Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ_093397/2015/KUSK 013429/2016/KUSK oeecnfúaao Crslo dopor. Orahenice 12. 02. 201 Zpracovatel DoIIo dne CJ. PffJohy /fass UkJád. znak Stejnopis Č. J.; Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce DRAHENICE IČ: 00662798 za rok 2015 Přezkoumání hospodaření obce Drahenice za rok 2015 bylo zahájeno dne 13. 8. 2015 doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 18.9.2015 12.2.2016 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolni řád). Přezkoumávané období 1. 1. 2015-31. 12. 2015. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Drahenice Drahenice 87 262 85 Drahenice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolorka: Cyril Kukla Marie Formanová Zástupci obce: Bc. Vladimír Becher - starosta Věra Boukalová - hlavní účetní
Pověření k přezkoumání podle 5 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydala vedoucí Odboru kontroly dne 17.8.2015 na základě pověření ředitele Krajského úřadu Středočeského kraje ze dne 2.4.2015. Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více úzenmími cetky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí kjiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání: 2
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled sestaven na roky 2015-2018 Návrh rozpočtu na rok 2015 zveřejněn od 9.12.2014-30.12.2014 na pevné i elektronické úředni desce Schválený rozpočet na rok 2015 projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne 30.12.2015 jako schodkový (schodek dorovnán finančními prostředky uspořenými z předchozích let), závazné ukazatele rozpočtu j sou paragrafy Rozpočtová opatření Č. 1 - schváleno zastupitelstvem obce dne 5.5.2015 Č. 2 - schváleno zastupitelstvem obce dne 10.9.2015 Č. 3 - schváleno zastupitelstvem obce dne 18.12.2015 Závěrečný účet za rok 2014 zveřejněn od 20.2.2015 do 17.3.2015, projednán a schválen v zastupitelstvu obce spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce dne 17.3.2015 s vyjádřením" s výhradou" Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M ke dni 28.2.2015, 31.3.2015, 30.6.2015, 31.8.2015, ke dni 31.12.2015 Výkaz zisku a ztráty ke dni 30.6.2015, ke dni 31.12.2015 Rozvaha ke dni 30.6.2015, ke dni 31.12.2015 Příloha rozvahy ke dni 30.6.2015, ke dni 31.12.2015 Účtový rozvrh předložen platný pro rok 2015 Hlavní kniha za období 08/2015, hlavní kniha (předvaha) analytická za období 1212015 Kniha došlých faktur ke dni 4.9.2015 ( do fa. Č. 74 dle potřeby) ke dni 28.12.2015(do fa Č. 108 dle potřeby) Kniha odeslaných faktur ke dni 30.6.2015 (do fa Č. 3 dle potřeby) Faktura Č. 33 ze dne 3.6.2015 ve výši 33 492,00 Kč za opravu veřejného osvětlení Č. 52 ze dne 9.7.2015 ve výši 60464,00 Kč za těžbu dřeva v obecním lese harvestorem Č. 74 ze dne 22.8.2015 ve výši 16656,00 Kč za opravu kanalizační šachty Č. 105 ze dne 18.12.2015 ve výši 13.746,- Kč za nákup softwaru - majetek Bankovní výpis běžného účtu Č. 94-11818211/0710 vedeného u ČNB, výpisy Č. 8-16 za období od 30.4.2015 do 31.8.2015, výpisy Č. 20-24 za období od 30.10.2015 do 31.12.2015 základního běžného účtu Č. 0524621369/0800 vedeného u ČS a.s., výpisy Č. 6-8 za období od 1.6.2015 do 31.8.2015, výpis Č. 12 za období od 4.12.2015 do 31.12.2015 běžného účtu Č. 44628211/0100 vedeného u KB a.s., výpisy Č. 5-8 za období od 7.5.2015 do 31.8.2015, výpisy Č. 11-12 za období od 5.11.2015 do 31.12.2015 3
Účetní doklad kpokladněč.15-701-00123-15-701-00200,č.15-701-00286-15-701-00317 k běžnému účtu Č. 94-11818211/0710 vedenému u ČNB, Č. 15-803-00008-15-803-00018, Č. 15-803-00022-15-803-00026 k základnímu běžnému účtu Č. 0524621369/0800 vedenému u ČS a.s., Č. 15-801-00088-15-801-00153, Č. 15-801-00207-15-801-00238 k běžnému účtu Č. 44628211/0100 vedenému u KB a.s., Č. 15-805-00042-15-805-00087, Č. 15-805-00109-15-805-00129 Pokladní kniha (deník) ke dni 18.9.2015 skonto pokladni hotovosti činilo 14.184,00 Kč souhlasilo se zůstatkem v pokladní knize v 8:30, ke dni 18.12.2015 Pokladní doklad příjmové a výdajové Č. 112-172 za období od 15.5.2015-31.7.2015 příjmové a výdajové Č. 268-293 za období od 4.12.2015-30.12.2015 Evidence poplatků vedena za psy, vodné Evidence majetku vedena v PC obce (majetkový program KEO) Inventurní soupis majetku a závazků složka inventarizace svědčící o vykonané fyzické a dokladové inventarizace majetku a závazků k 31.12.2015, (Plán inventarizace ze dne 30.11.2015, Proškoleni inventarizační komise dne 30.11.2015, Inventarizačni zpráva ze dne 22.2.2016, Katastr - Drahenice Odměňování členů zastupitelstva výplatnice neuvolněného starosty, neuvolněného místostarosty a ostatních neuvolněných členů zastupitelstva za měsíce červen, červenec 2015 Účetnictví ostatní účetní závěrka obce za rok 2014 schválena zastupitelstvem obce dne 17.3.2015 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Směnná smlouva ze dne 20.11.2015 uzavřená mezi obcí Drahenice a fyzickou osobou, na směnu pozemků obce - parc. Č. 1379 - ostatni plocha, 914/1 - ostat. plocha komunikace, 921 - ostat. plocha, 922/1 - ostat. plocha za pozemky parc. č. 124/13 - zahrada, stavební parcela Č. 10 - zastavěná plocha, směna schválena v zastupitelstvu obce dne 2.10.2014 Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Kupní smlouva na část pozemku p.č. 914/1 o výměře 20 m2 v k.ú. Drahenice - záměr zveřejněn ve dnech 25.3.2015-31.5.2015 (smlouva do konce roku 2015 nebyla zrea1izována) Směna pozemků parc. Č. 921/3, 1379/2,91417,922/11 za pozemky parc. Č. 124/13 a parc. Č. 1381 záměr zveřejněn od 12.9.2014 do 2.10.2014 Smlouvy o věcných břemenech Smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 13.11.2015 uzavřená mezi obcí Drahenice a ČEZ Distribuce, a.s. Děčín za účelem umístnění distribuční soustavy "podzemního vedení NN rozpojovací skříně SR422 a přípojkové skříně SS300" na pozemcích parc. Č. 915/1,933,922/1,916/2,964 v k.ú Drahenice Dohody o pracovní činnosti uzavřená dne 1.1.2015 s pí H.H. na účetní práce - sjednáno do 31.12.2015, v rozsahu 25 hodin měsíčně, za odměnu 2.000,00,- Kč 4
Dohody o provedení práce uzavřená dne 1.3.22015 s pí V.B. na zpracování podvojného účetnictví a mezd v software KEO - sjednáno do 31.12.2015, v rozsahu do 300 hodin uzavřená dne 9.1.2015 s p. J.T. na drobné opravy majetku obce, údržbu a úklid sběrného dvora, správu obecního vodovodu - sjednáno do 31.12.2015, v rozsahu do 300 hodin, uzavřená dne 1.3.2015 s p. J.u. na úklid veřejného prostranství, sekání trávy a úklid trávy - sjednáno do 31.12.2015, v rozsahu do 300 hodin, za odměnu 75,00,- Kč za hodinu Dokumentace k veřejným zakázkám Složka veřejné zakázky malého rozsahu "Na opravu veřejného osvětlení v obci Drahenice" (cena bez DPH 27.679,35 Kč). Výzva na zadáni uvedených prací v průběhu měsíce března 2015, osloveny 3 firmy - Elektrostav Strakonice, Energon Dobříš, Firma Kočovský (jednání proběhla ústně), vybrána firma Kočovský na základě referencí a nejnižší ceny, doloženo fakturou č. 39 ze dne 3.6.2015. Postupováno ve smyslu vnitřní směrnice obce K zadávaní veřejných zakázek malého rozsahu, bod 1.1, s účinností od 7.3.2014. Vnitřní předpis a směrnice platné k využití v roku 2015 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) nápravná opatření přijata dne 17.3.2015, informace na KÚSK zaslána dne 24.3.2015 Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) zaslána na KUSK dne 24.3.2015 Zápisy z jednáni zastupitelstva včetně usnesení ze dne 30.12.2014 (schválený rozpočet na rok 2015), ze dne 10.2.2015, ze dne 17.3.2015 ( schválený závěrečný účet za rok 2014), ze dne 5.5.2015, ze dne 3.7.2015, ze dne 10.9.2015,3.11.2015,24.11.2015, 18.12.2015, (nepřezkoumáváno, použito podpůrně) V kontrolovaném období obec Drahenice, dle prohlášení starosty obce, neuzavřela smlouvu kupní, darovací, nájemní, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o přijetí dotace, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). 5
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodařeni obce Drahenice: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: ČŮS 701-710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictvľ) ČŮS 710 bod 6., neboť: Obec chybně účtovala při pořízeni drobného dlouhodobého majetku, neboť z výkazu zisku a ztrát ke dni 31.12.2015 je zřejmé, že neúčtovala jeho nákup přes účet 558, neboť ten vykazuje nulový zůstatek. Správně mělo být účtováno na účty 028/088 a 558/321. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon ě, 563/1991 Sb., o účetnictvľ, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4, neboť: Obec v průběhu inventury účtu 231 - základni běžný účet, nezjistila rozdíl mezi inventurním soupisem a výkazem hlavni kniha, který činil 2.791,- Kč. NAPRAVENO Územní celek přijal opatření k napravení uvedeného nedostatku tak, že rozdíl na účtu 231 - základní běžný účet, přeúčtován účetním dokladem č. 334 ve výši 2.888,- Kč, u.d. č. 51 ve výši 100,- Kč, ú.d.č. 44 ve výši -3,- Kč. V inventuře k 31.12.2015 se již uvedený nedostatek neopakoval. 6
D) Závěr Při přezkoumáni hospodařeni obce Drahenice za rok 2015 podle 2 a 3 zákona Č. 42012004 Sb., ve zněni pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) Obec chybně účtovala při pořízení drobného dlouhodobého majetku, neboť z Rozvahy ke dni 31.12.2015 je zřejmé, že neúčtovala jeho nákup přes účet 558, neboť ten vykazuje nulový zůstatek. Správně mělo být účtováno na účty 028/088 a 558/321. Upozornění Neuvádí se. na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona ě. 420/2004 Sb., v platném znění: Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona ě, 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,59 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,14 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 0,00 Kč. Drahenice 12.2.2016 Podpisy kontrolorů: Cyril Kukla Marie Formanová kontrolor pověřený řízením přezkoumání t:::--= kontrolorka 7
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumáni hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání - ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středo českého kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, 15021 Praha 5 - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodařeni obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnimu zástupci přezkoumávaného subjektu a stejnopis Č. 1 se na zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodařeni obce Drahenice o počtu 9 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, Bc. Vladimír Becher, starosta obce. Bc. Vladimír Becher starosta obce Drahenice Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 42012004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. 8
Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona Č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč 50.000,-. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad Středočeského kraje Cyril Kukla Obec 2 1 x Drahenice Bc. Vladimír Becher J; J.i"iel; v : 12. D2. 20J6 tlt' ~tvo ~.c ft) 2 ~ '"e'itť: 00_' 12, 02, 2016 9