Modul 9 Reporting KLESLA KLESLA. Reporting jako nástroj controllingové podpory value based managementu

Transkript

1 Modul 9 Reporting Reporting jako nástroj controllingové podpory value based managementu 1

2 9.1. Reporting opertativní prostředí Definice : Nekonečné uvádění a přepočítávání historických i očekávaných čísel a jejich komunikace na rozhodovací úroveň. 2

3 9. Manažerský Reporting Pro vnitřní řízení poskytuje informaci o nákladech, výnosech a rentabilitě výkonů Poskytuje infromace pro útvarové odpovědnostní řízení Zajišťuje běžnou kotrolu nákladů Poskytuje další informace pro řízení a rozhodování např. pro hodnocení dlouhodobých vkladů prostředků Často zobrazuje tentýž jev z různých hledisek např. oceňování vnitřních výkonů 3

4 9. Manažerský reporting Na rozdíl od finančního výkaznictví : Poskytuje data převážně pro interní uživatele Není direktivně povinný Není subjektem účetních standardů Zdůrazňuje flexibilitu dat a jejich důležitost pro rozhodování Je výrazně zaměřen do budoucnosti Soustředí se i na detaily Čerpá i z ostatních disciplin 4

5 9. Reporting Specialista Business competence Finance Marketing, sales and distributions Customer care Strategy Business intelligence IT IS IM Systém analysis 5

6 9. Reporting vers. controlling Stanovuje metodiku Je garantem průhlednosti finančních výsledků Zajišťuje analýzu odchylek s cílem vyvolat nápravné jednání Zásobuje manažery všemi nezbytnými ekonomickými informacemi Vytváří a udržuje controllingový systém 6

7 9. Reporting, Hlavní cíl controllingu Poskytovat informace managementu o tom, zda společnost je na správné cestě k dosažení stanovených cílů, nebo, zda jsou nutná nápravná opatření 7

8 9. Reporting, definice controllera - controller je ekonomický konsultant a poradce a tlumočník zainteresovaný do tvorby nástrojů, které umožní dosažení podnikových cílů - Nedohlíží a nekontroluje práci manažerů, ale zajišˇtuje, aby každý manažer mohl provádět svůj vlastní controlling 8

9 9. Reporting, sběr a analýza dat Reporting Spojovací článek Controlling/Marketing Sběr a vstup dat Aktivity společnosti Minulost Současnost Budoucnost 9

10 9. Reporting, distribuce, komunikace Burza Rejstříky MinFin Média Majoritní Minoritní Akcionáři Akcionáři Management Ostatní oddělení Reporting 10

11 9. Reportingová diskrepance Cenná informace je pouze ta, která je včasná, relevantní a pokud možno přesná Historické informace jsou přesné, ale nerelevantní. Plány a odhady jsou relevantní, ale nepřesné 11

12 9. Reporting, uživatelů reportů Struktura, periodocita i úroveň detailů se řídí podle příjemce informace Identifikace uživatelů Zjištění potřeby Enterprise Analysis Vytvoření dostatečné poteřby Motivace k používání prodat Vyškolení v používání Shora dolů se zvyšuje míra podrobnosti údajů 12

13 9. Reporting obecné principy Méně informací může znamenat více Nadpis jednotky Jednoduchá, přirozená struktura Jednoznačné identifikátory, - income, expense, Komparativy Trendy Komentáře Grafické znázornění 13

14 9. Reporting, porovnatelnost a jednotnost Motto : jablka + hrušky = salát Změna metodologie je noční můrou reportingu Restatements úprava komparativu Rekonciliace od aktuálních výsledků směrem k původní metodologii Variance analysis business variance očištěny o vliv změn metodiky 14

15 Financial summary (in USD 000) July YTD Variance fav(unfav) Actual Budget Total Busin. Y2K Curren Sales EBIT Net income CAPEX

16 9. Reporting, komparativy feedback control - Monthly, - year-to-date, - year and, - Rolling year on year 16

17 9. Reporting, benchmarking Vhodnější pro poměrové ukazatele, než absolutní čísla Teritoriální průměr Průměr odvětví Průměr skupiny příbuzných firem 17

18 9. Reporting, trendy - feedforward control - Denní volume, cash inflow/outflow - Týdenní volume - Měsíční trendy většina ukazatelů - Roční údaje Kniha trendů 18

19 9. Reporting, typické nedostatky Roztříštěnost Nejasná odpovědnost Redundance práce Neefektivnost více analytiků pracje na stejné analýze s různým výsledkem a okruhem adresátů 19

20 9. Jednotný firemní Reporting Zmapování všech firemních reportovacích procesů Centralizace Jednotná terminologie Jednotná metodika Odpovědnost Pořizování dat z jednoho primárního zdroje Přístup k analýzám a reportům decision makers 20

21 9. Reporting, faktory úspěšnosti 1.Informace jsou více než data, znalosti jsou více než informace. Data Informace Znalosti Strážce čísel Interní poradce 21

22 9. Reporting, faktory úspěšnosti 2. Vědět více a dříve je konkurenční výhoda Opak je konkurenční nevýhoda 22

23 9. Reporting, faktory úspěšnosti 3. Výstupy jsou pouze tak kvalitní, jak kvalitní jsou vstupy Kvalitní IS Kvalitní odddělení reportingu Jednotný firemní reporting 23

24 9. Reporting, faktory úspěšnosti 4. Kvalita osoby zodpovědné za reporting je zásadní Investujete do vzdělání 24

25 9. Reporting, faktory úspěšnosti 5. I když na stejné lodi, každý potřebuje trochu něco jiného Struktura, periodicita i úroveň detailu se řídí podle příjemce informace 25

26 9. Reporting, faktory úspěšnosti 6. Čím méně čísel, tím lépe 26

27 9. Reporting, faktory úspěšnosti 7. Reporting mluví jazykem uživatelů 27

28 9. Reporting, faktory úspěšnosti 8. Jeden report, jeden tvůrce. Jednotný firemní reporting zásada odpovědnosti 28

29 9. Reporting, faktory úspěšnosti 9. Maximálně využívejte IT Buďte to vy, kdo se vyzná v té obrovské záplavě informací Management má jinou práci a spoléhá na vás, že to uděláte za něj. 29

30 9. Reporting, faktory úspěšnosti 10. Ovládejte firemní jazyk uživatelů, nejen komunikační jazyk skupiny. 30

31 9. Reporting. Distribuce reportů Hardcopy Management reporting book Group Ware MIS Publishing Intranet Digital Space sdílený prostor na webu 31

32 9. Reporting., struktura Nemonetární Marketing, sales, Corporate, Customer Care, Technical, HR, Monetární Hodnota pro akcionáře, EVA, CFROI, Výkonnost výsledovka Finanční pozice Rozvaha Peněžní toky Cash flow Spending control Cost/Profit/Investment centers Poměrové ukazatele Ratio Analysis 32

33 9. Reporting denní/týdenní reporty V jednotlivých odděleních Počet zákazníků Úroveň prodejů Highlights 33

34 9. Reporting, periodicita Měsíční Reporting package Detailnější analýzy výsledovka, fixni vers. Variabilní nákl. Spending control Kvartální, pololetní roční externí výroční zpráva Management representation Interní, všechny měsíční reporty 34