Krajsk; úřad Středočeského kraje.. Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ 104540/2009/KUSK 006859/20 1O/KUSK Stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce r 'V, ZABORI NAD LABEM IČ: 00236624 za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 26.3.2010 13.10.2009 na základě zákona č. 42012004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Záboří nad Labem 164 285 74 Záboří nad Labem Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Bc. Helena Francová Martina Sirotková Helena Volfová (13.10.2009) Zástupci obce: Bohumil Kačerovský - starosta Jaroslava Šubrtová - hlavní účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. č. 42012004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2009.
A. Přezkoumané písemnosti Pravidla rozpočtového provizoria schválená zastupitelstvem obce dne 18.12.2008 Stanovení závazných ukazatelů zřizeným organizacím Příspěvková organizace Mateřská škola Záboří nad Labem ze dne 19.3.2009 Příspěvková organizace Základní škola Záboří nad Labem ze dne 19.3.2009 Návrh rozpočtu na rok 2009, zveřejněný na úřední desce od 18.2. do 18.3.2009 Rozpočtová opatření Č. 1 schválené v zastupitelstvu obce dne 17.6.2009 Č. 2 schválené v zastupitelstvu obce dne 15.7.2009 č.3 schválené v zastupitelstvu obce dne 16.9.2009 Č. 4 schválené v zastupitelstvu obce dne 18.11.2009 Č. 5 schválené v zastupitelstvu obce dne 23.12.2009 Rozpočtový výhled na rok 2006-2010 Schválený rozpočet na rok 2009, schválený zastupitelstvem obce dne 18.3.2009 Rozpočet sociálního fondu obce na rok 2009 ze dne 11.2.2009 Závěrečný účet za rok 2008, schválený zastupitelstvem obce dne s vyjádřením "bez výhrad" dne 20.5.2009, zveřejněný na úřední desce od 23.4. do 11.5.2009, na elektronické úřední desce od 27.4. do 12.5.2009 Rozvaha k 30.9.2009,31.12.2009 Odměňování členů zastupitelstva stanovení měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce ze dne 18.2.2009 měsíční odměny členů zastupitelstva obce za období 01, 02, 09, 10/2009 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 31.3.2009, 30.9.2009, 31.12.2009 Faktura dodavatelská Č. 1-145, 150-186 odběratelská Č. 9007-9018 Hlavní kniha za období 01,02,09, 1212009 za období OS/2009 v PC formě Kniha odeslaných faktur k 30.9.2009, 3l.12.2009 Bankovní výpis běžného účtu ČS a.s. 44352439910800 - Č. 3, 6, 9, 12 + účetní doklady k BÚ s předčíslím 03 Č. 0208-0318, 0517-0605, 0782-0859, 1032-1120 běžného účtu ČS a.s. 107-0443524399/0800 - č. 9, 12 (sociální fond) běžného účtu KB a.s. 4329161/0100 - Č. 20, 1/2010 úvěrového účtu ČS a.s. 24504-0044694489/0800 - Č. 18, 24 úvěrového účtu ČS a.s. 4503-0044663439/0800 - Č. 18, 24 úvěrového účtu ČS a.s. 44732449/0800 - Č. 18,24 Kniha došlých faktur k 30.9.2009, 31.12.2009 2
Mzdová agenda výpočet mezd za období 01, 02, 09/2009 Účetní doklad Č. 40-42, 63-65, 121, 128, 1067, 1068, 1069, 1161,88038,88033, Pokladní doklad s předčíslím 990 Č. 01-41,382-400 Pokladní kniha (deník) za období 01, 09/2009 stop stav pokladní hotovosti ke dni 13.10.2009 (8.30 hodin) shodný s konečným zůstatkem uvedeným v pokladní knize činil I 0.504,- Kč Účtový rozvrh platný na účetní období roku 2009 Evidence poplatků na rok 2009 Inventurní soupis majetku a závazků vypracovaný k 31.12.2009 Příloha rozvahy k31.12.2009 Rozvaha zřizených příspěvkových organizací ZŠ Záboří nad Labem k 30.9.2009,31.12.2009 Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací ZŠ Záboří nad Labem k 30.9.2009,31.12.2009 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva na prodej pozemku ze dne 3.12.2008, kupující D. Vrátná, Praha 9 Kupní smlouva na prodej pozemku ze dne 18.8.2009, kupující manželé Kočíkovi, Záboří nad Labem, R. Kočík, Spišská Nová Ves Kupní smlouva na prodej pozemku ze dne 19.1.2009, kupující R. Juříková, R. Brabec, Záboří nad Labem Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Rozhodnutí o poskytnutí dotace ev. Č. ISPROFIN 114214-9036 ze dne 5.6.2009, poskytovatel Ministerstvo vnitra ČR, investiční dotace ve výši 200.000,- Kč na vybudování bezdrátového rozhlasu v obci Pokyn k nastavení rozpočtového limitu 200.000,- Kč na výše uvedenou akci ze dne 5.6.2009 Závěrečná zpráva o plnění závazných ukazatelů a podmínek účasti státního rozpočtu dle Rozhodnutí ze dne 5.6.2009 vypracovaná dne 7.9.2009 Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměr obce prodat pozemek, zveřejněný od 21.8. do 22.9.2003 Záměr obce prodat pozemek, zveřejněný od 19.3. do 6.4.2009 Záměr obce pronajmout pozemek, zveřejněný od 17.7. do 19.8.2008 Smlouvy o dílo Smlouva o provedeni díla Č. 29-19 - 03 na akci "Obecní rozhlas - bezdrátový místní informační systém" uzavřená dne 24.3.2009 se zhotovitelem Mopos Communícations, a.s. Pardubice Dohody o provedení práce ze dne 29.12.2008 - S. Urbanová, J. Verner, 31.3.2009 - L. Vobořil, 30.5.2009 - J. Dvořák, 31.7.2009 - L. Slavíček Smlouvy o věcných břemenech Smlouva o zřízení věcného břemene Č. D 911090093 ze dne 5.5.2009, oprávněný Povodí Labe, S.p., Hradec Králové 3
Smlouvy ostatní Smlouva o zvláštním běžném účtu (určeném výhradně pro čerpání výdajů st. rozpočtu) uzavřená dne 8.9.2009 s UniCredit Bank Czech Republik a.s. Smlouva o převodu vlastnictví k majetku ČR ev. č. PO -65-324/ZLO - 2009, uzavřená dne 26.3.2009 s předávajícím - Ministerstvo vnitra ČR, Praha 7, předmět smlouvy - ochranné hasičské pomůcky v celkové hodnotě 44.250,15,- Kč Smlouva o převodu vlastnictví k majetku ČR ev. č. PO -183-650/ZLO - 2009, uzavřená dne 31.8.2009 s předávajícím - Ministerstvo vnitra ČR, Praha 7, předmět smlouvy - ochranné hasičské pomůcky v celkové hodnotě 17.700,06 Kč Smlouvy nájemní Nájemní smlouva na pronájem sadu ze dne 14.7.2009, nájemce R. Pospíšil, Záboří nad Labem Smlouvy o půjčce Smlouva o půjčce ev. č. 4456/REG/2008 uzavřená dne 9.4.2009 s poskytovatelem Středočeský kraj, Praha 5, půjčka ve výši 1.250.000,- Kč na úhradu nákladů na pořízení multifunkčního zařízení při základní škole Vnitřní předpis a směrnice platné pro rok 2009 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 18.12.2008,21.1., 18.2.,18.3., 15.4.,20.5., 17.6.,15.7., 16.9., 18.11.,23.12.2009 - nepřezkournáváno použito pouze podpůrně Výsledky kontrol zřízených organízací "Protokol o výsledku kontroly pokladny OÚ, plateb z BÚ OÚ Záboří nad Labem + kontrola pokladen příspěvkových organizací MŠ a ZŠ" za 1., 2. a 3. čtvrtletí 2009 (u příspěvkových organizací byla finančním výborem provedena kontrola účtování pokladen) Nespecifikován Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2008, podané na FÚ Kutná Hora dne 5.3.2009 Finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí, poskytnutých obcím a dobrovolným svazkům obcí prostřednictvím kraje za rok 2009 ze dne 1.2.2010 V kontrolovaném období obec, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.). B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Záboří nad Labem Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 4
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů 1 odst. 1, neboť: Nebyla správně stanovena výše měsíční odměny uvolněného člena zastupitelstva. Byla nesprávně stanovena měsíční odměna uvolněného starosty, do celkové částky nebyl započten celý příplatek za podle počtu obyvatel na každých 100 obyvatel. NAPRA VENO. Od měsíce řijna 2009 byla odměna vyplácena ve správné výši. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 11 odst. 1, neboť: Účetní doklady neobsahovaly nezaměnitelné identifikátory. Interní účetní doklady č. 40-42, 63-65 z ledna 2009 a č. 121, 122, 128 z února 2009 mají shodný identifikátor jako účetní záznamy a účetní doklady k dodavatelským fakturám. NAPRAVENO. V účetním období roku 2010 jsou nastaveny účetní řady k jednotlivým druhům účetních dokladů nezaměnitelnými identifikátory. ČÚS 501-522, České účetní standardy ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 512, nebot': Územní celek nedodržel postupy účtování dlouhodobého nehmotného majetku a dlouhodobého hmotného majetku. Zhotovení nové dešťové kanalizace v obci bylo na základě faktury č. 200915 ze dne 5.5.2009 v celkové částce 53.550,- Kč nesprávně zaúčtováno účetním dokladem č. 61 ze dne 6.5.2009 do nákladů na účet 420 Služby a náklady nevýrobní povahy. NAPRAVENO. Opraveno účetním dokladem č. 1068 ze dne 22.10.2009. ČÚS 512, nebot': Územní celek nedodržel postupy účtování dlouhodobého nehmotného majetku a dlouhodobého hmotného majetku. Dodavatelská faktura č. 290100690 od firmy Galileo Corporation s.r.o., Chomutov ze dne 17.3.2009 za nákup drobného dlouhodobého hmotného majetku (PC, multifunkční tiskárna, monitory... ) byla účetním dokladem č. 37 ze dne 20.3.2009 nesprávně zaúčtována na účet 022.50 jako soubor movitých věcí v celkové částce 92.927,- Kč. NAPRAVENO. Opraveno účetním dokladem č. 1069 ze dne 22.10.2009. Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 odst. 3, neboť: Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Nákup vlajky v hodnotě 5.950,- Kč byl při úhradě účetním dokladem č. 030482 ze dne 25.5.2009 nesprávně zaúčtován na položku druhového třídění 5139 Nákup materiálu jinde nezařazený, správně patří na položku 5137 DDHM. NAPRA VENO. Opraveno účetním dokladem č. 1067 ze dne 22.10.2009. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS 501-522, České účetní standardy ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 518, nebot': Nebyly dodrženy postupy účtování nákladů. Bankovní poplatky z běžného účtu a úvěrového účtu ve výši 20.094,50 Kč a 42.693,- Kč byly nesprávně zaúčtovány v hlavní knize na účet 420 Služby a náklady nevýrobní povahy, správně patří na účet 474 Finanční náklady. NAPRAVENO. Napraveno opravnými doklady č. 1304 a 1305 ze dne 18.12.2008. 5
ČÚS 518, nebot': Nebyly dodrženy postupy účtování nákladů. Úroky z úvěru v celkové výši 459.081,60 byly nesprávně zaúčtovány v hlavní knize na účet 420 Služby a náklady nevýrobní povahy, správně patří na účet 471 Úroky. NAPRAVENO. Napraveno opravným dokladem Č. 1303 ze dne 18.12.2008. DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Záboří nad Labem za rok 2009 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které již byly napraveny. ( 10 odst. 3 písmo a) zákona Č. 420/2004 Sb.) Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,83 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 8,82 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 23,58 % Záboří nad Labem 26.3.2010 Podpisy kontrolorů: KRAJSKÝ ÚŘAD ST~EDOCBSKÉHO KRAJE Odbor finančni kontroly 15021 Praha 5, Zboro\ ::ká 11 ev Bc. Helena Francová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Martina Sirotková /1!t; ~J-:i!:,... ko trolor 6
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným znerum zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona Č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 15021 Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis Č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Záboří nad Labem o počtu 7 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Bohumil Kačerovský, starosta obce. Bohumil Kačerovský starosta obce Záboří nad Labem Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písmo f), g), h) zákona Č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad Středočeského kraje Bc. Helena Francová Obec 2 1 x Záboří nad Labem Bohumil Kačerovský 7