ROZPOČTOVÝ VÝHLED 2008-2012 MĚSTA DĚČÍN STR 3 Vyhovující subjekt dostát svým závazkům včas B 1 + vyhovující subjekt, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu
Obsah dokumentu: 1. EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...3 2. ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ...3 2.1. PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ...4 2.1.1. Daňové příjmy...5 2.1.2. Nedaňové příjmy...6 2.1.3. Kapitálové příjmy...7 2.1.4. Přijaté dotace...7 2.2. VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ...8 2.2.1. Struktura výdajů...8 2.3. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY...9 3. ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2007...10 3.1. PŘÍJMY SCHVÁLENÉHO ROZPOČTU 2007...10 3.1.1. Příjmy upraveného rozpočtu 2007...10 3.2. VÝDAJE SCHVÁLENÉHO ROZPOČTU 2007...11 3.2.1. Výdaje upraveného rozpočtu 2007...11 3.3. SDÍLENÉ DANĚ...12 4. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA...13 4.1. ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...13 4.2. PŘÍJMY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...14 4.3. VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...14 4.4. DLUHOVÁ SLUŽBA...14 4.5. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY...15 4.6. SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED...15 4.7. VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY...17 5. EKONOMICKÉ HOSPODAŘENÍ MĚSTA...17 5.1. PŘIDĚLENÍ KRÁTKODOBÉHO A DLOUHODOBÉHO EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ...17 6. ZÁVĚR...18-2 -
1. Efektivnost rozpočtového výhledu Význam rozpočtového výhledu není v mnoha městech a obcích správně pochopen, dokonce bývá často bagatelizován. Orgány řady měst a obcí, zejména zastupitelstva, si neuvědomují, že má-li obec rozpočtový výhled sestaven, usnadňuje jí nejen každoroční zpracování rozpočtu na běžný rok, ale především zkvalitňuje její celkovou ekonomiku. Rozpočtový výhled sice nemůže zcela jednoznačně zabránit předlužení města či obce, ale je-li sestaven dostatečně podrobně, signalizuje alespoň neúměrné a nežádoucí čerpání finančních prostředků. Je-li odpovědně vypracován v žádoucí šíři, uspoří v budoucích obdobích čas především při pořizování ročního rozpočtu a tedy i finanční prostředky. I kdyby zákon vypracování rozpočtového výhledu jako střednědobého plánu neukládal, měly by všechny orgány, které jsou pověřeny řízením hospodaření subjektů veřejné samosprávy, vycházet při své činnosti z tohoto dokumentu, chtějí-li zamezit zbytečnému a nadměrnému zadlužování. Zastupitelstvo města Děčína si je však plně vědomo své odpovědnosti vůči svým voličům a z ní vyplývající nutnosti efektivního využívání svěřených finančních prostředků i majetku a proto při svém hospodaření rozpočtový výhled využívá. Nespornou výhodou rozpočtového výhledu je úspora času při tvorbě rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a přispívá k dobrému styku s bankou. Město Děčín, jako centrum regionu, plní výkon veřejné správy na úrovni města s rozšířenou působností. Pro zajištění účelného vynakládání finančních prostředků je třeba, aby mělo město k dispozici plán potřeb a záměrů města v následujícím několikaletém období včetně zdrojů jejich financování. 2. Analýza hospodaření uplynulého období Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města v letech 2004 2006 Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Daňové příjmy 495 581 537 569 541 100 Nedaňové příjmy 25 495 32 913 27 642 Provozní dotace (vč. dot. na mzdy) 410 075 204 743 278 537 Běžné příjmy 931 151 775 225 847 279 Kapitálové příjmy 113 847 171 585 75 813 Příjmy celkem 1 044 998 946 810 923 092 Běžné výdaje 923 207 704 561 797 489 Kapitálové výdaje 69 618 147 465 102 864 Výdaje celkem 992 825 852 026 900 353 Saldo bez financování 52 173 94 784 22 739 Uhrazené splátky jistiny 30 000 30 000 31 500 Přijaté půjčky 0 0 0 Fin.prostředky minul.let 0 0 0 Financování -30 000-30 000-31 500 Příjmy všechny 1 044 998 946 810 923 092 Výdaje všechny 1 022 825 882 026 931 853 Saldo úplné 22 173 64 784-8 761 Provozní přebytek(pp) 7 944 70 664 49 790 Rozdíl PP a spl.jistiny -22 056 40 664 18 290 Dluhová základna 713 461 753 115 766 936 Dluhová služba 37 040 36 563 36 269 Dluh. služba/dluh.základna(v%) 5,19 4,85 4,73-3 -
Nejvýznamnějším příjmem jsou daňové příjmy. Jak vyplývá z tabulky, daňové příjmy mají vzrůstající tendenci. Nedaňové příjmy, které jsou plně v kompetenci města, jsou nejvyšší v roce 2005. Provozní dotace vykazuje propad v roce 2005 a to z důvodu změny průtoku dotací na přímé náklady školských zařízení. Kapitálové příjmy jsou ve své podstatě nahodilé a měly by sloužit ke krytí investičních výdajů. Běžné výdaje tvoří zejména mzdové náklady, nákupy energií, příspěvky PO, sociální dávky. Hospodaření města skončilo v minulém roce záporným úplným saldem a to ve výši cca 8,8 mil. Kč. Provozní přebytek i po odpočtu splátek jistiny je v kladných číslech. Dluhová služba má mírně sestupnou tendenci, nejnižší je v roce 2006 a to ve výši 4,73%, stále se pohybuje hluboko pod hranicí 30%. 2.1. Příjmy uplynulého období Příjmy města jsou tvořeny běžnými a kapitálovými příjmy. Běžné příjmy mají opakující se charakter a jsou určeny především na pokrytí běžných výdajů spojených s chodem Magistrátu města Děčín a naplňováním potřeb města. V případě kapitálových příjmů jde o nepravidelný příjem zpravidla určený k financování investičních záměrů. Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech 2004-2006 600 000 500 000 400 000 tis. Kč 300 000 200 000 100 000 0 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Neinvestiční dotace Investiční dotace 2004 2005 2006 Běžné příjmy po vyloučení neinvestičních dotací (z důvodu změny financování mzdových prostředků ve školství) ve všech letech rostou. Nejvyšší podíl na celkových příjmech roku 2006 mají příjmy daňové (57%), nejmenší díl připadá na příjmy nedaňové a přijaté investiční dotace, a to shodně 3%. Graf č. 2 ukazuje procentuální podíl příjmových položek dle tříd rozpočtové skladby na celkových příjmech v roce 2006. - 4 -
Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2004 2006 Neinvestiční dotace 29% Investiční dotace 3% Daňové příjmy 57% Kapitálové příjmy 8% 2.1.1. Daňové příjmy Nedaňové příjmy 3% Příjmy z daní a poplatků jsou nejdůležitějším zdrojem financí do rozpočtu města. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Obcím přísluší i výnos z tzv. výlučných daní. Jedná se o ty daně, jejichž celý výnos plyne výhradně do obecních rozpočtů. Patří k ním daň z nemovitostí a DPPO, kdy plátcem daně je samotná obec. Oproti příjmům ze sdílených daní, jejichž rozsah je dán zákonem o rozpočtovém určení daní má město možnost ovlivnit výši daňových příjmů prostřednictvím místních poplatků, které město vybírá dle vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu). Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů města patří DPH, která se v roce 2006 podílí na daňových příjmech 36,2 %. K dalším položkám, které zásadně ovlivňují objem daňových příjmů patří DPPO a DPFO ze závislé činnosti (cca 42,3% daňových příjmů). V roce 2006 je daň z příjmu fyzických osob ze sam.výdělečné činnosti nižší než v minulých dvou letech, a to z důvodu společného zdanění manželů. V celém analyzovaném období je podíl jednotlivých položek na daňových příjmech vcelku stabilní jak dokládá následující tabulka. Výjimkou je pouze položka 1122 DPPO za obec, která značně kolísá. Tabulka č. 2: Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 2006 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 100 350 106 566 107 626 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 40 170 40 481 29 618 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 6 792 5 700 6 560 1121 Daň z příjmů právnických osob 106 676 117 666 121 433 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 15 856 7 903 3 397 1211 DPH 157 199 185 148 196 028 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 39 24 14 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu 34 54 25 1335 Popl. za odnětí pozemků plnění funkcí lesa 4 41 4 1337 Popl. za likvidaci kom. odpadu 23 176 23 289 23 152 1341 Poplatek ze psů 1 517 1 512 1 443 1342 Popl. za lázeňský nebo rekreační pobyt 244 264 283 1343 Poplatek za užívání veřej.prostranství 1 688 2 861 1 641 1344 Poplatek ze vstupného 35 76 52 1345 Poplatek z ubytovací kapacity 242 264 248 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 6 724 6 159 6 944 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 2 922 3 462 3 554 1361 Správní poplatky 17 041 20 868 22 984 1511 Daň z nemovitostí 14 873 15 232 16 093-5 - Daňové příjmy celkem 495 582 537 570 541 099
Dalšími daňovými příjmy, o jejichž zavedení a výši rozhoduje zastupitelstvo obce, jsou místní poplatky. Nejvíce finančních prostředků do obecního rozpočtu plyne z poplatku za likvidaci komunálního odpadu, který tvoří téměř 4,3% z daňových příjmů roku 2006, a poplatku za provozovaný výherní hrací přístroj (1,28%). K zákonným příjmům obecního rozpočtu patří i správní poplatky a daň z nemovitosti, jež tvoří celkově 7,2% daňových příjmů v roce 2006. Graf č. 3: Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 2006 500 000 450 000 400 000 350 000 300 000 tis. Kč 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 Sdílené daně DPPO za obce Daň z nemovitostí Správní poplatky Místní poplatky Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 2.1.2. Nedaňové příjmy K další skupině příjmů, jejíž výši má město plně ve své režii, patří nedaňové příjmy. Nedaňové příjmy zahrnují příjmy z vlastní činnosti města. I když činí pouze 3 % celkových příjmů, tvoří zdroje pro financování výdajových aktivit města. Tabulka č. 3: Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2004 2006 Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 6 864 2 611 8 971 2112 Příjmy z prodeje zboží (již koup-k prod) 0 0 0 2122 Odvody příspěvkových organizací 345 2 552 0 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 1 505 1 512 1 069 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 2 949 1 864 1 106 2141 Příjmy z úroků (část) 1 530 1 904 2 935 2142 Příjmy z podílů na zisku a dividend 0 2 139 0 2151 Soudní poplatky 0 3 0 2210 Přijaté sankční platby 4 995 5 007 4 857 2222 Ost.příjmy z fin.vyp. před.l.od jin.veř.roz. 27 19 0 2229 Ostatní přij.vratky transferů 489 466 229 2321 Přijaté neinvestiční dary 2 519 2 248 894 2322 Přijaté pojistné náhrady 169 1 678 2 755 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 1 855 2 409 1 946 2328 Neidentifikované příjmy 78 0 10 2329 Ostatní nedaň. příjmy j.n. 1 696 8 052 2 422 2441 Spl.půj.prost. od obcí 320 320 310 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 32 9 18 2481 Příjmy od dlužníků za realizace záruk - 6-120 120 120 Nedaňové příjmy celkem 25 493 32 913 27 642
Jak dokládá následující tabulka, největším zdrojem nedaňových příjmů jsou příjmy z poskytování služeb a přijaté sankční platby. Významnou část nedaňových příjmů tvoří i příjmy z úroků (10,6%). 2.1.3. Kapitálové příjmy Svým charakterem lze označit kapitálové příjmy jako příjmy nepravidelné. Svojí náplní jsou tyto příjmy v podstatě předurčeny zejména k financování dlouhodobých investičních akcí, přinášející pozitivní finanční dopady na budoucí rozvoj města či regionu. Město Děčín dosáhlo nejvyšších kapitálových příjmů ze sledovaných let v roce 2005 a to zejména prodejem nemovitostí a akcií. Tabulka č. 4: Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2004 2006 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 3111 Příjmy z prodeje pozemků 7 672 9 275 11 577 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 94 359 77 194 19 175 3113 Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku 0 0 0 3119 Ost.příjmy z prodeje dlouhodob. majetku 3 946 3 936 0 3121 Přij.dary na pořízení dlouhodob.majetku 2 550 1 507 1 160 3122 Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku 208 0 0 3201 Příjmy z prodeje akcií 0 46 000 17 203 Kapitálové příjmy celkem 108 735 137 912 49 115 2.1.4. Přijaté dotace Přijaté dotace zahrnují příjmy z prostředků od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí a dále příjmy z vlastních fondů hospodářské činnosti. Analýzu dotačních příjmů lze rozdělit na neinvestiční přijaté dotace (seskupení položek 41) a investiční přijaté dotace (seskupení položek 42). U neinvestičních dotací se finanční objem roku 2004 výrazně snížil v následujícím roce, kdy kraje posílají prostředky na mzdové náklady přímo školským zařízením. Nejvýznamnějším zdrojem příjmů ve všech letech se stal státní rozpočet, v letech 2003 a 2004 také rozpočet krajů, který přerozděloval prostředky na pokrytí mezd ve školství. Vývoj přijatých dotací města v letech 2004 2006 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 4111 Neinv.přij.dot.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 3 134 1 509 14 884 4112 Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu 192 385 182 633 198 194 4113 Neinvest.přijaté dotace ze stát.fondů 0 483 54 4116 Ost.neinv. přijaté dot.ze státního rozpočtu 16 013 12 960 34 112 4118 Neinvestiční převody z Národního fondu 1 370 0 1 964 4121 Neinvest.přijaté dotace od obcí 1 980 2 256 2 154 4122 Neinvestiční přijaté dotace od krajů 195 141 4 902 2 175 4131 Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti 0 0 25 000 4160 Neinv. přijaté dotace ze stát.fin.aktiv 52 0 0 Neinvestiční přijaté dotace celkem 410 075 204 743 278 537 4211 Inv.přijaté dotace z všeob.pok.správy st.roz. 0 0 1 387 4213 Invest.přijaté dot.ze stát.fondů 3 536 11 777 1 058 4216 Ostatní inv.přijaté dotace ze st.rozpočtu 1 129 11 471 23 347 4218 Investiční převody z Národního fondu 0 3 220 591 4222 Investiční dotace přijaté od krajů 447 7 206 314 Investiční přijaté dotace celkem 5 112 33 674 26 697 Přijaté dotace celkem 415 187 238 417 305 234-7 -
Na výrazném posílení příjmů z dotací se v roce 2006 také podílí převod z vlastních fondů hospodářské činnosti. Investiční dotace souvisí s investiční aktivitou města, která byla pokryta veřejnými prostředky ze státního rozpočtu. 2.2. Výdaje uplynulého období Výdaje města jsou nástrojem realizace záměrů a potřeb města. Prostřednictvím svěřených veřejných prostředků poskytuje město veřejnou službu a naplňuje tak smysl své existence. 2.2.1. Struktura výdajů Vývoj běžných a kapitálových výdajů odpovídá závazkům, potřebám a investičním záměrům města. U běžných výdajů nastává v roce 2005 značný pokles způsobený změnou zasílání dotace na mzdy školským příspěvkovým organizacím, v roce 2006 běžné výdaje opět rostou. Kapitálové výdaje dosahují nejvyšších hodnot v roce 2005. Vývoj běžných výdajů v analyzovaném období je standardní a odpovídá legislativnímu vývoji. Výše kapitálových výdajů je pak závislá na možnostech jejich pokrytí provozním přebytkem a investičními dotacemi. Tabulka č. 5: Vývoj výdajů města v letech 2004 2006 Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Platy a odměny včetně pojistného 125 752 113 643 121 559 Nákup materiálu a DHM 12 215 12 665 14 703 Úroky a finanční výdaje 7 046 6 568 4 849 Nákup energií a služeb 117 271 129 300 143 618 Opravy a udržování 67 774 63 882 118 494 Ostatní příspěvky 3 352 3 575 6 041 Transfery celkem 589 797 374 928 388 225 - neinvestiční příspěvky PO a pod. 448 312 252 172 266 849 - sociální dávky 141 438 122 004 121 179 - ostatní transfery 47 752 197 Běžné výdaje 923 207 704 561 797 489 Kapitálové výdaje 69 618 147 465 102 864 VÝDAJE CELKEM 992 825 852 026 900 353 Graf č. 4: Vývoj běžných výdajů města v letech 2003 2006 700 000 600 000 500 000 400 000 tis. Kč 300 000 200 000 100 000 0 Platy a odměny vč. pojistného Nákup mat., DHM a pod. Nákup energií a služeb Úroky a fin. výdaje Opravy a udržování Transfery celkem Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006-8 -
Největší podíl na běžných výdajích dosahují transfery, zejména příspěvky příspěvkovým organizacím a výdaje na sociální dávky. Z ostatních běžných výdajů je nejvíce prostředků určeno na nákup energií a služeb a na platy. Na údržbu je nejvíce věnováno v roce 2006 a to cca 15 % výdajů. Z celkových výdajů bylo určeno v roce 2006 na kapitálové výdaje 11,4%. Graf č. 5: Struktura výdajů města v letech 2006 Ost. transfery 0% Kapitálové výdaje 11% Platy a odměny vč. pojistného 14% Nákup mat. 2% Soc. dávky 13% Úroky a fin.výdaje 1% Nákup energií a služ. 16% Opravy a udrž. 13% Neinv.přís. PO a pod. 29% Ostatní příspěvky 1% 2.3. Ukazatel dluhové služby Jedním ze základních indikátorů vypovídajícím o hospodaření města je ukazatel dluhové služby. Vládním usnesením z roku 2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů byl vytvořen systém monitoringu a varování místní správy v oblasti její zadluženosti. Byl stanoven limit pro ukazatel dluhové služby 30%. Z následující tabulky je zřejmé, že město Děčín dosahuje velmi nízkých hodnot dluhové služby. Tento ukazatel vykazuje i mírný meziroční pokles. Tabulka č. 6: Ukazatel dluhové služby města v letech 2004 2006 Text ( tis. Kč ) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Daňové příjmy 495 581 537 569 541 100 Nedaňové příjmy 25 495 32 913 27 642 Dotace (4112,4212) 192 385 182 633 198 194 Dluhová základna 713 461 753 115 766 936 Úroky 5141 2 263 1 388 480 Spl. jistin a dluhop. 30 000 30 000 31 500 Splátky - leasing 5178 4 776 5 175 4 290 Dluhová služba 37 039 36 563 36 270 Ukazatel dluhové služby (%) 5,19% 4,85% 4,73% - 9 -
3. Analýza rozpočtu na rok 2007 Rozpočet města Děčín byl sestaven jako vyrovnaný při zapojení položky financování. Běžné příjmy nedosahují běžných výdajů a vzniká tak záporný rozdíl ve výši 12 109 tis. Kč. Kapitálové příjmy nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje, čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu v hodnotě 5 691 tis. Kč. Celkový rozpočet jak neinvestiční tak i investiční část, je schodkový (17 800 tis. Kč) a je pokryt zůstatkem finančních prostředků z minulých let. Tabulka č. 7: Schválený rozpočet města na rok 2007 Text (tis. Kč) Příjmy Výdaje Rozdíl Běžný rozpočet 716 858 728 967-12 109 Kapitálový rozpočet 32 500 38 191-5 691 Celkem (bez financování) 749 358 767 158-17 800 Financování 25 000 7 200 17 800 Celkem 774 358 774 358 0 3.1. Příjmy schváleného rozpočtu 2007 Příjmy schváleného rozpočtu celkem jsou nastaveny ve výši 749 358 tis. Kč. Běžné příjmy tvoří 95,66% celkových příjmů, kapitálové příjmy tvoří pouze 4,34% celkových příjmů. Běžné příjmy se skládají z 73,9% z daňových příjmů, ze 2,2% z nedaňových příjmů. Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu pak dosahují 23,9 % běžných příjmů. 3.1.1. Příjmy upraveného rozpočtu 2007 V upraveném rozpočtu tvoří běžné příjmy 83,15% celkových příjmů, kapitálové příjmy činí 16,85% celkových výdajů. V upraveném rozpočtu se snížila neinvestiční dotace ze SR a zvýšila se provozní dotace (dopad změny financování sociálních dávek) a zvýšily se kapitálové příjmy o 100 mil. Kč (prodej akcií). Tabulka č. 8: Příjmy rozpočtu města za rok 2007 Text (tis. Kč) RS2007 RU2007 Daňové příjmy 529 060 529 060 Nedaňové příjmy 15 272 15 272 Provozní dotace 1 400 52 632 Neinvestiční dotace ze SR 171 126 56 817 Běžné příjmy 716 858 653 781 Kapitálové příjmy 32 500 132 500 Příjmy celkem 749 358 786 281 Přijaté půjčky 0 0 Fin.prostředky minul. let 25 000 106 121 Řízení likvidity 0 0 Příjmy všechny 774 358 892 402-10 -
Tabulka č. 9: Výdaje rozpočtu města za rok 2007 Text (tis. Kč) RS2007 RU2007 Platy a odměny vč. pojistného 131 170 134 208 Neinv. nákupy 227 426 269 877 Neinv. transfery 365 938 299 583 Ost. neinv. výdaje 4 433 4 533 Běžné výdaje 728 967 708 201 Kapitálové výdaje 38 191 169 501 Výdaje celkem 767 158 877 702 Uhrazené splátky jistiny 7 200 14 700 Výdaje všechny 774358 892 402 Graf č. 6: Struktura celkových příjmů v roce 2007 - rozpočet upravený Neinvestiční dotace 23% Kapitálové příjmy 4% Nedaňové příjmy 2% Daňové příjmy 71% 3.2. Výdaje schváleného rozpočtu 2007 Celkové výdaje v roce 2007 činí 767 158 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 95 % celkových výdajů, kapitálové pak 5 %. Největší objem výdajů v roce 2007 je určen na transfery (48%) příspěvkovým organizacím, obyvatelstvu apod., na nákupy energií a služeb směřuje 19% výdajů, na platy a odměny 17% a na opravy a udržování, nákup materiálu 11%. 3.2.1. Výdaje upraveného rozpočtu 2007 Celkové výdaje se v upraveném rozpočtu zvýšily na částku 877 702 tis. Kč. Běžné výdaje jsou ve výši 80,7% celkových výdajů, kapitálové výdaje tvoří 19,3% celkových výdajů. Výrazně se zvýšily kapitálové výdaje a to o 131,3 mil. Kč, naopak se snížily transfery v důsledku změny financování výdajů v sociální oblasti. Na základě zvýšení výdajů, zejména investičních, bylo město nuceno zapojit do upraveného rozpočtu o 81,1 mil. Kč více finančních prostředků z minulých let, a to i přesto, že se příjmy zvýšily o 100 mil. Kč za prodej akcií. - 11 -
Graf č. 7: Struktura celkových výdajů v roce 2007 - rozpočet schválený Ost. transfery 0% Kapitálové výdaje 20% Platy a odměny vč. pojistného Nákup mat. 15% 1% Úroky a fin.výdaje 0% Soc. dávky 6% Neinv.přís. PO apod. 29% Ostatní příspěvky 0% Opravy a udrž. 12% Nákup energií a služ. 17% Graf č. 8: Struktura celkových výdajů v roce 2007 - rozpočet upravený Ost. transfery 0% Kapitálové výdaje 5% Platy a odměny vč. pojistného 17% Nákup mat. 2% Soc. dávky 16% Úroky a fin.výdaje 0% Neinv.přís. PO apod. 31% Ostatní příspěvky 1% Opravy a udrž. 9% Nákup energií a služ. 19% 3.3. Sdílené daně Sdílené daně jsou nejdůležitějším příjmem do rozpočtu města. Proto je třeba vývoji hodnot jednotlivých daní věnovat náležitou pozornost. Úroveň sdílených daní v roce 2007, kterou společnost AQE advisors predikuje, vychází z platných údajů vyplývajících ze schváleného státního rozpočtu na rok 2007. Při určení doporučené výše sdílených daní v následujících letech je přihlédnuto k aktuálnímu vývoji ekonomiky státu a platným daňovým zákonům ČR. Údaje státního rozpočtu ČR a vyhláška č. 426/2006 Sb. o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů z 23. srpna 2006 naznačují vývoj sdílených daní na rok 2007, který dále předkládáme. - 12 -
Počet obyvatel k 1.1.2006: 51 875 Procentuelní podíl obce na výnosu daní: 0,476304 Počet zaměstnanců k 1.12.2005: 19 914 Procentuelní podíl obce "motivační daň": 0,432923 Tabulka č. 10: Predikce sdílených daní na rok 2007 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (mil.kč) Rozp. 2007 (mil.kč) DPFO zč -1111 25,00 108,23 0,00 Motivační DPFOzč.(1,5%) 1,80 8,57 0,00 DPFO zč -1111 vč. motiv 26,80 116,80 108,60 DPFO sč - 1112-20,59% 2,30 9,96 0,00 DPFO sč - 1112-30% 5,50 23,81 0,00 DPFO sč - 1112 7,80 33,77 24,20 DPFO vyb. srážkou 1113 1,50 6,49 6,00 DPPO - 1121 31,40 135,94 126,40 DPH - 1211 47,80 206,94 192,40 celkem 115,30 499,94 457,60 Město Děčín ve svém schváleném rozpočtu na rok 2007 předpokládá příjem finančních prostředků v rámci sdílených daní 457,6 mil. Kč, jak uvádí třetí číselný sloupec tabulky. První číselný sloupec udává předpoklad příjmu státního rozpočtu ministerstva financí, ze kterého je dle platných koeficientů namodelován odhad prostředků pro město Děčín (druhý číselný sloupec). Propočet pro město Děčín udává celkovou hodnotu 499,94 mil. Kč. Město Děčín při sestavování rozpočtu na rok 2007 rozpočtuje nižší částku. Rozdíl je u všech daní, nejmarkantnější je u daně z přidané hodnoty. Tento rozdíl se jeví jako přiměřená rezerva, v případě lepšího plnění sdílených daní může město tuto skutečnost promítnout do rozpočtu formou rozpočtového opatření. 4. Rozpočtový výhled města 4.1. Zdroje rozpočtového výhledu Při sestavení rozpočtového výhledu jsme vycházeli z následujících údajů: rozpočet schválený 2007 predikce sdílených daní na rok 2006 a 2007, inflační koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy, předpokládané nahodilé výdaje, rozpracované investice z roku 2007, - 13 -
4.2. Příjmy rozpočtového výhledu V letech 2007-2012 jsou uvažovány tyto nahodilé a příjmy: Tabulka č. 11: Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2007 2012 Pol. Text (tis. Kč) 2007 2008 2009 2010 2011 2012 1337 Popl. za likvidaci kom. odpadu 23 000 1 000 500 500 500 0 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 3 000 3 500 3 500 3 500 3 500 3 500 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 1 100 800 800 800 800 800 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 500 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 2210 Přijaté sankční platby 3 950 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 800 800 800 800 800 800 3111 Příjmy z prodeje pozemků 8 500 9 500 9 000 8 500 8 000 5 500 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 14 000 6 000 8 500 7 000 4 500 2 000 3201 Příjmy z prodeje akcií 10 000 100 000 0 0 0 0 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 0 116 655 117 821 119 000 120 190 121 392 4131 Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti 0 5 000 0 0 0 0 Na položce1337 poplatek za likvidaci komunálního odpadu je v roce 2008 navržen příjem ve výši 1 mil Kč a v následujících třech letech 500 tis. Kč. Jedná o odhad vymožených pohledávek za neplatiči z minulých let. V roce 2008 je zapojen příjem z prodeje akcií ve výši 100 mil. Kč (za předpokladu, že prodej se nepodaří realizovat v letošním roce). Rozpočet ostatních neinvestičních transferů ze státního rozpočtu se týká příjmů z MPSV na úhradu sociálních dávek. 4.3. Výdaje rozpočtového výhledu Výše nahodilých a kapitálových výdajů je uvedena v tabulce. Tabulka č. 12: Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2007 2012 Pol. Text (tis. Kč) 2007 2008 2009 2010 2011 2012 5019 Ostatní platy 100 110 120 130 140 150 5142 Realizované kurz. ztráty 2 5 5 5 5 5 5168 Služby zpracování dat 309 300 400 300 400 300 5171 Opravy a udržování 65 386 65 000 65 000 65 000 65 000 65 000 5178 Nájemné za nájem s právem koupě 2 476 1 500 1 200 1 000 1 000 800 5192 Poskytnuté neinv.přísp. a náhrady (část) 1 828 850 700 500 100 100 5194 Věcné dary 25 25 25 25 25 25 5410 Sociální dávky 115 500 116 655 117 821 119 000 120 190 121 392 5429 Náhrady placené obyvatelstvu 20 23 25 27 29 30 5499 Ost.neinv.transfery obyvatelstvu 6 162 6 200 6 300 6 400 6 400 6 450 6111 Programové vybavení 0 2 500 3 500 1 500 1 500 1 000 6121 Budovy,haly a stavby 38 191 4 700 0 0 0 0 6351 Inv.transfery zřízeným přísp.organizacím 0 1 000 1 000 800 800 800 Nahodilé výdaje byly zapracovány na základě vývoje minulých let a po konzultaci s odbornými pracovníky magistrátu. Na položce 6121 budovy, haly a stavby (stavební investice) jsou zahrnuty pouze dvě rozpracované akce, které přechází z letošního roku do roku 2008. Jedná se o cyklistickou stezku Tyršův most Čertova voda v objemu 3 mil. Kč (hrazeno z prostředků města), I.aII. etapa kanalizace na Červeném vrchu v objemu 1,2 mil Kč (hrazeno z prostředků města). 4.4. Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o její schopnosti splácet dluh. Město Děčín nemusí v letech 2008-2012 splácet žádné úvěry přijaté v minulých letech. - 14 -
4.5. Ukazatel dluhové služby Jedním ze základních indikátorů vypovídajícím o hospodaření města je ukazatel dluhové služby. Vládním usnesením z roku 2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů byl vytvořen systém monitoringu a varování místní správy v oblasti její zadluženosti. Byl stanoven limit pro ukazatel dluhové služby 30%. Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 13: Ukazatel dluhové služby města v letech 2008 2012 Text (tis. Kč) RV 2008 RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 Daňové příjmy 530 936 544 187 556 279 568 700 580 959 Nedaňové příjmy 18 900 19 056 19 215 19 377 19 543 Dotace (4112,4212) 68 450 70 504 72 619 74 798 77 042 Dluhová základna 618 286 633 747 648 113 662 874 677 544 Úroky 5141 0 0 0 0 0 Spl. jistin a dluhop. 0 0 0 0 0 Splátky - leasing 5178 1 500 1 200 1 000 1 000 800 Dluhová služba 1 500 1 200 1 000 1 000 800 Ukazatel dluhové služby 0,24% 0,19% 0,15% 0,15% 0,12% Ukazatel dluhové služby je velmi nízký a v letech 2008-2012 nedosahuje ani 1%. Tento ukazatel je ovlivněn nízkou dluhovou službou, kde jsou pouze úroky a splátky leasingu. Jiným důležitým vodítkem při rozhodování o dalším zadlužení by se však mělo stát saldo provozního rozpočtu, které by alespoň mělo v jednotlivých letech plně krýt dluhovou službu města. Pokud tomu tak není a výdaje na dluhovou službu jsou kryty kapitálovými příjmy, nemělo by k dalšímu zadlužení docházet. 4.6. Sestavený rozpočtový výhled Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Celkové saldo hospodaření v letech 2009-2012 se pohybuje v kladných hodnotách (rozmezí 45,5 61,1 mil Kč). Výjimku tvoří rok 2008, kde je saldo (137,4 mil.kč) ovlivněno očekávaným prodejem akcíí ve výši 100 mil. Kč. Pokud by se tato transakce uskutečnila již v roce 2007 činilo by saldo v roce 2008 pouze 37,4 mil. Kč. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) se pohybuje v letech 2008 2012 od 30,1 do 55,4 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město v tomto období nebude splácet žádné půjčky, lze tyto finanční prostředky využít na investice. - 15 -
Tabulka č. 14: Přehled hospodaření města v letech 2007 2012 Údaje (tis. Kč) RS 2007 RV 2008 RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 Daňové příjmy 529 060 530 936 544 187 556 279 568 700 580 959 Nedaňové příjmy 15 272 18 900 19 056 19 215 19 377 19 543 Provozní dotace 172 526 192 065 190 305 193 599 196 967 200 413 Běžné příjmy 716 858 741 901 753 548 769 092 785 044 800 915 Kapitálové příjmy 32 500 115 500 17 500 15 500 12 500 7 500 Příjmy celkem 749 358 857 401 771 048 784 592 797 544 808 415 Běžné výdaje 728 967 711 765 721 027 728 398 736 148 745 516 Kapitálové výdaje 38 191 8 200 4 500 2 300 2 300 1 800 Výdaje celkem 767 158 719 965 725 527 730 698 738 448 747 316 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) -17 800 137 436 45 520 53 894 59 096 61 099 Financování 17 800 0 0 0 0 0 PŘÍJMY všechny 774 358 857 401 771 048 784 592 797 544 808 415 VÝDAJE všechny 774 358 719 965 725 527 730 698 738 448 747 316 Provozní přebytek -12 109 30 136 32 520 40 694 48 896 55 399 Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny -19 309 30 136 32 520 40 694 48 896 55 399 Dluhová základna 715 458 618 286 633 747 648 113 662 874 677 544 Dluhová služba 9 676 1 500 1 200 1 000 1 000 800 Dluhová služba/dluhová základna 1,35% 0,24% 0,19% 0,15% 0,15% 0,12% Tabulka č. 15: Přehled běžných výdajů města dle oddílů v letech 2007-2012 Odd. Text (tis. Kč) 2007 2008 2009 2010 2011 2012 10 Zemědělství, lesní hospodářství a rybářství 1 810 1 818 1 833 1 847 1 860 1 874 21 Vnitřní obchod, služby a cestovní ruch 1 780 1 514 1 523 1 530 1 526 1 539 22 Doprava 102 146 102 164 102 331 102 501 102 672 102 843 23 Vodní hospodářství 250 249 249 249 249 249 31 Předškolní výchova a základní vzdělávání 73 073 73 075 73 078 73 080 73 082 73 084 32 Vzdělávání a školské služby ostatní 200 200 200 200 200 200 33 Kultura, církve a sdělovací prostředky 38 101 36 704 36 729 36 753 36 779 36 804 34 Tělovýchova a zájmová činnost 40 120 33 579 33 587 33 594 33 601 33 608 35 Zdravotnictví 255 256 257 258 258 259 36 Bydlení, komunální služby a územní rozvoj 43 592 34 006 34 041 34 032 33 767 33 914 37 Ochrana životního prostředí 89 090 89 835 90 599 91 372 92 147 92 930 41 Dávky a podpory v sociálním zabezpečení 115 500 116 656 117 820 119 000 120 190 121 392 43 Sociální služby a politika zaměstnanosti 39 526 38 017 38 038 38 061 38 071 38 088 52 Civilní připravenost na krizové stavy 282 211 213 215 217 219 53 Bezpečnost a veřejný pořádek 26 824 27 814 28 849 29 923 31 030 32 183 55 Požární ochrana a integrovaný záchr.systém 2 200 1 534 1 545 1 556 1 566 1 576 61 Samospráva a místní správa 153 718 153 627 159 622 163 709 168 410 174 225 64 Ostatní činnosti 500 507 513 519 524 529 Celkem běžné výdaje 728 967 711 766 721 027 728 399 736 149 745 516 V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v rámci střednědobého výhledu státu. Celkové příjmy mají vzrůstající trend. Vysoké příjmy roku 2008 jsou zapříčiněny započtením příjmů z prodeje akcií. Město tedy může využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří: hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty, Jako nejschůdnější se podle našeho názoru jeví využití kombinace těchto možností. - 16 -
4.7. Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků, aniž by byly ve výhledu započteny zahajované stavební investice. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 16: Volné finanční prostředky na investice v letech 2007 2012 Údaje (tis. Kč) RS 2007 R 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 Běžné příjmy 716 858 741 901 753 548 769 092 785 044 800 915 Běžné výdaje 728 967 711 765 721 027 728 398 736 148 745 516 Provozní přebytek -12 109 30 136 32 520 40 694 48 896 55 399 Kapitálové příjmy 32 500 115 500 17 500 15 500 12 500 7 500 Kapitálové výdaje 38 191 8 200 4 500 2 300 2 300 1 800 Příjmy všechny 774 358 857 401 771 048 784 592 797 544 808 415 Výdaje všechny 774 358 719 965 725 527 730 698 738 448 747 316 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) -17 800 137 436 45 520 53 894 59 096 61 099 Financování 17 800 0 0 0 0 0 Uhrazené splátky jistiny 7 200 0 0 0 0 0 Volné finanční prostředky 0 137 436 45 520 53 894 59 096 61 099 Z předcházející tabulky je patrné, že město může v letech 2009 2012 investovat každoročně od cca 45,5 mil Kč do cca 61,1 mil. Kč, aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích. V roce 2008 budou činit volné finanční zdroje 137,4 mil. Kč za předpokladu, že úhrada finančních prostředků za prodej akcií se uskuteční až v roce 2008. V případě inkasa těchto prostředků již v roce 2007 by mělo město k dispozici 37,4 mil. Kč volných prostředků. 5. Ekonomické hospodaření města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2003-2012. 5.1. Přidělení krátkodobého a dlouhodobého ekonomického hodnocení Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty města dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy přiděluje AQE advisors, s.r.o. městu krátkodobé hodnocení na úrovni STR 3 Vyhovující subjekt dostát svým závazkům včas Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti města. Ekonomické indikátory upozorňují na nízký přebytek běžného rozpočtu, který má sloužit k realizaci investičních záměrů města. - 17 -
Obdobné tendence pokračují i v období 2008 2012. Ekonomické indikátory naznačují dle nastavených podmínek relativně vysoký podíl běžných výdajů k celkovým příjmům, vysoký podíl neinvestičních výdajů na výdajích celkem. Na základě těchto výsledků hospodaření města, přiděluje AQE advisors, s.r.o. městu Děčín dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni. B 1+ vyhovující subjekt, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu 6. Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2003 2006. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné míře reformy veřejných financí, lze učinit následující závěry : hodnota ukazatele dluhové služby vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí je nízká, dosahuje hodnot od 1,35% do 0,12% z povolené 30ti procentní předepsané hranice. provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na investiční výdaje. Město Děčín by se v dalších letech mělo pokusit o získání maximální podpory ve formě dotací a nenávratných finančních výpomocí na pokrytí výdajů projektových záměrů ze strukturálních fondů Evropské unie, ale i národních a regionálních fondů a programů. Pro rozsah projektového řízení však bude limitující objem finančních možností města na úhradu přípravy projektových žádostí, ale i pro zajištění realizace podpořených projektů. Aby mohl rozpočtový výhled řádně plnit svou funkci nástroje řízení, je žádoucí dopracovat a zakomponovat do něj dlouhodobější závazný plán investičních akcí, který bude sestaven na základě strategického plánu a zpracovávaného integrovaného programu rozvoje města. Rozpočtový výhled musí být monitorován a na základě vyhodnocení výsledků, nebo dojde-li k nějaké podstatné změně, jakou patrně bude další novelizace rozpočtového určení daní musí být tento dokument aktualizován, aby mohl objektivně a co nejpřesněji postihnout možný vývoj hospodaření města. Na základě ekonomického hodnocení lze doporučit městu Děčín se zaměřit na snížení provozních výdajů a zvýšení běžných příjmů. Navrhujeme zejména pro řešení této situace podrobnou analýzu efektivnosti vynakládaných provozních výdajů. K tomuto rozboru, který nebyl předmětem zpracování tohoto dokumentu, je potřeba podrobná analýza městem vynakládaných provozních prostředků. Z hlediska ekonomického hodnocení se rozhodnutí zastupitelstva zrušit vyhlášku o poplatku za komunální odpad promítá do celkového výsledku (snížení o půl procentního bodu). V konečném důsledku toto rozhodnutí znamená, že neinkasované příjmy za komunální odpad budou chybět na financování zvelebování města. Případné úspory, zjištěné touto analýzou, by mohly být použity na financování plánovaných investičních akcí. - 18 -
Město Děčín by se v dalších letech mělo pokusit o získání maximální podpory ve formě dotací a nenávratných finančních výpomocí na pokrytí výdajů projektových záměrů ze strukturálních fondů Evropské unie, ale i národních a regionálních fondů a programů. Projektové řízení se bude odvíjet dle dostupných finančních možností města na úhradu přípravy projektových žádostí, ale i pro zajištění realizace podpořených projektů. Rozpočtový výhled je důležitým strategickým dokumentem, který je nejen povinný ze zákona, ale také slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou : Zlepšení střednědobého a strategického plánování. Je nutné rozhodovat o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jsou-li aktivity plánované v programu rozvoje realizované a za jakých podmínek. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jeho schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje tak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření a tak i zachování finančního zdraví města. Zapojení zastupitelů ovlivňuje reálnost rozpočtového výhledu. To znamená, aby byl do určité míry pro hospodaření závazný a aby se z jeho priorit vycházelo při sestavování ročního rozpočtu. Důležitá je i stabilita podmínek, které ovlivňují hospodaření subjektu. Jedná se například o změny zákonů na úrovni státu ale i místních zákonných norem, o stabilitu místní ekonomiky, změny rozložení politických sil apod. Proto je i na úrovni rozpočtového výhledů důležitý monitoring a jeho každoroční aktualizace Ze všech uvedených skutečností vyplývá, že rozpočtový výhled pomáhá řešit problémy hospodaření územních samosprávných celků a mění pohled na rozpočtové hospodaření, především na ekonomický rozvoj a plánovité, koncepční využití rozpočtových prostředků. - 19 -
Tabulka č. 17: Rozpočtový výhled 2007 2012 ř. Údaje (tis. Kč) 2 007 2 008 2 009 2 010 2 011 2 012 * 1 Daňové příjmy 529 060 530 936 544 188 556 280 568 701 580 959 2 DPFO ze závislé činnosti 108 600 109 686 110 783 111 891 113 010 114 140 3 DPFO OSVČ 24 200 29 040 29 330 29 624 29 920 30 219 4 DP právnických osob 126 400 131 456 135 400 139 462 143 646 147 955 5 DP právnických osob za obce 0 0 0 0 0 0 6 Daň z nemovitostí a z majetku 16 000 16 000 16 000 16 000 16 000 16 000 7 Daň z přidané hodnoty 192 400 203 944 212 102 218 465 225 019 231 769 8 Ostatní daně 6 000 6 060 6 121 6 182 6 244 6 306 9 Správní poplatky 20 000 20 200 20 402 20 606 20 812 21 020 10 Místní poplatky 26 460 4 510 4 010 4 010 4 010 3 510 11 Poplatek za VHP 6 000 6 540 6 540 6 540 6 540 6 540 12 Ostatní daňové příjmy 3 000 3 500 3 500 3 500 3 500 3 500 *13 Nedaňové příjmy celkem 15 272 18 900 19 056 19 215 19 377 19 543 14 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 7 222 7 800 7 956 8 115 8 277 8 443 15 Příjmy z pronájmu 1 600 1 800 1 800 1 800 1 800 1 800 16 Příjmy z úroků 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 17 Přijaté sankční platby 3 950 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 18 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p 1 000 2 800 2 800 2 800 2 800 2 800 19 Přijaté splátky půjček 0 0 0 0 0 0 *20 Daňové a nedaňové příjmy 544 332 549 836 563 244 575 495 588 078 600 502 21 Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) 1 400 123 615 119 801 120 980 122 170 123 372 22 Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu 171 126 68 450 70 504 72 619 74 798 77 042 *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY 716 858 741 901 753 549 769 094 785 046 800 916 24 Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p 22 500 15 500 17 500 15 500 12 500 7 500 25 Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů 10 000 100 000 0 0 0 0 26 Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) 0 0 0 0 0 0 27 Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v 0 0 0 0 0 0 *28 PŘÍJMY CELKEM 749 358 857 401 771 049 784 594 797 546 808 416 29 Platy zaměstnanců vč.odvodů 131 170 136 339 141 712 147 299 153 107 159 145 30 Nákup DHM 5 848 5 965 6 025 6 085 6 146 6 207 31 Nákup materiálu - ostatní 5 962 6 122 6 232 6 350 6 413 6 477 32 Úroky a splátky leasingu 2 476 1 500 1 200 1 000 1 000 800 33 Ostatní finanční výdaje 3 5 5 5 5 5 34 Nákup energií 14 417 14 561 14 707 14 854 15 002 15 152 35 Nákup služeb 133 432 122 968 124 215 125 286 126 557 127 651 36 Opravy a udržování 65 386 65 000 65 000 65 000 65 000 65 000 37 Ostatní nákupy 2 381 786 2 293 1 801 1 408 2 315 38 Dopravní obslužnost 0 0 0 0 0 0 39 Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary 1 954 875 725 525 125 125 40 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or 94 018 84 581 84 581 84 581 84 581 84 581 41 Neinv. transfery rozpočtům 150 186 150 186 150 186 150 186 150 186 150 186 42 Neinv.transfery obyvatelstvu 121 684 122 878 124 146 125 427 126 619 127 872 43 Ostatní neinvestiční transfery 50 0 0 0 0 0 *44 BĚŽNÉ VÝDAJE 728 967 711 766 721 027 728 399 736 149 745 516 45 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 38 191 8 200 4 500 2 300 2 300 1 800 *46 VÝDAJE CELKEM 767 158 719 966 725 527 730 699 738 449 747 316 *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování -17 800 137 435 45 522 53 895 59 097 61 100 48 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 7 200 0 0 0 0 0 49 Přijaté půjčky 0 0 0 0 0 0 50 Změna stavu na bankovních účtech 25 000 0 0 0 0 0 *51 FINANCOVÁNÍ 17 800 0 0 0 0 0 52 Řízení likvidity 0 0 0 0 0 0 *53 PŘÍJMY všechny 774 358 857 401 771 049 784 594 797 546 808 416 *54 VÝDAJE všechny 774 358 719 966 725 527 730 699 738 449 747 316 *55 SALDO úplné 0 137 435 45 522 53 895 59 097 61 100 *56 Provozní přebytek -12 109 30 135 32 522 40 695 48 897 55 400 *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny -19 309 30 135 32 522 40 695 48 897 55 400 *58 Dluhová základna 715 458 618 286 633 748 648 114 662 876 677 544 *59 Dluhová služba 9 676 1 500 1 200 1 000 1 000 800 *60 Dluhová služba / dluhová základna 0 0 0 0 0 0-20 -
Graf č. 9: Přehled běžných a kapitálových příjmů města v letech 2004-2012 tis. Kč 1 000 000 950 000 900 000 850 000 800 000 750 000 700 000 650 000 600 000 550 000 500 000 450 000 400 000 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0-50 000-100 000 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Běžné příjmy 931 151 775 225 847 279 716 858 741 901 753 549 769 094 785 046 800 916 Běžné výdaje 923 207 704 561 797 489 728 967 711 766 721 027 728 399 736 149 745 516 Kapitálové příjmy 113 847 171 585 75 813 32 500 115 500 17 500 15 500 12 500 7 500 Kapitálové výdaje 69 618 147 465 102 864 38 191 8 200 4 500 2 300 2 300 1 800 Saldo bez financování 52 173 94 784 22 739-17 800 137 435 45 522 53 895 59 097 61 100 Provozní přebytek (PP) 7 944 70 664 49 790-12 109 30 135 32 522 40 695 48 897 55 400-21 -
Graf č. 10: Přehled běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2004-2012 Běžné příjmy Běžné výdaje Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje 1 000 000 900 000 800 000 700 000 600 000 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012-22 -
Graf č. 11: Vývoj salda hospodaření města v letech 2004-2012 1 200 000 1 000 000 800 000 tis. Kč 600 000 400 000 Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje 200 000 0 Příjmy Výdaje -200 000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Příjmy celkem 0 1 044 998 946 810 923 092 749 358 857 401 771 049 784 594 797 546 808 416 Výdaje celkem 0 992 825 852 026 900 353 767 158 719 966 725 527 730 699 738 449 747 316 Saldo bez financování 0 52 173 94 784 22 739-17 800 137 435 45 522 53 895 59 097 61 100-23 -
Graf č. 12: Vývoj dluhové služby v letech 2004-2012 900 000 0% 800 000 700 000 0% 600 000 0% tis. Kč 500 000 400 000 0% 300 000 0% 200 000 100 000 0% 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Dluhová základna Dluhová služba Ukazatel dluhové služby - 24-0%
Seznam tabulek a grafů: Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města v letech 2004 2006...3 Tabulka č. 2: Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 2006...5 Tabulka č. 3: Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2004 2006...6 Tabulka č. 4: Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2004 2006...7 Tabulka č. 5: Vývoj výdajů města v letech 2004 2006...8 Tabulka č. 6: Ukazatel dluhové služby města v letech 2004 2006...9 Tabulka č. 7: Schválený rozpočet města na rok 2007...10 Tabulka č. 8: Příjmy rozpočtu města za rok 2007...10 Tabulka č. 9: Výdaje rozpočtu města za rok 2007...11 Tabulka č. 10: Predikce sdílených daní na rok 2007...13 Tabulka č. 11: Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2007 2012...14 Tabulka č. 12: Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2007 2012...14 Tabulka č. 13: Ukazatel dluhové služby města v letech 2008 2012...15 Tabulka č. 14: Přehled hospodaření města v letech 2007 2012...16 Tabulka č. 15: Přehled běžných výdajů města dle oddílů v letech 2007-2012...16 Tabulka č. 16: Volné finanční prostředky na investice v letech 2007 2012...17 Tabulka č. 17: Rozpočtový výhled 2007 2012...20 Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech 2004-2006...4 Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2004 2006...5 Graf č. 3: Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 2006...6 Graf č. 4: Vývoj běžných výdajů města v letech 2003 2006...8 Graf č. 5: Struktura výdajů města v letech 2006...9 Graf č. 6: Struktura celkových příjmů v roce 2007 - rozpočet upravený...11 Graf č. 7: Struktura celkových výdajů v roce 2007 - rozpočet schválený...12 Graf č. 8: Struktura celkových výdajů v roce 2007 - rozpočet upravený...12 Graf č. 9: Přehled běžných a kapitálových příjmů města v letech 2004-2012...21 Graf č. 10: Přehled běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2004-2012.22 Graf č. 11: Vývoj salda hospodaření města v letech 2004-2012...23 Graf č. 12: Vývoj dluhové služby v letech 2004-2012...24-25 -
Zpracovatel: AQE advisors, s.r.o. Moravské náměstí 3 602 00 Brno Zpracovali: Alena Maršálková Vedoucí projektu: Ing. Jan Obrovský Brno květen 2007 ----------------------------------------------------- Mgr. Stanislav Podroužek ředitel - 26 -
Příloha : Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors s.r.o. Krátkodobé hodnocení STR1 STR2 STR3 STR4 STR5 Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1- A2+ A2- B+ B- B1+ B1- B2+ B2- B3+ B3- C+ C- C1+ C1- C2+ C2- výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky,s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky - 27 -