MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

č.j.: 558/2014 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 512 ze dne 25.06.2014 Schválení účetní závěrky příspěvkové organizace Waldorfská mateřská škola, Praha 3, Koněvova 240, 240a/2497, zřízené městskou částí Praha 3 za rok 2013 Rada městské části I. s c h v a l u j e II. 1. Účetní závěrku příspěvkové organizace Waldorfská mateřská škola, Praha 3, Koněvova 240, 240a/2497 za rok 2013 na základě následujících příloh, které jsou součástí tohoto usnesení: - Rozvaha - dle přílohy č. 1 tohoto usnesení - Výkaz zisku a ztráty - dle přílohy č. 2 tohoto usnesení - Příloha - dle přílohy č. 3 tohoto usnesení - Doplňující informace k příloze k účetní závěrce - dle přílohy č. 4 tohoto usnesení - Inventarizace rozvahových a podrozvahových účtů - dle přílohy č. 5 tohoto usnesení - Inventarizační zpráva - dle přílohy č. 6 tohoto usnesení - Protokol o výsledku finanční kontroly - dle přílohy č. 7 tohoto usnesení - Zpráva nezávislého auditora o ověření účetní závěrky - dle přílohy č. 8 tohoto usnesení u k l á d á 1. Vedoucí ekonomického odboru 1.1. Informovat o schválení účetní závěrky: Odbor účetnictví Magistrátu hl. m. Prahy a ředitele příspěvkové organizace Waldorfská mateřská škola, Praha 3, Koněvova 240, 240a/2497 Ing. Bohuslav Nigrin zástupce starosty Ing. Vladislava Hujová starostka městské části

Příloha č.1 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Rozvaha

Příloha č.2 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Výkaz zisku a ztráty

Příloha č.3 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Příloha

Příloha č.4 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Doplňující informace k příloze k účetní závěrce

Příloha č.5 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Inventarizace rozvahových a podrozvahových účtů

Příloha č.6 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Inventarizační zpráva

Příloha č.7 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Protokol o výsledku finanční kontroly P R O T O K O L o výsledku finanční kontroly u příspěvkové organizace Waldorfská mateřská škola, Praha 3, Koněvova 240a/2494

Příloha č.7 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Protokol o výsledku finanční kontroly Na základě plánu kontrol na rok 2014, schváleného usnesením Rady městské části č. 1 ze dne 15.1.2014 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Waldorfská mateřská škola, Koněvova 240a, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření příspěvkové organizace za období roku 2013. Kontrolu na místě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla provedena ve dnech 6.2.- 17.2.2014. Ke kontrole byly předloženy následující doklady: - zřizovací listina - vnitřní směrnice a předpisy - smlouvy o nájmu služebního bytu - smlouvy o dočasném užívání nebytových prostor - účtový rozvrh, účetní deník a kniha analytické evidence - pokladní knihy a pokladní doklady - knihy přijatých faktur a faktury přijaté - inventarizace a odpisový plán - výpisy z bankovních účtů - evidence zásob Poslední kontrola hospodaření příspěvkové organizace se uskutečnila v roce 2011 se zaměřením na hospodaření organizace se svěřenými finančními prostředky za období roku 2010. Nejzávažnějším zjištěním z kontroly bylo porušení 35 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví tím, že organizace v pokladně školní jídelny škrtala a přepisovala zápisy bez podpisu osob, které opravu provedly. Dále chyběly podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly u pokladních dokladů a přijatých faktur školní jídelny. Kontrolní zjištění Zřizovací listina Příspěvková organizace byla zřízena usnesením Zastupitelstva Městské části Praha 3 č. 307 ze dne 26.6.2001.

Příloha č.7 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Protokol o výsledku finanční kontroly Předmět hlavní činnosti - zajištění provozu mateřské školy Waldorfského typu - zajištění stravování dětí a zaměstnanců Doplňková činnost - pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem - pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti Nová úplná zřizovací listina vydaná v souladu se změnami zákonů byla vydána usnesením Zastupitelstva č. 343 ze dne 10.9.2009 hlavní činnost - poskytování předškolního vzdělávání - poskytování školního stravování doplňková činnost - pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem - výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1-3 živnostenského zákona Dodatek č. 1 ke ZL Usnesení Zastupitelstva Městské části Praha 3 č. 345 ze dne 18.12.2012. Navýšení hodnoty budovy na částku 16 278 550,60 Kč Interní směrnice Kontrole byly předloženy tyto vnitřní směrnice a předpisy upravující hospodaření příspěvkové organizace: Oběh účetních dokladů Systém zpracování účetnictví Směrnice o evidenci majetku Směrnice k provádění doplňkové činnosti Vnitřní předpis finanční kontrola Směrnice pro tvorbu FKSP Odpisový plán nemovitého majetku Používání mobilního telefonu Zásady pro poskytování náhrad jízdních výdajů pro MHD

Příloha č.7 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Protokol o výsledku finanční kontroly Při závěrečném projednávání kontroly bylo ředitelce organizace doporučeno některé interní normy aktualizovat tak, aby byly v souladu s platnou legislativou. Rozpočet Ke kontrole byly předloženy rozbory hospodaření za rok 2013 včetně komentáře a výkazu zisků a ztrát. hlavní činnost v tis. Kč Výnosy 744,6 Náklady 2 151,7 Neinvestiční příspěvek 1 425,- Zisk 17,9 doplňková činnost v tis. Kč Výnosy 85,1 Náklady 27,9 Zisk 57,2 Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok 2013 včetně příkazu ředitelky k provedení inventarizace, jmenovací dekrety inventarizační komise, inventarizační protokol, prohlášení o provedené inventarizaci, jmenné soupisy majetku, zásob, pokladen a dokladová inventarizace závazků a pohledávek. Účet Název Inventarizační Účetní stav Rozdíl stav 018 DNM 22 538,60 22 538,60 0 021 Budova 16 278 550,60 16 278 550,60 0 022 DHM 299 087,00 299 087,00 0 028 DDHM 1 945 898,42 1 945 898,42 0 031 Pozemky 582 903,00 582 903,00 0 112 Zásoby 11 598,32 11 598,32 0

Příloha č.7 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Protokol o výsledku finanční kontroly 241 Bank. účet MŠ,ŠJ 603 234,86 603 234,86 0 243 Bank. účet FKSP 13 087,49 13 087,49 0 261 Pokladny MŠ,ŠJ 4 229,00 4 229,00 0 314,374,388 Pohledávky 3 235 515,40 3 235 515,40 0 321,33x,34x Závazky 3 577 335,92 3 577 335,92 0 901,902 Majetek OE 214 468,56 214 468,56 0 Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví. Při kontrole bylo zjištěno, že organizace vyřazovala v průběhu roku 2013 DDHM ve výši 82 050,20 Kč. Organizace doložila návrh na vyřazení majetku, odborné posudky, souhlas zřizovatele s vyřazením majetku, a likvidační protokol. S předloženého účetnictví bylo zjištěno, že byl majetek vyřazen z evidence Pokladna MŠ PZ 3 076,- Kč KZ 2 582,- Kč Počáteční a konečný zůstatek v pokladní knize souhlasí se zůstatky v účetnictví. Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, příjmové 1 43 a výdajové 1 94. Pokladní doklady mají veškeré náležitosti účetních dokladů a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly. Pokladna ŠJ PZ KZ 971,- Kč 1 647,- Kč Počáteční a konečný zůstatek v pokladní knize souhlasí se zůstatky v účetnictví. Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, příjmové 1 29 a výdajové 1 123. Pokladní doklady jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly. Jedná se o podpisy příkazce operace a správce rozpočtu nebo hlavního účetního. Přijaté faktury MŠ V roce 2013 bylo do knihy přijatých faktur mateřské školy zaevidováno celkem 200 dokladů, označených souvislou číselnou řadou. Každá faktura byla opatřena razítkem obsahujícím datum přijetí dokladu a podpisové záznamy osob

Příloha č.7 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Protokol o výsledku finanční kontroly odpovědných podle zákona o finanční kontrole. Účtování přijatých faktur bylo do nákladů organizace prováděno pomocí účtu 321-Dodavatelé, účtován byl předpis faktur při jejich zápisu do knihy přijatých faktur a též jejich úhrada. Přijaté faktury ŠJ Předložena byla kniha přijatých faktur a faktury přijaté označené souvislou číselnou řadou 1 223. Jsou to faktury za nakoupené potraviny. Ke každému dokladu je přiložen dodací list a příjemka materiálu na sklad. Byla provedena namátková kontrola správnosti zaúčtování vybraných dokladů. Nedostatky nebyly zjištěny. Evidence zásob Zásoby jsou oceněny pořizovacími cenami a jejich evidence je vedena způsobem B. Stav zásob na počátku i na konci kontrolovaného období je shodný se stavy vykázanými v účetnictví. Doplňková činnost Doplňková činnost byla realizována na základě zřizovací listiny organizace a příslušné vnitřní směrnice. Předmětem doplňkové činnosti byl pronájem nebytových prostor a bytu školníka, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem. V roce 2013 mateřská škola již tradičně organizovala Velikonoční a Vánoční jarmark. Náklady a výnosy doplňkové činnosti byly v účetnictví sledovány odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtů. Hospodářským výsledkem byl zisk ve výši 57,2 tis. Kč. Pronájmy byly uzavírány na základě vystavených nájemních smluv. Nájemné za využití nebytových prostor (učeben) se v uzavřených smlouvách stanoví dohodou za každý měsíc školního roku. Dále nájemce hradí každý měsíc paušální částku, ve které jsou obsaženy náhrady za spotřebovanou el. energii, vodné, stočné, plyn a údržbářské práce. V roce 2013 mateřská škola organizovala Velikonoční jarmark a Vánoční jarmark. Nájemci, kteří se zúčastnili těchto dvou akcí odvedli příspěvkové organizaci deset procent z vydělaných tržeb. V průběhu kontrolovaného období roku 2013 byly uzavřeny tyto nájemní smlouvy: Smlouva o nájmu služebního bytu uzavřená s panem Vítem Hrbáčkem. Předmětem nájmu je služební byt o celkové výměře 41,60 m 2. Uzavřená smlouva je platná do 31.7.2014. Nájemce hradí měsíční nájem

Příloha č.7 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Protokol o výsledku finanční kontroly Kč 3.975,-- a zálohy na energie a služby Kč 1.138,--. Tyto zálohy podléhají ročnímu zúčtování. Nájemní smlouvy o dočasném užívání nebytových prostor uzavřené na I. pololetí roku 2013 s následujícímu subjekty: 1. pí Alicí Hlaváčkovou, Lublaňská 12, Praha 2 předmětem nájmu byla učebna ve 2. patře, která je využívána za účelem výuky hry na flétnu. Měsíční nájem činil Kč 120,-- a měsíční paušální částka za energie byla Kč 80,--. 2. DHANVANTRI o. s. Praha 3, Koněvova 110 předmětem nájmu byla učebna ve 2. patře, která je využívána za účelem cvičení jógy. Měsíční nájem činil Kč 300,--, měsíční paušální částka za energie byla Kč 200,--. 3. pí Kateřinou Jungovou, Soběslavská 27, Praha 3 předmětem nájmu byla učebna ve 2. patře včetně přilehlého příslušenství, která je využívána ve středu a ve čtvrtek od 9.30 hod. do 12.30 hod. za účelem setkávání se maminek s dětmi do tří let věku. Nájemné za využití učebny činilo Kč 800,-- měsíčně, paušální částka za energie byly Kč 600,-- měsíčně. 4. Asociací waldorfských mateřských škol v České republice, zastoupenou pí. Růženou Janatovou předmětem nájmu byly 2 učebny v 1. patře včetně přilehlého příslušenství. Nebytové prostory byly využívány k pořádání 3 víkendových akcí, seminářů waldorfské pedagogiky. Nájemné za využití učeben činilo Kč 600,- za víkend, výše paušální částky za spotřebovanou energii byla stanovena na Kč 600,-- za víkend. Nájemní smlouvy o dočasném užívání nebytových prostor uzavřené na II. pololetí roku 2013 byly uzavřeny se stejnými subjekty a za stejných podmínek jako v pololetí předcházejícím. Nájemní smlouvy o dočasném užívání nebytových prostor - uzavřené v souvislosti s organizováním Velikonočního jarmarku 2013, konaného dne 24.3.2013: 1. WELEDA spol. s r. o., Lidická 28, PRAHA 5 2. MoMo Chrudim, o. p. s. Marcela Voráčková 3. Regina Bergerová 4. Lenka Simmerová 5. Nakladatelství Malvern Jakub Hlaváček Nájemní smlouvy o dočasném užívání nebytových prostor - uzavřené v souvislosti s organizováním Vánočního jarmarku 2013, konaného dne 23.11.2013 od 10.30 hod. do 16.00 hod.:

Příloha č.7 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Protokol o výsledku finanční kontroly 1. Weleda spol. s r. o., Lidická 28, Praha 5 2. Regina Bergerová 3. Nakladatelství Malvern Jakub Hlaváček 4. Textilní dílna GAWAIN 5. Vendulka Fymanová Na všech smlouvách bylo doplněno datum podepsání dokumentu a podpisy obou smluvních partnerů. Uzavírala je ředitelka organizace. Všechny nájmy i částky za spotřebovanou energii byly řádně uhrazeny. Ke dni 31.12.2013 nebyla evidována žádná pohledávka z těchto smluvních vztahů. Vedení účetnictví Finanční účetnictví organizace bylo vedeno v účetním programu Gordic na smluvním základě pí Ing. Markétou Reisiegelovou, zpracování mzdové agendy, včetně personalistiky, ve sledovaném období pro organizaci zajišťovala společnost EŠ servis s. r. o., Ondříčkova 48, Praha 3. Tvorba a čerpání finančních fondů Organizace vykazovala v roce 2013 následující zůstatky finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené ke dni 31.12. 2013. (v Kč) Účet číslo Název fin. fondu Stav k 1.1.2013 Stav k 31.12.2013 911 Fond odměn 37.761,16 13.261,16 912 FKSP 28.501,49 17.311,36 914 Fond rezervní 129.742,94 161.429,11 916 Fond investiční 10.332,20 23.235,20

Příloha č.7 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Protokol o výsledku finanční kontroly

Příloha č.8 usnesení č.512 ze dne 25.06.2014 - Zpráva nezávislého auditora o ověření účetní závěrky

Důvodová zpráva Na základě vyhlášky 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, která vešla v účinnost datem 1. 8. 2013, se předkládá ke schválení účetní závěrka příslušné příspěvkové organizace za rok 2013. Náležitosti této závěrky byly již odsouhlaseny odbory Magistrátu hl. m. Prahy a podrobeny kontrole nezávislého auditora.