Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KUOK/52864/2015/0KŘ-K/7227 Č.j.: KUOK 1876/2016 Odbor kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 7 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Jesenec za rok 2015, IČ 00288322 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření vykonaného dne 18. 8. 2015 a na základě výsledku dílčího přezkoumání hospodaření vykonaného dne 24. 3. 2016. Přezkoumání hospodaření se uskutečnilo na základě žádosti dle 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, v platném znění (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). Kontrolním úkonem, jímž došlo k zahájení přezkoumání, bylo doručení Oznámení o zahájení přezkoumání obce Jesenec za rok 2015 dne 30. 7. 2015. Posledním kontrolním úkonem předcházejícím zpracování této zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření bylo podání předběžné informace o kontrolních zjištěních dne 24. 3. 2016. Místo provedení přezkoumání: Přezkoumané období: Přezkoumání hospodaření vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontrolor: Obecní úřad Jesenec 1.1.2015-31.12.2015 Ing. Vladimír Ženčák Bc. Marie Jakubcová Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb. a 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), v platném znění (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.) vydala ředitelka Krajského úřadu Olomouckého kraje Mgr. Lucie Štěpánková. Zástupci obce: Jan Kvapil - starosta Dana Najbrová - účetní Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledek konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodaření obce Jesenec za rok 2015 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.): - Finanční výkaz FIN 2-12 M nebyl sestaven v rozsahu daném přílohou č. 6 vyhlášky.
Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje o rocrurn hospodaření obce, tvořící součást závěrečného účtu uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona Č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření je uskutečněno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání a v souladu s ustanovením 9 písmo a) zákona č. 255/2012 Sb. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Jesenec za rok 2015 byly přezkoumány následující písemnosti: Bankovní výpis: z účtu vedeného u Komerční banky, a. S. č. 136-148 za období 12/2015 včetně zaúčtování Bankovní výpis: z účtu vedeného u Komerční banky, a. S. č. 68-86 za období 12/2014 včetně zaúčtování Dohoda o hmotné odpovědnosti: za svěřené hodnoty - finanční prostředky a ceniny na funkci pokladní ze dne 2. 1. 2007 2
Dokumentace k veřejným zakázkám: Poptávkové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu "dodávka stolů a židlí do KD Jesenec", Výzva uchazečům k předložení nabídky ze dne 21.4.2014, Záznam o provedeném průzkumu trhu ze dne 30. 4. 2015, Rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky ze dne 2. 5. 2015 Faktura: přijaté faktury za období 6-7/2015, Č. d. 100059-100091, včetně zaúčtování Faktura: přijaté faktury za období 12/2015, Č. d. 100145-100159, včetně zaúčtování Hlavní kníha: hlavní kniha účetnictví za rok 2015 Hlavní kniha: sestavená za období 7/2015 Inventurní soupis majetku a závazků: Inventarizační zpráva pro rok 2015 ze dne 21. 1. 2016; Plán inventur na rok 2015 ze dne 23. 11. 2015; Proškolení členů inventarizační komise ze dne 30. 11. 2015; Inventurní soupisy k 31. 12. 2015 Kniha došlých faktur: za období 1-7/2015 Návrh rozpočtu: na rok 2015 zveřejněn na úřední desce obce a způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 9. 3. - 26. 3. 2015 Návrh rozpočtu: na rok 2016 zveřejněn na úřední desce obce a způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 23. 11. - 10. 12. 2015 Odměňování členů zastupitelstva: za období 1-7/2015 Pokladní doklad: Č. 539-621 za období 11-12/2015 Pokladní doklad: za období 6-7/2015, Č. Pokladní kniha (deník): za období 11-12/2015 Pokladní kniha (deník): vedena na PC + ručně 312-398 včetně zaúčtování Pravidla rozpočtového provizoria: na rok 2015 schválená zastupitelstvem obce dne 12. 12.2014 Příloha rozvahy: sestavená k datu 31. 12. 2015 Příloha rozvahy: sestavená k datu 30. 6. 2015 Rozpočtová opatření: Č. 1/2015 ze dne 31. 3. 2015, Č. 2/2015 ze dne 24. 4. 2015 (obě schválena starostou obce), Č. 3/2015 schválené na jednání za dne 30. 4. 2015, Č. 4/2015 ze dne 26. 5. 2015, Č. 5/2015 ze dne 30. 6. 2015, Č. 6/2015 ze dne 3. 7. 2015 (všechna schválena starostou obce) Rozpočtová opatření: Č. 7/2015 ze dne 6. 8. 2015, Č. 8/2015 ze dne 9. 9. 2015 (obě schválena starostou obce), Č. 9/2015 schválené na jednání za dne 16. 10. 2015, Č. 10/2015 ze dne 10. 11.2015, Č. 11/2015 ze dne 12. 12.2015 (obě schválena starostou obce) Rozpočtový výhled: sestavený za období 2017-2018 Rozvaha: sestavená k datu 31.7.2015 Rozvaha: sestavená k datu 31. 12. 2015 Schválený rozpočet: na rok 2015 schválený zastupitelstvem obce dne 27. 3. 2015 Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí dotace na celoroční činnost ze dne 10. 9. 2015, Rozhodnutí zastupitelstva obce ze dne 14. 10. 2015, Vyúčtování neinvestiční dotace obce Jesenec ze dne 26. 10. 2015 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva ze dne 19. 5. 2015 3
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva na nákup pozemku ze dne 6. 1. 2015 (obec kupující) Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva na nákup pozemku ze dne 26. 10. 2015 (obec prodávající) Účetní doklad: přehled ostrých účetních odpisů za rok 2015 Účetní závěrka obce: za rok 2014 schválená za dne 5. 6. 2015, Protokol o schválení účetní závěrky obce za rok 2014 Vnitřní předpis a směrnice: Směrnice pro poskytování a účtování cestovních náhrad ze dne 4. 9. 2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k datu 31 3. 2015 a 31. 7. 2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k datu 31. 12. 2015 Výkaz zisku a ztráty: sestavený k datu 31. 12. 2015 Výkaz zisku a ztráty: sestavený k datu 31. 7. 2015 Zápis z jednání finančního výboru: ze dne 18. 3. 2015 a 27. 5. 2015 Zápis z jednání finančního výboru: ze dne 15. 10. 2015, 1. 12. 2015 Zápis z jednání kontrolního výboru: ze dne 22. 7. 2015, 18. 12. 2015 Zápis z jednání kontrolního výboru: ze dne 14.4.2015 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne 6. 2. 2015, 14. 3. 2015, 27.3.2015,30.4.2015,5.6.2015,16.7.2015 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne 4. 9. 2015, ze dne 16. 10. 2015, ze dne 11. 12. 2015 Závěrečný účet: obce za rok 2014 byl schválen zastupitelstvem obce dne 5. 6. 2014, zveřejněn na úřední desce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 14. 5. 2015 do 4. 6. 2015 V kontrolovaném období obec, dle informací poskytnutých zástupci obce Jesenec: neuskutečnila finanční operace týkající se peněžních fondů, neuzavřela smlouvu o sdružení a neuskutečnila finanční operace týkající se sdružených prostředků, neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, půjčky, neuzavřela směnnou, nájemní a darovací smlouvu, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřela smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku a smlouvu o přistoupení k závazku, nezastavila movitý a nemovitý majetek, nekoupila, ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb.), nezřídila věcná břemena k majetku územního celku, neměla podnikatelskou činnost. - 4
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Jesenec za rok 2015 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) v členění dle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona č, 420/2004 Sb.: 1. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 1.1. Starosta obce, na základě pověření zastupitelstvem obce ze dne 22. 12. 2014, provedl rozpočtové opatření Č. 11/2015 ke dni 12. 12. 2015. Kontrolou Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M sestaveného k 31.12.2015 bylo zjištěno, že schválené rozpočtové opatření bylo přeneseno do výkazu Fin 2-12 M v odlišné podobě. Porušeno ustanovení přílohy č. 6 odst. 2 a 4 vyhlášky č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, kde se stanoví rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad (FIN 2-12 M). Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu územního samosprávného celku, dobrovolného svazku obcí a regionální rady upraveného o rozpočtová opatření provedená podle 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Doloženo: Zápis ze zasedání zastupitelstva obce Jesenec ze dne 22. 12. 2014, Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M sestavený k 31. 12. 2015, Rozpočtové opatření Č. 11/2015 ze dne 12. 1'2. 2015, Vnitřní účetní doklad Č. 800012 ze dne 12. 12. 2015 C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok Při přezkoumání hospodaření obce Jesenec za rok 2014 bylo zjištěno: 1. Kontrolou mzdových listů neuvolněných členů zastupitelstva obce za měsíc listopad a prosinec 2014 bylo zjištěno, že pěti neuvolněným členům zastupitelstva obce byla na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce Jesenec dne 5. 11. 2014 nesprávně stanovena měsíční odměna ve výši 570 Kč, správně mohla být stanovena měsíční odměna v maximální výši 460 Kč. Nedodrženo ustanovení 2 odst. 1 nařízení vlády Č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění, které stanoví, že neuvolněným členům zastupitelstev může být poskytnuta měsíční odměna až do výše stanovené v přílohách Č. 1, 2 a 3 k tomuto nařízení, není-ii dále stanoveno jinak. 5
Přijatá opatření: Zastupitelstvo obce Jesenec na svém zasedání dne 5. 6. 2015 projednalo závěrečný účet obce a Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření obce Jesenec za rok 2014, a tento schválilo s výhradou. Odměna neuvolněných zastupitelů za měsíc květen a červen 2015 byla krácena o vzniklý přeplatek. K zamezení chyb zastupitelstvo obce přijalo opatření - důsledněji prostudovat nařízení vlády Č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Kontrolou pokladních dokladů Č. 300278 ze dne 15. 5. 2015 a Č. 30337 ze dne 15. 6. 2015 bylo zjištěno, že vyplacená odměna neuvolněných zastupitelů za měsíc květen a červen 2015 byla krácena o přeplatek vzniklý v roce 2014. Nedostatek byl odstraněn. b) při dílčím přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Jesenec nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Upozornění na případná rizika ( 10 odst. 4 písmo a) zákona Č. 420/2004 Sb.): Na případná rizika neupozorňujeme. E. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k 31.12.2015 ( 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 2,23 % 2,28 % 0% Jesenec, 24. 3. 2016 l(,ský ÚAAD C ÉHO K AJ (43) Za Krajský úřad Olomouckého Ing. Vladimír Ženčák kraje ~( kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora (1'4 pověřeného řízením přezkoumání Bc. Marie Jakubcová 0.00.00.00.0 0.0 0.00.0 o,. 0.0 0.0 0.0.' kontrolor podpis kontrolora ( 6