Aktuální trendy v náboru zaměstnanců Benefity jako nástroj pro získávání zaměstnanců pohledem daňového poradce Ing. Simona Fialová, MBA Praha 11.9.2014
OSNOVA I.Náklady na benefity II. Oblasti poskytování benefitů 1. bezpečnost práce a ochrana zdraví 2. vzdělávání 3. stravování 4. doprava 5. (při)pojištění, spoření 6. ubytování, bydlení 7. kultura, rekreace, tělovýchova, rodinný život 8. dary, půjčky, výpomoc 9. odstupné, dovolená, náhrady mzdy 10. ostatní
Náklady na benefity (1) 1. Náklad na straně firmy a) daňově uznatelný náklad b) daňově neuznatelný náklad 2. Daň na straně zaměstnance a) osvobozený příjem b) zdanitelný příjem 3. Pojistné na straně zaměstnance a) zahrnuje se do vyměřovacího základu b) nezahrnuje se do vyměřovacího základu o 24 odst. 2 písm. j) bod 5 ZDP Náklady jsou u firmy daňově uznatelné, pokud právo zaměstnanců na její poskytnutí vyplývá z kolektivní smlouvy nebo z vnitřního předpisu zaměstnavatele, může zaměstnavatel zahrnout do daňových výdajů.
Náklady na benefity (2) BENEFIT výdaj daňový náklad firmy ZD a SZP zaměstnanec zdanění firmy odvody zaměstnance SZP firma čistý příjem zaměstnance celkový výdaj odvody celkem efektivní zdanění ideální 100 ANO NE 0 0 0 100 100 0 0% optimální 100 NE NE 19 0 0 100 119 19 16% běžný 100 ANO ANO 0 27,65 34 72,35 134 61,65 46% nevýhodný 100 NE ANO 19 27,65 34 72,35 153 80,65 53%
Bezpečnost a ochrana zdraví při práci osobní ochranné pracovní prostředky, pracovní oděvy a obuv nepeněžní dle vnitřní směrnice ano ne ne ideální poskytování pitné vody nepeněžní dle pitných režimů ano ne ne ideální poskytování nealkoholických nápojů na pracovišti nepeněžní dle vnitřní směrnice ne ne ne optimální závodní preventivní péče nepeněžní dle zákona ano ne ne ideální nadstandartní zdravotní péče (ne)peněžní dle vnitřní směrnice ne ne ne optimální
Vzdělávání zvyšování a prohlubování kvalifikace zaměstnanců zvyšování a prohlubování kvalifikace zaměstnanců zvyšování a prohlubování kvalifikace zaměstnanců zvyšování a prohlubování kvalifikace zaměstnanců nepeněžní souvisí s činností firmy ano ne ne ideální peněžní souvisí s činností firmy ano ano ano běžný nepeněžní nesouvisí s činností firmy ne ne ne optimální peněžní nesouvisí s činností firmy ne ano ano nevýhodný
Stravování stravování na pracovišti nepeněžní není stanoven ano ne ne ideální stravování ve formě stravenek stravenky 55% (max 100 Kč) ano ne ne ideální stravné na pracovní cestě nepeněžní nad limit dle ZP ne ne ne optimální stravování v době dovolené a pracovní neschopnosti stravování bývalých zaměstnanců - důchodců nepeněžní není stanoven ne ne ne optimální nepeněžní není stanoven ne ne ne optimální
Doprava doprava zajišťovaná zaměstnavatelem do a ze zaměstnání příspěvek zaměstnavatele na dopravu zlevněné a bezplatné jízdenky provozovatelem dopravy nepeněžní není stanoven ano ano ano běžný peněžní není stanoven ano ano ano běžný nepeněžní není stanoven ano ne ne ideální
(Při)pojištění, spoření příspěvek na penzijní nebo životního (při)pojištění - posuzuje se společně příspěvek na penzijní nebo životního (při)pojištění - posuzuje se společně jiné formy soukromého komerčního (při)pojištění nepeněžní do 30 000 ročně ano ne ne ideální nepeněžní nad 30 000 ročně ano ano ano běžný nepeněžní není stanoven ano ano ano běžný
Ubytování a bydlení přechodné ubytování nepeněžní do 3 500 měsíčně ano ne ne ideální přechodné ubytování nepeněžní nad 3 500 měsíčně ano ano ano běžný příspěvky na bydlení (ne)peněžní není stanoven ano ano ano běžný
Kultura, rekreace, tělovýchova, rodinný život poskytnutí rekreace včetně zájezdů poskytnutí rekreace včetně zájezdů příspěvky souvisejici se zdravím, vzděláváním (kromě výše uvedeného), předškolní vzděláváním, sportem, kulturou, a to i pro rodinné příslušníky provoz vlastní mateřské školy zapsané do ŠR provoz vlastní mateřské školy nezapsané do ŠR příspěvek na pobyt dětí v předškolních zařízeních jiných subjektů nepeněžní do 20 000 ročně ne ne ne optimální nepeněžní nad 20 000 ročně ne ano ano nevýhodný nepeněžní není stanoven ne ne ne optimální nepeněžní není stanoven ano ano ano běžný nepeněžní není stanoven ne ne ne optimální nepeněžní není stanoven ne ne ne optimální
Dary, půjčky, výpomoc nepeněžní dary a poukázky nepeněžní do 2 000 ročně ne ne ne optimální nepeněžní dary a poukázky nepeněžní nad 2 000 ročně ne ano ano nevýhodný odměny stabilizačního a věrnostního charakteru, tj odměny vedle mzdy peněžní zvýhodnění u půjček sociální výpomoc ve stavu nouze sociální výpomoc v mimořádně tíživé situaci peněžní není stanoven ano ano ano běžný nepeněžní viz vysvětlivky ne ne ne optimální peněžní 500.000 Kč ano ne ne ideální peněžní není stanoven ano ne ne ideální sociální výpomoc pozůstalým peněžní není stanoven ne ne (15 tis. Kč) ne ideální
Odstupné, dovolená, náhrady mzdy odstupné peněžní dle zákona (ZP) ano ano ne optimální dovolená nad rámec zákoníku práce náhrada mzdy v době pracovní neschopnosti peněžní není stanoven ano ano ano běžný peněžní není stanoven ano ano ano běžný
Ostatní vitamíny a očkování nepeněžní není stanoven ne ne ne optimální prodej výrobků za snížené ceny bezplatné využití automobilu nepeněžní není stanoven ano ano ano běžný nepeněžní 1% ceny auta vč. DPH ano ano ano běžný úhrada soukromých PHM nepeněžní není stanoven ano ano ano běžný
DĚKUJI ZA POZORNOST!