Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ 084969/2012/KUSK 003186/2013/KUSK Stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání LHOTA IČ: 00237001 za rok 2012 hospodaření obce Přezkoumání se uskutečnilo dne: 29.5.2013 na základě zákona Č. 42012004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Boleslavská 47 277 14 Dřísy Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Bc. Zuzana Svobodová Alena Zemanová Zástupci obce: Jan Krkavec - starosta Bc. Radka KratochvíIová, DiS - místo starostka Kristýna Hauserová - hlavní účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. Č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2012.
A. Přezkoumané písemnosti Závěrečný účet za rok 2011 schválený zastupitelstvem obce dne 21. 6. 2012 s vyjádřením "s výhradou" zveřejněný od 5.6. - 21.6.2012 Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne 22. 12. 2011 Rozpočtový výhled narok2012-2015 Návrh rozpočtu zveřejněný od 9.3. - 26. 3.2012 Schválený rozpočet zastupitelstvem obce dne 29. 3. 2012 jako vyrovnaný v členění na paragrafy a položky dle rozpočtové skladby Rozpočtová opatření Č. 1 schváleno zastupitelstvem obce dne 12. 7. 2012 Č. 2 schváleno zastupitelstvem obce dne 4. 10.2012 č.3 schváleno zastupitelstvem obce dne 29. 11. 2012 Č. 4 schváleno zastupitelstvem obce dne 3. 1. 2013 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k31.12.2012 Výkaz zisku a ztráty k 31. 12.2012 Rozvaha k 31. 12.2011, k 31. 12.2012 Příloha rozvahy k 31. 12.2012 Evidence poplatků vedena v knihách poplatků Kniha odeslaných faktur na rok 2012 Kniha došlých faktur narok2012 Vnitřní předpis a směrnice Soubor vnitřních směrnic platných pro rok 2012 Účtový rozvrh na rok 2012 Hlavní kniha za rok 2012 (dle potřeby) Bankovní výpis Č. A.86, A.87 k bankovnímu účtu Č. 0460033399/0800 vedený u České spořitelny a. s. Účetní doklad Č. 1211-000001, 1211-000004 - 1211-000005, 1211-000008, 1211-000013 - 1211-000017,1211-000039,1211-000040, 1211-000043, 1211-000045, 1211-000050 -1211-000056, 1211-000059, 1211-000060, 1211-000069 - 1211-000071, 1211-000079 - 1211-000081 k bankovnímu účtu Č. 0460033399/0800 vedený u České spořitelny a. s. Pokladní kniha (deník) za měsíc srpen a listopad 2012 2
Pokladní doklad č. 12-701-00102-12-701-00120, ]2-701-00153-12-701-00162, 12-701-186, 12-701-187 Evidence majetku vedena v počítači - karty majetku Inventurní soupis majetku a závazků svědčící o provedení fyzické inventury majetku k 31. 10. 2012 včetně výpisu z katastru nemovitostí pro obec Lhota k 31. ]2. 2012 a dodatečný inventurní soupis majetku k 31. 12.2012 svědčící o provedení dokladové inventury závazků k 31. 12. 2012 Plán inventur na rok 2012 s platností od 1. 9.2013 do 31. 1. 2013 Proškolení inventarizační komise včetně podpisů ze dne 13. 12.2012 Inventarizační zpráva za rok 2012 ze dne 31. 1. 2013 Odpisový plán na rok 2012 Mzdová agenda Rekapitulace mezd za měsíc prosinec 2012 Dohody o provedení práce ze dne 2. 7. 2012 uzavřena s p. M. A. za sekání trávy travním malotraktorem na sportovním hřišti (rozsah 58 hodin) ze dne 5. 10. 2012 uzavřena s pí H. B. za roznášku volebních lístků pro volby do zastupitelstva Středočeského kraje (rozsah 18 hodin) Odměňování členů zastupitelstva Výplatní listina za měsíc září a říjen 2012 - předseda finančního výboru a předsedkyně kontrolního výboru Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Pronájem nebytových prostor v nemovitosti obce čp. 37 Lhota - záměr zveřejněn od 15. 7. - 31. 7. 2012 Smlouvy nájemní Smlouva o pronájmu nebytových prostor ze dne 3. 8. 2012 o pronájmu nebytových prostor v nemovitosti obce čp. 37 Lhota za účelem zkoušek hudební skupiny Darovací smlouvy Darovací smlouva ze dne 19. 11. 2012 uzavřena s dárcem MYT s. r. o. Praha 5 o darování pozemku p. č. 526/4 k. ú. Lhota u Dřís, zastupitelstvo obce schválilo dne 29.11. 2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 22. 12. 2011, 5. 1. 2012, 19. 1. 2012, 2. 2. 20]2, 16. 2. 2012, 1. 3. 2012, 15.3.2012,29.3.2012,12. 4. 201~ 26.4.2012,10.5.2012,24. 5. 201~ 7. 6. 2012, 21. 6. 2012, 12. 7. 2012,2. 8.2012,23. 8. 2012, 13.9.2012,4. 10.2012, 18. 10.2012, 1. 11. 2012, 29. 11. 2012, 13. 12. 2012, 3. 1. 2013 (NEPŘEZKOUMÁ VÁNo, použito podpůrně) Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) ze dne 25. 6. 2012 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) ze dne 25. 6. 2012 Přehledy o výsledcích veřejnosprávních kontrol za rok 2012 ze dne 15. 2. 2013 V kontrolovaném období obec Lhota, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý 3
a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o přijetí veřejné podpory (dotace), smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.). B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Lhota: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 2 písmo c), neboť: Inventurní soupisy majetku byly vyhotoveny k 31. 10.2012. V dodatečném inventurním soupisu majetku vyhotovenému k 31. 12. 2012 byl uveden pouze celkový počáteční a konečný stav majetku a nebyly prokázány přírůstky nebo úbytky stavu hmotného majetku, který byl zjištěn prvotní inventurou (účet 021 a 042). Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 5, neboť: Ve Výkazu zisku a ztráty k 31. 12. 2012 je nesprávně vykázáno ve sloupci hospodářská činnost na účtu 551 Odpisy dlouhodobého majetku Kč 304 178,25 i když obec ve skutečnosti hospodářskou činnost nevykonává. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 708 bod 8., nebot': Územní celek nedodržel základní postupy účtování o odpisech, resp. oprávkách. Obec neprovedla k 31.12.2011 dooprávkování dlouhodobého nehmotného majetku na účtu 018 a 019. Chybně obec provedla oprávky u drobného dlouhodobého hmotného majetku na účtu 028. Dooprávkování bylo provedeno částečně ve výši Kč 54 055,-- (sloupec 2 "korekce" Rozvahy), pořizovací cena majetku ve sloupci 1 "brutto" činí Kč 406 467,69. NAPRAVENO Opravným dokladem Č. 9002, 9003, 9004 ze dne 3i. 5. 2012. 4
Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 8 odst. 2, neboť: Inventurní soupisy k dokladové inventuře neobsahuji identifikační číslo účetní jednotky, číselné a slovní značení podle směrné účtové osnovy, seznam příloh inventurního soupisu, okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury. APRAVENO Přijetím systémového nápravného opatření tak, že inventurní soupisy k dokladové inventuře k 31. 12. 2012 obsahovaly náležitosti dle zákona. Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 32, neboť: Územní celek chybně účtovalo krátkodobých závazcích. V Rozvaze k 31. 12. 2011 je na účtu 349 Závazky k územním rozpočtům chybně vykázána minusová částka ve výši Kč 15 866,36. NAPRAVENO Opravným dokladem Č. 9005 ze dne 31. 5. 2012 (zaúčtován piedpis). 5, neboť: Ve Výkazu zisku a ztráty k 31. 12. 2011 je nesprávně vykázáno ve sloupci hospodářská činnost na účtu 672 Výnosy územních rozpočtů z transferů Kč 3 470,-- i když obec ve skutečnosti hospodářskou činnost nevykonává. APRAVENO Přijetím systémového nápravného opatreni lak, že byla zvolena správná analytika účtu 672 (Výkaz zisku a ztráty k 31. 12.2012). Dj Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Lhota za rok 2012 podle 2 a 3 zákona č. ve znění pozdějších předpisů 42012004 Sb., Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 42012004 Sb.) V dodatečném inventurním soupisu majetku vyhotovenému k 31. 12. 2012 nebyly prokázány přírůstky nebo úbytky stavu hmotného majetku, který byl zjištěn prvotní inventurou. Ve Výkazu zisku a ztráty k 31. 12. 2012 je nesprávně vykázáno ve sloupci hospodářská činnost na účtu 551 Odpisy dlouhodobého majetku Kč 304 178,25 i když obec ve skutečnosti hospodářskou činnost nevykonává. Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. 5
Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,81 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. závazků činí 0,00 Kč. Lhota 29. 5. 2013 Podpisy kontrolorů:,!<rajský ÚŘAD @ STHEDOČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly 15021 Praha 5, Zborovská 1J Bc. Zuzana Svobodová I' C/ /... ~.~. kontrolor pověřený řízením přezkoumání Alena Zemanová... v!~~~~. kontrolorka Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. I) zákona Č. 42012004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5. 6