Zpráva č. 97/2016/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Zahnašovice, IČ: za rok 2015

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Zahnašovice Zahnašovice Holešov datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 25. května 2016 ing. Marie Hermanová KUZL 1342/2016/IAK KUSP 1342/2016/IAK Zpráva č. 97/2016/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Zahnašovice, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Zahnašovice, Zahnašovice Holešov Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: ing. Marie Hermanová Obec Zahnašovice zastupovali: starosta: účetní: Drahomír Jura Anděla Javorová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2015 byl zveřejněn na úřední desce ve dnech až doloženo deníkem úřední desky. V elektronické podobě byl zveřejněn ve stejných dnech, v době kontroly byl návrh rozpočtu přístupný na webových stránkách obce v archivu úřední desky. Návrh rozpočtu byl zveřejněn jako vyrovnaný s celkovými příjmy a výdaji ve výši 4 097,6 tis. Kč (ve výdajích byly zahrnuty i splátky úvěru ve výši Kč - patří do financování). Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Vzhledem k tomu, že rozpočet obce na rok 2015 byl schválen před začátkem roku 2015, nemusela být pravidla rozpočtového provizoria sestavena. Kontrole byla předložena rozpočtová opatření: - č. 1. zvýšení objemu příjmů a výdajů o Kč - dotace ÚP - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 2. zvýšení objemu příjmů a výdajů o Kč - dotace ÚP - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 3. snížení objemu příjmů a výdajů o Kč - vratka voly do EP - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 4. zvýšení objemu příjmů a výdajů o Kč - daň z příjmů právnických osob za obec - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 5. zvýšení objemu příjmů a výdajů o ,83 Kč - investiční dotace Obnova vodní nádrže - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 6. zvýšení objemu příjmů a výdajů o ,98 Kč - investiční dotace Obnova vodní nádrže - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 7. zvýšení objemu příjmů a výdajů o Kč - dotace ÚP - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 8. zvýšení objemu příjmů a výdajů o Kč - dotace ÚP - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 9. zvýšení objemu příjmů a výdajů o Kč - neinvestiční dotace SFŽP výsadba krajinné zeleně - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 10. zvýšení objemu příjmů a výdajů o ,40 Kč - neinvestiční dotace SFŽP - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 11. zvýšení objemu příjmů a výdajů o Kč - neinvestiční dotace SFŽP výsadba krajinné zeleně - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 12. zvýšení objemu příjmů a výdajů o Kč - dotace ÚP - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 13 zvýšení objemu příjmů a výdajů o Kč - neinvestiční dotea ZK na údržbu komunikace - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 14 zvýšení objemu financování a výdajů o Kč a přesuny v rámci schváleného rozpočtu - schváleno zastupitelstvem obce dne K byl rozpočet na některých v řádu korun, upravený rozpočet příjmů byl splněn na 124,95 % a výdajů byl splněn na 120,17 %. Obec překročila příjmy a výdaje o přesuny mezi rozpočtovými účty. Přesuny činily ,21 Kč a tyto přesuny se nerozpočtují. Obec při schvalování rozpočtu na rok 2015 vycházela z upraveného rozpočtového výhledu na období let 2013 až schváleno Nový rozpočtový výhled schválilo zastupitelstvo obce dne a to na období let 2016 až Schválený rozpočet Zastupitelstvo obce schválilo návrh rozpočtu na rok 2015 na svém zasedání dne s objemem příjmů a výdajů Kč. ve výdajích byla zahrnuta i splátka úvěru ve výši Kč. S těmito ukazateli byl návrh rozpočtu přenesen do výkazu FIN 2-12M. 2

3 Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Evidence pohledávek Evidence poplatků Evidence závazků Inventurní soupis majetku a závazků Obec nezřizuje ani nezakládá žádnou organizaci, a tedy neměla komu sdělit závazné ukazatele ze schváleného rozpočtu. Závěrečný účet za rok 2014 schválilo zastupitelstvo obce dne spolu se zprávou o přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 s výrokem bez výhrad v souladu s 43 zákona 128/2000 Sb., o obcích a s 17 zákona 250/2000 Sb., rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Návrh závěrečného účtu za rok 2014 byl zveřejněn ve dnech až , spolu se zprávou o přezkoumání hospodaření obce za rok V elektronické podobě byl návrh závěrečného účtu spolu se zprávou o přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 zveřejněn ve dnech až K měla obec zůstatky finančních prostředků na účtech: - ZBÚ /010 vedeného u KB a. s. v Kroměříži ve výši ,33 Kč. - ZBÚ u ČNB č /0710 ve výši 572,05 Kč Zůstatek finančních prostředků byl ověřen na výpisy z bankovních účtů a souhlasil s účtem 231 ve výši ,38 Kč. K měla obec zůstatky finančních prostředků na účtech: - ZBÚ /010 vedeného u KB a. s. v Kroměříži ve výši ,62 Kč. - ZBÚ u ČNB č /0710 ve výši 358,45 Kč Zůstatek finančních prostředků byl ověřen na výpisy z bankovních účtů a souhlasil s účtem 231 ve výši ,07 Kč. Mimo poplatků na účtu 315 obec evidovala pohledávky na účtech: ve výši Kč - fa GEMNET s. r. o ve výši Kč pohledávka za Úřadem práce Evidenci poplatků vede obec ručně. K měla obec nesplacené poplatky na účtu 315 ve výši Kč, a to za odpady K měla obec nesplacené poplatky na účtu 315 ve výši Kč, a to za odpady z let 2013 až K obec evidovala závazky na účtech: v částce ,15 Kč - závazky ve lhůtě splatnosti a dobropis TS Holešov zaměstnanci ve výši Kč instituce soc. ve výši Kč zdrav. poj. ve výši Kč daň z příjmů ve výši Kč ostatní krátkodobé závazky Kč - srážky ze mzdy (spoření) K obec evidovala závazky na účtech: v částce ,13 Kč - závazky ve lhůtě splatnosti a dobropis TS Holešov zaměstnanci ve výši Kč instituce soc. ve výši Kč zdrav. poj. ve výši Kč daň z příjmů ve výši Kč ostatní krátkodobé závazky Kč - srážky ze mzdy (spoření) Organizace a provedení inventarizace za rok 2015 se řídilo směrnicí 1/2011 která byla schválená starostou obce dne a plánem provedení inventur, který byl její součástí. Inventurní komisi provedla inventury ve dnech až Inventarizační komise sestavila zprávu o provedené inventarizaci dne , která skončila bez inventarizačních rozdílů. Inventarizace byla provedena ke dni Namátkovou kontrolou bylo ověřeno provedení inventur u účtů 018, 019, 021, 022, 028, 032, 042, 069, 231, 315, 321, 311, 346, 451, a nebylo zjištěno rozdílů mezi stavy inventarizovanými a stavy uvedenými v rozvaze. 3

4 Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Rozvaha Účetní deník Účetní doklad Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Knihu došlých faktur vede obec ručně. Zůstatek nezaplacených faktur k v částce ,15 Kč souhlasí se stavem účtu 321, faktury ve lhůtě splatnosti a dobropis TS Holešov. V knize došlých faktur bylo evidováno 232 faktur. Zůstatek nezaplacených faktur k v částce ,33 Kč souhlasí se stavem účtu 321, faktury ve lhůtě splatnosti a dobropis TS Holešov. V knize došlých faktur bylo evidováno 253 faktur. Obec eviduje vydané faktury ručně. K nebyla uhrazena částka Kč, což souhlasilo se zůstatkem účtu fa EKO KOM - zpětný výkup odpadů. V roce 2014 byly vydány 4 faktury. K nebyla uhrazena částka Kč, což souhlasilo se zůstatkem účtu fa GEMNET s. r. o. - pronájem střechy pro internet. V roce 2015 bylo vydáno 5 faktur - 4 faktury zpětný odkup odpadů EKOKOM. Nové zastupitelstvo schválilo odměny neuvolněných zastupitelů obce dne s jejich účinností ode dne , a to v částkách: odměna starosty obce 0,60 násobek měsíční odměny stanovené nařízením vlády č. 37/2003 Sb., v platném znění, Kč, místostarosty Kč, předsedové 3 výborů1 060 Kč, 2 členové zastupitelstva 460 Kč. Odměny zastupitelů obce byly ověřeny v jednotlivých výplatních termínech za rok Neuvolněný starosta obce, kterému nevznikl opětovný nárok na odměnu (stal se místostarostou) měl nárok na odměnu při skončení volebního období, a to 3+1 plat doplaceno v odměně za měsíc červenec Kontrola ověřila odměny neuvolněných zastupitelů za rok 2015 ze mzdových rekapitulací za jednotlivé měsíce - výše odměn zůstala v takové výši, v jaké ji schválilo zastupitelstvo obce. Počet obyvatel k byl 320. Kontrola ověřila zaúčtování pohybů v pokladně a jejich doloženost prvotními doklady v měsíci lednu až březnu a dále v měsíci listopadu a prosinci. Pokladní kniha je vedena ručně. Zůstatek pokladní knihy k byl nulový, což souhlasí s účtem 261, s inventurou provedenou k a položkou Kontrole byla předložena rozvaha k Aktiva celkem netto se rovnají celkovým pasivům v částce ,27 Kč. Korekce ve výši ,20 Kč je tvořena oprávkami k účtům 018, 019, 021, 022, 028 a 315. Kontrole byla předložena rozvaha k Aktiva celkem netto se rovnají celkovým pasivům v částce ,56 Kč. Korekce ve výši ,20 Kč je tvořena oprávkami k účtům 018, 019, 021, 022, 028 a 315. Účetní deník je přílohou měsíční uzávěrky. Obec vyhotovuje předkontační doklady ručně. Kontrola ověřila zaúčtování a doloženost účetních případů vztahujících se k pohybům na běžném účtu obce v měsíci lednu až březnu, a dále v listopadu a prosinci. Kontrole byl předložen výkaz o plnění rozpočtu k Obec hospodařila v souladu s upraveným rozpočtem, nebyly překročeny celkové příjmy, celkové výdaje ani financování. Plnění rozpočtu k Schv. rozpočet Upr. rozpočet Plnění rozpočtu 4

5 Daňové příjmy ,68 Nedaňové příjmy ,88 Kapitálové příjmy Přijaté dotace ,42 Konsolidace příjmů ,21 Příjmy po konsolidaci ,77 Běžné výdaje ,29 kapitálové výdaje Konsolidace výdajů ,21 Výdaje po konsolidaci ,08 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci ,31 Počáteční stav účtů k ,38 Uhrazené splátky úvěru Konečný zůstatek účtu k ,07 Souhlasí se zůstatkem bankovních účtů a účtem 231. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen výkaz zisku a ztrát sestavený k Obec skončila hospodaření roku 2015 se ziskem ve výši ,75 Kč. Tento výsledek hospodaření souhlasí s hospodářským výsledkem uvedeným v rozvaze. Na účtu 432 obec eviduje hospodářské výsledky v souhrnné výši ,81 Kč: - z roku 2010 ve výši Kč - z roku 2011 ve výši ,98 Kč - z roku 2012 ve výši ,06 Kč - z roku 2013 ve výši ,95 Kč - z roku 2014 ve výši ,82 Kč Účetní uzávěrku za rok 2014 schválilo zastupitelstvo obce dne Darovací smlouvy Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím V roce 2015 obec neuzavřela darovací smlouvu. V roce 2015 obec poskytla příspěvky, na které byly uzavírány veřejnoprávní smlouvy a členské příspěvky, např.: - podnikatelskému subjektu - obchod Kč nájem, energie a vybavení - doloženo nájemní smlouvou - Zlínskému kraji Kč - dopravní obslužnost MŠ Kč koberec do herny dětí - církvím Kč dveře a energie v kostele Zahnašovice, proplaceno , smlouva nebyla povinná - náboženským společnostem Kč - Charita Holešov spolkům Kč TJ Slavoj Zahnašovice - oslavy 80. let založení klubu - spolkům 340 Kč členský příspěvek SDH - MAS Moštěnka Kč - Mikroregion Holešovsko Kč Obec v roce 2015 obdržela: - v rámci souhrnného vztahu neinvestiční dotaci ve výši Kč Dále obec obdržela dotaci z Úřadu práce na veřejně prospěšné práce a to s UZ částku Kč a s UZ částku Kč s UZ ,10 Kč - neinvestiční dotace na podporu zlepšování stavu přírody a krajiny a s UZ částku ,30 Kč - výsadba krajinné zeleně s UZ ,83 Kč - investiční dotaci na podporu zlepšování stavu přírody a krajiny a s UZ částku ,98 Kč - obnova vodní nádrže - doloženo fa firmy Rovina a. s. v částce Kč bez DPH proplaceno dne , celkové náklady na obnovu dosáhly Kč- zařazeno na účet 021. Z rozpočtu kraje obec obdržela: 5

6 Kč - neinvestiční dotace na provádění údržby silnice - dotace z rozpočtu kraje Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Smlouvy o věcných břemenech Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Dokumentace k veřejným zakázkám Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Peněžní fondy územního celku pravidla tvorby a použití Obec v roce 2015 nenakoupila ani neprodala nemovitý majetek. V roce 2012 přijala obec úvěr na financování projektu Vypouštění odpadních vod z obce Zahnašovice ve výši Kč. Přijetí úvěru schválilo zastupitelstvo obce dne (záměr ve výši max Kč a pověřilo starostu podpisem smlouvy) a dne ve výši Kč. Úvěr je zajištěn blankosměnkou. Uvěrová smlouva s K. B. a. s. byla podepsána dne K byla částka Kč vyčerpána, z jistiny bylo splaceno Kč, zůstatek úvěru k činil Kč. K činil zůstatek úvěru Kč - ověřeno se zůstatkem úvěrového účtu č / souhlasí s účtem 451. K činil zůstatek úvěru Kč - ověřeno se zůstatkem úvěrového účtu č / souhlasí s účtem 451. K činil zůstatek úvěru Kč - ověřeno se zůstatkem úvěrového účtu č / souhlasí s účtem 451. Obec v roce 2015 nepřijala ani neposkytla půjčku. V roce 2015 nebyla schválena nová smlouva o věcném břemeni. Zveřejnění záměru prodat, směnit nebo pronajmout nemovitý majetek nebylo doloženo, neboť obec v roce 2015 s nemovitým majetkem tyto dispozice neprováděla - nesměnila, nepronajala ani neprodala nemovitý majetek. V roce 2014 obec zahájila realizaci veřejné zakázky "Obnova vodní nádrže Zahnašovice". Výběrové řízení pro obec realizovala firma. Jednalo se o zakázku na stavební práce malého rozsahu s předpokládanou cenou tis. Kč bez DPH. Výzva k podání nabídky byla zaslána dne čtyřem firmám a zveřejněna na webových stránkách obce. O zakázku se ucházeli 3 zájemci. Hodnotící komise se sešla dne v počtu 3 členů. Hodnotícím kritériem byla cena bez DPH. 3 členná komise jako nejvhodnějšího uchazeče vybrala firmu Rovina Hulín a. s. s nejnižší cenou Kč bez DPH. Rozhodnutí zadavatele ze dne bylo rozesláno uchazečům o zakázku dne Zastupitelstvo obce schválilo výběr vítězné firmy dne Smlouva s vítězným uchazečem byla uzavřena dne Cena díla byla doložena: doloženo fa firmy Rovina a. s. v částce Kč bez DPH proplaceno dne z BÚ obce. Smlouva byla zveřejněna dne na profilu zadavatele. Kontrole byly předloženy zápisy ze zasedání zastupitelstva obce, které obsahovaly i usnesení. Kontrole byly předloženy zápisy a to, ze dne , , , , , a Zápisy jsou podepsány ověřovateli zápisu, starostou obce a zapisovatelem. Obec nezřizuje fondy, a to ani fond sociální. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek 6

7 Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů. 75 odst. 1 a 2 Odměna při skončení funkčního období byla chybně stanovena, příp. vyplacena. Neuvolněný starosta obce, kterému nevznikl opětovný nárok na odměnu (stal se místostarostou) měl nárok na odměnu při skončení volebního období, a to 3+1 plat. NAPRAVENO II. Při přezkoumání hospodaření obce Zahnašovice za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 7

8 IV. Při přezkoumání hospodaření obce Zahnašovice za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 17,55 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Zahnašovice dne 25. května 2016 ing. Marie Hermanová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Drahomír Jura, starosta obce Zahnašovice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne Drahomír Jura starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Zahnašovice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní 8