Kniha došlých faktur vyřazení majetku s uvedením důvodu vyřazení. Dále byla provedena inventarizace i na účtech: 403 "Transfery na pořízení dl. majetku" ve výši 23 541 071,00 Kč Předmětem inventarizace nebylo zjištění skutečného stavu na účtu 902 "Jiný drobný dl. hmotný majetek" - nebyl vyhotoven inventurní soupis dle 8 vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění. č. Kniha došlých faktur byla zpracována programem KEO. V roce 2012 zaevidovala obec celkem 345 faktur (pod č. 712001-712346, č. 712094 bylo stornováno). Do 31. 12. 2012 nebylo uhrazeno 21 faktur v celkové výši 198 726,26 Kč (všechny faktury byly splatné v roce 2013). Odsouhlaseno s účtem 321-dodavatelé v HUK za období 12/2012. K přijatým fakturám byly doloženy "účetní doklady" s podpisy všech oprávněných osob (příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní) ve smyslu zákona 320/2006 Sb., o finanční kontrole, v platném znění a "likvidační lístky" s přiřazenou rozpočtovou skladbou. U faktur proběhla namátková kontrola přiřazení rozpočtové skladby za měsíc říjen až prosinec 2012. Nedostatky nebyly zjištěny. Kniha odeslaných faktur Obec vedla knihu vydaných faktur v programu KEO. Kniha obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví (číslo faktury, datum vystavení faktury, fakturovanou částku, název odběratele, datum splatnosti a datum úhrady). V roce 2012 obec vystavila 68 faktur (č. 2012001-2012074, z toho čísla 2012017, 2012026, 2012032 a 2012033 byla stornována a čísla 2012072 a 2012073 v číselné řadě chybí). Obci nebylo k 31. 12. 2012 uhrazeno celkem 14 faktur v celkové výši 73 558,00 Kč, z toho 12 faktur ve výši 67393,50 Kč za rok 2012 a 2 faktury ve výši 6 164,50 Kč z roku 2011. Celková výše souhlasila s účtem 311 000 v HUK za období 12/2012. Obec vystavila faktury například Sdružení obcí pro výstavbu skupinového vodovodu za likvidaci odpadních vod z okolních obcí do ČOV Traplice, firmě EKO-KOM za tříděný odpad, za nájemné, stočné apod. K fakturám byly doloženy likvidační lístky se zaúčtováním a přiřazením rozpočtové skladby, podpisy příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní dle zákona č. 320/2006 Sb., o finanční kontrole, v platném znění. Mzdová agenda Kontrole byla předložena rekapitulace vyplacených platů a mzdové listy zaměstnanců OÚ, osob pracujících na základě dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr, členů zastupitelstva a členů volební komise. Platy byly zpracovávány v programu KEO. Mzdové listy obsahovaly osobní čísla, jména a příjmení, u zaměstnanců platovou třídu a platový stupeň, platový tarif, výši osobního příplatku, případně částku vyplacenou za ostatní osobní náklady, u zastupitelů výši odměn za výkon funkce. V roce 2012 zaměstnávala obec 6 zaměstnanců (účetní, matrikářka-mzdová účetní, uklízečka, údržbář, pomocný dělník a uklízeč veřejného prostranství). Byla provedena kontrola správnosti zápočtů započitatelné praxe u zaměstnanců - nedostatek nebyl zjištěn. Zaměstnanci obce v souladu s ustanovením 96 zákona č. 262/2006 Sb., (zákoník práce), v platném znění, evidují svoji odpracovanou dobu. V roce 2012 bylo dle mzdových listů zaměstnancům obce vyplaceno na platy 1 189 345,00 Kč. Vyplacená výše byla porovnána s výkazem FIN 2-12 M za období 12/2012 - nebyl zjištěn rozdíl. 6
Odměňování zastupitelstva členů Byla provedena kontrola odměňování členů zastupitelstva za rok 2012 porovnáním mzdových listů s "Přílohou Č. 1 k nařízení vlády Č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů. V uvedeném období byly vypláceny odměny: uvolněnému starostovi, neuvolněnému místostarostovi, členům rady, předsedovi kulturní komise a ostatním členům zastupitelstva. Starostovi byla odměny vyplácena ve správné výši, ostatním členům zastupitelstva v maximální výši. Dle mzdových listů bylo na odměnách v roce 2012 vyplaceno celkem 878 390,00 Kč. Vyplacená výše byla porovnána s výkazem FIN 2-12 M za období 12/2012 - nedostatky nebyly zjištěny. Kontrola upozorňuje na to, že starosta obce nedočerpává dovolenou a každoročně žádá o její proplacení. Rada obce starostovi schválila dne 9. 1. 2012 proplacení dovolené za rok 2011, v usnesení nebyl uveden počet dní ani výše za proplacenou dovolenou. Ve skutečnosti byla dovolená proplacena za 25 kalendářních dnů. Pro uvolněné členy zastupitelstva obce je založen nárok na dovolenou v délce 5 týdnů za kalendářní rok v ustanovení 79 odst. 1 zákona o obcích (za týden dovolené se považuje 7 kalendářních dnů). Převádění a proplácení dovolené je upraveno v 79 odst. 5 tohoto zákona. Jestliže si uvolněný člen zastupitelstva obce nemohl dovolenou nebo její část vyčerpat v průběhu příslušného kalendářního roku, převádí se mu tento nárok do následujícího kalendářního roku, přičemž zákon o obcích nestanoví ani neomezuje počet takto převáděných dnů. Dojde-Ii k tomuto případu, může uvolněný člen zastupitelstva obce namísto čerpání dovolené požádat obec (rozumí se rada obce, pokud si tuto působnost nevyhradilo zastupitelstvo obce) o náhradu měsíční odměny za nevyčerpanou dovolenou z předchozího kalendářního roku. Na poskytnutí této náhrady však nemá člen zastupitelstva obce právní nárok, jedná se o fakultativní rozhodnutí příslušného orgánu. Kontrola dále upozorňuje, že ve mzdových listech nekoresponduje počet dnů čerpané dovolené s výplatními lístky. Nebylo možno ověřit správnost zůstatku dovolené pro rok 2013 (převod zůstatku z roku 2012 a nárok na rok 2013). Pokladní doklad Příjmová pokladna: Příjmy a výdaje finančních prostředků v hotovosti v příjmové pokladně byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady vyhotovovanými programem KEO. Číslovány jsou jednou číselnou řadou. Výdajové pokladní doklady byly využívány pro doplnění výdajové pokladny nebo k převodu finanční hotovosti na běžný účet. V roce 2012 bylo vystaveno 1 882 příjmových pokladních dokladů (č. 110001 až 111882). Výdajová pokladna: Výdajová pokladna sloužila pro nákupy v hotovosti. Výdaje byly dokládány prvotními doklady (paragony, cestovními příkazy, fakturami). Obec vystavila celkem 699 výdajových pokladních dokladů (100001 až 100699). Výdajové pokladní doklady byly od Č. 1 do Č. 341 vyhotovovány ručně, od Č. 342 byly vyhotovovány programem KEO. Příjmové pokladní doklady byly programem KEO zpracovávány po celé kontrolované období. Číslovány byly rovněž jednou číselnou řadou. Výdajové pokladní doklady byly podepisovány příjemcem finančních prostředků, hlavní účetní a správcem rozpočtu (starostou obce). Příjmové pokladní doklady byly podepisovány hlavní účetní a správcem rozpočtu ve smyslu zákona Č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě 7
a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění. Příjmové pokladní doklady byly vystavovány při doplnění pokladny z příjmové pokladny nebo běžného účtu a při úhradě zaměstnanců za stravné. Příjmové a výdajové pokladní doklady, které byly zpracovávány v PC, obsahovaly rozpis rozpočtové skladby a účtování. Byla provedena namátková kontrola správnosti rozpočtové skladby za měsíc říjen 2012 - nedostatky nebyly zjištěny. Namátkovou kontrolou bylo zjištěno, že obec nakoupila čistící prostředky (VPD č.100553) a pohoštění na volby (VPD č. 100545). Kontrola upozorňuje na ustanovení 10 odst. 1 písmo c) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. v platném znění. kdy je účetní jednotka povinna uvádět rozpis zakoupeného zboží včetně měrné jednotky. Byla provedena namátková kontrola vyplacených cestovních příkazů - nedostatky nebyly zjištěny. Obec vlastní služební automobil Renault Kangoo, registrační značka 2Z9 2559. Kniha jízd byla zavedena. Při použití služebního automobilu byl zapsán den výjezdu, místo, stav kilometrů při návratu a počet litrů v den tankování. Kontrola doporučuje uvádět podpis řidiče. Pokladní kniha (deník) Obec vedla dvě pokladny. V jedné pokladně byly sledovány příjmy pokladny - odvoz TKO, stočné, poplatek za kabelovou televizi, ověřování, poplatků ze psů, nájmů, a pronájmů, legalizace apod. Koncem každého měsíce byl zůstatek finančních prostředků převeden do počátečního stavu následujícího měsíce. Podle potřeby byly finanční prostředky převáděny k doplnění výdajové pokladny nebo na běžný účet. Namátkou byly prověřeny převody: z PK na BÚ dne 06.09.2012 z PK na BÚ dne 11. 09. 2012 z PK na BÚ dne 01.11.2012 z PK na BÚ dne 21. 12.2012 50000,00 Kč 50000,00 Kč 60000,00 Kč 24009,00 Kč Druhá pokladna sloužila pro výdaje, byla dle potřeb doplňována finančními prostředky z příjmové pokladny a běžného účtu. Za období září až prosinec byl uskutečněn pouze 1 výběr z běžného účtu do výdajové pokladny, a to dne 4. 10. 2012 ve výši 50 000,00 Kč. U všech uvedených transakcí byly finanční prostředky ve stejný den vloženy do pokladny nebo na běžný účet. Pokladní deníky byly vedeny v programu KEO. Deníky obsahovaly předepsané náležitosti - číslo pokladního dokladu, datum vystavení pokladního dokladu, příjem nebo výdej z pokladny, obsah zápisu a zůstatek pokladní hotovosti. Každá pokladna měla svoji číselnou řadu. Oba pokladní deníky měly k 31. 12. 2012 nulové zůstatky, kontrolováno na účetní výkazy - rozvahu a HUK za období 12/2012 (účet 261). Příloha rozvahy Kontrole byla předložena "Příloha" sestavená za období 12/2012 v programu KEO ze dne 20. 2. 2013. V části A. 4 byl uveden na podrozvahovém účtu 902 "Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek" ve výši 701 588,30 Kč. V části F. bylo účtováno o tvorbě fondu a čerpání fondu. V části G. Stavby a v části H. Pozemky byly členěny dle jednotlivých druhů. Kontrola upozorňuje na ustanovení 7 odst. 5 zákona č. 563/1991 8
Sb., o účetnictví. v platném znění. kdy je účetní jednotka povinna uvést informaci o použitých účetních metodách, popřípadě o odchylkách od těchto metod podle odstavce 2 s jejich řádným zdůvodněním a s uvedením jejich vlivu na majetek a závazky, finanční situaci a výsledek hospodaření účetní jednotky. Rozvaha Ke kontrole byla předložena "Rozvaha" sestavená za období 12/2012 v programu KEO ze dne 20. 2. 2013. Aktiva ve výši 81 686 416,81 Kč odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla ve výši 102 584 277,31 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv 023783783,85 Kč na účtech 018, 019, 021, 022 a 028. Výsledek hospodaření roku 2011 byl převeden na účet 432 "Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let" ve výši 2 880 933,82 Kč, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Kontrola doporučuje analyticky rozčlenit účet 432 dle zůstatku jednotlivých let. Účetnictví ostatní Obec měla zpracovnou "Směrnici odepisování dlouhodobého majetku" s účinností od 1. 11. 2011. Účetní jednotka provádí odpisování prostřednictvím rovnoměrných čtvrtletních odpisů. Zůstatková cena dl. majetku je stanovena ve výši 5 %. Byla provedena kontrola čtvrtletních odpisů dle vnitřních dokladů č. 512030 - I/Q (454 740,00 Kč), Č. 512073 - II/Q (454 740,00 Kč), Č. 200031 - III/Q (454 740,00 Kč) a Č. 200074 - IV/Q (453 229,00 Kč). Dále byl dokladem Č. 200166 dne 31. 12. 2012 vyřazen z majetku PC ve výši 3417,85 Kč. Kontrola proběhla na účet 551 "Odpisy dl. majetku" ve výši 1 820 866,65 Kč s porovnáním součtu zaúčtovaných čtvrtletních odpisů s účtem 551 ve výkazu zisku a ztráty - kontrolou nebyl zjištěn nedostatek. Účtový rozvrh Účtový rozvrh platný pro rok 2012 byl sestaven v programu KEO. Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen "Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu rozpočtu FIN 2-12 M" sestavený k 31. 12. 2012 v programu KEO ze dne 5.2.2013. Kontrolou výkazu bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci (konsolidace příjmů ve výši 1 643 534,00 Kč) k 31. 12. 2012 činily 12 977 815,13 Kč, což bylo 98,59 % UR. Z toho daňové příjmy ve výši 8 280 311,76 Kč, nedaňové příjmy ve výši 1 578 884,57 Kč, přijaté transfery ve výši 4 433 802,80 Kč a kapitálové příjmy ve výši 328 350,00 Kč. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci (konsolidace výdajů ve výši 1 643534,00 Kč) k 31.12.2012 činily 12916001,81 Kč, což bylo 94,12 % UR. Z toho běžné výdaje ve výši 12 731 983,81 Kč a kapitálové výdaje ve výši 1 827 552,00 Kč. K 31. 12. 2012 skončilo hospodaření obce se saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši 61 813,32 Kč. Závazné ukazatele na straně příjmů ani výdajů nebyly překročeny. Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci. 61 813,32 Kč + poč. stav účtů k 1.1.2012 2926547,03 Kč 9
- splátky půjčených prostředků (pol. 8124) - 824 000,00 Kč + pol. 8901 67381,00 Kč = konečný stav účtů k 31.12.2012 2231 741,35 Kč odpovídal součtu zůstatku na účtu 231 a 236 v rozvaze a hlavní knize za období 12/2012. Obec Traplice měla rozpočtované finanční prostředky na 5212 pol. 5901 "Nespecifikované rezervy". Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" sestaven za období 12/2012 programem KEO ze dne 20. 2. 2013. Obec nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady ve výši 11 811 947,55 Kč a výnosy ve výši 11 840 144,20 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši 28 196,65 Kč odpovídal výsledku hospodaření na účtu 493 v rozvaze za období 12/2012. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M. Výnosy ze sdílených daní a poplatků v celkové výši 7 755116,76 Kč. Rozvaha zřízených Ke kontrole byla předložena rozvaha zřízené příspěvkové příspěvkových organizací organizace - sestavena za rok 2012 v programu ACE Účto. Základní škola a Mateřská škola Traplice Aktiva ve výši 2 297 762,32 Kč netto odpovídala pasivům. Stálá aktiva ve výši 159 876,00 Kč netto. Došlo ke korekci stálých aktiv 02965941,39 Kč. Účet 493 "Výsledek hospodaření běžného účetního období" ve výši 17 203,41 Kč odpovídal výsledku hospodaření ve výkazu zisku a ztráty za období 12/2012. V příloze rozvahy v části F. byl u všech fondů (FKSP, Rezervní fond, Investiční fond) uveden počáteční stav, pohyb v daném roce a konečný zůstatek. Kontrola doporučuje doplnit podpis odpovědné osoby na předloženém účetním výkaze. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Ke kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" zřízené příspěvkové organizace sestavené za rok 2012 v programu ACE Účto. Základní škola a Mateřská škola Traplice hlavní činnost hospodářská činnost Náklady celkem 14136768,06 Kč 322541,51 Kč Výnosy celkem 14138466,98 Kč 338046,00 Kč Výsledek hosp. 1 698,92 Kč 15 504,49 Kč součet ve výši 17 203,41 Kč odpovídal účtu 493 v rozvaze. Kontrola doporučuje doplnit podpis odpovědné osoby na předloženém účetním výkaze. Zřizovací organizačních příspěvkových odpisový plán listina V roce 2012 nebyla provedena změna zřizovací listiny. Kontrola složek a doporučuje provést změnu zřizovací listiny v souladu s 27 zákona organizací, Č. 250/2000 Sb.! v platném znění a zároveň rozlišit majetek svěřený a předaný do správy příspěvkové organizaci. Ke kontrole byla předložena Zřizovací listina Základní školy Traplice ze dne 9. října 2002. - v čl. I. byl uveden zřizovatel - Obec Traplice, okres Uherské 10