrnice o oběhu účetních dokladů, odpisování majetku, odpisový plán - Směrnice pro časové rozlišování nákladů a výnosů, včetně dohadných položek - Směrnice o inventarizaci majetku, plán inventarizace Doporučení: Kontrolou předložených směrnic bylo zjištěno, že jsou uváděny již neplatné právní předpisy. Kontrola doporučuje provést úpravu směrnic dle stávajících právních předpisů. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec Držkov neměla v roce 2012 zřízen žádný peněžní fond. Kontrolní a finanční výbor Kontrole byly předloženy zápisy finančního a kontrolního výboru, čímž bylo zajištěno plnění ustanovení 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Držkov Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 9/11

10 b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Držkov za rok 2012 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Držkov za rok 2012 Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 0 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 26,77 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % Vysoký podíl závazků na rozpočtu obce za rok 2012 je způsoben neuhrazenou fakturou z roku 2012 vedenou na účtu č Dodavatelé, se splatností k Držkov, dne Za Krajský úřad Libereckého kraje Ing. Ivana Míčková kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním Starostka obce Držkov Jiřina Voláková prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Jiřina Voláková starostka obce. razítko datum a podpis starostky obce 10/11

11 Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Držkov Jiřina Voláková 2 1 Liberecký kraj Ing. Ivana Míčková Pou č e n í Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Jiřina Voláková starostka obce.. razítko datum a podpis starostky obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 11/11