Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn.: KÚOK/74077/2011/KŘ-K/7220 Počet stejnopisů: 2 Č.j.: KÚOK 13236/2012 Počet stran: 7 Přílohy: 0 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Vodovod Pomoraví, svazek obcí za rok 2011, IČ 47921129 Přezkoumání se uskutečnilo dne 13. 4. 2012 na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon). Místo provedení přezkoumání: úřad Vodovodu Pomoraví, svazku obcí Přezkoumané období: 1. 1. 2011-31. 12. 2011 Přezkoumání hospodaření vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Eva Reková - kontrolor: Mgr. Kamila Kubíčková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal ředitel Krajského úřadu Olomouckého kraje Bc. Ing. Libor Kolář Zástupci svazku obcí: Ing. Eliška Dostálová - předsedkyně představenstva Ing. František Špičák - ekonom svazku Ing. Dana Marczellová - technicko-administrativní pracovnice Ing. Stanislav Lukeš - vedoucí kanceláře svazku Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcívodovod Pomoraví, svazek obcí za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona).
Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Vodovod Pomoraví, svazek obcí za rok 2011 byly přezkoumány následující písemnosti: - Bankovní výpis: za období leden - říjen 2011 včetně účetních dokladů - Bankovní výpis: ČSOB za období listopad a prosinec 2011, včetně účetních dokladů - Inventurní soupis majetku a závazků: Inventarizace majetku a závazků Vodovodu Pomoraví k 31. 12. 2011; Příkaz k provedení řádné inventarizace majetku a závazků ze dne 30. 12. 2011 - Návrh rozpočtu: na rok 2011 byl zveřejněn v elektronické podobě umožňující dálkový přístup a na úředních deskách členských obcí nejméně 15 dnů před jeho projednáním Valnou hromadou Vodovodu Pomoraví 2
- Návrh rozpočtu: dobrovolného svazku obcí Vodovod Pomoraví na rok 2012 byl řádně zveřejněn na úředních deskách členských obcí - Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití: účetní doklad č. 263 z 31. 12. 2011 - vyúčtování příspěvku na stravenky ze sociálního fondu dobrovolného svazku - Pokladní doklad: za období březen - říjen 2011 - Pravidla rozpočtového provizoria: Dle 13 zákona č. 250/2000 Sb. se řídí hospodaření svazku obcí do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria. Rozpočtové provizorium na rok 2011 bylo schváleno na jednání Představenstva Vodovodu Pomoraví, svazku obcí dne 20. 12. 2010 - Příloha rozvahy: sestavená k 31. 12. 2011 - Rozpočtová opatření: č. 1 schválená Představenstvem Vodovodu Pomoraví dne 24. 3. 2011 a Valnou hromadou Vodovodu Pomoraví dne 23. 6. 2011 a č. 2 schválená Valnou hromadou Vodovodu Pomoraví dne 23. 6. 2011 - Rozpočtový výhled: sestavený na období 2009-2013 - Rozvaha: sestavená k 30. 9. 2011 a k 31. 10. 2011 - Rozvaha: sestavená k 31. 12. 2011 - Schválený rozpočet: dobrovolného svazku Vodovodu Pomoraví na rok 2012 byl schválen valnou hromadou dne 13. 12. 2011 - Schválený rozpočet: na rok 2011 byl schválen na zasedání Valné hromady Vodovodu Pomoraví dne 14. 1. 2011 - Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí dotace uzavřená dne 19. 9. 2011 s Olomouckým krajem jako poskytovatelem; předmětem smlouvy je investiční dotace ve výši 1 027 000,- Kč na rozšíření vodovodní sítě Stařechovice; finanční vyúčtování dotace ze dne 15. 3. 2012 - Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí dotace uzavřená dne 19. 9. 2011 s Olomouckým krajem jako poskytovatelem; Rozpočtové opatření Krajského úřadu Olomouckého kraje ze dne 19. 10. 2011 na účelovou investiční dotaci ve výši 1 027 000 Kč určenou na realizaci stavby "Rozšíření vodovodní sítě Stařechovice"; účetní doklad 11/11165 ze dne 20. 10. 2011 - příjem dotace - Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva na vodárenské zařízení ze dne 20. 12. 2011 - Smlouvy o věcných břemenech: Smlouva o věcném břemeni ze dne 11. 1. 2011 - Vodovod Pomoraví, svazek obcí jako oprávněný; právní účinky vkladu vznikly dnem 20. 1. 2011 - Stanovy a osvědčení o registraci dobrovolných svazků obcí: Stanovy svazku obcí Vodovod Pomoraví - 11. znění z 23. 6. 2011 - Účetní doklad: účetní doklady za období listopad a prosinec 2011 vztažené k bankovním výpisům ČSOB - Účetnictví ostatní: Odpisování dlouhodobého majetku ze dne 21. 12. 2011. Přehledy dooprávkování majetku k 31. 12. 2011 - účetní doklad č. 406/1; Účetní odpisový plán pro rok 2012 - Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k 30. 9. 2011 a k 31. 10. 2011 - Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k 31. 12. 2011 3
- Výkaz zisku a ztráty: sestavený k 30. 9. 2011 a k 31. 10. 2011 - Výkaz zisku a ztráty: sestavený k 31. 12. 2011 - Zápis: z jednání Kontrolní a revizní komise Vodovodu Pomoraví konaného dne 14. 1. 2011 a 9. 6. 2011 - Zápis: z jednání Kontrolní a revizní komise Vodovodu Pomoraví konaného dne 29. 11. 2011 - Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí: Zápis z Valné hromady Vodovodu Pomoraví, svazku obcí, konaného dne 14. 1. 2011 a 23. 6. 2011 - Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí: Zápis z Valné hromady Vodovodu Pomoraví, svazku obcí, konaného dne 13. 12. 2011 - Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí: zápis z usnesení jednání Představenstva Vodovodu Pomoraví konaného dne 2. 12. 2011 - Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí: zápis z usnesení jednání Představenstva Vodovodu Pomoraví konaného dne 14. 1. 2011,24. 3. 2011 a 14. 6. 2011 - Závěrečný účet: za rok 2010 včetně celoročního hospodaření byl schválen na zasedání Valné hromady Vodovodu Pomoraví dne 23. 6. 2011; v elektronické podobě umožňující dálkový přístup a na úředních deskách členských obcí byl zveřejněn nejméně 15 dnů před jeho projednáním valným shromážděním V kontrolovaném období, dle informací poskytnutých zástupci dobrovolného svazku obcí, dobrovolný svazek obcí Vodovod Pomoraví, svazek obcí: - neuzavřel smlouvu o sdružení a neuskutečnil finanční operace týkající se sdružených prostředků, - neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, půjčky, - nehospodařil s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - neuzavřel směnnou, nájemní a darovací smlouvu, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, - nehospodařil s majetkem státu, - neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřel smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku a smlouvu o přistoupení k závazku, - nezastavil movitý a nemovitý majetek, - nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, - uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.), B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Vodovod Pomoraví, svazek obcí za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 4
Upozornění: Svazek obcí Vodovod Pomoraví má zřízený svůj sociální fond. O tvorbě sociálního fondu a čerpání z něj je účtováno jen jedenkrát ročně souhrnným účetním dokladem při vyúčtování spotřeby stravenek. Upozorňujeme na: - ustanovení 4 odst. 8 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, kde se stanoví, že účetní jednotka je povinna dodržovat při vedení účetnictví zejména směrnou účtovou osnovu, uspořádání a označování položek účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky, obsahové vymezení těchto závěrek, účetní metody a ostatní podmínky vedení účetnictví stanovené prováděcími právními předpisy, - ustanovení 27 odst. 2 písm. f) vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, kde se stanoví, že položka "C.II.6. Ostatní fondy" obsahuje stav ostatních fondů tvořených v souladu s jinými právními předpisy a vnitřními předpisy účetní jednotky, - Český účetní standard pro některé vybrané účetní jednotky č. 704 - Fondy účetní jednotky, který stanoví postupy účtování o tvorbě a použití fondů a - směrnici k účtování sociálního fondu schválenou příslušným orgánem účetní jednotky. 7