Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: /' Č. j.: KUJI 19024/2015 KO Zpráva o výsledku přezkoumání obce Měšín hospodaření se sídlem Měšín 33, 58601 Jihlava 1, IČO 00543721 za rok 2014 Přezkoumání hospodaření za rok 2014 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 13. března 2015 podle 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 30. března 2015 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 30. března 2015. Místo provedení přezkoumání: Obec Měšín Měšín 33 586 01 Jihlava 1 Přezkoumání vykonal: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 584/14 Jaroslav Pachr Podklady předložili: Aleš Lancman - starosta Ing. Soňa Hablyová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564 602 707, fax: 564 602 434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Měšín byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 119 odst. 1 - Složení finančního výboru nebylo v souladu se zákonem Podle předloženého zápisu z jednání zastupitelstva dne 03.11.2014 byla jako předsedkyně finančního výboru jmenována Ing. Hablyová, která však v obci zajišťuje vedení agendy účetnictví. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 45 odst. 1 písmo d) bod 2-5 - Územní celek v příloze neuvedl celkovou výměru lesních pozemků s lesním porostem a výši ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem Podle předloženého inventurního soupisu a výpisu z katastru nemovitosti obec vlastní více jak 48 hektarů lesa, ale v části 0.2. výkazu přílohy sestaveném ke dni 31.12.2014 nebyla žádná výměra uvedena. Rovně nebyla uvedena celkový hodnota lesních porostů v části 0.3. výkazu. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 92 odst. 1 - Zastupitelstvo obce se nesešlo nejméně jedenkrát za 3 měsíce Podle předložených zápisů z jednání zastupitelstva bylo zasedání konáno dne 25.07.2014 a další až dne 03.11.2014, tj. za delší časové období než je stanoveno v 92 odst. 1 zákona o obcích. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Měšín byly využity následující písemnosti: Zápisy z jednání finančního a kontrolního výboru ze dne 12.04. a 20.09.2014 Schválení účetní závěrky obce za rok 2013 zastupitelstvem dne 20.06.2014 Rozpočtový výhled - ze dne 21.10.2010 na období let 2012 až 2016, ze dne 30.12.2014 na období let 2015 až 2019 Schválený rozpočet - na ro 2014 schválen zastupitelstvem dne 30.12.2013 Rozpočtová opatření - č. 1 ze dne 23.06.2014, č. 2 ze dne 29.10.2014 a č. 3 ze dne 30.12.2014-2 -
Závěrečný účet - za rok 2013 projednán a schválen zastupitelstvem dne 20.06.2014, návrh zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 04.06. do 20.06.2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven ke dni 31.12.2014 Rozvaha - sestavena ke dni 31.12.2014 Výkaz zisku a ztráty - sestaven ke dni 31.12.2014 Hlavní kniha - sestavena ke dni 31.12.2014 Účetní deník - ke dni 31.12.2014 Pokladní kniha (deník) - za prosinec 2014 Kniha došlých faktur - za období roku 2014 (01-133) Kniha odeslaných faktur - za období roku 2014 (01-14) Evidence poplatků - seznamy plátců pro rok 2014 Zřizovací listina organizačních složek - jednotka SDH a obecní knihovna Vnitřní předpis a směrnice - platné pro rok 2014 Inventurní soupisy majetku a závazků - vyhotoveny ke dni 31.12.2014, plán inventur ze dne 30.12.2014, inventarizační zpráva ze dne 10.01.2015 Mzdová agenda - předpis mezd za prosinec 2014 Evidence majetku - vedena v PC Účetní doklady - za prosinec 2014 Pokladní doklady - za prosinec 2014 (328-425) Bankovní výpisy - za prosinec 2014 (ČNB č. 16, KB č. 12) Smlouvy o převodu majetku - smlouva o koupi pozemků ze dne 28.08.2014 s právní účinností k 03.10.2014 Smlouvy o věcných břemenech - č. JI-014130008024/003 a č. J/-014130006117/002 ze dne 18.08.2014 s právní účinností k 18.09.2014 - obě s firmou E.ON Distribuce, a.s. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - na volby do Evropského parlamentu (ÚZ 98348), na volby do zastupitelstva obce (ÚZ 98187) a v rámci Programu obnovy venkova Vysočiny (smlouva ZZ00789.0173 ze dne 27.10.2014) Návrh rozpočtu - na rok 2014 zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 13.12. do 30.12.2013 Odměňování členů zastupitelstva - schváleno zastupitelstvem dne 03.11.2014 Příloha rozvahy - sestavena ke dni 31.12.2014 Účtový rozvrh - platný pro rok 2014 Smlouva o dílo - ze dne 10.03.2014 na opravy místních komunikací Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb.) - ze dne 27.06.2014 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 30.12.2013, ze dne 07.03., 02.06., 20.06.,25.07.,03.11.,29.11. a 30.12.2014 C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí rok byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Při přezkoumání hospodaření obce Měšín za rok 2013 bylo zjištěno, že zastupitelstvo obce na svém jednání dne 17.06.2013 přijalo "opatření k nápravě chyb a nedostatků" uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012, avšak informace o přijatých opatřeních byla Krajskému úřadu Kraje Vysočina doručena až dne 06.08.2013. napraveno Dle předložené Knihy došlých faktur k 31.12.2013 bylo zjištěno, že obec neuhradila ke konci roku dvě faktury v celkové finanční výši 61.091,96 Kč (fa. č. 444/13 ve výši 883,46 Kč a fa. č. 445/13 ve výši 60.208,50 Kč). Na rozvahovém účtu SU 321 - Dodavatelé však obec vykazovala k 31.12.2013 tři neuhrazené faktury v celkové finanční výši 63.261,96 Kč - 3 -
(fa. Č. 444/13 výši 883,46 Kč, fa. Č. 445/13 ve výši 60.208,50 Kč a fa.č. 1/14 ve výši 2.170,00 Kč). napraveno Při dílčím přezkoumání za rok 2014: dílčí přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebylo provedeno. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Měšín za rok 2014 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. a to Nedostatky spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Zastupitelstvo obce se nesešlo nejméně jedenkrát za 3 měsíce (porušení povinnosti) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. a to: - Složení finančního výboru nebylo v souladu se zákonem. - Územní celek v příloze neuvedl celkovou výměru lesních pozemků s lesním porostem a výši ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem. II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0,47 % Podíl závazků na rozpočtu 4,69% Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,02 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 0,93 % Ukazatel dluhové služby 0% Podíl provozního salda k běžným příjmům 35,29 % - 4 -
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Měšín za rok 2014 byla sepsána v Měšíně 30. března 2015 Za Krajský úřad Kraje Vysočina KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA Odbor kontroly Žižkova 57,58733 Jihlava -14- Jaroslav Pachr kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Měšín s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 30. března 2015 Aleš Lancman starosta /0 / / I I. '1/ _JP ) sty. _. ~ --- podpis starosty Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. -5 - -6 -