Zpráva č. 12/2016/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dobrkovice, IČ: za rok 2015

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Dobrkovice Dobrkovice Velký Ořechov datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 29. dubna 2016 Mgr. Marie Ostrožíková KUZL 406/2016 KUSP 406/2016/IAK Zpráva č. 12/2016/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dobrkovice, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Dobrkovice, Dobrkovice Velký Ořechov Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Marie Ostrožíková Obec Dobrkovice zastupovali: starosta: účetní: Břetislav Šuranský Markéta Gajdušková Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu byl projednán zastupitelstvem obce dne Návrh rozpočtu předpokládal vyrovnaný rozpočet, příjmy a výdaje ve výši ,00Kč. Návrh rozpočtu obce na rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do V souladu s ustanovením 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (v platném znění), byly změny rozpočtu prováděny rozpočtovými opatřeními. Rozpočtová opatření byla evidována podle časové posloupnosti. Za rok 2015 byly přijaty úpravy rozpočtu formou 8 rozpočtových opatření. Rozpočtový výhled na období let 2011 až 2015 byl zastupitelstvem obce projednán již dne usnesením č. 12/U/2010. Aktualizován byl starostou obce dne Rozpočtový výhled na rok 2015 až 2019 byl zastupitelstvem obce schválen usnesením č. 20/2014/7. Schválený rozpočet Rozpočet obce schválilo zastupitelstvo dne usnesením č. 2/2014/18. Rozpočet na rok 2015byl schválen jako vyrovnaný ve výši ,00 Kč. Rozpis rozpočtu byl proveden Závěrečný účet Bankovní výpis Návrh závěrečného účtu obce Dobrkovice za rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od do v rozsahu stanoveném v 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Zastupitelstvo obce projednalo závěrečný účet na svém zasedání dne a usnesením č. 5/2015/8 vyjádřilo souhlas s celoročním hospodařením bez výhrad. Podle účetního výkazu ROZVAHA sestaveného k vykazoval krátkodobý finanční majetek celkem ,19 Kč zůstatek účtu 231 (ZBÚ), z toho: - bankovní účet číslo /0800 se zůstatkem ,20 Kč, který byl sledován na analytickém účtu (dále AU) , - bankovní účet číslo /0710 se zůstatkem ,99 Kč, který byl sledován na AU Účetní zůstatek syntetického účtu 231 odpovídal součtu účtů analytických. Zůstatky analytických účtů byly ověřeny dokladovou inventurou a doloženy výpisy z bankovních účtů. Nedostatky nebo rozdíly nebyly zaznamenány. Evidence pohledávek Vedena v knize vystavených faktur pomocí programu KEO, ostatní poplatky byly vedeny ručně ve vlastní zpracované operativní evidenci. Předpis pohledávek byl při vzniku zaváděn do účetnictví. V minulém období představoval zůstatek dlouhodobých pohledávek 0,00Kč, zůstatek krátkodobých pohledávek ,00 Kč. K vykazoval zůstatek dlouhodobých pohledávek 0,00 Kč, zůstatek krátkodobých pohledávek ve sloupci BRUTTO ,00 Kč, z toho: Účet 311 (odběratelé) zůstatek ,00 Kč ve splatnosti, vznik v souvislosti s nájmem nebytových prostor (pohostinství a obchod) a za EKO-KOM, a. s. Praha. Účet 314 (krátkodobé poskytnuté zálohy) zůstatek ,00 Kč - zálohy na dodávku energie, Účet 315 (jiné pohledávky z hlavní činnosti) zůstatek 800,00 Kč, ke kterým byla 2

3 vytvořena opravná položka 480,00 Kč. Zůstatek účtu 315 ve výši 800,00 byl z roku 2014 v souvislosti s domovním odpadem. Pohledávky byly upomínány K rozvahovému dni byla evidence jednotlivých pohledávkových účtů uzavřena. Skutečný stav pohledávek byl ověřen dokladovou inventurou. Rozdíly nebyly zjištěny. Evidence závazků Vedena v knize vystavených faktur pomocí programu KEO. Závazky byly evidovány na jednotlivých syntetických účtech a dále pak podle charakteru rozúčtovány na účty analytické. V minulém období představoval zůstatek dlouhodobých závazků 0,00 Kč, zůstatek krátkodobých závazků ,30 Kč. K představoval zůstatek dlouhodobých závazků ,00 Kč - úvěr přijatý od ČS.Spořitelny v roce 2015 na financování projektu "Zásobování vodou obce Dobrkovice". Úvěrová částka byla sjednána ve výši ,00 Kč s úrokovou sazbou 1,05 % ročně, s pravidelnými měsíčními splátkami ve výši ,00 Kč, s první splátkou a poslední splátkou Doložen bankovní výpis k účtu č /0800 k s nesplaceným zůstatek ve výši ,00 Kč. K představoval zůstatek krátkodobých závazků ,38 Kč, z toho: Účet 321 (dodavatelé) zůstatek ,38 Kč - závazky ve splatnosti - doloženy fotokopie dodavatelských faktur. Účet 384 (výnosy příštích období) zůstatek ,00 Kč - daň z příjmu PO za obec doložena fotokopie daňového přiznání. Účet 389 (dohadné účty pasivní) zůstatek ,00 Kč, z toho zálohy na elektrickou energii ,00 Kč a internetové připojení 4.386,00 Kč. K rozvahovému dni byla evidence jednotlivých závazkových účtů uzavřena. Skutečný stav závazků byl ověřen dokladovou inventarizací. Porovnáním zůstatků syntetických účtů zjištěných inventarizací se stavem účetním na údaje zůstatků závazkových účtů ve výkazu ROZVAHA za období 12/2015, nebyly zjištěny nedostatky nebo rozdíly. Inventurní soupis majetku a závazků Skutečný stav veškerého majetku a závazků obce byl ověřen inventarizací provedenou ke dni Inventura byla provedena na základě "Plánu inventur". Inventarizační komise sestavila "Inventarizační zprávu za rok 2015", která obsahovala průběh inventarizace - inventarizační činnosti (plán inventur, proškolení členů inventarizační komise, podmínky pro ověřování skutečnosti a součinnost zaměstnanců, přijatá opatření ke zlepšení průběhu inventur, závěrem bylo konstatováno, že nebyly zjištěny žádné inventarizační a zúčtovatelné rozdíly). Přílohu tvořil seznam inventurních soupisů a srovnávací tabulku účetní evidence a skutečně zjištěného stavu majetku a závazků. Inventurní soupisy jednotlivých účtů obsahovaly datum, ke kterému byla inventura provedena, syntetický účet, celkovou výši ocenění majetku syntetického účtu a v analytickém členění, způsob zjišťování skutečných stavů, datum zahájení a ukončení inventury a podpisové záznamy osob odpovědných za zjištění stavů. Konečné stavy jednotlivých syntetických účtů byly podloženy např. hlavní knihu (předvahu) analytickou, inventurními soupisy jednotlivých druhů majetku se stavem ke dni , výpisy z katastru nemovitostí, popřípadě přehledy pohybů a stavů na účtech za období 12/2015, fotokopií dodavatelských faktur, fotokopií daňového přiznání, fotokopií výpisů z úvěrového a bankovních účtů apod. Byla provedena kontrola souladu jednotlivých druhů inventarizovaného majetku a závazků se stavem účetním a u vybraných druhů (u pohledávek - rozsah 3

4 a podrobnosti viz písemnost Evidence pohledávek, u závazků - rozsah a podrobnosti viz písemnost Evidence závazků, u krátkodobého finančního majetku - rozsah a podrobnosti viz písemnost Bankovní výpis) byla ověřena doloženost vnějšími a vnitřními doklady. Nedostatky nebo rozdíly nebyly zaznamenány. Pokladní doklad Rozvaha Účetní doklad Pokladní operace byly zaznamenávány v pokladní knize. Následně byly tyto údaje pořizovány do systému finančního účetnictví v programu KEO, kde byla vedena jedna číselná řada. Byla provedena kontrola dodržení číselné řady od č do d. č u účetních dokladů zaúčtovaných v měsíci srpnu a září Prověřována byla zejména jejich doloženost účetními doklady a správnost účtování. U kontrolovaných účetních dokladů byly prověřovány zejména formální náležitosti a správnost účtování. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. Nedostatky nebyly zaznamenány. Ke kontrole byla předložena ROZVAHA sestavená k , v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků jištěných na jednotlivých syntetických účtech. Položky rozvahy Aktiva celkem ve sloupci netto ve výši ,86 Kč se rovnala položce Pasiva celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši ,02 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému nehmotnému a hmotnému majetku a opravných položek k pohledávkám. Byla provedena dokladová kontrola doloženosti uskutečněných výdajů v měsíci únoru až dubnu 2015 vztahující se k bankovnímu účtu číslo /0800. U kontrolovaných účetních dokladů byly prověřovány zejména formální náležitosti a správnost účtování. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. Nedostatky nebyly zaznamenány. Účetnictví ostatní Dne usnesením č. 5/2015/7 schválilo zastupitelstvo, v souladu s 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, účetní závěrku Obce Dobrkovice za rok Převod výsledku hospodaření za rok 2014 ve výši ,41 Kč zjištěného dle platných právních předpisů v oblasti účetnictví do nerozděleného zisku minulých účetních období na účet 432 byl zúčtován dokladem č dne v souladu s ČÚS č. 701 bod 6.2. a 6.3. Ve smyslu ustanovení 11 vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, sepsal schvalující orgán k dotčené účetní jednotce Protokol o schvalování účetní závěrky. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Podle údajů účetní sestavy FIN 2-12 M sestavené k dosáhly celkové příjmy po konsolidaci ,33 Kč, což představovalo plnění upraveného rozpočtu ve výši 100,00 % (z celkového upraveného rozpočtu příjmů ,33 Kč), výdaje dosáhly ,60 Kč, což představovalo plnění 100,00 % upraveného rozpočtu (z celkového upraveného rozpočtu výdajů ,60 Kč). Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty sestavený k , který obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost územně samosprávný celek neprovozoval. Náklady hlavní činnosti byly vykázány ve výši ,77 Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,77 Kč, tím byl dosažen kladný výsledek hospodaření ,00Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedený v ROZVAZE sestavené k

5 Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech Výkazu zisku a ztráty k ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M za období 12/2015: účet Výnosy DPFO - ve výši ,43 Kč se rovnal součtu položek , účet Výnosy DPPO - ve výši ,88 Kč se rovnal součtu položek , účet Výnosy DPH - ve výši ,69 Kč odpovídal položce 1211, účet Výnosy ze sdílených majetkových daní ve výši ,00 Kč odpovídal položce 1511, účet Výnosy z ostatních sdílených daní a poplatků ve výši 9.866,08 Kč odpovídal položce Rozdíl nebyl zjištěn ani v jednom případě. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Veřejné finanční prostředky na činnost spolku byly v roce 2015 poskytnuty na základě uzavřené "Veřejnoprávní smlouvy o poskytnutí neinvestiční dotace z rozpočtu obce Dobrkovice č. 1/2015" ze dne a "Veřejnoprávní smlouvy o poskytnutí neinvestiční dotace z rozpočtu obce Dobrkovice č. 2/2015" ze dne bylo Mysliveckému sdružení Velký Ořechov poskytnuto 7.800,00 Kč na zazvěření honitby, na nákup fotopasti. Smlouvy byly schváleny zastupitelstvem obce dne usnesením č. 5/2015/18 a dne usnesením č. 6/2015/12. Dotace byly poskytnuty až na základě předložených dokladů. Finanční prostředky byly vyplaceny výdajovým pokladním dokladem č ze dne ve výši 7.800,00 Kč. Pořízena byla fotopast za 7.162,00 Kč a nakoupen byl oves za 5.000,00 Kč. Podle finančního výkazu FIN 2-12M bylo u paragrafu 6171 (činnost místní správy) položky 5229 (neinvestiční transfery neziskovým a podob. organizacím) zjištěno, že obec poskytla členský příspěvek Sdružení místních samospráv za rok 2015 ve výši 2.161,00 Kč a Svazu měst obcí 2.677,00 Kč. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Finanční vypořádání ze SR a se Zlínským krajem bylo provedeno a doručeno ve stanoveném termínu. Ke státnímu závěrečnému účtu byla zaslána tabulka "Přehled úvěrů, půjček a návratných finančních výpomocí ". Obec v roce 2015 přijala ze SR a od Zlínského kraje finanční prostředky v úhrnné výši ,00 Kč, z toho investiční prostředky ve výši ,00 Kč od Zlínského kraje "Zásobování vodou obce Dobrkovice" a neinvestiční prostředky v úhrnné výši ,00 Kč. Neinvestiční prostředky byly poskytnuty na hospodaření v lesích ve výši ,00 Kč od Zlínského kraje, zbylá částka ve výši ,00 Kč byla poskytnuta ze SR na výkon státní správy. UZ doložena Smlouva o poskytnutí investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje č. D/0039/2015/STR - na realizaci projektu "Zásobování vodou obce Dobrkovice" bylo poskytnuto na základě předloženého vyúčtování ,00 Kč. Celkové předpokládané uznatelné náklady projektu měly činit ,00 Kč. Na realizaci projetku "Zásobování vodou obce Dobrkovice" bylo vynaloženo ,00 Kč. Pro vyúčtování se Zlínským krajem byly doloženy dodavatelské faktury č a č za stavební práce na realizaci projektu "Zásobování vodou obce Dobrkovice"(zjišťovací protokoly o provedených stavebních pracích a rekapitulace stavebních a provozních souborů byly součástí faktur), na základě kterých bylo v úhrnu zaplaceno ,00 Kč. Doklady prokazující čerpání byly označeny "Dotace ZK". Publicita Zlínského kraje jako poskytovatele dotace byla zajištěna na úřední desce, na internetových stránkách obce Dobrkovice a hlášením v místním rozhlase. Nedostatky nebyly zaznamenány. 5

6 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Předložena byla Kupní smlouva ze dne Ve smlouvě obec Dobrkovice vystupovala jako kupující, předmětem smlouvy byl nákup pozemků. Předložena byla Kupní smlouva ze dne Ve smlouvě obec Dobrkovice vystupovala jako prodávající, předmětem smlouvy byly prodeje pozemků. Zveřejnění Záměru prodeje bylo doloženo. Smlouvy obsahovaly podstatné náležitosti, vč. doložky o schválení v orgánu obce ve smyslu ustanovení 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o sdružených prostředcích Smlouvy o věcných břemenech Smlouvy zástavní Dokumentace k veřejným zakázkám Smlouva o úvěru č s Českou spořitelnou, a. s. Praha 4 dne , byla uzavřena za účelem financování projektu "Zásobování vodou obce Dobrkovice". Úvěrová částka byla sjednána ve výši ,00 Kč s úrokovou sazbou 1,05 % ročně, s pravidelnými měsíčními splátkami ve výši ,00 Kč, s první splátkou a poslední splátkou Úvěr byl zajištěn blankosměnkou vlastní. Smlouva obsahovala doložku o schválení v orgánu obce (dne usnesením č. 4/2015/13) ve smyslu ustanovení 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. Záměr zřízení úvěru byl zastupitelstvem projednán a schválen dne usnesením č. 3/2015/10. Obec podle prohlášení statutárního zástupce v roce 2015 neuzavřela smlouvu o sdružení prostředků a ani s takovými prostředky nehospodařila. Předložena byla jedna Smlouva o zřízení věcného břemene služebnosti inženýrské sítě s Lesy ČR, s.p. se sídlem Přemyslova 1106/19, Nový Hradec Králové, Hradec Králové ze dne , kde obec vystupovala jako oprávněná osoba - jako vlastník stavby "Zásobování vodou obce Dobrkovice". Služebnost byla zřízena za jednorázovou úplatu ve výši ,00 Kč bez DPH - doložen pokladní doklad č Věcná břemena zatěžující pozemky ve vlastnictví obce (jako povinný) byla účtována na zvláštní analytický účet Obec podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřela v roce 2015 žádnou zástavní smlouvu. Obec neměla postup při zadávání veřejných zakázek malého rozsahu upravenou vnitřní normou. Podle ústního sdělení starostky obce bylo u veřejných zakázek malého rozsahu postupováno ve smyslu ustanovení 6 (dodržení zásady transparentnosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace) zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách (v platném znění). V roce 2015 nebylo realizováno žádné výběrové řízení pro zadání veřejné zakázky malého rozsahu, byly prováděny byly průzkumy cenových nabídek - na poskytnutí úvěru pro financování akce "Zásobování vodou obce Dobrkovice" a na zpracování projektové dokumentace a vyřízení všech potřebných povolení pro vybudování základního technického vybavení pro plánovanou výstavbu 16 rodinných domů. Nabídky byly posuzovány a schvalovány zastupitelstvem obce. Podle finančního výkazu FIN 2-12M sestaveného k byly zaznamenány výdaje na Paragrafu 2310 (pitná voda), položka 6121 (budovy, haly, stavby) v úhrnné výši ,00 Kč k realizované akci "Zásobování vodou obce Dobrkovice". Výběrové řízení pro zadání veřejné zakázky na akci "Zásobování vodou obce Dobrkovice" bylo realizováno již v roce Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Podle prohlášení statutárního zástupce neměla obec v roce 2015 zřízen žádný peněžní fond. Podle údajů účetního výkazu ROZVAHA za období 12/2015 vykazoval stav účtu 419 (ostatní fondy) zůstatek 0,00 Kč, rovněž stav účtu 236 (běžné účty fondu ÚSC) vykazoval zůstatek 0,00 Kč. 6

7 B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II. Při přezkoumání hospodaření obce Dobrkovice za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 7

8 8 Klasifikace: chráněný dokument