Príklad na regionálne kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2017 (Riešenie)

Príklad na regionálne kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2017 (Riešenie) Podpíšte sa: Vaše meno a priezvisko: Vaša škola: Odovzdaný čas: (vyplní pedagóg) 1. Firemné iniciály Názov: napíšte Vaše celé meno a priezvisko Ulica: Bajkalská 25 Mesto: Poprad PSČ: 058 01 Štát: Slovenská republika IČO: 31335515 DIČ: 2021163751 IČ DPH: SK 2021163751 Bankové spojenie: Tatra banka, a.s. Číslo bežného účtu: SK16 1100 0000 0026 2082 3816 Číslo úverového účtu: SK66 1100 0000 0026 2553 5370 2. Číselník partnerov firmy XOXO, s.r.o., Hviezdoslavova 5, 010 01 Žilina Firma je platiteľom DPH, IČO: 36522232, IČ DPH: SK 2016588772. Ihrisko, s.r.o., Mlynské Nivy 25, 829 90 Bratislava 1 Firma je platiteľom DPH, IČO: 36441289, IČ DPH: SK 2021855673. Betka, s.r.o., Priemyselná 4, 949 05 Nitra 5 Firma je platiteľom DPH, IČO: 44567945, IČ DPH: SK 2023214562. Dixo, s.r.o., 30. Apríla 444, 013 13 Rajecké Teplice Firma je platiteľom DPH, IČO: 36641524, IČ DPH: SK 2021789659. Energetika, a.s., Ambrušová 22, 821 01 Bratislava 2 Firma je platiteľom DPH, IČO: 41383314, IČ DPH: SK 2021603678. Tony, s.r.o., Agátová 5, 974 11 Banská Bystrica 11 Firma je platiteľom DPH, IČO: 44422976, IČ DPH: SK 2030414883. TOYS, a.s., Bajzová 4, 040 01 Košice Firma je platiteľom DPH, IČO: 34656477, IČ DPH: SK 2020544567. Best, s.r.o., Smreková 23, 010 01 Žilina 1 Firma je platiteľom DPH, IČO: 33322732, IČ DPH: SK 2277355122. Ferdo, a.s., Nám. Budovatelu 331/31, 73506 Karviná Firma je platiteľom DPH, IČO: 12547822, IČ DPH: CZ 125478420. Hrošík, s.r.o., Textilná ul. 1, 934 05 Levice 5 Firma je platiteľom DPH, IČO 11123401, IČ DPH: SK 2042055066. 1

3. Otvorenie účtovných kníh (zostavenie začiatočného účtu súvahového účet 701) Spoločnosť mala k 1. 1. 2016 nižšie uvedený stav majetku, vlastného imania a záväzkov: Úloha: 013 Softvér 1 930 021 Stavby 8 000 022 Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí 11 750 073 Oprávky k softvéru 844 081 Oprávky k stavbám 600 082 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí 5 645 112 Materiál na sklade 460 132 Tovar na sklade a v predajniach, z toho: 5 960 bábiky 2 000 školské tašky ( 22 ks) 770 lego 1 600 lopty 60 autíčka 300 kočiariky 540 trojkolky 690 211 Pokladnica 4 600 213 Ceniny 100 221 Bankové účty 42 841 311 Odberatelia 1 430 321 Dodávatelia 3 050 331 Zamestnanci 2 400 335 Pohľadávky voči zamestnancom 30 336 Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia 1 160 341 Daň z príjmov (záväzok) 1 020 342 Ostatné priame dane (záväzok) 219 343 Daň z pridanej hodnoty (záväzok) 4 463 353 Pohľadávky za upísané vlastné imanie (p. Mladý) 3 000 381 Náklady budúcich období (nájomné za 1. polrok 2016) 1 800 411 Základné imanie 6 000 417 Zákonný rezervný fond z kapitálových vkladov 900 419 Zmeny základného imania 3 000 421 Zákonný rezervný fond 3 000 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní - zisk 13 600 461 Bankové úvery (dlhodobé) 35 000 472 Záväzky zo sociálneho fondu 1 000 a) Otvorte účty b) Vytlačte interný doklad 701 c) Zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka: OF: Hrošík, s.r.o., vystavená 28. 12. 2015 za tovar, VS 12345, 1 430, dátum splatnosti: 11. 01. 2016 DF: XOXO, s.r.o., vystavená 20. 12. 2015 za tovar, VS 98765, 1 538, dátum splatnosti: 03. 01. 2016 Ihrisko, s.r.o., vystavená 23.12.2015 za materiál, VS 654321, 1 095, dátum splatnosti: 06. 01. 2016 Betka, s.r.o., vystavená 29. 12. 2015 za tovar, VS 321456, 417, dátum splatnosti: 12. 01. 2016 d) Vytlačte zostavu Saldokonto sumárne, obdobie (Otvorenie Otvorenie) 2

4. Zaúčtujte nasledovné účtovné prípady v roku 2016 a doplňte chýbajúce sumy. (Zaúčtujte strany MD a DAL, doplňte sumy najprv ručne do tejto tabuľky) Pre výpočet miezd, vyúčtovania pracovnej cesty a výpočet odpisov vychádzajte z nižšie uvedených údajov. - Výpočet mzdy zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. Zamestnanci podpísali Vyhlásenie k dani, čiže si uplatňujú mesačne Nezdaniteľnú časť základu dane. - Účtovná jednotka účtuje zásoby spôsobom A. Pri účtovaní zásob je potrebné používať kalkulačné účty. Nákup kancelárskych potrieb sa zaraďuje priamo do spotreby. - Obrat spoločnosti za rok 2016 bol nižší ako 500 000 Eur. - V úlohe č. 30 je potrebné doplniť text a použiť pri účtovní v programe analytické účty MD 343.120, D 343.320 - Zamestnanec bol vyslaný na pracovnú cestu dňa 22. 02. 2016 odchod: 15:00 hod. príchod 23. 02. 2016 o 21:00 hod. Poskytnutý preddavok 150 Eur. Na vyúčtovanie cesty predložil cestovný lístok 80 Eur a účet za hotel 50 Eur (v cene ubytovania sú započítané aj raňajky). Stravné vyplatené v zákonnej výške. Vyúčtovane pracovnej cesty je potrebné doplniť do príkladu č. 11 v príklade. Stravné do 30.11.2016 1. pásmo 5-12 hodín 4,20 Eur 2. pásmo 12-18 hodín 6,30 Eur 3. pásmo nad 18 hodín 9,80 Eur - Výpočet mzdy: Zamestnanec Šťastná Veselý Novák Bežná Hrubá mzda 500 600 900 700 Počet detí 0 1 2 1 Dni PN v mesiaci 0 0 0 0 Uplatňuje daň. bonus áno áno áno Spoločník Panik Vrtký Kelemen Hrubá mzda 1 100 1 100 1 000 Počet detí 2 0 0 Dni PN v mesiaci 0 0 0 Uplatňuje daňový bonus áno Nezdaniteľná časť ZD: 3 803,28 Eur/rok, Daňový bonus: 256,92 Eur/rok - Odpisy: Majetok sa odpisuje od prvého dňa mesiaca, v ktorom bol zaradený. Pri vyradení majetku sa odpisuje do konca mesiaca, v ktorom došlo k vyradeniu. Účtovné odpisy dlhodobého majetku sú rovnaké ako daňové odpisy. Zaokrúhľujte na celé eurá. 1. Osobný automobil: OC 9 600 Eur, odpisová skupina: 1, zaradenie do používania: 6. 8. 2013, rovnomerné odpisovanie 2. Sklad: OC 8 000 Eur, odpisová skupina: 5, zaradenie do používania 3. 6. 2014, rovnomerné odpisovanie 3

3. Stroj: OC 2 150 Eur, odpisová skupina: 1, zradenie do používania: 26. 11. 2015, rovnomerné odpisovanie 4. Softvér: OC 1 930 Eur, odpisuje sa 48 mesiacov, zaradenie do používania: 23. 3. 2014, rovnomerné odpisovanie P. č. Dátum Doklad Účtovný prípad Suma ( ) MD D 1. 15.1. ID Zúčtovanie nájomného na 1. polrok 2016 zaplateného v minulom roku 1 800 518 381 2. 20.1. ID Predpis dane z motorových vozidiel 290 531 345 3. 23.1. DF Nákup tovaru ( stavebnice) od f. Dixo, VS: 123 a) cena 960 131 321 b) DPH 192 343 321 4. 25.1. BÚ a) Úhrada záväzku dane z pridanej hodnoty 4 463 343 221 b) Úhrada faktúry f. Dixo 1 152 321 221 c) Splátka časti dlhodobého bankového úveru 2 400 261 221 d) Úhrada dane z motorových vozidiel 290 345 221 e) Inkaso upísaného vkladu od spoločníka Jána Mladého uskutočnená pred zápisom do Obchodného registra 3 000 221 353 o zvýšení základného imania 5. 4.2. ID Prevzatie tovaru na sklad 960 132 131 6. 22.2. VPD Poskytnutý preddavok na pracovnú cestu 150 335 211 7. 25.2. VÚÚ Splátka časti dlhodobého bankového úveru 2 400 461 261 8. 25.2. ID Výpis z Obchodného registra o zvýšení základného imania upísaním vkladu ďalšieho spoločníka Jána 3 000 419 411 Mladého 9. 27.2. DF Faktúra za spotrebu elektrickej energie f. Energetika, a.s., VS: 1121 a) cena energie 1 270 502 321 b) DPH 254 343 321 10. 28.2. OF Predaj tovaru ( všetky bábiky) odberateľovi- f. Tony a) cena tovaru 2 660 311 604 b) DPH 532 311 343 11. 1.3. ID Vyúčtovanie pracovnej cesty a) skutočné náklady pracovnej cesty vypočítať podľa zadania (viď. bod 4) 141,55 512 335 PPD b) vrátenie preplatku 8,45 211 335 12. 2.3. VPD Nákup kancelárskych potrieb a)cena 75 501 211 b) DPH 15 343 211 13. 3.3. ID Výdaj predaného tovaru - bábiky 2 000 504 132 14. 20.3. ID Zamestnanec spôsobil dopravnú nehodu, pri ktorej bol osobný automobil úplne zničený a) zaúčtovanie odpisov 600 551 082 b) zaúčtovanie zostatkovej ceny 3 400 549 082 c) vyradenie automobilu 9 600 082 022 15. 30.3. BÚ a) Úhrada faktúry za spotrebu elektrickej energie 1 524 321 221 b) Inkaso od odberateľa f. TONY za predaj tovaru 3 192 221 311 c) Kreditné úroky 9 221 662 d) Úhrada dane z príjmov za rok 2015 1 020 341 221 16. 20.4. ID Obstaranie majetkových cenných papierov určených na obchodovanie a) cena obstarania 1 600 259 325 4

b) poplatok maklérovi 160 259 325 17. 30.4. OF Predaj tovaru (1/2 druhu lego) odberateľovi f. TOYS a) cena 1 320 311 604 b) DPH 264 311 343 18. 2.5. ID Zaradenie majetkových cenných papierov do majetku vyberte oceňovaciu veličinu a zaúčtujte a) reprodukčná obstarávacia cena b) obstarávacia cena c) reálna hodnota 1 760 251 259 19. 15.5. ID Vyskladnenie predaného tovaru - lego 800 504 132 20. 3.6. DF Faktúra za prenájom priestorov na 2. polrok roka 2016, f. Nájom, a. s., VS: 1131 a) cena 1 800 518 321 b) DPH 360 343 321 21. 18.6. ID Na základe valného zhromaždenia rozdelenie výsledku hospodárenia za minulé účtovné obdobie a) prídel do zákonného rezervného fondu 2 000 431 421 b) prídel do sociálneho fondu 600 431 472 c) priznanie nároku spoločníkom na podiel na zisku (abstrahujeme od zdravotného poistenia) 7 000 431 364 d) prídel do nerozdeleného zisku minulých rokov 4000 431 428 22. 25.6. BÚ a) Úhrada za majetkové cenné papiere vrátane poplatku maklérovi 1 760 325 221 b) Úhrada faktúry za prenájom priestorov 2 160 321 221 c) Úhrada nároku spoločníkov na podiel na zisku 7 000 364 221 d) Prijatý preddavok na nákup tovaru od f. BEST 500 221 324 23. 2.7. ID Priznané mzdy zamestnancom za mesiac jún ( 4 zamestnancov na HPP bez zdravotného obmedzenia) a) hrubé mzdy zamestnancov 2 700 521 331 b) zdravotné poistenie hradené zamestnancom 108 331 336 c) sociálne poistenie hradené zamestnancom 253,8 331 336 d) preddavková daň zo mzdy 203,36 331 342 e) nárok zamestnancov na daňový bonus 85,64 342 331 f) náhrada príjmu za práceneschopnosť- doplniť len sumu 0 - - g) zrážka zo mzdy zamestnanca 30 331 379 24. 5.7. ID Priznané mzdy spoločníkom za mesiac jún (3 spoločníci s pravidelným príjmom bez zdravotného obmedzenia) a) hrubé mzdy spoločníkov 3 200 522 366 b) zdravotné poistenie hradené spoločníkom 128 366 336 c) sociálne poistenie hradené spoločníkom 300,8 366 336 d) preddavková daň zo mzdy spoločníkov 345,86 366 342 e) nárok spoločníkov na daňový bonus 42,82 342 366 25. 5.7. ID a) Zdravotné poistenie hradené zamestnávateľom 590 524 336 b) Sociálne poistenie hradené zamestnávateľom 1 453,20 524 336 26. 15.7. BV a) Úhrada čistých miezd zamestnancom 2 190,48 331 221 b) Úhrada čistých miezd spoločníkom 2 468,16 366 221 c) Úhrada odvodov zdravotného poistenia 826,00 336 221 d) Úhrada odvodov sociálneho poistenia 2 007,80 336 221 e) Úhrada dane z príjmov zo závislej činnosti 420,76 342 221 5

f) Úhrada ostatných zrážok zo mzdy zamestnanca 30 379 221 27. 15.8. OF Predaj tovaru (22 ks školské tašky) f. BEST a) cena 1 100 311 604 b) DPH 220 311 343 c) zaúčtovanie preddavku 500 324 311 28. 2.9. ID Pokuta za porušenie daňových predpisov 160 545 379 29. 4.9. ID Vyskladnenie predaného tovaru školské tašky 770 504 132 30. 18.9. zdf Faktúra od dodávateľa Ferdo a.s., z ČR za tovar (detský vláčik) v sume 9000 CZK, VS: 2212 333,05 131 321 Vyberte kurz: a) kurz komerčnej banky devízový nákup 26,944 CZK/EUR b) kurz ECB zo 17.9.2016 : 27,023 CZK/EUR c) kurz ECB z 18.9.2016: 27,116 CZK/EUR ID Samozdanenie dopočítanie dane 20% DPH 66,61 343.120/343.320 31. 20.9. ID Príjem tovaru ( detský vláčik) na sklad 333,05 132 131 32. 5.10. ID Úbytok majetkových cenných papierov z dôvodu ich predaja. Predaj dohodnutý vo výške 1800 Eur 1760 561 251 33. 10.10. BV a) Úhrada pokuty za porušenie daňových predpisov 160 379 221 b) Inkaso za predaj akcií 1 800 221 661 c) Inkaso od f. BEST 820 221 311 d) Úhrada faktúry dodávateľovi do ČR f. Ferdo vyberte kurz 335,3 321 221 1. kurz ECB z 10.10.2016: 27,089 CZK/EUR 2. kurz komerčnej banky devízy predaj z 10.10.2016:26,842 CZK/EUR 3. kurz komerčnej banky devízy nákup z 10.10.2016: 26,114 CZK/EUR 34. 15.10. ID Zaúčtovanie kurzového rozdielu 2,25 563 321 35. 7.11. ID Darovanie hračiek detskému domovu a) cena 400 543 132 b) DPH 80 543 343 36. 30.11. ID Účtovná jednotka sa rozhodla poskytnúť zamestnancom príspevok zo sociálneho fondu na 200 472 333 kultúrne podujatie 37 2.12. VPD Vyplatenie príspevku zamestnancom po zdanení 162 333 211 38. 2.12. ID Zdanenie príspevku u zamestnanca 38 333 342 39. 10.12. DF Faktúra za prenájom priestorov na 1. polrok 2017, f. Nájom, a. s., VS: 3312 a) cena 1 800 381 321 b) DPH 360 343 321 40. 12.12. ID Príjem tovaru ( puzzle) na sklad v predpokladanej cene ( tovar bol dodaný na základe objednávky, 350 132 131 v ktorej bola presne uvedená suma) 41 20.12. ID Pri inventarizácii sa zistilo, že časť tovaru je poškodená 130 549 132 42. 31.12. VPD Pri inventarizácií pokladnice sa zistil schodok pokladnice, ktorý bol predpísaný zamestnancovi k 55 335 211 náhrade 43. 31.12. ID Do konca účtovného obdobia nebola doručená faktúra za tovar - puzzle 350 131 326 44. 31.12. ID Tvorba rezervy: 6

a) Na nevyčerpanú dovolenku 400 521 323 b) Na zdravotné a sociálne poistenie 140,8 524 323 45. 31.12. ID Odpisy: a) Skladu 400 551 081 b) Strojov 538 551 082 c) Softvér 483 551 073 46. 31.12. ID Predpis splatnej dane z príjmov Daňová licencia 960 591 341 Použité skratky v zadaní: ID interný účtovný doklad BV výpis z bankového účtu VÚU výpis z úverového účtu OF odoslaná faktúra DF došlá faktúra zdf zahraničná došlá faktúra OD odoslaný dobropis PPD príjmový pokladničný doklad VPD výdavkový pokladničný doklad PPD príjmový pokladničný doklad 5. Zaúčtujte všetky účtovné prípady aj do programu OMEGA. Vypočítajte a zaúčtujte: predpis dane z príjmov za rok 2016 Výsledok hospodárenia pred zdanením: - 18 495 Základ dane: 0 Daň/ Daňová licencia: 960 Výsledok hospodárenia po zdanení: -19 455 6. Uzavrite účty: a) Vykonajte uzávierku účtovníctva a DPH b) Vykonajte závierku účtovníctva - 710, 702 po zdanení c) Vytlačte interný doklad 702 konečný súvahový účet d) Vytlačte interný doklad 710 účet ziskov a strát 7. Zostavte a vytlačte: a) Účtovnú závierku k 31. 12. 2016 (Otvorenie December) b) Hlavnú knihu k 31. 12. 2016 (Otvorenie December) c) Denník účtovných zápisov: účtovný denník jednoduchý, zotrieďte ho podľa DUÚP, obdobie január december 7

8. Odpovedzte na 10 otázok z funkčnosti a používania programu: 1. Kde môžeme nastaviť účet ako saldokontný? V účtovom rozvrhu 2. Do akého okruhu zaúčtujeme príjem do pokladne v USD? zpd 3. Koľko účtovných období je v Omege? a) 10 b) 14 c) 12 d) 16 4. Čo znamená zelený štvorček v EUD? a) Doklad je správne zaúčtovaný b) Doklad obsahuje DPH c) Doklad je prenesený z predchádzajúceho obdobia d) Doklad je označený 5. Do akého okruhu zaúčtujeme prijatý dobropis v mene EUR? a) zdd b) DD c) OD d) DF 6. Aký typ uzávierky DPH môžeme vystaviť? (správnych viac možností) Mesačná uzávierka DPH Štvrťročná uzávierka DPH Polročná uzávierka DPH Ročná uzávierka DPH 7. V akej tlačovej zostave môžeme skontrolovať účet 701? (správnych viac možností) Hlavná kniha Prehľad pohľadávok Saldokonto sumárne Kniha analytickej evidencie 8. Ako môžeme založiť novú firmu v Omege? (správnych viac možností) Kópia z existujúcej firmy Založenie novej firmy Kópia z iného účtovného programu 9. Od 1.1. 2014 je potrebné okrem DP k DPH podávať aj: a) Súhrnný výkaz b) Kontrolný výkaz c) Poznámky k účtovnej závierke 10. Ktoré účty musia mať nulové zostatky v období Otvorenie December pri vystavovaní Účtovnej závierky? 701, 431, 395 8