Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára Štítná nad Vláří- Popov 72 763 33 Štítná nad Vláří- Popov datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 22.5.2013 Mgr. Marie Ostrožíková KUZL 47689/2012 KUSP 47689/2012 KŘ Zpráva č. 310/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára, IČ: 69648549 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 26.11.2012 10.5.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Vláří- Popov Obecní úřad Štítná nad Vláří- Popov 72, 763 33 Štítná nad Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Marie Ostrožíková DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára zastupovaly: předsedkyně sdružení: Marie Hrnčiříková účetní: Anna Lorencová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: posta@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti V souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (v platném znění), byl vypracovaný návrh rozpočtu zveřejněn v sídle DSO "Odkanalizování mikroregionu Vlára" na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 20. 2. do 9. 3. 2012. Zveřejnění v členských obcích bylo v sídle DSO "Odkanalizování mikroregionu Vlára" písemně dokumentováno. Pravidla provizoria rozpočtového V souladu s ustanovením 13 zákona č. 250/2000 Sb., schválila valná hromada dne 15. 12. 2011 usnesením č. 3/4/VHMV/2011 pravidla rozpočtového provizoria k zajištění chodu DSO "Odkanalizování mikroregionu Vlára" Čerpání výdajů maximálně do 1/12 celkových nákladů předcházejícího účetního období (rok 2011 = 2,737,50 Kč) v každém měsíci období rozpočtového provizoria (tj. 228 Kč). Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Bankovní výpis V souladu s ustanovením 16 zákona č. 250/2000 Sb., byly změny rozpočtu prováděny rozpočtovými opatřeními, které byly evidovány podle časové posloupnosti. Za účetní období roku 2012 byly projednány, schváleny a realizovány úpravy rozpočtu formou 4 rozpočtových opatření. V souladu s ustanovením 3 zákona č. 250/2000 Sb. byl zpracován rozpočtový výhled na období roku 2011 až 2013, který byl předmětem jednání a schválení valné hromady již dne 2. 2. 2010 usnesením č. 4/1/VHMV/2010. Rozpočtový výhled na rok 2014-2016 byl projednán a schválen na jednání valné hromady dne 17. 12. 2012 (usnesení číslo 6/4/VHMV/2012). V souladu s ustanovením 4 zákona č. 250/2000 Sb., schválila valná hromada rozpočet DSO "Odkanalizování mikroregionu Vlára" dne 15. 3. 2012 usnesením č. 2/1/VHMV/2012. Rozpočet na rok 2012 byl schválen jako vyrovnaný ve výši 6 tis. Kč. V souladu s ustanovením 17 zákona č. 250/2000 Sb. schválila valná hromada DSO "Odkanalizování mikroregionu Vlára" závěrečný účet za rok 2011 s celoročním hospodařením bez výhrad, a to dne 22. 6. 2012 usnesením č. 1/2/VHMV/2012. Závěrečný účet byl zveřejněn v sídle DSO Mikroregion Vlára vyvěšením na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 30. 5. do 15. 6. 2012. Zveřejnění v členských obcích bylo v sídle DSO "Odkanalizování mikroregionu Vlára" písemně dokumentováno. Finanční prostředky měl DSO "Odkanalizování mikroregionu Vlára" uloženy na účtu č. 1407139359/0800 u České Spořitelny a.s. Počáteční stav účtu k 1. 1. 2012 vykazoval 88.792,16 Kč. Provedenou úplnou dokladovou kontrolou jednotlivých bankovních výpisů za rok 2012 byly zjištěny celkové příjmy ve výši 34.996,95 Kč, z toho neinvestiční příspěvek od obce 34.728 Kč, zbylá částka ve výši 268,95 Kč představovala příjmy z úroků od peněžního ústavu. Celkové výdaje dosáhly výše 36.444,50 Kč, z toho 34.728 Kč výdaj za opravu 2 ks čerpadel Popov I, za softwarové práce bylo zaplaceno 828 Kč, zbylá částka ve výši 888,50 Kč představuje poplatky bance. Stav účtu č. 1407139359/0800 vykazoval k 31. 12. 2
2012 zůstatek 87.344,61 Kč, což odpovídalo stavu účtu 231 (ZBÚ). Rozdíl mezi počátečním a konečným stavem účtu 231 a stavem uvedeným na bankovním výpise k 1. 1. a k 31. 12. 2012 nebyl zjištěn. Inventurní soupis majetku a závazků Skutečný stav veškerého majetku a závazků DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára byl ověřen inventarizací provedenou ke dni 31. 12. 2012. Inventarizace byla provedena dle platných právních norem (zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků). Plán inventur vycházel z ustanovení 5 citované vyhlášky. Inventurní soupisy obsahovaly náležitosti stanovené v 30, odst. 2 zákona o účetnictví. V souladu s ustanovením 4, odst. 6 citované vyhlášky sestavila inventarizační komise "Inventarizační zprávu", která popisovala inventarizační činnosti - obsahovala plán inventur, proškolení členů inventarizačních komisí, podmínky pro ověřování skutečnosti, přijatá opatření ke zlepšení průběhu inventur a podpisy členů inventarizační komise. Součást Inventarizační zprávy tvořily číslované Přílohy inventurních soupisů, které obsahovaly hodnoty majetku syntetických účtů v analytickém členění s porovnáním stavu zjištěného inventarizací se stavem účetním. Rozdíly nebyly zjištěny. K 31. 12. 2012 vykazoval účet: - 021 (stavby) zůstatek 73,386.979,18 Kč sledovaný na analytickém účtu 021500 - jiné inženýrské sítě - odkanalizování mikroregionu Vlára, - 231 (ZBÚ) zůstatek 87.344,61 Kč - stav bankovního účtu číslo 1407139359/0800 sledovaný na analytickém účtu 2310100. Jednotlivé stavy účtů byly na konci roku uzavřeny a jejich konečné stavy souhlasily se stavy uvedenými v inventurních soupisech. Účetní stav jednotlivých syntetických účtů odpovídal stavu zjištěnému inventarizací. Byla provedena kontrola souladu jednotlivých druhů inventarizovaného majetku se stavem účetním a ověřena dokladovost vnějšími a vnitřními doklady. Nedostatky nebo rozdíly nebyly zaznamenány. Inventarizace byla provedena v souladu s platnými právními normami (zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků). Kniha došlých faktur Byla vedena ručně v Knize závazků (přijatých faktur). V roce 2012 byly přijaty dvě faktury, a to za softwarové práce ve výši 828 Kč a za opravu 2 ks čerpadel kanalizační čerpací stanice Popov I. ve výši 34.728 Kč. Kniha odeslaných faktur Nebyla vedena. Dobrovolný svazek obcí "Odkanalizování mikroregionu Vlára" nevystavoval faktury. Rozvaha Účtový rozvrh V rozvaze byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech směrné účtové osnovy. Položky rozvahy "Aktiva celkem 59,796.927,54 Kč se rovnala položce "Pasiva celkem". Uvedený postup odpovídal ustanovení 4 ("Rozvaha") vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Byl součástí účetních dokladů mikroregionu DSO "Odkanalizování mikroregionu Vlára". 3
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Podle údajů účetní sestavy FIN 2-12M dosáhly k 31. 12. 2012 celkové příjmy po konsolidaci 34.996,95 Kč, což představuje plnění 100,00 % upraveného rozpočtu, výdaje dosáhly výše 36.444,50 Kč, což představuje plnění 99,99 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, což odpovídá ustanovení 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Náklady celkem byly vykázány ve výši 1,404.184,50Kč, výnosy celkem dosáhly výše 1,402.736,95 Kč, tím byla dosažena ztráta ve výši 1.447,55 Kč. Položka "Výsledek hospodaření běžného účetního období" uvedená ve výkazu zisku a ztráty se rovnala položce "Výsledek hospodaření běžného účetního období" uvedené v rozvaze. Ztráta vznikla z důvodu zvýšených nákladů - účet 551 (odpisy dlouhodobého majetku) ve výši 1,367.740,00 Kč. Nedodržení, či porušení ustanovení 5 výše citované vyhlášky. Hospodářská činnost nebyla v roce 2012 realizována. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Podle účetní sestavy FIN 2-12 M (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad) sestavený k 12/2012 nepřijal DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára v roce 2012 žádné účelově určené transfery nebo půjčky ze SR, státních fondů nebo regionálních rad. Smlouvy o přijetí úvěru Podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřel DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára v roce 2012 smlouvu o přijetí úvěru. Smlouvy o ručení Podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřel DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára v roce 2012 smlouvu o ručení za závazky fyzických a právnických osob. Smlouvy o věcných břemenech Podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřel DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára v roce 2012 smlouvu o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu. Smlouvy ostatní Podle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára v roce 2012 s majetkem státu. Smlouvy zástavní Podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřel DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára v roce 2012 zástavní smlouvu. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Podle sdělení statutárního zástupce neměl DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára v roce 2012 zřízen žádný fond. Podle účetního výkazu "Rozvaha" za 12 období 2012 bylo ověřeno, že stav účtu 419 (ostatní fondy) vykazoval zůstatek nula. Dohoda Dohoda o úpravě vzájemných vztahů členů zájmového sdružení obcí "Odkanalizování mikroregionu Vlára" byla uzavřena dle 51 zákona č. 40/1964 Sb., občanský zákoník (v platném znění) dne 11. 10. 2006 mezi členy sdružení Městem Brumov-Bylnice, Obcí Štítná nad Vláří-Popov, Obcí Nedašov, Obcí Nedašova Lhota a Obcí Návojná. Účelem Dohody bylo blíže upravovat vzájemné vztahy ve sdružení po uvedení staveb, v rámci "Odkanalizování mikroregionu Vlára" (rozdělen do 7 staveb), do trvalého provozu, podílení se na 4
výdajích na opravy, údržbu a investice projektu, podílení se na provozních výdajích, na příjmech a stanovení pravidel rozdělení podílu na majetku (v jednotlivých stavbách) v případě zániku sdružení nebo zrušení členství ve sdruženích. Dále zde byly specifikovány základní údaje o projektu, stanoven byl podíl členů sdružení na provozních nákladech projektu, stanoven byl podíl členů sdružení na činnosti sdružení, upraven byl zánik zájmového sdružení a zánik členství ve sdružení. Podle části IV. Podíl členů sdružení na provozních nákladech projektu, bodu 5 Dohody měly být "běžné opravy a údržby do celkové roční částky 10 tis. Kč na 1.-3. stavbě" (1. Intenzifikace ČOV Brumov-Bylnice, 2. stavba Doplnění kanalizace v Brumově Bylnici, 3. stavba Kanalizace ve Štítné nad Vláří a Popově) " zajištěny prostřednictvím provozovatele této stavby - Zlínskou vodárenskou, a.s. na základě Smlouvy o nájmu a provozování díla ze dne 4. 2. 2005. Investice, opravy a údržbu nad částku 10 tis. Kč zajišťuje a hradí sdružení, při čemž poměr úhrad jednotlivých členů sdružení byl dán předchozími body této Dohody." Vzhledem k tomu, že hodnota opravy 2 ks čerpadel byla vyšší než 10 tis. Kč a vznikla v k. ú. Štítná nad Vláří Popov (stavba 3.), byly vynaložené finanční prostředky v celkové výši 34.728 Kč obcí Štítná nad Vláří-Popov bezprostředně dne 5. 10. 2012 zaslány na účet sdružení. Státní závěrečný účet V souladu s ustanovením 30 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, v platném znění a vyhláškou MF č. 419/2001 Sb., byly dne 18. 2. 2013 zpracovány "Podklady pro vypracování návrhu státního závěrečného účtu za rok 2012", jejichž součástí byl: - "Přehled úvěrů, půjček a návratných finančních výpomocí přijatých obcemi a DSO od peněžních ústavů, jiných fyzických a právnických osob v roce 2012" - tabulková část s nulovým vyčíslením, - "Hodnotící zpráva" o vzniku, činnosti DSO a o schválení a plnění rozpočtu v roce 2012. 5
B. Zjištění z konečného přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 2.Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C II. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 6
C. IV. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % dne 22.5.2013 Mgr. Marie Ostrožíková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Marie Hrnčiříková předsedkyně sdružení dobrovolného svazku obcí DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne 22. 5. 2013 Marie Hrnčiříková předsedkyně sdružení.. podpis 1 x obdrží: DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 7