vyřazení majetku s uvedením důvodu vyřazení.

Transkript

1 Kniha došlých faktur vyřazení majetku s uvedením důvodu vyřazení. Dále byla provedena inventarizace i na účtech: 403 "Transfery na pořízení dl. majetku" ve výši ,00 Kč Předmětem inventarizace nebylo zjištění skutečného stavu na účtu 902 "Jiný drobný dl. hmotný majetek" - nebyl vyhotoven inventurní soupis dle 8 vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění. č. Kniha došlých faktur byla zpracována programem KEO. V roce 2012 zaevidovala obec celkem 345 faktur (pod č , č bylo stornováno). Do nebylo uhrazeno 21 faktur v celkové výši ,26 Kč (všechny faktury byly splatné v roce 2013). Odsouhlaseno s účtem 321-dodavatelé v HUK za období 12/2012. K přijatým fakturám byly doloženy "účetní doklady" s podpisy všech oprávněných osob (příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní) ve smyslu zákona 320/2006 Sb., o finanční kontrole, v platném znění a "likvidační lístky" s přiřazenou rozpočtovou skladbou. U faktur proběhla namátková kontrola přiřazení rozpočtové skladby za měsíc říjen až prosinec Nedostatky nebyly zjištěny. Kniha odeslaných faktur Obec vedla knihu vydaných faktur v programu KEO. Kniha obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví (číslo faktury, datum vystavení faktury, fakturovanou částku, název odběratele, datum splatnosti a datum úhrady). V roce 2012 obec vystavila 68 faktur (č , z toho čísla , , a byla stornována a čísla a v číselné řadě chybí). Obci nebylo k uhrazeno celkem 14 faktur v celkové výši ,00 Kč, z toho 12 faktur ve výši 67393,50 Kč za rok 2012 a 2 faktury ve výši 6 164,50 Kč z roku Celková výše souhlasila s účtem v HUK za období 12/2012. Obec vystavila faktury například Sdružení obcí pro výstavbu skupinového vodovodu za likvidaci odpadních vod z okolních obcí do ČOV Traplice, firmě EKO-KOM za tříděný odpad, za nájemné, stočné apod. K fakturám byly doloženy likvidační lístky se zaúčtováním a přiřazením rozpočtové skladby, podpisy příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní dle zákona č. 320/2006 Sb., o finanční kontrole, v platném znění. Mzdová agenda Kontrole byla předložena rekapitulace vyplacených platů a mzdové listy zaměstnanců OÚ, osob pracujících na základě dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr, členů zastupitelstva a členů volební komise. Platy byly zpracovávány v programu KEO. Mzdové listy obsahovaly osobní čísla, jména a příjmení, u zaměstnanců platovou třídu a platový stupeň, platový tarif, výši osobního příplatku, případně částku vyplacenou za ostatní osobní náklady, u zastupitelů výši odměn za výkon funkce. V roce 2012 zaměstnávala obec 6 zaměstnanců (účetní, matrikářka-mzdová účetní, uklízečka, údržbář, pomocný dělník a uklízeč veřejného prostranství). Byla provedena kontrola správnosti zápočtů započitatelné praxe u zaměstnanců - nedostatek nebyl zjištěn. Zaměstnanci obce v souladu s ustanovením 96 zákona č. 262/2006 Sb., (zákoník práce), v platném znění, evidují svoji odpracovanou dobu. V roce 2012 bylo dle mzdových listů zaměstnancům obce vyplaceno na platy ,00 Kč. Vyplacená výše byla porovnána s výkazem FIN 2-12 M za období 12/ nebyl zjištěn rozdíl. 6

2 Odměňování zastupitelstva členů Byla provedena kontrola odměňování členů zastupitelstva za rok 2012 porovnáním mzdových listů s "Přílohou Č. 1 k nařízení vlády Č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů. V uvedeném období byly vypláceny odměny: uvolněnému starostovi, neuvolněnému místostarostovi, členům rady, předsedovi kulturní komise a ostatním členům zastupitelstva. Starostovi byla odměny vyplácena ve správné výši, ostatním členům zastupitelstva v maximální výši. Dle mzdových listů bylo na odměnách v roce 2012 vyplaceno celkem ,00 Kč. Vyplacená výše byla porovnána s výkazem FIN 2-12 M za období 12/ nedostatky nebyly zjištěny. Kontrola upozorňuje na to, že starosta obce nedočerpává dovolenou a každoročně žádá o její proplacení. Rada obce starostovi schválila dne proplacení dovolené za rok 2011, v usnesení nebyl uveden počet dní ani výše za proplacenou dovolenou. Ve skutečnosti byla dovolená proplacena za 25 kalendářních dnů. Pro uvolněné členy zastupitelstva obce je založen nárok na dovolenou v délce 5 týdnů za kalendářní rok v ustanovení 79 odst. 1 zákona o obcích (za týden dovolené se považuje 7 kalendářních dnů). Převádění a proplácení dovolené je upraveno v 79 odst. 5 tohoto zákona. Jestliže si uvolněný člen zastupitelstva obce nemohl dovolenou nebo její část vyčerpat v průběhu příslušného kalendářního roku, převádí se mu tento nárok do následujícího kalendářního roku, přičemž zákon o obcích nestanoví ani neomezuje počet takto převáděných dnů. Dojde-Ii k tomuto případu, může uvolněný člen zastupitelstva obce namísto čerpání dovolené požádat obec (rozumí se rada obce, pokud si tuto působnost nevyhradilo zastupitelstvo obce) o náhradu měsíční odměny za nevyčerpanou dovolenou z předchozího kalendářního roku. Na poskytnutí této náhrady však nemá člen zastupitelstva obce právní nárok, jedná se o fakultativní rozhodnutí příslušného orgánu. Kontrola dále upozorňuje, že ve mzdových listech nekoresponduje počet dnů čerpané dovolené s výplatními lístky. Nebylo možno ověřit správnost zůstatku dovolené pro rok 2013 (převod zůstatku z roku 2012 a nárok na rok 2013). Pokladní doklad Příjmová pokladna: Příjmy a výdaje finančních prostředků v hotovosti v příjmové pokladně byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady vyhotovovanými programem KEO. Číslovány jsou jednou číselnou řadou. Výdajové pokladní doklady byly využívány pro doplnění výdajové pokladny nebo k převodu finanční hotovosti na běžný účet. V roce 2012 bylo vystaveno příjmových pokladních dokladů (č až ). Výdajová pokladna: Výdajová pokladna sloužila pro nákupy v hotovosti. Výdaje byly dokládány prvotními doklady (paragony, cestovními příkazy, fakturami). Obec vystavila celkem 699 výdajových pokladních dokladů ( až ). Výdajové pokladní doklady byly od Č. 1 do Č. 341 vyhotovovány ručně, od Č. 342 byly vyhotovovány programem KEO. Příjmové pokladní doklady byly programem KEO zpracovávány po celé kontrolované období. Číslovány byly rovněž jednou číselnou řadou. Výdajové pokladní doklady byly podepisovány příjemcem finančních prostředků, hlavní účetní a správcem rozpočtu (starostou obce). Příjmové pokladní doklady byly podepisovány hlavní účetní a správcem rozpočtu ve smyslu zákona Č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě 7

3 a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění. Příjmové pokladní doklady byly vystavovány při doplnění pokladny z příjmové pokladny nebo běžného účtu a při úhradě zaměstnanců za stravné. Příjmové a výdajové pokladní doklady, které byly zpracovávány v PC, obsahovaly rozpis rozpočtové skladby a účtování. Byla provedena namátková kontrola správnosti rozpočtové skladby za měsíc říjen nedostatky nebyly zjištěny. Namátkovou kontrolou bylo zjištěno, že obec nakoupila čistící prostředky (VPD č ) a pohoštění na volby (VPD č ). Kontrola upozorňuje na ustanovení 10 odst. 1 písmo c) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. v platném znění. kdy je účetní jednotka povinna uvádět rozpis zakoupeného zboží včetně měrné jednotky. Byla provedena namátková kontrola vyplacených cestovních příkazů - nedostatky nebyly zjištěny. Obec vlastní služební automobil Renault Kangoo, registrační značka 2Z Kniha jízd byla zavedena. Při použití služebního automobilu byl zapsán den výjezdu, místo, stav kilometrů při návratu a počet litrů v den tankování. Kontrola doporučuje uvádět podpis řidiče. Pokladní kniha (deník) Obec vedla dvě pokladny. V jedné pokladně byly sledovány příjmy pokladny - odvoz TKO, stočné, poplatek za kabelovou televizi, ověřování, poplatků ze psů, nájmů, a pronájmů, legalizace apod. Koncem každého měsíce byl zůstatek finančních prostředků převeden do počátečního stavu následujícího měsíce. Podle potřeby byly finanční prostředky převáděny k doplnění výdajové pokladny nebo na běžný účet. Namátkou byly prověřeny převody: z PK na BÚ dne z PK na BÚ dne z PK na BÚ dne z PK na BÚ dne ,00 Kč 50000,00 Kč 60000,00 Kč 24009,00 Kč Druhá pokladna sloužila pro výdaje, byla dle potřeb doplňována finančními prostředky z příjmové pokladny a běžného účtu. Za období září až prosinec byl uskutečněn pouze 1 výběr z běžného účtu do výdajové pokladny, a to dne ve výši ,00 Kč. U všech uvedených transakcí byly finanční prostředky ve stejný den vloženy do pokladny nebo na běžný účet. Pokladní deníky byly vedeny v programu KEO. Deníky obsahovaly předepsané náležitosti - číslo pokladního dokladu, datum vystavení pokladního dokladu, příjem nebo výdej z pokladny, obsah zápisu a zůstatek pokladní hotovosti. Každá pokladna měla svoji číselnou řadu. Oba pokladní deníky měly k nulové zůstatky, kontrolováno na účetní výkazy - rozvahu a HUK za období 12/2012 (účet 261). Příloha rozvahy Kontrole byla předložena "Příloha" sestavená za období 12/2012 v programu KEO ze dne V části A. 4 byl uveden na podrozvahovém účtu 902 "Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek" ve výši ,30 Kč. V části F. bylo účtováno o tvorbě fondu a čerpání fondu. V části G. Stavby a v části H. Pozemky byly členěny dle jednotlivých druhů. Kontrola upozorňuje na ustanovení 7 odst. 5 zákona č. 563/1991 8

4 Sb., o účetnictví. v platném znění. kdy je účetní jednotka povinna uvést informaci o použitých účetních metodách, popřípadě o odchylkách od těchto metod podle odstavce 2 s jejich řádným zdůvodněním a s uvedením jejich vlivu na majetek a závazky, finanční situaci a výsledek hospodaření účetní jednotky. Rozvaha Ke kontrole byla předložena "Rozvaha" sestavená za období 12/2012 v programu KEO ze dne Aktiva ve výši ,81 Kč odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla ve výši ,31 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv ,85 Kč na účtech 018, 019, 021, 022 a 028. Výsledek hospodaření roku 2011 byl převeden na účet 432 "Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let" ve výši ,82 Kč, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Kontrola doporučuje analyticky rozčlenit účet 432 dle zůstatku jednotlivých let. Účetnictví ostatní Obec měla zpracovnou "Směrnici odepisování dlouhodobého majetku" s účinností od Účetní jednotka provádí odpisování prostřednictvím rovnoměrných čtvrtletních odpisů. Zůstatková cena dl. majetku je stanovena ve výši 5 %. Byla provedena kontrola čtvrtletních odpisů dle vnitřních dokladů č I/Q ( ,00 Kč), Č II/Q ( ,00 Kč), Č III/Q ( ,00 Kč) a Č IV/Q ( ,00 Kč). Dále byl dokladem Č dne vyřazen z majetku PC ve výši 3417,85 Kč. Kontrola proběhla na účet 551 "Odpisy dl. majetku" ve výši ,65 Kč s porovnáním součtu zaúčtovaných čtvrtletních odpisů s účtem 551 ve výkazu zisku a ztráty - kontrolou nebyl zjištěn nedostatek. Účtový rozvrh Účtový rozvrh platný pro rok 2012 byl sestaven v programu KEO. Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen "Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu rozpočtu FIN 2-12 M" sestavený k v programu KEO ze dne Kontrolou výkazu bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci (konsolidace příjmů ve výši ,00 Kč) k činily ,13 Kč, což bylo 98,59 % UR. Z toho daňové příjmy ve výši ,76 Kč, nedaňové příjmy ve výši ,57 Kč, přijaté transfery ve výši ,80 Kč a kapitálové příjmy ve výši ,00 Kč. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci (konsolidace výdajů ve výši ,00 Kč) k činily ,81 Kč, což bylo 94,12 % UR. Z toho běžné výdaje ve výši ,81 Kč a kapitálové výdaje ve výši ,00 Kč. K skončilo hospodaření obce se saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,32 Kč. Závazné ukazatele na straně příjmů ani výdajů nebyly překročeny. Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci ,32 Kč + poč. stav účtů k ,03 Kč 9

5 - splátky půjčených prostředků (pol. 8124) ,00 Kč + pol ,00 Kč = konečný stav účtů k ,35 Kč odpovídal součtu zůstatku na účtu 231 a 236 v rozvaze a hlavní knize za období 12/2012. Obec Traplice měla rozpočtované finanční prostředky na 5212 pol "Nespecifikované rezervy". Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" sestaven za období 12/2012 programem KEO ze dne Obec nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady ve výši ,55 Kč a výnosy ve výši ,20 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši ,65 Kč odpovídal výsledku hospodaření na účtu 493 v rozvaze za období 12/2012. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M. Výnosy ze sdílených daní a poplatků v celkové výši ,76 Kč. Rozvaha zřízených Ke kontrole byla předložena rozvaha zřízené příspěvkové příspěvkových organizací organizace - sestavena za rok 2012 v programu ACE Účto. Základní škola a Mateřská škola Traplice Aktiva ve výši ,32 Kč netto odpovídala pasivům. Stálá aktiva ve výši ,00 Kč netto. Došlo ke korekci stálých aktiv ,39 Kč. Účet 493 "Výsledek hospodaření běžného účetního období" ve výši ,41 Kč odpovídal výsledku hospodaření ve výkazu zisku a ztráty za období 12/2012. V příloze rozvahy v části F. byl u všech fondů (FKSP, Rezervní fond, Investiční fond) uveden počáteční stav, pohyb v daném roce a konečný zůstatek. Kontrola doporučuje doplnit podpis odpovědné osoby na předloženém účetním výkaze. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Ke kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" zřízené příspěvkové organizace sestavené za rok 2012 v programu ACE Účto. Základní škola a Mateřská škola Traplice hlavní činnost hospodářská činnost Náklady celkem ,06 Kč ,51 Kč Výnosy celkem ,98 Kč ,00 Kč Výsledek hosp ,92 Kč ,49 Kč součet ve výši ,41 Kč odpovídal účtu 493 v rozvaze. Kontrola doporučuje doplnit podpis odpovědné osoby na předloženém účetním výkaze. Zřizovací organizačních příspěvkových odpisový plán listina V roce 2012 nebyla provedena změna zřizovací listiny. Kontrola složek a doporučuje provést změnu zřizovací listiny v souladu s 27 zákona organizací, Č. 250/2000 Sb.! v platném znění a zároveň rozlišit majetek svěřený a předaný do správy příspěvkové organizaci. Ke kontrole byla předložena Zřizovací listina Základní školy Traplice ze dne 9. října v čl. I. byl uveden zřizovatel - Obec Traplice, okres Uherské 10