KRAJSKÝ úřad PLZEŇSKÉHO KRAJE ODBOR EKONOMICKÝ, ODDĚLENÍ PŘEZKOUMÁ VÁNÍ HOSPODAŘENÍ OBCÍ A KONTROLY ---r- Škreupova 18, 306 13 Plzeň Čj: EK/2550115 Výtisk Č. 1 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Tisová, IČO: 00573809 za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 25.5.2016 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání celků a dobrovolných svazků obcí. hospodaření územních samosprávných Místo provedení přezkoumání: Tisová 5,34801 Staré Sedliště Tisová Přezkoumané období: 1. 1. 2015-31. 12. 2015 Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Libuše Křenková: Při přezkoumání byly přítomné: - Bc. Kateřina Šroubová - starostka obce - Alena Burianová - účetní obce
A. Přezkoumané písemnosti Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl zveřejněn na úřední desce obce a současně i v elektronické podobě na WEBU obce v době od 27. 11. 2014 do 1312.2014. Rozpočtová opatření Ve schváleném rozpočtu bylo provedeno celkem 9 rozpočtových opatření, která byla zpracována v souladu s ustanovením 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Zastupitelstvo obce schválilo 5 rozpočtových opatření a 4 rozpočtová opatření schvalovala paní starostka obce na základě zmocnění zastupitelstva (usnesení č. 1/2014). Následně na nejbližším zastupitelstvu dáno na vědomí. Rozpočtový výhled Kontrolou bylo zjištěno, že obec má zpracovaný rozpočtový výhled v souladu s ustanovením 3 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, a to na období roku 2014 až 2019. Zastupitelstvo schválilo tento výhled na svém zasedání 9. 12.2013, usnesení Č. 36. Schválený rozpočet Rozpočet obce byl sestaven jako schodkový s přijmy ve výši 8 000 tis. Kč a výdaji ve výši 18 000 tis. Kč, schodek byl pokrytý z přebytku hospodaření minulých let prostřednictvím třídy 8 - 'v' Financování, položka 8115 ve VySI 10 000 tis. Kč. Zastupitelstvo schválilo tento rozpočet 15. 12. 2014, usnesení č.2. Stanovení závazných Současně s rozpočtem byl schválen neinvestiční příspěvek na ukazatelů zřízeným činnost pro mateřskou školu ve výši 240 tis Kč a z toho na organizacím údržbu 20 tis. Kč. Závěrečný účet Závěrečný účet za rok 2014 byl zpracován v souladu s ustanovením 17 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Zastupitelstvo obce schválilo tento závěrečný účet na svém zasedání dne 29. 6. 2015, usnesení Č. 8. Zveřejnění bylo zajištěno na úřední desce obce a současně i v elektronické podobě na WEBU obce v době od 8. 6. 2015 do 24. 6. 2015. Současně byly na tomto zastupitelstvu schválena účetní závěrka za rok 2014. Bankovní výpis Byla provedena kontrola stavu účtů 231 - Běžné účty v hlavní účetní knize dle jednotlivých měsíců na bankovní výpisy a na dokladovou inventuru účtů. Nebyly zjištěny žádné rozdíly. Evidence majetku Evidence majetku je vedena elektronickým způsobem - byla provedena kontrola stavu majetku v evidenci na provedenou inventarizaci - bez nedostatků. Hlavní kniha Hlavní kniha je zpracovávána měsíčně - byla provedena 2
kontrola obratů na účtech účtové skupiny nula, na účtech 018, 019,021,022,031,042. Nebylo zjištěno nesprávné účtováni. Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků byla provedena v souladu s závazků ustanovením 29 a 30 zákona Č. 563/91 Sb., o účetnictví, v platném znění a prováděcí vyhláškou Č. 27012010 Sb. Ke kontrole byla předložena následující dokumentace: - plán inventur - příkaz starosty k provedení inventarizace - ustanovení inventarizačních komisí - záznam o proškolení členů inventarizační komise inventurní soupisy - návrhy na vyřazení - závěrečná inventarizační zpráva - dokladová inventura účtů Nebyly zjištěny rozdíly mezi stavy vykázané v inventarizaci, stavem účetním a stavy uvedené v majetkové evidenci. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur je vedena elektronicky - byla provedena kontrola účtu 321 - Dodavatelé v hlavní knize na stav neuhrazených faktur knize a dokladovou inventuru účtů. Nebyly zjištěny rozdíly. Kniha odeslaných faktur Kniha vydaných faktur je vedena elektronicky - byla provedena kontrola účtu 311 - Odběratelé v rozvaze na stav pohledávek k 31. 12. 2015v knize a na dokladovou inventuru účtů. Nebyly zjištěny rozdíly. Pokladní doklad Pokladní doklady za leden až prosinec 2015 namátkovým způsobem byla provedena kontrola pokladních dokladů - bez pochybení. Pokladní kniha (deník) Pokladní deník za období led až prosinec 2015 - vedeno elektronicky i ručně. Příloha rozvahy Příloha rozvahy za stejné období Rozvaha Rozvaha za jednotlivá čtvrtletí kontrolovaného roku - byla provedena kontrola stavu majetkových účtů na stavy vykázané v evidenci majetku a na provedenou inventarizaci. Žádné rozdíly nebyly zjištěny. Učetní deník Učetní deník za období leden až prosinec 2015 Učetní doklad Výběrovým způsobem provedena kontrola účetních dokladů z hlediska věcné 1 formální správnosti. Nebylo zjištěno pochybení. Účetní doklady obsahují průvodku, kde je uvedeno číslo účetního dokladu datum, předkontace, zaúčtování úhrady, stručný popis účetní operace a podpisy odpovědných pracovníků (věcná správnost správce rozpočtu a příkazce operace). Učtový rozvrh Obec účtovala dle platného účtového rozvrhu. Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12 M dle jednotlivých rozpočtu měsíců. Byla provedena kontrola čerpáni výdajů dle schváleného, resp. upraveného rozpočtu z hlediska dodržováni rozpočtu na paragrafech i položkách. Žádné pochybení nebylo zjištěno. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty je zpracovávám čtvrtletně - byla provedena kontrola nákladových účtů k jednotlivým položkám 3
platné rozpočtové skladby. Např. účet 511 - Opravy a udržování k položce 5171, účet 512- Cestovné k položce 5173, účet 558 - áklady z DDHM k položce 5137 a k majetkovému účtu 028 - DDHM, účet 518 - Služby k položkám 5169, 5161, 5162, účet 502 - Spotřeba energie k položkám 5151, 5154,5153. Nebyly zjištěny nedostatky. Zveřejněné záměry o Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem za leden až nakládání s majetkem prosinec 2015 Vnitřní předpis a směrnice Vnitřní směrnice má obec zpracované dle platných právních předpisů. Výsledky kontrol zřízených Kontrolou bylo zjištěno, že zřizovatel provedl 2 kontroly v organizací mateřské škole. Žádná opatření k nápravě nebyla uložena. Zápisy zjednání Zápisy ze zastupitelstva za období leden až prosinec 2015 zastupitelstva včetně usnesení B. Zjištění z jednorázového přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Tisová: nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání za rok 2015 dílčí přezkoumání nebylo provedeno. II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Tisová za rok 2015 ebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.) ln. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Tisová za rok 2015 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. 4
IV. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Tisová za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,64 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,84 % c) podil zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 1,45% Krajský úřad Plzeňského kraje dne 25.5.2016 Podpis kontrolora: Libuše Křenková kontrolor pověřený řízením přezkoumání Územní celek prohlašuje, že poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu podle 2 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků. Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona Č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Plzeňského kraje, odbor ekonomický, oddělení přezkoumávání hospodaření obcí a kontroly, Škroupova 18, 306 13 Plzeň. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Tisová o počtu 6 stran byla seznámena a jeho výtisk číslo 1 obdržela 5