Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK-0007/13/Gro Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Bílá, IČ 00262668 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 24. 9. 2013, 20. 2. 2014 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Bílá Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Karel Gröger Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: František Pospíšil - starosta obce Iva Bradáčová - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a 461 80 Liberec 2 tel.: + 420 485 226 607 fax: + 420 485 226 444 e-mail:karel.groger@kraj-lbc.cz www.kraj-lbc.cz IČ: 70891508 DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb. Dle 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Bílá byly přezkoumány následující písemnosti: Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2012 včetně zprávy z přezkoumání byl projednán v zastupitelstvu obce 10. 4. 2013 usnesení č. 12/13, 13/13. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo závěrečný účet s výhradou. Zpráva o přijatém opatření sdělena přezkoumávajícímu orgánu. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn v souladu s ustanovením 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění (od 14. 3. 2013 do 30. 3. 2013). Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let 2013 2016 byl projednán v zastupitelstvu obce 24. 10. 2012. Schválený rozpočtový výhled předpokládá následující hodnoty v tis. Kč. 2013 2014 2015 2016 Příjmy 8 710 9 260 9 810 10 360 Výdaje 9 000 9 500 10 000 10 500 Financování 290 240 190 140 Pravidla rozpočtového provizoria Podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2013 ( 13 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění) byly projednány v zastupitelstvu obce dne 12. 12. 2012 usnesení č. 50/12 se stanovenou výší 4 mil. Kč do doby schválení rozpočtu na rok 2013. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2013 byl zveřejněn v souladu s 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění, a to v období od 14. 3. 2013 do 30. 3. 2013. 2/14
Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok 2013 byl projednán a schválen zastupitelstvem 10. 4. 2013 usnesení č. 15/13 jako schodkový. Schodek hospodaření je kryt zůstatkem prostředků z minulého roku. Rozpočet na rok 2013 představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem 9 798 700,00 Kč Výdaje celkem 11 995 852,00 Kč Financování 2 197 152,00 Kč Rozpis rozpočtu byl proveden v souladu s ustanovením 14 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění v členění dle platné rozpočtové skladby (vyhláška č. 323/2002 Sb.) a jeho data byla pořízena do výkazu Fin 2-12 pro hodnocení rozpočtu. Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo na svých jednáních úpravy rozpočtu v roce 2013 následovně: příjmy výdaje financování SR 2013 9 798 700,00 11 995 852,00 + 2 197 152,00 úpravy rozpočtu: ZO 30. 10. 2013 + 385 942,00 + 385 942,00 0,00 usn. č. 39/2013 ZO 30. 12. 2013 + 927 900,00 + 927 900,00 0,00 usn. č. 52/2013 UR 2013 11 112 542,00 13 309 694,00 +2 197 152,00 konsolidace - 176 000,00-176 000,00 0,00 UR po konsolidaci 10 936 542,00 13 133 694,00 + 2 197 152,00 Objemy takto schváleného upraveného rozpočtu navazují na hodnoty vykázané ve výkazu Fin 2-12M. Současně bylo zabezpečeno ustanovení 16 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2013 nebyly zjištěny nedostatky, objemy schválené zastupitelstvem, včetně provedených úprav, navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze. Při naplnění příjmů rozpočtu k 31. 12. 2013 na 98,26 % ( 10 746 tis. Kč ) a čerpání výdajů na 92,27 % ( 12 118 tis. Kč ) bylo vykázáno záporné saldo příjmů a výdajů v celkové výši 1 372 tis. Kč oproti předpokládanému objemu 2 197 tis. Kč. 3/14
V tabulce je uvedena struktura rozpočtu a jeho plnění (v konsolidovaných hodnotách): rozpočet upravený rozpočet skutečnost % UR Příjmy 9 798 700,00 10 936 542,00 10 746 083,46 98,26 Výdaje 11 995 852,00 13 133 694,00 12 117 918,41 92,27 Saldo P a V - 2 197 152,00-2 197 152,00-1 371 834,95 62,44 Rozvaha Majetek obce Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2013. Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci nebyly zjištěny nedostatky. Stálá aktiva k datu 31. 12. 2013 činila 63 202 333,81Kč, po proúčtované korekci 47 466 773,63Kč. Dlouhodobý nehmotný majetek vykázány v objemu 839 736,00 Kč představoval: - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018) 118 836,00 Kč - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek (účet 019) 720 900,00 Kč. Dlouhodobý hmotný majetek vykázaný k rozvahovému dni činil 50 844 014,47 Kč, na této hodnotě se nejvíce podílely : - Stavby (účet 021) 35 404 416,48 Kč, - Pozemky (účet 031) 4 667 069,11 Kč, - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (účet 022) 2 557 812,00 Kč, - Drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 028) 3 009 517,18 Kč, - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042) 5 205 199,70 Kč. Navýšení hodnoty staveb (účet 021) navazuje na zařazení zhodnoceného majetku kulturního zařízení (1 159 098,00 Kč doklad č. 1201 z 29. 11. 2013 a na zařazení dokončeného vodovodu Trávníček (1 747 753,00 Kč doklad č1076 z 3. 5. 2013). Meziroční nárůst objemu Nedokončeného dlouhodobého majetku (účet 042) vyplývá z proúčtování přístavby MŠ (3 744 159,00 Kč doklad č. 1213 ze dne 18. 12. 2013). Dlouhodobé závazky nejsou u obce evidovány. Krátkodobé závazky vykázané k 31. 12. 2013 činily 1 163 454,73 Kč a vztahovaly se především: - k účtu 321 dodavatelé 75 817,73 Kč, - k účtu 331 Zaměstnanci 94 762,00 Kč, - k účtu 336 Zúčtování se SZ a ZP 44 764,00 Kč, - k účtu 341 Daň z příjmů 86 070,00 Kč, - k účtu 342 Jiné přímé daně 14 264,00 Kč, - k účtu 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery 404 105,00 Kč, - k účtům časového rozlišení 412 890,00 Kč. 4/14
Odpisy dlouhodobého majetku Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Dle směrnice o odpisování dlouhodobého majetku č. 1/2011 schválené v zastupitelstvu obce 30. 11. 2011 se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování s roční frekvencí. K datu 31. 12. 2013 představovaly odpisy dlouhodobého majetku na účtu 551 celkový objem 566 578,10 Kč, k tomu byl doložen účetní doklad číslo 9012 ze dne 31. 12. 2013. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha k rozvaze - přílohy byly vyplněny ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty sestavený k 31. 12. 2013 obsahoval následující hodnoty: Náklady celkem 7 586 459,12 Kč Výnosy celkem 10 392 742,60 Kč Daň z příjmů účet 591 90 290,00 Kč Výsledek hospodaření zisk po zdanění 2 806 283,48 Kč navazoval na účet 493 výsledek hospodaření běžného účetního období. Bankovní výpis Zůstatky na bankovních účtech: k 31. 8. 2013 k 31. 12. 2013 BÚ č. 63229574/0600 5 145 221,86 Kč 744 205,71 Kč BÚ č. 94-110461/0710 64 877,96 Kč 72 115,67 Kč Úhrnem 5 210 099,82 Kč 816 321,38 Kč Prostředky na bankovních účtech ve svém sumáři navazovaly na konečný zúčtovaný stav na účtu 231 a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M k datu 31. 8. 2013 i k datu 31. 12. 2013. Účetní doklad Kontrole byly v rámci dílčího přezkoumání podrobeny účetní doklady vztahující se k denním výpisům účtu č. 63229574/0600: - číslo 75/2013 z 2. 5. 2013 až číslo 91/2013 z 29. 5. 2013 (č.dokl. 1075 11091), - číslo 128/2013 z 1. 8. 2013 až číslo 148/2013 z 29. 8. 2013(č. dokl 1128 1148), - číslo 169/2013 z 2. 10. 2013 až číslo 181/2013 z 25. 10. 2013 (č. dokl. 1169 1181), - číslo 202/2013 z 2. 12. 2013 až číslo 219/2013 z 31. 12. 2013 (č. dokl. 1202 1219). Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob dle aktuálního podpisového vzoru, nedostatky v účtování ani nedostatky v uplatňování rozpočtové skladby nebyly zjištěny. 5/14
Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platný účtový rozvrh pro rok 2013, analytické členění účtů koresponduje s potřebami obce. Pokladní doklad V rámci dílčího přezkoumání byly kontrole podrobeny pokladní doklady, a to: - doklad č. 145 z 6. 5. 2013 až číslo 186 z 29. 5. 2013, - doklad č. 259 z 1. 8. 2013 až číslo 292 z 30. 8. 2013, - doklad č. 335 z 1. 10. 2013 až číslo 373 z 31. 10. 2013, - doklad č. 422 z 2. 12. 2013 až číslo 473 z 20. 12. 2013. Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Stanovený limit pokladní hotovosti ve výši 20 000,00 Kč nebyl v kontrolovaném období překročen. Zastupitelstvo obce 30. 10. 2013 usnesením č. 43/12 rozhodlo o zrušení tohoto limitu, hotovostní prostředky budou opatřeny v rámci smlouvy o pojištění majetku. Zůstatek pokladní hotovosti k 31. 8. 2013 ve výši 9 941,00 Kč navazoval na zúčtovaný stav účtu 261 Pokladna. K 31. 12. 2013 byly pokladním dokladem č. 473 ze dne 20. 12. 2013 převedeny peněžní prostředky ve výši 7 458,00 Kč na běžný účet obce. Dohoda o hmotné odpovědnosti K oprávněnosti hospodaření s hotovostními prostředky byla předložena dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne 2. 1. 2008 uzavřená v souladu s ustanovením 252 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Kniha došlých faktur K datu 31. 12. 2013 bylo celkem přijato a evidováno 376 dodavatelských faktur, kontrole účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem: - 70 z 8. 4. 2013 až číslem 104 z 6. 5. 2013, - 135 z 6. 6. 2013 až číslem 208 z 20. 8. 2013, - 251 z 30. 9. 2013 až číslem 282 z 31. 10. 2013, - 339 z 9. 12. 2013 až číslem 376 z 31. 12. 2013. Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré náležitosti. K sledovanému datu bylo na účtu 321 Dodavatelé vykázáno saldo v objemu 75 817,73 Kč a bylo specifikováno v rámci dokladové inventarizace (došlé faktury pod pořadovým číslem 366 376). Kniha odeslaných faktur Obec k 31. 12. 2013 vystavila 42 faktur, k sledovanému datu nebyly uhrazeny vydané faktury pod pořadovým číslem 40 42 splatné v období I/2014 v hodnotovém vyjádření 20 479,95 Kč, které byly specifikovány v dokladové inventarizaci. 6/14
Evidence pohledávek Dlouhodobé pohledávky evidované na účtu 462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci ve výši 64 000,00 Kč představují neuhrazený objem návratné finanční výpomoci SDH, která bude vypořádána v roce 2014. Tato hodnota bude použita k výpočtu ukazatelů podle ustanovení 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. pro vymezení dlouhodobých pohledávek vztahujících se k následujícímu rozpočtovému roku. Celkové krátkodobé pohledávky představovaly k datu 31. 12. 2013 507 775,95 Kč, na kterých se nejvíce podílely: - Odběratelé účet 311 27 019,95 Kč, - Krátkodobé poskytnuté záloha účet 314 425 194,00 Kč, - Jiné pohledávky z hlavní činnosti účet 315 2 899,00 Kč, - Ostatní krátkodobé pohledávky účet 377 14 710,00 Kč. Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy dostupnými postupy o jejich vymáhání. Ve sledovaném období byly proúčtovány opravné položky k pohledávkám, a to: - u účtu 311-1 412,00 Kč, k tomu doložen doklad č. 9015 z 31. 12. 2013, - u účtu 315-760,00 Kč, doloženo účetním dokladem č. 9015 z 31. 12. 2013. Obec tímto zabezpečila ustanovení 23 a 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku obce k 31. 12. 2013 bylo kontrole předloženo: - směrnice č. 2/2011 o inventarizaci majetku a závazků v souladu s vyhláškou č. 270/10 Sb. schválena v zastupitelstvu obce 30. 11. 2011, - příkaz starosty obce k provedení inventarizace, jmenování hlavní a dílčích inventarizačních komisí ze dne 12. 12. 2013 potvrzené zastupitelstvem obce 30. 12. 2013 usnesení č. 48/2013, - plán inventur pro rok 2013 ze dne 12. 12. 2013 s platností od 15. 12. 2013 do 31. 1. 2014 se stanovením termínů pro provedení fyzické a dokladové inventury, - prezenční listina o proškolení členů inventarizační komise z 12. 12. 2013, - inventarizační zpráva ze dne 20. 1. 2014, která obsahovala veškeré údaje vyplývající z vyhlášky č. 270/2010 Sb. a bude předložena zastupitelstvu obce. Kontrole byly dále předloženy soupisy majetku o provedené fyzické inventarizaci. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy. Nemovitý majetek podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Finanční prostředky na účtech byly opatřeny fotokopiemi bankovních výpisů. Majetek určený k vyřazení byl podložen likvidačními protokoly včetně způsobu odúčtování v období 2013. Ostatní dlouhodobý finanční majetek (účet 069) doložen potvrzením o vlastnictví akcií (SvS, ČSAD). Stavy majetku k datu 31. 12. 2013 uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví. V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala: - ocenění lesních porostů 52 245 4728,00 Kč (účet č. 9030976), - majetek vedený v operativní evidenci 862 375,00 Kč (účet č. 9020099), 7/14
- odepsané pohledávky 38 411,00 Kč (účet č. 9110300), - věcná břemena 40 100,00 Kč (účet č. 986xxxx). Odměňování členů zastupitelstva V souladu s ustanovením 84 odst. 2 písm. n) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném znění schválilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne 26. 1. 2011 usnesením č. 1/11 výši měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva, a to v členění místostarosta, předseda výboru a člen zastupitelstva. Tímto usnesením schválené výše odměn byly vypláceny i v roce 2013 a nepřesahovaly objem uvedený v příloze č. 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v posledním znění č. 375/2010 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli starostovi obce nebyly zjištěny nedostatky. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Zřizovací listina příspěvkové organizace Mateřské školy Bílá, schválená ZO dne 25. 11. 2009, nedoznala v roce 2013 žádných změn, v současné době v důsledku rozšíření MŠ bude k stávající listině zpracován dodatek. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace: Mateřská škola Bílá. V roce 2012 vykázala řízená příspěvková organizace výsledek hospodaření ztrátu ve výši 58 680,75 Kč, zastupitelstvo obce dne 19. 6. 2013 usnesením č. 28/13 odsouhlasilo pokrytí vykázané ztráty převedeným ziskem z roku 2011 (12 945,22 Kč) a prostředky rezervního fondu organizace (45 735,53 Kč). Závazný ukazatel vyplývající ze schváleného rozpočtu objem provozního příspěvku pro rok 2013 ve výši 350 000,00 Kč byl organizace sdělen dopisem ze dne 13. 3. 2013. K datu 31. 12. 2013 byl organizaci převeden provozní příspěvek ve výši schváleného rozpočtu. Kontrola hospodaření dle ustanovení 27 odst. 9 zákona o rozpočtových pravidlech je zabezpečována finančním výborem, při dílčím přezkoumání byl předložen protokol o provedené veřejnosprávní kontrole za rok 2012 ze dne 15. 5. 2013. K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 102 odst. 2 písm. q) a odst. 4, schválilo zastupitelstvo obce 19. 6. 2013 usnesením č. 28/13 účetní závěrku řízené příspěvkové organizace sestavenou k rozvahovému dni. Dohody o provedení práce V rámci přezkoumání byly namátkově prověřeny následující dohody o provedení práce sepsané v roce 2013: - zajištění úklidu, topení a drobné údržby v KD ze dne 2. 1. 2013, pracovní fond 300 hodin, termín plnění od 2. 1. 2013 do 31. 12. 2013, - knihovnice ve Vlčetíně ze dne 2. 1. 2013, pracovní fond 150 hodin, termín plnění od 2. 1. 2013 do 31. 12. 2013,, 8/14
- správce hřbitova ze dne 2. 1. 2013, pracovní fond 300 hodin, termín splnění od 2. 1. 2013 do 31. 12. 2013, - praní a mandlování prádla v MŠ - ze dne 2. 1. 2013, pracovní fond 300 hodin, termín plnění od 2. 1. 2013 do 31. 12. 2013, - údržba aktualizace uživatelských programů ze dne 2. 1. 2013, fond pracovní doby 40 hodin, termín splnění od 2. 1. 2013 do 31. 12. 2013. Předložené dohody o provedení práce byly sepsány v souladu s ustanovením 75 a 77 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Smlouvy ostatní V rámci přezkoumání byly kontrole podrobeny níže uvedené smlouvy o prodeji pozemků v majetku obce fyzickým osobám: - smlouva ze dne 20. 5. 2013 ve výši dohodnuté ceny 2 300,00 Kč, prodej pozemku schválen v zastupitelstvu obce 24. 10. 2012 usnesení č. 45/12, právní účinky vkladu 5. 6. 2013, vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 12. 6. 2012, - smlouva ze dne 15. 5. 2013 ve výši dohodnuté ceny 5 270,00 Kč, prodej pozemku schválen v zastupitelstvu obce 13. 3. 2013 usnesení č. 8/13, právní účinky vkladu 5. 6. 2013, vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 12. 6. 2012, - smlouva ze dne 20. 5. 2013 ve výši dohodnuté ceny 2 210,00 Kč, prodej pozemku schválen v zastupitelstvu obce 10. 4.. 2013 usnesení č. 17/13, právní účinky vkladu 5. 6. 2013, vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 12. 6. 2012, - smlouva ze dne 22. 11. 2013 ve výši dohodnuté ceny 10 550,00 Kč, prodej pozemku schválen v zastupitelstvu obce 30. 10. 2013 usnesení č. 47/13, právní účinky vkladu 12. 12. 2013, vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 17. 1. 2013. Kupní smlouvy obsahovaly veškeré náležitosti, záměry prodeje byly před projednáním v zastupitelstvu obce zveřejněny na úřední desce a na webových stránkách obce, v majetku obce účetně zabezpečeno termínem právního účinku vkladu. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec pravidelně zveřejňuje v souladu s 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce záměry převodu, prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich projednáním. Smlouvy nájemní Na tomto úseku obec eviduje plnění nájemních smluv na: - pozemky, - nebytové prostory. V roce 2013 byla uzavřena nová nájemní smlouva s právnickou osobou na pronájem nebytových prostor dne 1. 5. 2013 na dobu neurčitou. K 31. 12. 2013 činilo neuhrazené nájemné z nebytových prostor 5 500,00 Kč, k tomu doložena upomínka k úhradě. Opravná položka k této pohledávce ve výši 1 100,00 Kč byla proúčtována dokladem č. 9015 z 31. 12. 2013. 9/14
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby prezidenta republiky provozní dotace pol. 4111 UZ 98008, objem 109 200,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6118 s přiděleným účelovým znakem činily 47 142,00 Kč, nevyužitá částka ve výši 62 058,00 Kč byla vrácena na účet KÚ 29. 8. 2013. Přidělené prostředky byly čerpány v souladu se Směrnicí MF č.j. 78 977/2012/12, která upravuje postup obcí a krajů při financování volby prezidenta republiky zveřejněné ve Zprávách MF č. 1/2013. Volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR provozní dotace pol. 4111 UZ 98071, objem 90 000,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6114 s přiděleným účelovým znakem činily 45 895,00 Kč, nevyužitá částka ve výši 44 105,00 Kč byla vrácena na účet KÚ 30. 1. 2014. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-124/1 354/2002 v posledním znění č.j. 78 065/2012/12-124 ze dne 19. 9. 2012. Zpracování lesního hospodářského plánu investiční dotace pol. 4216 UZ 29519, objem 27 756,00 Kč Na základě žádosti obce z 1. 8. 2013 byly tyto prostředky ve výši prokazatelných výdajů přiděleny Rozhodnutím Ministerstva zemědělství č.j. OŽPZ/847/2013 ze dne 11. 12. 2013. Přístavba MŠ investiční dotace pol. 4222, objem 400 000,00 Kč Prostředky byly přiděleny na základě smlouvy č. OLP/3322/2013 ze dne 6. 11. 2013 schválené Zastupitelstvem Libereckého kraje 25. 6. 2013 usnesením č. 236/13/ZK. Rozpočtované objemy na tuto stavbu byly v roce 2013 čerpány následovně: rozpočet skutečné výdaje výdaje celkem 3 848 000,00 3 800 449,00 z toho kryto: dotací KÚ 400 000,00 395 247,00 vlastními zdroji 3 448 000,00 3 405 202,00 V roce 2013 byla obci převedena dotace ve výši 360 000,00 Kč, na základě předloženého vyúčtování z 15. 1. 2014 bylo provedeno dne 5. 2. 20134 dorovnání dotace v podílové výši skutečně realizovaných výdajů v objemu 35 247,00 Kč. Vodovod Bílá, Trávníček investiční dotace pol. 4222, objem 92 272,00 Kč Prostředky byly převedeny na základě závěrečného vyúčtování poskytnutých prostředků dle smlouvy č. OLP/3170/2012 ze dne 3. 3. 2012, jednalo se o objem 10% z celkově přiznané účelové dotace. 10/14
Dokumentace k veřejným zakázkám V rámci přezkoumání byl kontrole podroben postup obce při zadávání níže uvedených veřejných zakázek malého rozsahu dle 38 zákona č. 137/2006 Sb. K jednotlivým akcím byly předloženy následující podklady o postupu řízení: Přístavba MŠ Bílá. - uvedená akce je zapracována v plánu na rok 2013 schváleného v zastupitelstvu obce 10. 4. 2013 usnesením č. 14/13, - složení komise pro výběr dodavatele, včetně náhradníků, bylo projednáno a odsouhlaseno v zastupitelstvu obce 17. 7. 2013 usnesením č. 35/13, - výběrové řízení je zabezpečováno firmou PROJECT A plus Turnov, - smlouva o dílo ze dne 15. 10. 2013 uzavřená s firmou MOBILE POINT CORPORATION Praha, rozpočtové náklady 3 848 369,00 Kč včetně DPH, - termín provedení do 20. 11. 2013, - finanční krytí: dotace KÚ (400 tis. Kč) a vlastní zdroje obce. Rekonstrukce vytápění v KD Bílá - uvedená akce je zapracována v plánu na rok 2013 schváleného v zastupitelstvu obce 10. 4. 2013 usnesením č. 14/13, - složení komise pro výběr dodavatele, včetně náhradníků, bylo projednáno a odsouhlaseno v zastupitelstvu obce 17. 7. 2013 usnesením č. 35/13, - výběrové řízení je zabezpečováno firmou PROJECT A plus Turnov, - smlouva o dílo ze dne 1. 8. 2013 uzavřená s firmou GASTOP s.r.o. Praha, rozpočtové náklady 1 159 098 Kč včetně DPH, - termín provedení do 30. 9. 2013, - finanční krytí: dotace SZIF a vlastní zdroje obce, - žádost o proplacení uznatelných výdajů předložena SZIF 5. 12. 2013, kontrola provedená poskytovatelem dotace dne 23. 1. 2014 nezjistila nedostatky. Z uvedeného vyplynulo zabezpečení ustanovení zákona č. 137/2006 Sb. v platném znění, dokumentace byla zveřejněna na profilu zadavatele. Vnitřní předpis a směrnice V rámci přezkoumání byly předloženy následující směrnice: - oběh účetních dokladů včetně aktualizovaných podpisových vzorů z 1. 4. 2007, - směrnice o evidenci majetku z 25. 5. 2005, - směrnice pro časové rozlišení - 69 vyhl. č. 410/2009, - směrnice pro tvorbu a používání opravných položek, - pokladní operace z 1. 7. 2006 č. 6/2010, - směrnice o inventarizaci majetku a závazků č. 2/2011 schválena ZO 30. 11. 2011, - směrnice o odpisování dlouhodobého majetku a odpisový plán č. 1/2011 schválena ZO 30. 11. 2011. 11/14
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce ze dne 13. 3., 10. 4., 19. 6., 17. 7., 30. 10 a 30. 12. 2013. Dále pak vzhledem k materiálům vztahujících se k roku 2013 zápis a usnesení zastupitelstva z 12. 12. 2012, kde mimo jiné byly přijaty podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2013 do doby schválení rozpočtu na toto období. Schválení roční účetní závěrky K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 84 odst. 2 písm b) schválilo zastupitelstvo dne 10. 4. 2013 usnesení č. 14/13. účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni. Vnitřní kontrolní systém Z předložených podkladů o práci finančního a kontrolního výboru vyplývá zabezpečení ustanovení 119 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. K tomu bylo předloženo 6 zápisů z jednání finančního výboru a protokol o provedené kontrole hospodaření řízené příspěvkové organizace za rok 2012. Činnost kontrolního výboru byla doložena třemi zápisy, které obsahovaly kontrolu plnění usnesení ZO a na základě uložení zastupitelstvem oblast vymáhání poplatků za odvoz TDO. Tímto došlo k odstranění nedostatku vytknutého při přezkoumání hospodaření za období roku 2012. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Bílá Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 119 - kontrolní výbor nevykázal žádnou činnost. - napraveno - doloženy zápisy o činnosti kontrolního výboru 12/14
b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Bílá za rok 2013 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Bílá za rok 2013 Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 0,99 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 2,24 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % Liberec dne 21. 2. 2014 Za Krajský úřad Libereckého kraje Karel Gröger kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním Starosta obce Bílá František Pospíšil prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. František Pospíšil starosta obce. razítko datum a podpis starosty obce 13/14
Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Bílá František Pospíšil 2 1 Liberecký kraj Karel Gröger P o u č e n í Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. František Pospíšil starosta obce.. razítko datum a podpis starosty obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. 14/14