KRAJSKÝ Ú Ř A O JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENI PŘEZKUMU A M ETODIKY HOSPODAŘENI OBci č.j.: KUJCK 28284/2013 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 Obec Okrouhlá Radouň, IČ 00666483 Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech: 16.10.2013, 4.3.2014, na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Obec Okrouhlá Radouň, Okrouhlá Radouň 82, 378 42 Nová Včelnice Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jitka Luňákova Zástupce starosta účetní územního celku: Zdeněk Leitner Pavlína Kadlecová U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 1 z 7
A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň za rok 2013 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Vnitřní předpis a směrnice Rozpočtový výhled Hlavní kniha Výkaz pro hodnocení rozpočtu Faktura Pokladní doklad Rozpočtová Závěrečný opatřen í účet Účtový rozvrh Smlouvy a další materiály poskytnutým Rozvaha Evidence pohledávek Výkaz zisku a ztráty Schválený Návrh rozpočtu účelovým dotacím rozpočet Smlouvy nájemní plnění Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Popis písemnosti Směrnice pro zadávání veřejných zakázek Obce 14.12.2012 - účinná od 14.12.2012 od roku 2010 do roku 2014 k 912013 FIN 2-12 M sestavený k 30.9.2013 Okrouhlá Radouň ze dne č.212372 ze dne 4.1.2013 za prohrnování místních komunikací v částce 5.616 Kč vč. DPH předpis závazku - účetní doklad Č. 810001 ze dne 4.1.2013 úhrada - výpis z BÚ u KB a.s. č.23.1.2013, účetní doklad Č. 080010 výdajový pokladní doklad Č. V13000021 ze dne 8.1.2013 nákup stůl na ping pong v částce 5.000 Kč, účetní doklad č.440001 ze dne 31.1.2013 (231/558 včetně zařazení do majetku obce účet 028) Zápis ZO ze dne 7.6.2013 - pověření starosty k provádění rozpočtových opatření za rok 2012 zveřejněn na kamenné a elektronické úřední desce od 23.5.2013 do 7.6.2013, schválen společně se zprávou o výsledku PH 2012 v ZO dne 7.6.2013 s výrokem bez výhrad pro rok 2013 k Zápis ZO ze dne 1.2.2013 - schváleno poskytnutí příspěvku na rekonstrukci kostela v Kostelní Radouni v částce 40.000 Kč (výkaz FIN 2-12M k 31.9.2013 par. 3326 pol.5223) ke dni 30.9.2013 účetní doklad Č. 000002 ze dne 1.1.2013 - předpis pohledávek ke dni 30.9.2013 Zápis ZO ze dne 14.12.2012 - na rok 2013 jako schodkový, schodek bude kryt přebytkem hospodaření minulého roku zveřejněn na kamenné a elektronické úřední desce od 16.11.2012 do 14.12.2012 Nájemní smlouva o nájmu nebytových prostor ze dne 2.1.2013 - pronájem budovy prodejny č.p. 89 v Okrouhlé Radouni (nebytové prostory) k prodeji náhradních dílů a k drobným opravám dmychadel, trvání nájmu od 1.1.2013 na dobu neurčitou, úhrada nájemného na základě vystavené faktury vždy do 30 dne 1. měsíce příslušného čtvrtletí na BÚ obce, měsíční nájemné za pronájem je ve výši 2. 100 Kč včetně DPH včetně nákladů na energie. na vodu a záloh - záměr obce zveřejněn na kamenné a elektronické desce od 12.8.2012 do 31.8.2012 Vystavená faktura č.2 ze dne 9.1.2013 ve výši 9.300 Kč (čtvrtletní náklady) Předpis( čtvrtletní) - účetní doklad Č. 000004 ze dne 9.1.2013 úhrada - výpis z BÚ u KB a.s. č.5 ze dne 14.1.2013, účetní doklad Č. 080005 Kupní smlouva ze dne 12.12.2013 - obec prodává pozemek parcela Č. 484/8 o výměře 1. 137 m 2 v k. Ú. Okrouhlá Radouň - prodej schválen ZO dne 29. 11.2013 - záměr zveřejněn od 1.11.2013 do 16.11.2013 U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 2 z 7
- právní účinky vkladu nastaly dnem 18.12.2013 odúčtování z majetku obce dne 18.12.2013 - účetním dokladem Č. 002010 Inventurní soupis majetku a Příkaz k provedení inventarizace majetku a závazků a plán inventur za rok závazků 2013 ze dne 20.12.2013 Inventarizační zpráva za rok 2013 ze dne 12.1.2014 Inventurní soupis účtu 403, 042, 469, 374, 0210022, 0210040, 031 pozemky zatížené věcnými břemeny, 315, 231, 343, 311, 314, 324, 342, 336, 331, 032, 022, 019, 028 Rozvaha Příloha rozvahy Výkaz zisku a ztráty ke dni 31.12.2013 ke dni 31.12.2013 ke dni 31.12.2013 Výkaz pro hodnocení plnění FIn 2-12 M sestavený k 31.12.2013 rozpočtu Hlavní kniha 12/2013 Zápisy z jednání zastupitelstva Zápis ZO ze dne 8.11.2013 - schválena maximální výše RZ, k jejichž včetně usnesení schvalování je pověřen starosta obce Rozpočtový výhled na rok 2015 a 2016 B. ZJiŠTĚNí Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNí Při přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanoveni 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona Č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec nemá zřízeny žádné fondy 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec neuzavřela smlouvu týkající se sdružených prostředků 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Obec neobdržela žádné prostředky 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386720 111, fax: 386359084 Stránka 3 z 7
2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec s majetkem státu nehospodaří 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky fyzíckých a právnických osob 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetich osob 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona Č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. Kontrolou inventarizace účtu 031 Pozemky byly zjištěny rozdíly mezi údaji uvedenými na vyotsu z katastru nemovitostí prokazující stav pozemků evidovaný k datu 31. 12.2013 a údaji uvedenými v inventurním soupisu: např: dle výpisu z KN - parcela Č. 258/4 - výměra 279 m 2 ostatní plocha - není veden v inv. soupisu dle výpisu z KN - parcela Č. 258/5 - výměra 161 m 2 ostatní plocha - není veden v inv. soupisu dle výpisu z KN - parcela Č. 258/6 - výměra 240 m 2 ostatní plocha - není veden v inv. soupisu Inventarizační rozdíl nebyl inventurní komisí zjištěn. Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 1 a 4 Územní celek chybně uvedl v příloze doplňující informace k položce "A. 11.3.Stavby" rozvahy. Porovnáním doplňujících informací k položce "A. II. 3. Stavby" rozvahy s inventurním soupisem k účtu 021 Stavby bylo zjištěno, že informace zde uvedené obsahově nekorespondují s majetkem sepsaným v inventurních soupisech dle jednotlivých analytických účtů, např.: Příloha rozvahy - položka G.1. Bytové domy a bytové jednotky - zůstatek k 31.12.2013: 91.295,80 Kč - v této hodnotě jsou v inventurním soupisu k anal. účtu 021 0022 Stavby a anal. účtu 021 0040 Kaplička evidovány stavby, které svým charakterem nejsou bytové domy a bytové jednotky. Je zde evidováno rozšíření veřejného osvětlení, který mělo být evidováno na analytickém účtu 021 04xx Komunikace a veřejné osvětlení a kaplička bez č.p., která měla být evidována na analytickém účtu 021 06xx Ostatní stavby. Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 45 odst. 1 písmo g) U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359084 Stránka 4 z 7
C.ZÁVĚR I. PLNĚNí OPATŘENí K ODSTRANĚNí NEDOSTATKŮ ZJIŠTĚNÝCH a) při přezkoumání hospodaření obce za předchozí roky Bvly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku čús 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. Kontrolou kupní smlouvy ze dne 1. 6. 2012 na prodej pozemku p.č. 1166/15 ostatní plocha o výměře 75 m 2 za kupní cenu 600,- Kč bylo zjištěno, že pozemek byl nesprávně odúčtován z účtu 031 dne 12. 6. 2012. Dnem uskutečnění účetního případu je den doručení na vklad katastrálnímu úřadu, to je dne 26.6.2012. Kupní smlouva ze dne 12.12.2013 - obec prodává pozemek parcela Č. 484/8 o výměře 1.137 m 2 v k.ú. Okrouhlá Radouň, právní účinky vkladu vznikly dnem 18.12.2013, účetní doklad Č. 002010 ze dne 18.12.2013 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 33 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Kontrolou výkazu zisku a ztráty k 30. 9. 2012 bylo zjištěno, že obec neúčtuje náklady na cestovné na účet 512 - Cestovné a náklady na opravy na účet 511 - Opravy a udržování. Výkaz zisku a ztráty k 30.9.2013 a Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 30.9.2013 vyhláška Č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, 3 odst. 1 písmo d) Nebyla sestavena inventarizační zpráva. Obec nesestavila inventarizační zprávu za rok 2012 Inventarizační zpráva za rok 2013 3 odst. 1 písmo a) Nebyl sestaven plán inventur. Obec nesestavila plán inventur na rok 2012. Byl doložen pouze příkaz k provedení inventarizace ze dne 14. 12. 2012. Plán inventur na rok 2013 Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 1 písmo b) Územní celek neprovedl dokladovou inventuru. Obec neprovedla dokladovou inventuru účtu 403 - Dotace na pořízení dlouhodobého majetku a účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Tyto účty nejsou doloženy příslušnými doklady. Inventurní soupis účtu 042 a účtu 403 za rok 2013 U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České 8udějovice, tel.: 386720 111, fax: 386 359 084 Stránka 5 z 7
b) při dílčím přezkoumání hospodaření obce Bylv zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 102, odst.2, písm.a) zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů V zastupitelstvu obce nebyl stanoven rozsah rozpočtových opatření prováděných starostou obce V pověření starosty provádět rozpočtová opatření na zastupitelstvu obce ze dne 7.6.2013 není stanoven zastupitelstvem obce rozsah. Zápis ZO ze dne 8.11.2013 - schválena maximální výše RZ, k jejichž schvalování je pověřen starosta obce zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 3 odst. 2 Rozpočtový výhled neobsahoval souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích (zejména o dlouhodobých závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů) podle stanovených pravidel. Doporučujeme aktualizovat předložený rozpočtový výhled (2010-2014). Dle výkazu Rozvaha vede obec na dlouhodobých pohledávkách - účet 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky zůstatek ve výši 2.685.210. Rozpočtový výhled na rok 2015 a 2016 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 85 písmeno j) zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů Zastupitelstvo obce nerozhodlo o uzavření smlouvy o poskytnutí dotace Dle zápisu ZO ze dne 1.2.2013 byl schválen finanční příspěvek na rekonstrukci kostela v Kostelní Radouni ve výši 40.000 Kč. K datu kontroly nebyla doložena Smlouva o poskytnutí dotace. NE II. PŘI PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí ZA ROK 2013 Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmo c). [ 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.] III. NEBYLA ZJiŠTĚNA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 PíSMo A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. U Zimniho stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 6 z 7
Okrouhlá Radouň, dne 4. března 2014 Jitka Luňáková kontrolor pověřený řízením přezkoumání ~ :L... / KRAJSKÝ úřad JIHOčESKÝ KRAJ Odbor ekonomický / odděleni pfezkumu a metodiky a:j~.<.o'o'q./~l~~~f~!1:: (13) podpis a razítko Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 7 stran byl seznámen dne 4.3.2014 a jeho stejnopis číslo 2 obdržel dne 4.3.2014. Zdeněk Leitner starosta podpis a razítko Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj kontrolor pověřený Jitka Luňáková řízením přezkoumání 2 1 x Obec Okrouhlá Radouň Zdeněk starosta Leitner Upozornění: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad - Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 Stránka 7 z 7