Zápis č. 352/2017/IAK z dílčího přezkoumání hospodaření obce Staré Hutě, IČ za rok 2017

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Staré Hutě Staré Hutě č.p Uherské Hradiště datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Zuzana Svobodová KUZL 44929/2017 KUSP 44926/2017 IAK Zápis č. 352/2017/IAK z dílčího přezkoumání hospodaření obce Staré Hutě, IČ za rok 2017 Přezkoumání se uskutečnilo dne na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Staré Hutě, Staré Hutě č.p Uherské Hradiště Přezkoumané období: Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Zuzana Svobodová Obec Staré Hutě zastupoval: starostka: účetní: Sylvia Kočířová Ludmila Sedláčková Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21 tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Staré Hutě byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2017 byl zveřejněn na úřední desce od do , na internetových stránkách obce ve stejném termínu v souladu s ustanovením 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Pravidla rozpočtového provizoria Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2017 byl schválen do , neřídilo se hospodaření obce dle 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočtová opatření Do bylo schváleno 1 rozpočtové opatření č. 1/2017 dne výdaje navýšeny o ,00 Kč, financování navýšeno o ,00 Kč. Rozpočtové opatření bylo zveřejněno od , na internetových stránkách ve stejném termínu. Rozpočtový výhled Obec Staré Hutě měla sestaven rozpočtový výhled na období 2017 až 2021 v souladu s ustanovením 3 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. Příjmy byly v členění na daňové, nedaňové, kapitálové, přijaté transfery, výdaje v členění na běžné a kapitálové. Rozpočtový výhled byl zveřejněn na internetových stránkách obce dne , tj. do 30 dnů od nabytí účinnosti novely zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Zároveň bylo na úřední desce oznámeno, kde je rozpočtový výhled zveřejněn na internetových stránkách a kde je možné nahlédnout do listinné podoby v souladu s ustanovením 3 odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2017 byl schválen usnesením zastupitelstva obce č. 14/2016 dne Rozpočet schválený odpovídal návrhu rozpočtu. Příjmy ve výši ,00 Kč, výdaje ve výši ,00 Kč, deficit ve výši ,00 Kč byl krytý zůstatkem finančních prostředků na běžných účtech. Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis. Schválený rozpočet byl zveřejněn na internetových stránkách obce od v souladu s ustanovením 11 odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Na úřední desce obce bylo uvedeno, kde je možné nahlédnout do jeho listinné podoby. Dle vyjádření starostky obce byly závaznými ukazateli rozpočtu celkový objem příjmů a výdajů. Kontrola doporučuje uvádět do textu usnesení: - zda byl rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový, případně schodkový - závazné ukazatele rozpočtu Závěrečný účet Návrh závěrečného účtu za rok 2016 byl zveřejněn v elektronické podobě od do , na úřední desce byl návrh zveřejněn v užším rozsahu včetně závěru zprávy o výsledku přezkoumání obce za rok 2016 ve stejném termínu, což je v souladu s ustanovením 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Závěrečný účet za rok 2016 byl schválen usnesením zastupitelstva obce dne Avšak z usnesení ani zápisu nevyplývá, zda byl schválen bez výhrad, ani zda byla součástí projednávání závěrečného účtu Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok

3 Závěrečný účet včetně zprávy o výsledku přezkoumání nebyl zveřejněn na internetových stránkách obce, což není v souladu s stanovením 17 odst. 8 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Na úřední desce bylo oznámeno, kde je možné nahlédnout do listinné podoby. Bankovní výpis Obec Staré Hutě měla v roce 2017 zřízeny následující bankovní účty: u Komerční banky č. účtu / zůstatek k ve výši ,20 Kč (dle výpisu č. 9) odpovídal zůstatku analytického účtu v hlavní knize u České národní banky č. účtu / zůstatek k ve výši ,98 Kč (dle výpisu č. 9) odpovídal zůstatku analytického účtu v hlavní knize Faktura Přijaté faktury byly zakládány v samostatném šanonu a duplicitně k bankovním výpisům. Byly opatřeny likvidačními lístky s předpisem účtování závazku, specifikací rozpočtové skladby při úhradě, podpisy oprávněných osob. Do bylo přijato celkem 46 faktur. Kontrola byla provedena u faktur přijatých č. v KDF až bylo zjištěno, že: 2 faktury (č. v KDF a ) byly vystaveny na Obecní úřad Staré Hutě, přestože právní subjektivitu má Obec Staré Hutě, zároveň tyto faktury byly uhrazeny, přestože se jednalo o vypořádání zálohy na předplatné - bylo uvedeno "neplaťte - uhrazeno" - dle vyjádření účetní obce nebyly zálohy uhrazeny. Vydané faktury byly zakládány v samostatné složce a duplicitě k bankovním výpisům. Byly opatřeny likvidačními lístky s předpisem účtování úhrady pohledávky, specifikací rozpočtové skladby, podpisem účetní. Hlavní kniha Hlavní kniha byla sestavena v programu KEO-W za období 9/2017. Zůstatky syntetických účtů v hlavní knize odpovídaly zůstatkům účtů v rozvaze za období 9/2017. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur byla vedena v programu KEO-W se všemi náležitostmi. Do bylo zaevidováno celkem 74 dodavatelských faktur č. v KDF až všechny faktury byly do uhrazeny - stav účtu 321 byl k ve výši -907,00 Kč. Kontrola doporučuje prověřit účtování na účtu 321 z důvodu záporného zůstatku účtu 321 v rozvaze a hlavní knize. Kniha odeslaných faktur Kniha vydaných faktur byla vedena v programu KEO-W se všemi náležitostmi. Do byly vydány 3 faktury č až Kontrola upozorňuje, že v měsíčním obratu za 9/2017 byla zaúčtována na účtu MD částka 5 110,50 Kč, přestože faktura č. v KVF byla vystavena až Dále bylo zjištěno, že celkem byly vydány faktury ( až ) ve výši ,01 Kč, přestože obrat MD byl ve výši ,01 Kč - rozdíl 1 800,00 Kč. 3

4 Odměňování členů zastupitelstva Byly předloženy mzdové listy všech neuvolněných členů zastupitelstva obce za 3 Q 2017 (starostky, místostarostky, ostatních neuvolněných členů zastupitelstva obce). Výše měsíčních odměn všech neuvolněných členů zastupitelstva obce byla schválena na zasedání zastupitelstva obce dne , nebyla v roce 2017 měněna a nepřekročila max. stanovenou výši dle Přílohy č. 1 k Nařízení vlády č. 37/2003 Sb. Pokladní doklad Pokladní doklady byly vystaveny v programu KEO-W, jedna číselná řada pro příjmy a výdaje v hotovosti. Do bylo vyhotoveno celkem 161 pokladních dokladů č až Pokladní doklady byly opatřeny podpisy oprávněných osob a zaúčtováním příjmu nebo výdaje vč. rozpočtové skladby. Byla provedena kontrola pokladních dokladů za měsíce červenec - září 2017 ( až ), včetně převodů hotovosti z bankovního účtu. Výdajovým dokladem č byl dne vyplacen cestovní příkaz ve výši 498,00 Kč, avšak nebylo vyplaceno stravné. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha byla vedena v programu KEO-W včetně Protokolu o zaúčtování jednotlivých položek příjmů a výdajů. Zůstatek pokladní hotovosti k ve výši ,00 Kč odpovídal zůstatku účtu 261 v rozvaze a hlavní knize za období 9/2017. Do bylo vystaveno celkem 161 pokladních dokladů - jedna číselná řada pro příjmy i výdaje. Příloha rozvahy Byla předložena Příloha rozvahy sestavená k v programu KEO-W. V části byly specifikovány informace o použitých účetních metodách. V části G a H byly stavby a pozemky rozčleněny dle jednotlivých typů a ty odpovídaly zůstatkům analytických účtů 021 a 031 v hlavní knize. Rozvaha Rozvaha byla sestavena za období 9/2017 v programu KEO-W Aktiva netto ve výši ,19 Kč odpovídala pasivům celkem. Stálá aktiva byla ve výši ,47 Kč brutto, korekce stálých aktiv ve výši ,96 Kč byla provedena na účtech 018, 019, 021, 022, 028, korekce oběžných aktiv se týkala opravné položky krátkodobých pohledávek ve výši ,00 Kč na účtu 315. Výsledek hospodaření roku 2016 ve výši ,98 Kč byl převeden na účet 432 dne doloženo dokladem č Účetnictví ostatní Odpisy, odpisový plán Dne byla starostkou obce schválena Směrnice Odpisový plán obce Staré Hutě - byla stanovena zůstatková cena 0,00 Kč, roční odpis. Účetní odpisový plán pro rok 2017 dlouhodobé majetku byl předložen - plánované roční odpisy byly ve výši ,00 Kč. Odpisy dlouhodobého majetku budou prověřeny až při závěrečném přezkoumání z důvodu ročního odpisu. Dále byla prověřena vazba účtování odpisů drobného dlouhodobého majetku na účtu 028 ve vazbě na účet 558 a účtu oprávek 088: - na účtech 028 a 088 byl zaúčtován nově pořízený majetek ve výši ,00 Kč, na účtu 558 byly zaúčtovány odpisy ve výši ,00 Kč 4

5 Účtový rozvrh Účtový rozvrh byl sestaven v programu KEO - W a obsahoval názvy syntetických a analytických účtů. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Ke kontrole byl předložen výkaz Fin 2-12M sestavený v programu KEO-W k : Daňové příjmy ve výši ,00 Kč Nedaňové příjmy ve výši ,37 Kč Kapitálové příjmy ve výši 0,00 Kč Přijaté transfery ve výši ,00 Kč Příjmy celkem ve výši ,37 Kč Konsolidace příjmů ,00 Kč Příjmy po kons ,37 Kč (70,66 %) Běžné výdaje ve výši ,08 Kč Kapitálové výdaje ve výši 0,00 Kč Výdaje celkem ve výši ,08 Kč Konsolidace výdajů ,00 Kč Výdaje po kons ,08 Kč (28,53 %) Saldo př. a výdajů ,29 Kč + poč. stav účtů ,89 Kč + poč. stav pokladny 249,00 Kč + pol ,00 Kč = konečný stav ,18 Kč odpovídal zůstatku na běžných účtů 231 ve výši ,18 a pokladny 261 ve výši ,00 Kč v rozvaze a hlavní knize za období 9/2017 Konsolidace se týkala převodů mezi vlastními účty (z účtu u ČNB na základní běžný účet u KB). Obec Staré Hutě měla rozpočtované finanční prostředky na OdPa 5212 "Ochrana obyvatelstva" pol "nespecifikované rezervy" dle 25 zákona č. 240/2000 Sb., o krizovém řízení, v platném znění. Výkaz zisku a ztráty Předložený výkaz zisku a ztráty byl sestaven v programu KEO-W za období 9/2017. Bylo účtováno jen o hlavní činnosti. Náklady celkem ve výši ,08 Kč Výnosy celkem ve výši ,87 Kč Výsled. hosp. běž. úč. obd. ve výši ,79 Kč, což odpovídalo výsl. hospodaření v rozvaze za období 9/ Nejvýznamnější položkou nákladů byly mzdové náklady ve výši ,00 Kč, mezi nejvýznamnější položky výnosů patřily daňové výnosy. Byla prověřena vazba některých položek výkazu Fin 2-12 výnosových účtů: 605 ve výši 50,00 Kč odpovídaly pol ve výši ,00 Kč neodpovídaly součtu pol. 1340, 1341 a 1345 v celkové výši ,00 Kč (rozdíl ve výši ,00 Kč činil rozdíl počátečního a konečného stavu účtu 315) 681 ve výši ,97 Kč odpovídaly součtu pol. 1111, 1112, ve výši ,40 Kč odpovídaly pol ve výši ,87 Kč odpovídaly pol ve výši ,42 Kč odpovídaly pol ve výši 7 543,34 Kč odpovídaly součtu pol a

6 Smlouvy a další materiály Obec Staré Hutě neuzavřela do žádnou veřejnoprávní smlouvu. k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály Obec Staré Hutě přijala do následující dotaci: k přijatým účelovým pol ve výši ,00 Kč na zajištění výkonu státní správy dotacím - ve schváleném i upraveném rozpočtu ve výši ,00 Kč Smlouvy o dílo Obec Staré Hutě uzavřela dne Smlouvu o dílo č. 31/2017 s firmou Správa a údržba silnic Kroměřížska, s. r. o. - předmětem smlouvy je Revitalizace veřejného prostranství - Staré Hutě - Etapa 1, cena byla stanovena ve výši ,00 Kč vč. DPH ( ,00 Kč bez DPH). Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec Staré Hutě neuzavřela do žádnou smlouvu o převodu majetku. Obec Staré Hutě nezveřejnila do žádné záměry týkající se nakládání s majetkem. Zastupitelstvo obce schválilo dne odprodej obecních pozemků p. č. 39/32 a 39/27 - bude prověřeno při závěrečném přezkoumání hospodaření obce. Dokumentace k veřejným zakázkám Obec Staré Hutě realizovala veřejnou zakázku malého rozsahu na akci Revitalizace veřejného prostranství - Staré Hutě - Etapa 1. Dokumentace bude doložena při závěrečném přezkoumání hospodaření obce. Informace o přijatých Informace o přijatých nápravných opatřeních byla doručena Krajskému úřadu opatřeních (zák. 420/2004 Zlínského kraje dne Sb., 320/2001 Sb., apod.) Právo provádění dalších kontrol Provedenou kontrolou hospodaření obce se obec nezbavuje odpovědnosti za správnost účetních dokladů a není omezeno právo provádění dalších kontrol. Účetní závěrka Zastupitelstvo obce schválilo účetní závěrku za rok 2016 usnesením dne Protokol o schvalování účetní závěrky obsahoval identifikaci osob rozhodujících o schválení účetní závěrky, výrok účetní závěrka byla schválena. B. Zjištění z dílčího přezkoumání Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. 6

7 Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Staré Hutě byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 17 odst. 7 - Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. Závěrečný účet nebyl schválen v souladu s ustanovením 17 odst. 7 zákona o rozpočtových pravidlech. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 17 odst. 8 - Územní samosprávný celek nezveřejnil schválený závěrečný účet včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu se zákonem. Závěrečný účet za rok 2016 nebyl spolu se Zprávou o výsledku hospodaření obce za rok 2016 zveřejněn na internetových stránkách obce. C. Odstraňování chyb a nedostatků Z předchozích let jsou evidovány méně závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 7

8 13 odst. 1 - Hospodaření obce do doby schválení rozpočtu nebylo uskutečňováno v souladu s pravidly rozpočtového provizoria schválenými dne (napraveno) 17 odst. 7 - Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno souhlasem s celoročním hospodařením a to bez výhrad nebo souhlasem s výhradami. (nenapraveno) Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů. 14 odst. 6 - Několik položek nově pořízeného drobného dlouhodobého hmotného majetku v ocenění od 3 000,00 Kč do ,00 Kč nebylo zaúčtováno na účet 028. Na účtu 028 byl evidován i majetek v pořizovací ceně do 3 000,00 Kč. (nenapraveno) 48 - V Příloze rozvahy nebyla uvedena hodnota majetku neevidovaného v podrozvahové evidenci. (nenapraveno) Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. 13 odst. 1 - Majetek neevidovaný v účetnictví (vedený v programu KEO4 - doloženo inventurním soupisem) ve výši ,73 Kč nebyl zaznamenán v podrozvahové evidenci v příloze rozvahy. (nenapraveno) Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů. 5 odst. 1 - Nebyl doložen Plán inventur. (nenapraveno) Jsou evidovány závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 19 odst. 2 - Bylo zjištěno neoprávněné čerpání dotace na volby ve výši 675,00 Kč. (napraveno) Staré Hutě dne 16. listopadu 2017 Ing. Zuzana Svobodová kontrolor pověřený řízením přezkoumání S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Staré Hutě byl seznámen a jeho stejnopis obdržel dne 16. listopadu Sylvia Kočířová starostka 1 x obdrží: Obec Staré Hutě 1 x obdrží: Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní Krajského úřadu Zlínského kraje 8