Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava Stejnopis č.: j1 Č. j.: KUJI 15316/2017 KO Zpráva o výsledku přezkoumání obce Kaliště hospodaření se sídlem Kaliště 92, 39451 Kaliště, IČO 00248363 za rok 2016 Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 31. srpna 2016 podle 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 21. září 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 2. května 2017 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 2. května 2017. Místo provedení přezkoumání: Obec Kaliště Kaliště 92 394 51 Kaliště Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 20165084142_6 - kontrolorka: pověření číslo 20165084142_15 Jaroslav Pachr Bc. Simona Burešová Podklady předložili: Pavel Kutiš - starosta Marie Nováková - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564602707, fax: 564602434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kaliště byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 32 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položek rozvahy "0.111. Krátkodobé závazky" Při kontrole údajů uvedených ve výkazu rozvahy sestavené ke dni 31.12.2016 bylo zjištěno, že obec chybně zaúčtovala na účty krátkodobých pohledávek závazky vyplývající z odvodů v souvislosti s vyplacenými mzdami (účet 336 - Sociální zabezpečení, 337 - Zdravotní pojištění, 342 - Ostatní daně) a s platbou DPH (účet 343). B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kaliště byly využity následující písemnosti: Pokladní doklady - za měsíc březen 2016 (71-116) Dohody o provedení práce - ze dne 29.02.2016 na pálení klestí a sázení stromků, ze dne 01.04.2016 na sázení stromků, ze dne 21.05.2016 na vykopání hrobu č. 97 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 11.12.2015, ze dne 12.02., 06.05. a 24.06.2016 Smlouvy o převodu majetku - prodej pozemku s právní účinností ke dni 11.05.2016 (schváleno zastupitelstvem dne 19.02.2015), koupě pozemků s právní účinností ke dni 06.06.2016 (schváleno zastupitelstvem dne 24.04.2015) Rozpočtová opatření - č. 1 ke dni 30.04., č. 2 ke dni 30.06. a č. 3 ke dni 31.08.2016 - schváleny starostou obce Smlouvy nájemní - smlouva o pronájmu nebytových prostor ze dne 01.08.2016 (záměr pronájmu zveřejněn od 27.05. do 24.06.2016, zastupitelstvem schváleno dne 24.06.2016) Návrh rozpočtu - na rok 2016 zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 25.01. do 12.02.2016 Mzdová agenda - předpis mezd za měsíc srpen 2016 Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkové organizace - jednotka SDH a místní knihovna jako org.složky, MŠ Kaliště jako přísp.organizace Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - smlouva FV 01206.0017 ze dne 27.05.2016 o poskytnutí dotace z Fondu Vysočiny, závěrečná zpráva a vyúčtování ze dne 27.06.2016 Rozpočtový výhled - na období let 2017 až 2018 projednán zastupitelstvem dne 12.12.2014, na období let 2015 až 2016 projednán dne 14.12.2012 Účetní doklad\ - za měsíc za srpen 2016 (387-429) Příloha rozvahy - sestavena ke dni 31.08.2016 Účetní deník - ke dni 31.08.2016 Smlouvy o věcných břemenech - smlouva č. JH-014330031458/001 ze dne 15.02.2016 Vnitřní předpis a směrnice - platné pro rok 2016 Kniha odeslaných faktur - za období leden až srpen 2016 (01-11) Schválení účetní závěrky obce za rok 2015 zastupitelstvem dne 06.05.2016 Schválení účetní závěrky zřízené příspěvkové organizace za rok 2015 zastupitelstvem dne 06.05.2016 Zápisy z jednání finančního výboru ze dne 02.04. a 04.07.2016-2 -
Zápisy z jednání kontrolního výboru ze dne 01.04. a 06.07.2016 Bankovní výpisy - za měsíc za srpen 2016 (KB č. 110-122) Rozvaha - sestavena ke dni 31.08.2016 Schválený rozpočet - na rok 2016 ze dne 12.02.2016 Evidence poplatků - seznamy plátců pro rok 2016 (psi, odpady, vodné a stočné) Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven ke dni 31.08.2016 Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím - ze dne 15.02.2016 Evidence majetku - vedena v PC Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem - záměr prodeje pozemku zveřejněn od 12.12.2014 do 20.01.2015 Kniha došlých faktur - za období leden až srpen 2016 (01-200) Darovací smlouvy - ze dne 16.02. a 18.02.2016 o poskytnutí finančních darů obcí jiným subjektům Pravidla rozpočtového provizoria - pro rok 2016 přijata zastupitelstvem dne 11.12.2015 Závěrečný účet - za rok 2015 projednán a schválen zastupitelstvem bez výhrad dne 06.05.2016, návrh závěrečného účtu zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 09.04. do 30.04.2016 Hlavní kniha - sestavena ke dni 31.08.2016 Účtový rozvrh - platný pro rok 2016 Pokladní kniha - za měsíc březen 2016 Výkaz zisku a ztráty - sestaven ke dni 31.08.2016 Smlouva o dílo - č. 008/GAIN/2016 ze dne 22.02.2016 na akci "Komunikace ZTV 12 RD Kaliště" Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtový výhled - na období let 2019 až 2020 přijat zastupitelstvem dne 15.12.2016 Rozpočtová opatření - starostou obce schválena rozpočtová opatření č. 4 dne 30.09., č. 5 dne 31.10., č. 6 dne 30.11. ač. 7 dne 31.12.2016 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven ke dni 31.12.2016 Výkaz zisku a ztráty - sestaven ke dni 31.12.2016 Rozvaha - sestavena ke dni 31.12.2016 Příloha rozvahy - sestavena ke dni 31.12.2016 Hlavní kniha - sestavena ke dni 31.12.2016 Účetní deník - za měsíc prosinec 2016 Kniha došlých faktur - za období září až prosinec 2016 (201-326) Kniha odeslaných faktur - za období září až prosinec 2016 (12-29) Faktura - č. 592016 ze dne 16.05.2016 na 49.581,95 Kč za úpravu veřejného prostranství - úhrada dne 02.06.2016 - výpis KB č. 87; č. 16010 ze dne 09.05.2016 na 19.130 Kč za úpravu veřejného prostranství - úhrada dne 11.05.2016 - výpis KB č. 76; č. 16015 ze dne 15.06.2016 na 174.145 Kč za úpravu veřejného prostranství - úhrada dne 16.06.2016 - výpis KB č. 92; č. 160101952 ze dne 13.10.2016 na 17.848 Kč za úpravu webových stránek obce - úhrada dne 20.10.2016 - výpis KB č. 147; č. 123160369 ze dne 25.10.2016 na 45.612 Kč za renovaci trávníku na fotbalovém hřišti - úhrada dne 14.11.2016 - výpis KB č. 157 Bankovní výpisy - za měsíc prosinec 2016 (KB č. 165-181, ČNB č. 25-26) Účetní doklady - za měsíc prosinec 2016 (KB č. 4575-4637, ČNB č. 44027-44028) Pokladní kniha - za měsíc prosinec 2016 Pokladní doklady - za měsíc prosinec 2016 (439-478) Evidence poplatků - seznamy plátců pro rok 2016 (psi, odpady, vodné a stočné) Evidence majetku - vedena v PC a inventárních knihách Inventurní soupis majetku a závazků - plán inventur ze dne 01.11.2016, presenční listina ze školení členů inventarizační komise ze dne 16.12.2016, inventurní soupisy vyhotoveny ke dni 31.12.2016, inventarizační zpráva ze dne 30.01.2017 Mzdová agenda - předpis mezd za měsíc prosinec 2016-3 -
Smlouvy o převodu majetku - smlouva o prodeji pozemků s právní účinností ke dni 03.11.2016, dvě smlouvy o koupi pozemků s právní účinností ke dni 10.10. a 24.11.2016, dvě smlouvy o bezúplatném převodu pozemků do vlastnictví obce s právními účinky ke dni 22.02. a 27.09.2016 Darovací smlouvy - dvě smlouvy o poskytnutí finančního daru obcí jiným subjektům ze dne 04.10. a 16.12.2016, smlouva o přijetí finančního daru od jiného subjektu ze dne 16.2.2016 Smlouvy nájemní - dvě smlouvy o pronájmu nebytových prostor ze dne 01.08. a 20.12.2016, dvě smlouvy o propachtování pozemků obce jiným subjektům ze dne 01.08. a 20.12.2016 Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem - záměr prodeje pozemků zveřejněn od 10.10. do 27.10.2016 - prodej schválen zastupitelstvem dne 27.10.2016; záměr pronájmu nebytových prostor zveřejněn od 27.05. do 24.06.2016 - schváleno zastupitelstvem dne 24.06.2016; záměr pronájmu nebytových prostor zveřejněn od 23.11. do 15.12.2016 - schváleno zastupitelstvem dne 24.06.2016; záměr pachtu pozemku zveřejněn od 01.07. do 22.07.2016 - schváleno zastupitelstvem dne 29.07.2016; záměr pachtu pozemku zveřejněn od 23.11. do 15.12.2016 - schváleno zastupitelstvem dne 15.12.2016 Smlouva o věcném břemeni - Č. AS 24/2016 s právními účinky ke dni 20.10.2016 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - smlouva Č. ID FV01568.0062 ze dne 25.05.2016 o přijetí neinvestiční dotace z Fondu Vysočiny na regeneraci trávníku na fotbalovém hřišti - žádost o dotaci ze dne 16.03.2016, závěrečná zpráva a vyúčtování ze dne 21.11.2016; smlouva Č. ID FV01577.0035 ze dne 28.06.2016 o přijetí neinvestiční dotace z Fondu Vysočiny na úpravu webových stránek obce - žádost o dotaci ze dne 12.04.2016, závěrečná zpráva a vyúčtování ze dne 02.11.2016; smlouva ZZ01488.0096 ze dne 13.04.2016 o poskytnutí neinvestiční dotace v rámci Programu obnovy venkova Vysočiny na úpravu veřejného prostranství obce - žádost o dotaci ze dne 18.01.2016, závěrečná zpráva a vyúčtování ze dne 15.10.2016 Dohody o provedení práce - ze dne 17.10.2016 na sázení stromků, ze dne 18.10.2016 na nátěr stromků Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 29.07.,16.09.,27.10. a 15.12.2016 Zápisy z jednání finančního výboru ze dne 03.10. a 29.12.2016 Zápisy z jednání kontrolního výboru ze dne 28.09. a 30.12.2016 c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky již byly napraveny. Při dílčím přezkoumání za rok 2016 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Kaliště (PE) za rok 2016 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky spočívající v nesprávnosti vedení účetnictví - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položek rozvahy "0./11. Krátkodobé závazky". (nesprávné) - 4 -
II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: i Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 3,62 % Podíl závazků na rozpočtu 2,67 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 0,55 % --_..-...._-....._---- Ukazatel dluhové služby 0,00 % 1---._--_....._---_..-._........._--_... Podíl provozního salda k běžným příjmům 36,89 % Ukazatel likvidity 18,18 Kaliště 2. května 2017 Za Krajský úřad Kraje Vysočina KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOLINA Odbor kontroly Žižkova 57,58733 Jihlav? 1<: Jaroslav Pachr kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, - 5 -
k podání písemného stanoviska kontrolorovi poverenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Kaliště s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 2. května 2017 Obec Kaliště IČ: 00248363, 39451 Kaliště 92 DIČ: CZ00248363 Pavel Kutiš starosta podpis starosty Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočína, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění příjatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Kaliště Pavel Kutiš 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly -6 -