KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města Přebuz Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) IČ: za rok 2014 na základě písemné žádosti města v souladu s ustanovením 42 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). Zahájeno bylo dne doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření v souladu s 5 odst. 2 písmene b) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), (dále jen zákon č. 255/2012 Sb. ). Místo uskutečněného přezkoumání: Městský úřad Přebuz Přebuz Kraslice Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb. a 4 zákona č 255/2012 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod číslem 2014/105/P dne Zástupci územního celku: - Martin Bruoth - starosta města - Jan Lepič - účetní městského úřadu Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Drahoslava Ježková - kontrolor: Olga Sloupová 1

2 Předmětem přezkoumání byly údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření je vykonáno výběrovým způsobem. Předmět dílčího přezkoumání byl ověřován dle 3 zákona č. 420/2004 Sb. z hlediska: a) dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních celků, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon včetně vrácení vyžádaných podkladů byl učiněn dne A. Přezkoumané písemnosti I. Při přezkoumání hospodaření města Přebuz byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Popis písemnosti Návrh rozpočtu města Přebuz pro rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce městského úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v době od do , v souladu s ustanovením 11 odst. 3) zákona číslo 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. S ohledem na termín schválení rozpočtu města Přebuz na rok 2014 před 1. lednem 2014 nebyla pravidla rozpočtového provizoria stanovena. Za kontrolované období byly účetní jednotkou provedeny 3 rozpočtová opatření. Rozpočtové opatření č. 1 bylo schváleno usnesením zastupitelstva města č. 17/149 dne a rozpočtové opatření č. 2 a č. 3 bylo schváleno usnesením zastupitelstva města č. 18/154 dne Rozpočtový výhled na období 2013 až 2016 schválen zastupitelstvem města dne , který byl přepracován na období 2014 až 2017, schválen dne usnesením číslo 11/108. Obsahoval souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích, zejména dlouhodobé závazky a pohledávky. Pro rok 2014 byl zastupitelstvem města Přebuz schválen dne usnesením zastupitelstva města č. 15/136 schodkový rozpočet města Přebuz pro rok Příjmy ve výši ,- Kč a výdaje ve výši ,-Kč. Schodek ve výši ,- Kč bude uhrazován finančními prostředky z minulých let. Závaznými ukazateli jsou schváleny rozpočtové položky dle vyhlášky 323/2001 Sb., o rozpočtové skladbě. Závěrečný účet města Přebuz za rok 2013 včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření města Přebuz za rok 2

3 2013 projednalo a odsouhlasilo zastupitelstvo města dne usnesením číslo16/143 bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce městského úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v termínu od do Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města Přebuz za rok 2013 byla zveřejněn na úřední desce městského úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v termínu od do Dne byla současně se závěrečným účtem schválena zastupitelstvem města usnesením číslo 16/143 účetní závěrka města Přebuz za rok Bankovní výpis Zůstatek finančních prostředků syntetického účtu Základní běžný účet k v objemu ,05 Kč odpovídá stavu prostředků dle výpisů z bankovních účtů k datu vedených u Komerční banky, a. s., a u České národní banky. Peněžní prostředky na spořícím účtu vedeném u Komerční banky, a.s. dle výpisu k činily ,62 Kč a souhlasí s rozvahovým účtem Termínované vklady krátkodobé. Zůstatek finančních prostředků syntetického účtu Základní běžný účet k v objemu ,41 Kč odpovídá stavu prostředků dle výpisů z bankovních účtů k datu vedených u Komerční banky, a. s., a u České národní banky. Peněžní prostředky na spořícím účtu vedeném u Komerční banky, a.s. dle výpisu k činily ,79 Kč a souhlasí s rozvahovým účtem Termínované vklady krátkodobé. Evidence majetku Evidence majetku je vedena v majetkových knihách a na evidenčních kartách majetku. Evidence je vedena dle jednotlivých kategorizací a odpisových skupin. Evidence pohledávek Evidence pohledávek je vedena v knihách pohledávek. Evidence závazků Faktura Inventurní soupis majetku a závazků Evidence závazků je vedena v knize došlých faktur. Ke kontrole byly předloženy došlé faktury za měsíc červenec 2014 od čísla 70 do čísla 75, za měsíc září 2014 od čísla 82 do čísla 99 a za měsíc listopad 2014 od čísla 109 do čísla117. Dále byly zkontrolovány vydané faktury od čísla do čísla Inventarizace majetku a závazků k provedena na základě plánu inventur účinného v době od do a směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků vydané s účinností od Jmenována jedna tříčlenná inventarizační komise, termín provedení inventur stanoven v termínu od do , termín zpracování inventarizačního zápisu stanoven Inventarizační zpráva ze dne Kontrola inventarizace účtů Základní běžný účet územních samosprávných celků, 041 -Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek, Drobný dlouhodobý majetek, Jiné pohledávky z hlavní činnosti, 244-3

4 Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Termínované vklady krátkodobé, Pokladna a Dodavatelé. Inventarizační rozdíly byly zjištěny u pozemků ve výši 892,40 Kč. V období od do bylo v knize došlých faktur zapsáno celkem 99 dodavatelských faktur. Všechny byly uhrazeny. Za celé kontrolované období bylo v knize došlých faktur zapsáno celkem 128 dodavatelských faktur. Všechny byly uhrazeny V období od do bylo v knize odeslaných faktur zapsáno celkem 6 odběratelských faktur. Všechny byly uhrazeny. Za celé kontrolované období bylo v knize odeslaných faktur zapsáno celkem 9 odběratelských faktur. Všechny byly uhrazeny. Schválení odměn neuvolněným členům zastupitelstva města dle nařízení vlády číslo 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů, bylo zastupitelstvem města odsouhlaseno dne s účinností od Kontrolovány byly Mzdové listy neuvolněné starostky, předsedy kontrolního výboru a předsedkyně finančního výboru a členů zastupitelstva města (odměňování za měsíc červen a září 2014). Na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce dne usnesením číslo 1/2014 pod bodem 7) byla schválena výše odměn pro neuvolněné zastupitele s účinností od Kontrolovány byly mzdové listy za měsíc listopad a prosinec Za kontrolované období bylo v pokladní knize vystaveno celkem 213 příjmových a výdajových pokladních dokladů. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady za měsíc květen 2014 (od čísla 099 do čísla 132), za měsíc srpen 2014 (od čísla 175 do čísla 183). Za kontrolované období k bylo v pokladní knize vystaveno celkem 273 příjmových a výdajových pokladních dokladů. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady za měsíc listopad 2014 (od čísla 245 do čísla 265), za měsíc prosinec 2014 (od čísla 266 do čísla 273). Ke kontrole byla předložena pokladní kniha účetní jednotky za období leden až září 2014, prověřeny byly návaznosti počátečních a konečných zůstatků v jednotlivých měsících. Zůstatek peněžních prostředků pokladní knihy k ve výši 2.435,- Kč souhlasil se stavem syntetického účtu 261 Pokladna a položkou 5182 Poskytnuté zálohy vlastní pokladně. Denní pokladní limit ve výši ,- Kč nebyl v uvedeném období překročen. Ke kontrole byla předložena pokladní kniha účetní jednotky 4

5 Rozvaha Účetní doklad Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Dohody o pracovní činnosti Dohody o provedení práce Pracovní smlouvy včetně platových výměrů za období leden až prosinec 2014, prověřeny byly návaznosti počátečních a konečných zůstatků v jednotlivých měsících. Zůstatek peněžních prostředků pokladní knihy k ve výši ,- Kč souhlasil se stavem syntetického účtu 261 Pokladna a položkou 5182 Poskytnuté zálohy vlastní pokladně. Účetní jednotka neprovedla vynulování položky Poskytnuté zálohy vlastní pokladně k Ke kontrole byl předložen výkaz Rozvahy města Přebuz sestavený k a k Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc květen 2014 (doklad číslo 51, 52 návaznosti na bankovní výpisy číslo 53 až 63) a účetní doklady za měsíc listopad 2014 (doklad číslo 115, 116, 117 v návaznosti na bankovní výpisy číslo 132, 133, 134, 135, 136, 137 k běžnému účtu vedenému u Komerční banky, a.s.). Dále účetní doklady za měsíc květen 2014 číslo 53 a za měsíc srpen 2014 doklad číslo 88 vztahující se k pokladním dokladům. Ke kontrole byl předložen platný účtový rozvrh sestavený účetní jednotkou pro rok Kontrolou výkazu Fin 2-12 M k , který se týká čerpání rozpočtu, bylo zjištěno, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši ,03 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 90,6 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši ,60 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 73,8 %) Kontrolou výkazu Fin 2-12 M k , který se týká čerpání rozpočtu, bylo zjištěno, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši ,41 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 130,8 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši ,45 Kč ( tj. plnění k rozpočtu schválenému na 94,3 %) Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky k vykazuje zisk po zdanění v objemu ,70 Kč, který souhlasí na SÚ Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výkaze rozvahy ke dni Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky k vykazuje zisk po zdanění v objemu ,85 Kč, který souhlasí na SÚ Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výkaze rozvahy ke dni Za kontrolované období účetní jednotka neuzavřela žádnou dohodu o pracovní činnosti. Za kontrolované období město uzavřelo celkem 9 dohod o provedení práce. Jednalo se např. o zabezpečení prací na úseku přípravy voleb a úklid volební místnosti, zpracování kupních smluv na prodej pozemků města, organizační zajištění průběhu voleb, vedení kroniky města a úklidové práce veřejných prostranství. Výběrovým způsobem byla provedena kontrola dvou osobních spisů, pracovních smluv, platových výměrů a pracovních 5

6 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím náplní pracovníků města zařazených do městského úřadu jako uklízeč veřejných prostranství. Jedná se o veřejně prospěšné práce na dobu určitou od do Za kontrolované období obdrželo město neinvestiční účelovou dotaci ze státního rozpočtu prostřednictvím Karlovarského kraje, poskytnutou na základě dopisu hejtmana ze dne výši ,- Kč, určenou na úhradu výdajů spojených s volbami do Evropského parlamentu konaných na území ČR ve dnech 23. a Vyúčtování dotace provedeno dne , skutečné náklady činily ,- Kč. Smlouvy nájemní V kontrolovaném období nebyla uzavřena nájemní smlouva. Smlouvy o dílo Ke kontrole byla vybraná Smlouva o dílo ze dne uzavřená s dodavatelem ing. arch. Vladimírem Bredlerem, Karlovarská projektová kancelář na provedení zakázky Územní plán města Přebuz. Na základě předložené cenové nabídky byla dohodnutá cena díla ve výši ,- Kč včetně DPH. Ke kontrole byl předložen dodatek č. 1 ze dne , kterým se v článku V. upravuje čas plnění do září 2014 a v článku VII. se upravuje cena plnění o částku ,- Kč. Ukončení díla a dodržení ceny nebylo v době závěrečného přezkoumání hospodaření uzavřeno. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech Dokumentace k veřejným zakázkám Vnitřní předpis a směrnice V kontrolovaném období byly uzavřeny tyto kupní smlouvy: Kupní smlouva na prodej pozemkové parcely číslo 83/10 v katastrálním území Přebuz o výměře 285 m2 za cenu ,- Kč uzavřená dne Prodej byl schválen zastupitelstvem města dne usnesením číslo 16/144 a záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce města i v elektronické podobě od do Uhrazeno bankovním převodem výpis č. 45. Kupní smlouva na prodej pozemkové parcely číslo 266/22 v katastrálním území Přebuz o výměře 112 m2 za cenu 1.220,- Kč uzavřená dne Prodej byl schválen zastupitelstvem města dne usnesením číslo 12/117 a záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce města i v elektronické podobě od do Uhrazeno ve třech splátkách bankovním převodem dne výpis č. 90. Kupní smlouva na prodej pozemkové parcely číslo 1101/16 v katastrálním území Přebuz o výměře 285 m2 za cenu ,- Kč uzavřená dne Prodej byl schválen zastupitelstvem města dne usnesením číslo 16/144 a záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce města i v elektronické podobě od do Uhrazeno bankovním převodem dne výpis č Za kontrolované období nebyla uzavřena žádná smlouva o zřízení věcného břemene k majetku města. Za kontrolované období nebylo realizováno výběrové řízení na veřejnou zakázku. Vnitřní organizační směrnice města k zajištění realizace zákonů č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a dalších zákonů nebyly 6

7 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Nespecifikován v kontrolovaném období vydány. Na základě změny starosty a místostarosty došlo po ustavujícím zasedání zastupitelstva ke změně vnitřní směrnice č. 3 o zabezpečení zákona o finanční kontrole. Zastupitelstvo města Přebuz bylo do konce volebního období 7-mi členné. Usnesením zastupitelstva města č. 17/148 byl snížen počet zastupitelů na 5 členů pro nové volební období. Za kontrolované období se zastupitelstvo obce sešlo ve dnech , , , (ustavující zasedání zastupitelstva) a Na svých zasedáních se mimo jiného zastupitelstvo města zabývalo schválením závěrečného účtu města včetně zprávy o přezkoumání města za rok 2013; prodejem pozemků; rozpočtovým opatřením č.1.2. a 3.; poskytnutím příspěvku Poliklinice Kraslice z rozpočtu SMO Kraslice ve výši 6O tisíc Kč; rámcovou dohodou o partnerství a spolupráci s MAS Sokolovsko o.p.s., projednání rozpočtu na rok 2015, složením inventarizační komise. Na ustavujícím zasedání zastupitelstva města byl mimo jiné zvolen neuvolněný starosta, neuvolněná místostarostka, odměny neuvolněným zastupitelům a byli zvoleni předsedové kontrolního a finančního výboru včetně zbývajících členů. Město Přebuz nemá zřízeny peněžní fondy. Činnost finančního výboru doložena zápisy z kontrol provedených dne , , , a (po zasedání ustavujícího zasedání zastupitelstva). Činnost kontrolního výboru doložena zápisy z kontrol provedených dne , , a (po zasedání ustavujícího zasedání zastupitelstva). Oba výbory pracují v počtu tří členů. II. Zástupce města Přebuz prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek: netvořil peněžní fondy, neprovozoval podnikatelskou činnost, není zřizovatelem příspěvkové organizace, neuzavřel smlouvu o sdružených prostředcích, nehospodařil a nenakládal s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, nenakládal a nehospodařil s majetkem státu, nezadal a neuskutečnil veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů), neručil za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřel zástavní smlouvu týkající se movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, 7

8 nezřídil věcné břemeno k majetku územního celku neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku, nekoupil a ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. B. Zjištění z konečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření města Přebuz za rok 2014: byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Porušený právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. Územní celkem nevypořádal stav pokladny k s položkou Poskytnuté zálohy vlastní pokladně ve výši ,- Kč. nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při prvním dílčím přezkoumání za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření města Přebuz za rok 2014: byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Porušený právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. 8

9 Územní celkem nevypořádal stav pokladny k s položkou Poskytnuté zálohy vlastní pokladně ve výši ,- Kč. II. Upozornění na případná rizika dovozená na základě zjištěných chyb a nedostatků ( 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) Při přezkoumání hospodaření města Přebuz za daný rok se neuvádí žádná rizika. III. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k ( 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,75 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,30 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Přebuz dne Za Krajský úřad Karlovarského kraje Ing. Drahoslava Ježková kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Olga Sloupová kontrolor 9

10 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci územního celku a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu Krajského úřadu Karlovarského kraje. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje výsledky obou dílčích přezkoumání. Územní celek bere na vědomí, že provedené přezkoumání hospodaření ho nezbavuje odpovědnosti za správnost vykázaných výsledků. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření města Přebuz o počtu 10 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel. Martin Bruoth, starosta města Dne: Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Přebuz Martin Bruoth 2 1 Karlovarský kraj Ing. Drahoslava Ježková Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. 10