KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODD~LENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBci Č.j.: KUJCK 32460/2014 OEKO-PŘ stejnopis e. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 obce Hoštice, IČ 00251232 Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: 14. října 2014 jako dílčí přezkoumání 9. března 2015 jako konečné přezkoumání č. Přezkournání hospodaření obce Hoštice za rok 2014 ve smyslu ustanovení 42 zákona 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkournávánl hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno dne 24.7.2014 Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného oznámení. Přezkoumané období od 1.1.2014 do 31.12.2014. Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řlzenlrn přezkoumání: Ilona Nocarová Pověření k přezkoumání podle 5 č, 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Jihočeského kraje pod č. 274/2014 dne 18.7.2014. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Při přezkoumání byli přítomni: Ing. Miroslav Tománek - starosta Markéta Nemravová - účetní U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: posta@kraj-jihocesky.cz, www.kraj-jíhocesky.cz Stránka 1
, Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumáni hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona Č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečněni tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon (např. ukončení kontroly na místě nebo vrácení vyžádaných podkladů) byl učiněn dne 9.3.2015. A. Výsledek dílčích přezkoumání A.1. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014 ~ méně závažné (ustanovení 10 odst. 3 písmo b) zákona) Iv členění podle předmětu přezkoumání hospodaření ustanovení 2 odst. 1 a odst. 21 1. Ustanovení 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušení právního předpisu: Zákon č. 25012000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve zněni pozdějších předpisů Ustanoven{: 17 odst. 7 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Projednáni závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjá dřen lm v souladu se zákonem. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet za rok 2013 dne 25.6.2014, ale neuzavřelo projednání v souladu se zákonem, tzn. vyjá dřen trn "s výhradami" nebo "bez výhrad". Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Popis plnění opatření: ZO ze dne 24.1.2015 doplněn text "zastupitelstvo obce vyjadřuje souhlas s celoročním hospodařením obce a to v výhradami". Opatření bylo splněno: Napraveno. 2. Ustanovení 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetnf jednotky Ustanoveni: 41 U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 2
Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Ůzemnl celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Výnosy ze sdílených dani a poplatků". Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou výkazu zisku a ztráty sestaveného k 30.9.2014 a výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestaveného k 30.9.2014 bylo zjištěno, že obec chybně účtovala o výnosech ze sdílené daně z ptrjmu právnických osob, nesouhlasí vazba mezi účtem 682 a položkami 1121 a 1122. Dále obec chybně účtovala o dani z přidané hodnoty, neboť nesouhlasí vazba mezi účtem 684 Výnosy ze sdflené daně z přidané hodnoty a rozpočtovou položkou 1211 Daň z přidané hodnoty. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Popis plnění opatření: Předložen výkaz zisku a ztrát k 31.12.2014 a výkaz Fin 2-12-M k 31.12.2014, obec účtuje správně o výnosech ze sdílené daně z příjmu právnických osob a o dani z přidané hodnoty. Opatření bylo splněno: Napraveno. A.II. Chyby a nedostatky nenapravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec netvoří peněžní fondy. 2. Ustanovení 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost. 3. Ustanovení 2 odst. 1 plsm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec nemá uzavřenou smlouvu o sdružených prostředcích. 4. Ustanovení 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích Zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictvl 5. Ustanovení 2 odst. 1 písmo D hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšlmi prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 6. Ustanovení 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádáni finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 3
7. Ustanovení 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 8. Ustanovení 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec nehospodaří s majetkem státu. 9. Ustanovení 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 10. Ustanovení 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 11. Ustanovení 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob. 12. Ustanovení 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob. 13. Ustanovení 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech C.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Územnf celek nedodržel postupy účtování transferů. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Pfi vyúčtování poskytnuté dotace na akci "Oprava MK Hoštice na pozemku parc. č. 1003/2 v k.ú. Hoštice u Volyně" (k 31.12.2013) nebylo postupováno v souladu Dotačním dopisem ze dne 14.10.2013. Obec nepoužila účet 348 Pohledávky za vybranými místnfmi vládními institucemi, ale účtovala prostfednictvím účtu 346 Pohledávky za vybranými ústfedními vládními institucemi. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: ZO ze dne 25.6.2014 Opatření splněno dne: 2.10.2014 Popís plnění opatření: ZO přijalo usnesení dne 2.10.2014, kdy bylo účetní uloženo aby při účtování dotace postupovala v souladu s dotačním dopisem. Kontrola dotace z roku 2014 na částku 90.000 Kč, ÚČ.d.č. 1412-000151 ze dne 31.12.2014. Opatření ne/bylo splněno: Napraveno. U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386720 111, fax: 386359084 Stránka 4
O. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2014 0.1. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 podle 2 a 3 zákona Č. 420/2004 Sb. q nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny. ~ 0.11. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. 0.111. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 3,22 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,05 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Hoštice, dne 9. března 2015 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: kontrolor pověřený Ilona Nocarová řízením přezkoumání KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOČESKÝ KRAJ Odbor ekonomický Oddělenf pfezkumu a metodiky hospodarenf obcl U Zlmn/hp.tadionu 1952/2 / 370 78 e k. BudiJovkle..!Y~~.~~~. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání (31) Tato zpráva o výsledku přezkoumání: má pouze charakter návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K zjištěním uvedeným ve zprávě je možné podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne převzetí zprávy o výsledku přezkoumání, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tento návrh se stává konečným zněním zprávy okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona č. 420/2004 Sb., o možnosti podání písemného stanoviska k dotčeným zjištěním. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu. nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hoštice o počtu 8 stran včetně přílohy byl seznámen dne 9.3.2015 a její stejnopis převzal dne 9.3.2015 Ing. Miroslav Tománek. U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 5
Starosta prohlašuje, že v kontrolovaném období obec: - nehospodařila s majetkem státu, - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - neuzavřela kupní, směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, - neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 6 zák. Č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000 Kč. Ing. Miroslav Tománek OBEC HOŠTICE 387 OI Vo/Yně okres Strako. nice.t: 25/ 232 starosta obce podpis U Zimniho stadionu 1952/2, 370 76 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 6
) Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014. pri přezkoumání hospodařeni byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu zveřejněn od 5.12.2013-30.12.2013 na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup Rozpočtová opatření Ra č. 6 schváleno starostou obce dne 24.7.2014 a za vzalo na vědomí 18.9.2014 Rozpočtový výhled sestaven na roky 2014-2015 Schválený rozpočet v za schváleno dne 30.12.2013 P=2.069.400 Kč V=2.069.400 Kč splátka půjčky bude hrazena z prostředků minulých let Závěrečný účet materiál závěrečného účtu projednán a schválen v za dne 25.6.2014 a byla přijata nápravná opatřen! k odstraněn i chyb a nedostatků zveřejněn od 29.5.2014-25.6.2014 na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup Evidence majetku fa Č. 140188 ze dne 30.7.2014 částka 19.094 Kč 8ynology 08214 předpis úč.d.č. 1408-000071 ze dne 7.8.2014/účet 0558/ úč.d.č. 14-801-00411 ze dne 12.8.2014/pol. 5137/ výpis Č. 107 ze dne 12.8.2014 Hlavní kniha sestavena k 30.9.2014 Hlavní kniha sestavena k 31.12.2014 Inventurní soupis majetku a závazků Plán inventur na rok 2014 ze dne 25.11.2014 Inventarizační zpráva rok 2014 ze dne 22.1.2015 inventurní soupisy účtů 018,078,019,079,021,081,028,032,231261,311,314, 315, 321, 331, 337, 374,378,389,403,901,902 Odměňování členů zastupitelstva za ze dne 1.11.2014 byly schváleny odměny neuvolněným zastupitelům, s výplatou od 1.11.2014 kontrola provedena na výplatní list za měsíc prosinec 2014 Pokladní doklad VPO Č. 14-701-00068 ze dne 3.4.2014 částka 216 Kč pytle do odpadu úč.d.č. 14-701-00068 ze dne 3.4.2014 Pokladní kniha (deník) za měsíc duben 2014 Příloha rozvahy sestavena k 30.9.2014 Příloha rozvahy sestavenak31.12.2014 Rozvaha sestavena k 30.9.2014 Rozvaha sestavena k 31.12.2014 Účtový rozvrh platný pro rok 2014 Účtový rozvrh platný pro rok 2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestaven k 30.9.2014 U Zimního stadionu 1952/2, 37076 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 Stránka 7
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestaven k 31.12.2014 Výkaz zisku a ztráty sestaven k 30.9.2014 Výkaz zisku a ztráty sestaven k 31.12.2014 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Dotační dopis - smlouva Č. SD/OREG/604/2014 - oznámení o poskytnutí dotace v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2014 ze dne 25.11.2014 neinvestiční dotace ve výši 90.000 Kč /max. 50 % z celkových uznatelných nákladů/ na akci "Oprava místní komunikace k Dobrňáku na pozemcích parc Č. 1003/2 a 1128 v k.ú. Hoštice u Volyně:. příjem dotace pol. 4122, UZ 710 Smlouva o poskytnutí účelové dotace v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2014 ze dne 18.11.2014 příjem dotace ÚČ.d.č. 14-801-00596 ze dne 4.12.2014 UZ 710 částka 90.000 Kč výpisč.161 ze dne 4.12.2014 fa Č. 14089 ze dne 28.11.2014 částka 357.185 Kč provedené práce na stavbě Oprava MK předpis ÚČ.d.č. 1412-000042 ze dne 8.12.2014 ÚČ.d.č. 14-801-00610 ze dne 10.12.2014 UZ u částky 90.000 Kč úč.d.č.14-801-00615zedne 11.12.2014 výpis Č. 165 ze dne 10.12.2014 výpis Č. 166 ze dne 11.12.2014 vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu Jihočeského kraje v roce 2014 celkové náklady 357.185 Kč, podíl 50 % dotace dodržen e-mail ze dne 31.12.2014 - vyúčtování zálohy na dotace /účet 374/ ÚČ.d.č. 1412-000151 ze dne 31.12.2014 Dokumentace k veřejným zakázkám Směrnice Č. 2/2014 upravující zadávání veřejných zakázek malého rozsahu obce Hoštice s platností od 25.6.2014 akce "Oprava MK k Dobrňáku" Výzva k podání nabídky a textová část zadávací dokumentace ze dne 25.8.2014 zápis z otevírání obálek hodnocení nabídek veřejné zakázky ze dne 11.9.2014 v ZO dne 18.9.2014 schválen výběr dodavatele - firma GARANTSTAV stavební Strakonice s nabídkovou cenou ve výši 357.184 Kč s DPH Smlouva o dílo uzavřena se zhotovitelem GARANTSTAV stavební Strakonice ze dne 25.9.2014 hodnota díla 357.184 Kč Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) došlo na Krajský úřad dne 7.7.2014 Vnitřní předpis a směrnice Vnitřní směrnice 1/2010 - o účetnictví a o oběhu účetních dokladů a zajištění vnitřní finanční kontroly s účinností od 1.1.2010 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ZO ze dne 30.12.2014 - schválení rozpočtu na rok 2014 Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) došla na KÚ dne 14.10.2014 - U Zimního stadionu 1952/2, 37076 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 8