PRVNÍ ZÁKLADNÍ USTANOVENÍ

ÚVOD 9 1 110zf ČÁST PRVNÍ ZÁKLADNÍ USTANOVENÍ 11 1 4b HLAVA I OBECNÁ USTANOVENÍ 11 1 Předmět úpravy 11 2 Předmět daně 11 2a Vynětí z předmětu daně 11 2b Volba předmětu daně 12 3 Územní působnost 15 4 Vymezení základních pojmů 16 4a Obrat 22 4b Zvláštní ustanovení 24 5 87 HLAVA II UPLATŇOVÁNÍ DANĚ 27 5 6l Díl 1 Daňové subjekty 27 5 Osoby povinné k dani 27 5a 5c Skupina 28 5a 28 5b 28 5c 28 6 6f Plátci 30 6 30 6a (zrušen) 31 6b 31 6c 31 6d 34 6e 35 6f 35 6g 6l Identifikované osoby 37 6g 37 6h 38 6i 39 6j 40 6k 40 6l 40 7 12 Díl 2 Místo plnění 41 7 Místo plnění při dodání zboží 41 7a Místo plnění při dodání plynu, elektřiny, tepla nebo chladu 43 8 Místo plnění při zasílání zboží 44 9 Základní pravidla pro stanovení místa plnění při poskytnutí služby 46 9a Místo plnění při poskytnutí služby osobě povinné k dani, která má sídlo nebo provozovnu ve třetí zemi 51 10 Místo plnění při poskytnutí služby vztahující se k nemovité věci 52 10a Místo plnění při poskytování přepravy osob 56 10b Místo plnění při poskytnutí služby v oblasti kultury, umění, sportu, vědy, vzdělávání a zábavy 57 10c Místo plnění při poskytnutí stravovací služby 58 10d Místo plnění při poskytnutí nájmu dopravního prostředku 60 10e Místo plnění při poskytnutí služby zprostředkovatelem osobě nepovinné k dani 62 10f Místo plnění při poskytnutí služby přepravy zboží osobě nepovinné k dani 63 10g Místo plnění při poskytnutí služby přímo související s přepravou zboží a služby oceňování movité hmotné věci a práce na movité hmotné věci osobě nepovinné k dani 65 10h Místo plnění při poskytnutí služeb osobě nepovinné k dani do třetí země 66 10i Místo plnění při poskytnutí telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytované služby osobě nepovinné k dani 67 10j (zrušen) 69 10k (zrušen) 69 11 Místo plnění při pořízení zboží z jiného členského státu 69 12 Místo plnění při dovozu zboží 71 13 20 Díl 3 Vymezení plnění 73 13 Dodání zboží 73 14 Poskytnutí služby 84 15 (zrušen) 86 3

16 Pořízení zboží z jiného členského státu 87 17 Zjednodušený postup při dodání zboží uvnitř území Evropské unie formou třístranného obchodu 91 18 (zrušen) 92 19 Dodání a pořízení nových dopravních prostředků uvnitř území Evropské unie 93 20 Dovoz zboží 96 20a 25 Díl 4 Uskutečnění plnění a vznik povinnosti daň přiznat nebo zaplatit 97 20a Vznik povinnosti přiznat daň při dodání zboží a poskytnutí služby 97 21 Uskutečnění zdanitelného plnění při dodání zboží a poskytnutí služby 98 22 Uskutečnění plnění a povinnost přiznat plnění při dodání zboží do jiného členského státu 103 23 Uskutečnění plnění a povinnost přiznat nebo zaplatit daň při dovozu zboží 106 24 Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při dodání zboží a poskytnutí služby osobou neusazenou v tuzemsku 108 24a Uskutečnění plnění a povinnost přiznat plnění při dodání zboží a poskytnutí služby s místem plnění mimo tuzemsko 111 25 Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státu 113 26 35a Díl 5 Daňové doklady 115 26 Daňový doklad 115 27 Určení pravidel pro vystavování daňových dokladů 116 28 Pravidla pro vystavování daňových dokladů v tuzemsku 117 29 Náležitosti daňového dokladu 122 29a Náležitosti daňového dokladu skupiny 124 30 Vystavování zjednodušeného daňového dokladu 124 30a Náležitosti zjednodušeného daňového dokladu 125 31 Splátkový kalendář 126 31a Platební kalendář 126 31b Souhrnný daňový doklad 127 32 Doklad o použití 128 32a Potvrzení při dražbě a při prodeji mimo dražbu 129 33 Daňový doklad při dovozu 130 33a Daňový doklad při vývozu 130 34 130 35 Obecné ustanovení o uchovávání daňových dokladů 132 35a Elektronické uchovávání daňových dokladů 133 36 46a Díl 6 Základ daně a výpočet daně, oprava základu daně a oprava výše daně, opravný daňový doklad 137 36 Základ daně 137 36a Základ daně ve zvláštních případech 144 37 Výpočet daně u dodání zboží a poskytnutí služby 146 37a Základ daně a výše daně při uskutečnění zdanitelného plnění, pokud vznikla povinnost přiznat daň z úplaty přijaté před uskutečněním tohoto zdanitelného plnění 147 38 Základ daně a výpočet daně při dovozu zboží 149 39 Základ daně a výpočet daně při poskytnutí služby osobou neusazenou v tuzemsku 150 40 Základ daně a výpočet daně při pořízení zboží z jiného členského státu 150 41 Základ daně a výpočet daně u zboží, které je v režimu podmíněného osvobození od spotřební daně 150 42 Oprava základu daně a oprava výše daně 152 43 Oprava výše daně v jiných případech 156 44 Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení 160 45 Opravný daňový doklad 163 46 Daňový doklad při provedení opravy výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení 168 46a (zrušen) 170 47 50 Díl 7 Sazby daně 170 47 Sazby daně u zdanitelného plnění 170 47a Předmět závazného posouzení určení sazby daně u zdanitelného plnění 171 47b Žádost o závazné posouzení určení sazby daně u zdanitelného plnění 172 48 Sazba daně u dokončené stavby pro bydlení nebo dokončené stavby pro sociální bydlení 172 48a (zrušen) 182 49 Sazba daně u výstavby nebo dodání stavby pro sociální bydlení 182 50 (zrušen) 185 51 62 Díl 8 Osvobození od daně bez nároku na odpočet daně 185 51 Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně 185 52 Základní poštovní služby a dodání poštovních známek 186 4

53 (zrušen) 186 54 Finanční činnosti 187 54a Penzijní činnosti 188 55 Pojišťovací činnosti 189 56 Dodání nemovité věci 190 56a Nájem nemovité věci 195 57 197 58 Zdravotní služby a dodání zdravotního zboží 198 59 Sociální pomoc 200 60 Provozování hazardních her 200 61 Ostatní plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně 201 62 Dodání zboží, které bylo použito pro plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, a zboží, u něhož nemá plátce nárok na odpočet daně 204 63 71g Díl 9 Osvobození od daně s nárokem na odpočet daně 205 63 Plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně 205 64 Osvobození při dodání zboží do jiného členského státu 205 65 Osvobození při pořízení zboží z jiného členského státu 209 66 Osvobození od daně při vývozu zboží 209 67 Osvobození při poskytnutí služby do třetí země 212 68 Osvobození ve zvláštních případech 212 69 Osvobození poskytnutí přepravy a služeb přímo vázaných na dovoz zboží a vývoz zboží 214 70 Osvobození přepravy osob 217 71 Osvobození od daně při dovozu zboží 217 71a 71f Osvobození od daně při dovozu zboží v osobních zavazadlech cestujícího nebo člena posádky letadla a při dovozu pohonných hmot cestujícím 220 71a 220 71b 220 71c 220 71d 220 71e 221 71f 221 71g Osvobození od daně při dovozu zboží, které je přepraveno ze třetí země, a ukončení odeslání nebo přepravy tohoto zboží je v jiném členském státě a dodání tohoto zboží do jiného členského státu je osvobozeno od daně 221 72 79c Díl 10 Odpočet daně 222 72 Nárok na odpočet daně 222 73 Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně 224 74 Oprava odpočtu daně 228 75 Způsob výpočtu odpočtu daně v poměrné výši 229 76 Způsob výpočtu nároku na odpočet daně v krácené výši 232 77 Vyrovnání odpočtu daně 236 78 78e Úprava odpočtu daně 238 78 238 78a 239 78b 242 78c 243 78d 243 78e 244 79 79c Nárok na odpočet daně při registraci a zrušení registrace 245 79 245 79a 245 79b 245 79c 245 80 87 Díl 11 Vracení daně a prodej zboží za ceny bez daně 247 80 Vracení daně osobám požívajícím výsad a imunit 247 80a Vracení daně mezinárodní organizaci se sídlem mimo tuzemsko 251 81 Vracení daně v rámci zahraniční pomoci 252 82 Vracení daně plátcům v jiných členských státech 253 82a 82b Vracení daně v tuzemsku osobám registrovaným k dani v jiném členském státě 254 82a 254 82b 257 5

83 Vracení daně zahraničním osobám povinným k dani 258 84 Vracení daně fyzickým osobám ze třetích zemí při vývozu zboží 259 85 Vracení daně osobám se zdravotním postižením 261 86 Vracení daně ozbrojeným silám cizích států 263 87 Prodej zboží za ceny bez daně 264 88 92 HLAVA III ZVLÁŠTNÍ REŽIMY 265 88 (zrušen) 265 89 Zvláštní režim pro cestovní službu 265 90 Zvláštní režim pro obchodníky s použitým zbožím, uměleckými díly, sběratelskými předměty a starožitnostmi 273 91 (zrušen) 276 92 Zvláštní režim pro investiční zlato 276 92a 92i HLAVA IV REŽIM PŘENESENÍ DAŇOVÉ POVINNOSTI 278 92a Díl 1 Obecná ustanovení 278 92a Základní ustanovení 278 92b 92ea Díl 2 Trvalé použití režimu přenesení daňové povinnosti 280 92b Dodání zlata 280 92c Dodání zboží uvedeného v příloze č. 5 k tomuto zákonu 280 92d Dodání nemovité věci 281 92e Poskytnutí stavebních nebo montážních prací 281 92ea Použití režimu přenesení daňové povinnosti v ostatních případech 289 92f 92g Díl 3 Dočasné použití režimu přenesení daňové povinnosti 290 92f Dodání zboží nebo poskytnutí služby uvedených v příloze č. 6 k tomuto zákonu 290 92g Mechanismus rychlé reakce 291 92h 92i Díl 4 Závazné posouzení 292 92h Předmět závazného posouzení pro použití režimu přenesení daňové povinnosti 292 92i Žádost o závazné posouzení pro použití režimu přenesení daňové povinnosti 292 93 110zf HLAVA V SPRÁVA DANĚ V TUZEMSKU 293 93 110 Díl 1 Obecná ustanovení o správě daně 293 93 Správa daně celními úřady 293 93a Místní příslušnost 293 94 Povinná registrace plátce 293 94a Dobrovolná registrace plátce 294 95 (zrušen) 295 95a Skupinová registrace 295 96 Povinný registrační údaj 296 97 Registrace identifikované osoby 297 97a Dobrovolná registrace identifikované osoby 297 98 Zveřejnění údajů z registru plátců a identifikovaných osob 297 99 Zdaňovací období 298 99a Změna zdaňovacího období 298 99b Zdaňovací období v insolvenci 299 100 Evidence pro účely daně z přidané hodnoty 300 100a Zvláštní ustanovení o evidenci pro účely daně z přidané hodnoty 300 101 Obecná ustanovení o daňovém přiznání 301 101a Elektronická forma podání 302 101b Zvláštní ustanovení o podávání daňového přiznání 303 101c Povinnost podat kontrolní hlášení 304 101d Náležitosti a způsob podání kontrolního hlášení 306 101e Lhůty pro podání kontrolního hlášení 308 101f Opravné a následné kontrolní hlášení 308 101g Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášením 309 101h Následky za porušení povinnosti související s kontrolním hlášením 311 101i Lhůta pro zánik povinnosti související s kontrolním hlášením 313 101j Vyloučení pokuty za nepodání kontrolního hlášení 314 101k Prominutí pokuty za nepodání kontrolního hlášení 314 102 Souhrnné hlášení 315 103 Zvláštní ustanovení o zajištění úhrady na nesplatnou nebo dosud nestanovenou daň 319 104 Nesprávné uvedení daně za jiné zdaňovací období 320 6

105 Vracení nadměrného odpočtu 322 106 Zrušení registrace plátce z moci úřední 322 106a Nespolehlivý plátce 323 106aa Nespolehlivá osoba 324 106ab Společná ustanovení pro nespolehlivého plátce a nespolehlivou osobu 325 106b Zrušení registrace plátce na žádost 326 106c (zrušen) 327 106d Společná ustanovení o zrušení registrace na žádost 327 106e Zrušení registrace skupiny 327 106f Zánik členství člena skupiny 328 107 Zrušení registrace identifikované osoby z moci úřední 329 107a Zrušení registrace identifikované osoby na žádost 329 108 Osoby povinné přiznat nebo zaplatit daň 330 108a Ručení oprávněného příjemce 332 109 Ručení příjemce zdanitelného plnění 332 109a Zvláštní způsob zajištění daně 334 110 Regulační opatření za stavu nouze, ohrožení státu a válečného stavu 334 110a 110zf Díl 2 Zvláštní režim jednoho správního místa 335 110a Úvodní ustanovení 335 110b Vymezení základních pojmů 336 110c Zastupování 337 110d Evidence pro účely zvláštního režimu jednoho správního místa 337 110e Způsob placení daně 338 110f Přeplatek 338 110g Podmínky použití režimu mimo Evropskou unii v tuzemsku 339 110h Podmínky použití režimu Evropské unie v tuzemsku 339 110i Omezení použití zvláštního režimu jednoho správního místa v tuzemsku 340 110j Podání 341 110k Doručování 343 110l Přihláška k registraci 344 110m Oznamovací povinnost osoby používající zvláštní režim jednoho správního místa 345 110n Rozhodnutí o registraci 345 110o Zrušení registrace uživatele na žádost 346 110p Zrušení registrace uživatele z moci úřední 346 110q Zdaňovací období 347 110r Daňové přiznání a dodatečné daňové přiznání 347 110s Předepsání a stanovení daně 348 110t Oprava základu daně a výše daně 348 110u Postoupení daňového přiznání a platby 349 110v Platba bez dostatečného označení 349 110w Základní ustanovení 349 110x Doručování 350 110y Poslední známá daň 350 110z Samovyměření a samodoměření daně 351 110za Doměření daně z moci úřední 353 110zb Vztah k prekluzivním lhůtám 353 110zc Pořadí úhrady daně 353 110zd Placení daně státu spotřeby 353 110ze Příslušenství daně 353 110zf Vymáhání daně 354 111 113 ČÁST DRUHÁ PŘECHODNÁ, ZRUŠOVACÍ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ 354 111 Přechodná ustanovení 354 112 Zrušovací ustanovení 355 113 Účinnost 355 VYBRANÁ PŘECHODNÁ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ Z NOVEL 356 PŘÍLOHY K ZÁKONU č. 235/2004 Sb. 364 POZNÁMKY K ZÁKONU č. 235/2004 Sb. 371 NAŘÍZENÍ VLÁDY 373 POKYNY K VYPLNĚNÍ KONTROLNÍHO HLÁŠENÍ DPH 376 POKYN GFŘ-D-29 K PROMINUTÍ POKUT ZA NEPODÁNÍ KONTROLNÍHO HLÁŠENÍ 389 DODATEK č. 1 K POKYNU GFŘ D-29 395 7