Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: 1 C. j.: KUJI 26238/2014 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ubušínek se sídlem Ubušínek 16, 592 65 Rovečné, IČO: 00543586 za rok 2013 Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo zahájeno dne 29. dubna 2014 předložením pověření kontrolované osobě podle 5 odst. 2 písmo a) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (dále jen zákon o kontrole). Přezkoumání bylo provedeno dne 29. dubna 2014 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 2 písmo g) zákona o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 29. dubna 2014. Místo provedení přezkoumání: Obec Ubušínek Ubušínek 41 592 65 Rovečné Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 53/14 Marie Ifrahová Podklady předložili: Vlastimil Husák - starosta Kateřina Borovská - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. - tel.: 564602707, fax: 564602434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Ubušínek byl zjištěn následující nedostatek. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 24 - Majetek územního celku nebyl oceněn v souladu se zákonem. Na základě kontroly předložené směnné smlouvy ze dne 30. 01. 2013, rozvahy a evidence pozemků bylo zjištěno, že obec zaúčtovala na majetkový účet 031 - Pozemky a zavedla do evidence majetku nabyté pozemky ve výši 36 916,- Kč a doplatila rozdíl ve výši 26896,- Kč. Získané pozemky nebyly o tento doplatek navýšeny. B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Ubušínek byly přezkoumány následující písemnosti: Účetní závěrka - schválení účetní závěrky obce za rok 2012 zastupitelstvem obce dne 26. 06. 2013 Rozpočtový výhled - na období roku 2013-2016 schválený zastupitelstvem obce (dále jen ZO) dne 26. 06. 2013 Pravidla rozpočtového provizoria - schválená ZO dne 14. 12.2012 Schválený rozpočet - na rok 2013 schválen ZO dne 20. 02. 2013 Rozpočtová opatření - č. 1 - č. 7 schválená ZO dne 23. 03. 2013, 26. 06. 2013, 14.08.2013,11.09.2013,13.11.2013,11.12.2013,30. 12.2013 Závěrečný účet - za rok 2012, návrh zveřejněn na úředních deskách od 28. 05. do 24. 06. 2013, schválen ZO dne 24. 06. 2013 s výhradou Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31.12.2013 Rozvaha - sestavena k 31. 12. 2013 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 31. 12. 2013 Pokladní kniha - za měsíc prosinec 2013 Kniha došlých faktur - k 31. 12. 2013 vedena v počítači Kniha odeslaných faktur - k 31. 12. 2013 vedena v počítači Evidence poplatků - schválených pro rok 2013 (odpady, psi) Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31. 12.2013 Mzdová agenda - předpis mezd za měsíc prosinec 2013 Evidence majetku - k 31. 12. 2013 vedena v počítači Účetní doklady - doklady k bankovním výpisům č. 107-114 za období 03. 12. - 31. 12.2013 Pokladní doklady - doklad č. 182-199 za období 06.12. - 31.12.2013 Bankovní výpisy - se zůstatky běžných účtů (231 010 - výpis č. 012 - ČS a.s., 231 011 - výpis č. 11 - ČNB, 231 012 - výpis k 31. 12.2013 - ČS a.s., 231 013 - výpis č. 1 - Fio banka) výpis se zůstatkem termínovaného vkladu (244 100 - výpis č. 2013/12 - GEMB) Smlouvy o převodu majetku - kupní smlouva k prodeji pozemku ze dne 19. 06. 2013, ZO schválilo 21. 05. 2013, právní účinky vkladu vznikly ke dni (dále jen KN) 11. 07. 2013 směnná smlouva ze dne 30.01.2013, ZO schválilo dne 14.12.2012, KN 30.01.2013 Návrh rozpočtu - na rok 2013 zveřejněn na úředních deskách od 01. 02. do 20. 02. 2013 Odměňování" členů zastupitelstva - platné pro rok 2013 schválené za dne 14.12.2012 Příloha rozvahy - sestavena k 31. 12. 2013 Darovací smlouva - ze dne 23. 07. 2013 k předání daru - vozidlo ROBUR za účelem rozšíření muzejní sbírky vozidel ve Vojenském muzeu Králíky, za schválilo dne 21.05.2013-2 -
Smlouvy o dílo - č. S14-045-0039 ze dne 26.08.2013 na "Oprava komunikace" Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - a částečně splněných opatření ze dne 28. 06. 2013 Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 14.12.2012,20.02.2013,23.03. 2013,21.05.2013,26.06.2013,14.08.2013,11.12.2013, 30.12.2013 Zápisy z jednání výborů - finančního výboru ze dne 31. 01., 26. 06. a 13. 12. 2013, kontrolního výboru ze dne 25. 02. a 11. 09. 2013 Účetnictví ostatní - odpisový plán pro rok 2013 Smlouva a materiály k přijatým účelovým dotacím - smlouva č. ZZ00507.0026 ze dne 27. 09. 2013 o poskytnutí dotace z rozpočtu Kraje Vysočina na "Oprava komunikace", závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne 07.01.2014 c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Inventurní soupis pozemků majetkového účtu 031 - Pozemky byl doložen pouze členěním podle jednotlivých druhů pozemků, nebyl doložen soupisem pozemků podle parcelních čísel. Obec nedoložila sestavení plánu inventur. Byl vydán pouze příkaz k provedení inventarizace a byla jmenovaná inventarizační komise a stanoven termín pro provedení. V předložených inventurních soupisech majetku obce nebyly vyznačeny některé stanovené náležitosti (např. datum zahájení inventarizace a datum ukončení inventarizace). Při dílčím přezkoumání za rok 2013: dílčí přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebylo provedeno. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Ubušínek za rok 2013 byl zjištěn nedostatek, který nemá závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. a to: - Majetek územního celku nebyl oceněn v souladu se zákonem. II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: - 3 -
Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0% Podíl závazků na rozpočtu 25,78 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0% Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 5,50 % Ukazatel dluhové služby 10,09 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 20,45 % Zůstatek dlouhodobého úvěru vykázaný v rozvaze sestavené k 31. 12. 2013 na účtu Č. 451 - Dlouhodobé úvěry je 39 425,- Kč. Ubušínek 29. dubna 2014 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Marie Ifrahová KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA Odbor kontroly Žižkova 57, 58733 jlhlava -9- ~/ kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis koli~~~pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 30 pracovních dnů od předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. - 4 -
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Ubušínek s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 29. 04. 2014 Vlastimil starosta Husák II.. OBEC ~. podpis starosty ~~~ &&UŠ\~<v. -_.:.-' Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení 14 písmo f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodaření pořádkovou pokutu až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: 8tejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x obec Ubušínek Vlastimil Husák 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 5 -