KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 06 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 15.10.2014 (dílčí přezkoumání) - 2.3.2015 (konečné přezkoumání) IČ: 71203354 za rok 2014 na základě písemné žádosti dobrovolného svazku obcí v souladu s ustanovením 53 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). Zahájeno bylo dne 4.7.2014 doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření v souladu s 5 odst. 2 písmene b) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), (dále jen zákon č. 255/2012 Sb. ). Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Velká Hleďsebe Plzeňská 32 354 71 Velká Hleďsebe Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb. a 4 zákona č 255/2012 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod číslem 2014/192/P dne 1.7.2014. Zástupci územního celku: - Dagmar Strnadová - předsedkyně Výkonné rady svazku - Blanka Prášková - účetní svazku Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Dagmar Klemáková - kontrolor: Dagmar Boušová DiS. 1
Předmětem přezkoumání byly údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření je vykonáno výběrovým způsobem. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Předmět dílčího přezkoumání byl ověřován dle 3 zákona č. 420/2004 z hlediska: a) dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních celků, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon včetně vrácení vyžádaných podkladů byl učiněn dne 2.3.2015. A. Přezkoumané písemnosti I. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Popis písemnosti Návrh rozpočtu dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko pro rok 2014 byl zveřejněn na úředních deskách členských obcí a způsobem umožňující dálkový přístup v době od 31.1.2014 do 27.2.2014. Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2014 schválena Valnou hromadou dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko dne 12.12.2013 pod bodem číslo 1). Rozpočtová opatření Za kontrolované období byla účetní jednotkou provedena 4 rozpočtová opatření: rozpočtové opatření č. 1 schválené Výkonnou radou Svazku dne 24.4.2014 usnesením č.3 (úprava rozpočtu v příjmech a výdajích o částku 67.105,- Kč), rozpočtové opatření č. 2 schválené Výkonnou radou Svazku dne 13.8.2014 usnesením č. 5 (úprava rozpočtu v příjmech a výdajích o částku 148.465,- Kč), rozpočtové opatření č. 3 schválené Výkonnou radou Svazku dne 20.11.2014 usnesením č. 4 (úprava rozpočtu v příjmech a výdajích o částku 783.410,- Kč), rozpočtové opatření č. 4 schválené Výkonnou radou Svazku dne 18.12.2014 usnesením č. 4 (úprava rozpočtu v příjmech a výdajích o částku 149.653,- Kč). Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období od 2013 do 2014 schválen Valnou hromadou dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko dne 20.12.2011. Obsahuje souhrnné 2
Schválený rozpočet Závěrečný účet Bankovní výpis Dohoda o hmotné odpovědnosti Faktura Inventurní soupis majetku a závazků základní údaje o příjmech a výdajích, zejména dlouhodobé závazky a pohledávky. Doložen nový rozpočtový výhled na období od 2015 do 2016 schválený Valnou hromadou dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko dne 13.8.2014. Pro rok 2014 byl Valnou hromadou dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko schválen dne 27.2.2014 pod bodem č. 5) rozpočet schodkový. Příjmy ve výši 2.207.048,- Kč a výdaje ve výši 2.956.572,- Kč. Schodek ve výši 749.524,- Kč je financován z prostředků vytvořených v předchozích letech. Rozpočet je zpracován v třídění podle rozpočtové skladby, závaznými ukazateli rozpočtu je schváleno paragrafové znění. Závěrečný účet dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření projednala a schválila valná hromada svazku obcí dne 24.4.2014 pod bodem č. 6). Současně se závěrečným účtem byla pod bodem č. 2) dne 24.4.2014 schválena účetní závěrka svazku obcí sestavená k 31.12.2013. Zveřejnění návrhu závěrečného účtu na úředních deskách členských obcí svazku a způsobem umožňující dálkový přístup v době od 4.4.2014 do 25.4.2014. Rozvahový účet 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků v účetnictví svazku obsahuje prostředky rozpočtového hospodaření. Zůstatek finančních prostředků syntetického účtu k 30.9.2014 v objemu 905.955,51 Kč odpovídá stavu prostředků dle výpisů z běžných účtů vedených u České národní banky (39.201,02 Kč) a Československé obchodní banky, a.s. (866.353,49 Kč) ke stejnému datu. Zůstatek finančních prostředků syntetického účtu k 31.12.2014 v objemu 642.967,23 Kč odpovídá stavu prostředků dle výpisů z běžných účtů vedených u České národní banky (39.574,02 Kč) a Československé obchodní banky, a.s. (603.395,21 Kč) ke stejnému datu. Dohoda o hmotné odpovědnosti uzavřena dne 1.3.2014 se zaměstnancem zodpovědným za vedením pokladny do výše schváleného pokladního limitu, tj. do 20.000,- Kč. Ke kontrole bylo předloženo 48 dodavatelských faktur vystavených za období leden až září 2014. Kontrolou byly prověřeny faktury za měsíc červen až prosinec 2014 od čísla 14-003-00022 do čísla 14-003-00048. Ke kontrole bylo předloženo 59 dodavatelských faktur vystavených za období leden až prosinec 2014. Kontrolou byly prověřeny faktury za měsíc říjen až prosinec 2014 od čísla 14-003-00049 do čísla 14-003-00059. Inventarizace majetku a závazků k 31.12.2014 provedena na základě plánu inventur účinného od 1.12.2014 do 31.1.2015 a Vnitřní organizační směrnice dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko účinné od 24.10.2013. Jmenovaná 3 členná inventarizační komise, proškolení členů komise se konalo dne 12.12.2014. Termín provedení inventur stanoven do 31.1.2015, 3
Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Mzdová agenda Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) inventury provedeny v období od 15.12.2014 do 31.1.2015. Inventarizační zpráva ze dne 31.12.2014. Nebyly zjištěny inventarizační rozdíly. Kontrola inventarizace účtů: 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek, 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek, 311 - Odběratelé, 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy, 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků, 321 - Dodavatelé a 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Za kontrolované období od 1.1.2014 do 30.9.2014 bylo v knize došlých faktur zapsáno 48 dodavatelských faktur. Dvě dodavatelské faktury v celkové výši 973,60 Kč, které nebyly k datu splatnosti uhrazeny, byly zaúčtovány na rozvahovém účtu 321 - Dodavatelé. Za kontrolované období od 1.1.2014 do 31.12.2014 bylo v knize došlých faktur zapsáno 59 dodavatelských faktur. Tři dodavatelské faktury v celkové výši 1.837,07 Kč, které nebyly ke konci účetního období roku 2014 uhrazeny, byly zaúčtovány na rozvahovém účtu 321 - Dodavatelé. V období od 1.1.2014 do 30.9.2014 bylo v knize odeslaných faktur zapsáno celkem 45 odběratelských faktur. Účet č. 311 - Odběratelé vykazoval v účetnictví svazku k 30.9.2014 nulový zůstatek. V období od 1.1.2014 do 31.12.2014 bylo v knize odeslaných faktur zapsáno celkem 67 odběratelských faktur. Účet č. 311 - Odběratelé vykazoval v účetnictví svazku k 31.12.2014 nulový zůstatek. Pracovní smlouva uzavřená dne 29.5.2014 na dobu určitou a to do 31.5.2015, včetně pracovní náplně a platového výměru, se zaměstnancem zařazeným do pracovní pozice jako odborník na vybranou samosprávnou oblast (tematický expert). Pracovní smlouva uzavřena dne 29.5.2014 a to do 31.5.2015, včetně pracovní náplně a platového výměru, se zaměstnancem zařazeným do pracovní pozice jako asistent koordinátora meziobecní spolupráce, pracovníka pro analýzy a strategie a odborníka na vybranou samosprávnou oblast. Za kontrolované období od 1.3.2014 do 30.9.2014 bylo účetní jednotkou vystaveno celkem 53 příjmových a výdajových dokladů. Za kontrolované období od 1.3.2014 do 31.12.2014 bylo vystaveno celkem 94 příjmových a výdajových dokladů. Výběrovým způsobem byly prověřeny pokladní doklady za měsíc září 2014 od čísla 39 do čísla 53 a za měsíc prosinec od čísla 82 do čísla 94, které obsahovaly náležitosti účetního dokladu v souladu s ustanovením 11 zákona o účetnictví. Ke kontrole předložena pokladní kniha účetní jednotky, která je vedena na PC (zřízení pokladny bylo schváleno valnou hromadou svazku dne 27.2.2014 s účinností od 1.3.2014). Zůstatek finančních prostředků pokladní knihy k 30.9.2014 ve výši 6.146,- Kč souhlasí se stavem syntetického účtu 261 - Pokladna a položkou 5182 - Poskytnuté zálohy vlastní 4
pokladně ke stejnému datu ve výkazu Fin 2-12 M. Nulový zůstatek finančních prostředků k 31.12.2014 souhlasí se stavem účtu 261 - Pokladna a položkou 5182 - Poskytnuté zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu. Denní pokladní limit stanovený ve výši 20.000,- Kč, schválený valnou hromadou dne 27.2.2014 pod bodem č. 1) nebyl za kontrolované období překročen. Příloha rozvahy Příloha rozvahy účetní jednotky sestavená k 30.9.2014 a k 31.12.2014. Rozvaha Výkaz rozvahy sestavený účetní jednotkou k 30.9.2014 a k 31.12.2014. Účetní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc září 2014 (od č. 146 do č. 160) v návaznosti na výpis z účtů vedených u Československé obchodní banky a.s. Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc prosinec 2014 (od č. 201 do č. 218) v návaznosti na výpis z účtů vedených u Československé obchodní banky a.s. Účtový rozvrh Účtový rozvrh účetní jednotky platný pro rok 2014. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Dohody o pracovní činnosti Dohody o provedení práce Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M bylo zjištěno, že k 30.9.2014 v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši 2.463.016,98 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 101,57 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši 2.306984,86 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 72,73 %). Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M bylo zjištěno, že k 31.12.2014 v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši 3.184.645,55 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 144,29 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši 3.291.601,71 Kč (tj. plnění k rozpočtu upravenému na 111,33 %). Výsledkem rozpočtového hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko za rok 2014 byl schodek ve výši 106.958,16 Kč. Kontrolou výkazu zisku a ztráty k 30.9.2014 bylo zjištěno, že hospodářským výsledkem běžného účetního období je ztráta v objemu 139.722,44 Kč, který souhlasí na SÚ 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaného ve výkaze rozvahy ke stejnému datu. Kontrolou výkazu zisku a ztráty k 31.12.2014 bylo zjištěno, že hospodářským výsledkem běžného účetního období je ztráta v objemu 1.340.058,69 Kč, který souhlasí na SÚ 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaného ve výkaze rozvahy ke stejnému datu. Za kontrolované období od 1.1.2014 do 31.12.2014 nebyla uzavřena žádná dohoda o pracovní činnosti. Za kontrolované období od 1.1.2014 do 31.12.2014 uzavřel svazek obcí celkem 15 dohod o provedení práce. Jednalo se například o dohody např. na: vedení účetnictví svazku, realizaci projektu "méně bloudění v pohraničí", žádosti o dotace, vyúčtování dotací, výběrové řízení, úklid kanceláří, 5
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím konzultace administrace žádostí do OPŽP. Předložené dohody o provedení práce nepřesahovaly roční limit rozsahu prací do 300 hodin/rok. Svazek obcí obdržel neinvestiční dotaci z rozpočtu Ministerstva pro místní rozvoj na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 22.9.2014 za účelem realizace akce "Pojďme na zkušenou". Celkové náklady na realizaci akce činily 71.995,- Kč, dotace od MMR byla poskytnuta ve výši 39.295,- Kč, z vlastních zdrojů bylo dofinancováno 32.700,- Kč. Předloženo závěrečné vyúčtování poskytnuté dotace ze dne 21.11.2014 včetně finančního vypořádání prostředků státního rozpočtu na financování akce. Dále svazek obcí obdržel na základě smlouvy o poskytnutí příspěvku z rozpočtu Karlovarského kraje - číslo smlouvy 00406/2014-00 ze dne 19.3.2014 účelový neinvestiční příspěvek ve výši 300.000,- Kč na úhradu mzdových nákladů na manažera dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko. Souhrn předpokládaných nákladů na realizaci akce v roce 2014 činí 535.000,- Kč. Termín závěrečného vyúčtování stanoven smlouvou nejpozději 10.12.2014. Doloženo závěrečné vyúčtování realizace akce ze dne 3.12.2014, celkové náklady činily 466.320,- Kč. Smlouvy o dílo Ke kontrole byla vybraná Smlouva o dílo ze dne 27.8.2014, uzavřená se zhotovitelem Marií Krajcovou, se sídlem Ostrov, na provedení zakázky "Studie proveditelnosti k projektu - Vybudování a obnova zařízení pro volný čas". Cena za provedení díla dohodnuta smluvními stranami ve výši 50.000,- Kč bez DPH. Faktura za zhotovení díla nebyla do doby kontroly vystavena. Dokumentace k veřejným zakázkám Vnitřní předpis a směrnice Výběrové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu na zhotovení díla "Vybudování a obnova zařízení pro volný čas". Výzva k podání nabídek a zadávací podmínky zveřejněny zadavatelem dne 24.9.2014 (oprava a doplnění zadávací dokumentace k výběrovému řízení ze dne 29.9.2014 a 10.10.2014). Do výběrového řízení na zhotovení zakázky se přihlásily 3 dodavatelské subjekty, otevírání obálek bylo provedeno dne 24.10.2014, protokol o hodnocení nabídek ze dne 24.10.2014, protokol o druhém jednání hodnotící komise ze dne 18.11.2014 (z důvodu výzvy k doplnění cenové nabídky - výkazu výměr). Rozhodujícím kritériem pro výběr dodavatele byla nejnižší nabídková cena bez DPH. Smlouva o dílo uzavřena dne 22.1.2015 s vítězem soutěže společností Linhart, s.r.o., se sídlem Brandýs nad Labem - Stará Boleslav. Dodavatel veřejné zakázky byl Valnou hromadou Svazku schválen dne 18.12.2014 usnesením č. 4. Vnitřní organizační směrnice obce k zajištění realizace zákonů č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a dalších zákonů: - soubor vnitřních organizačních směrnic vydaných s účinností od 1.11.2013. 6
Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí Za kontrolované období nebyla svazkem obcí vydána ani aktualizována žádná nová vnitřní norma. Za kontrolované období se Valná hromada dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko sešla dne 27.2.2014, 24.4.2014, 27.5.2014, 13.8.2014 a 18.12.2014. Na svém zasedání se valná hromada obcí zabývala např.: schválením zřízení pokladny od 1.3.2014 s pokladním limitem ve výši 20.000,- Kč, schválením rozpočtu na rok 2014, projektem "Krajinná výstava 2016 - příprava", zprávou dozorčí rady o kontrole za rok 2013, účetní závěrkou svazku obcí za rok 2013, účetní závěrkou Mariánskolázeňsko o.p.s. za rok 2013, výroční zprávou svazku obcí za rok 2013, závěrečným účtem svazku obcí za rok 2013, nominací člena svazku obcí do Správní a Dozorčí rady MAS 21, zajištěním financování projektu "Vybudování a obnova zařízení pro volný čas", změnou stanov Svazku, rozpočtovým výhledem Svazku na rok 2015 až 2016, volbou členů Výkonné rady a Dozorčí rady Svazku, výběrem dodavatele v rámci výběrového řízení "Vybudování a obnova zařízení pro volný čas", pověřením pro předsedkyni Svazku k provedení případného rozpočtového opatření k 31.12.2014, rozpočtovým provizoriem na rok 2015 dle pravidel, rámcovou smlouvou s MAS 21, o.p.s., strategickým dokumentem Svazku na období 2014 až 2020 dle předloženého návrhu a dalšími smluvními ujednáními. Za kontrolované období se jednání Výkonné rady dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko konalo ve dnech 23.1.2014, 27.3.2014, 24.4.2014, 27.5.2014, 24.6.2014, 24.7.2014, 13.8.2014, 7.10.2014, 20.11.2014 a 18.12.2014. II. Zástupce dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek: netvořil peněžní fondy, neprovozoval podnikatelskou činnost, není zřizovatelem příspěvkové organizace, neuzavřel smlouvu o sdružených prostředcích, nehospodařil a nenakládal s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, nenakládal a nehospodařil s majetkem státu, zadal a uskutečnil veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů), neručil za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřel zástavní smlouvu týkající se movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, 7
nezřídil věcné břemeno k majetku územního celku neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku, nekoupil a ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. B. Zjištění z konečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko za rok 2014: nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při prvním dílčím přezkoumání za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko za rok 2014: nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.). II. Upozornění na případná rizika dovozená na základě zjištěných chyb a nedostatků ( 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko za daný rok se neuvádí žádná rizika. 8
III. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k 31.12.2014 ( 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,95 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Velká Hleďsebe dne 2.3.2015 Za Krajský úřad Karlovarského kraje...... Bc. Dagmar Klemáková kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Dagmar Boušová DiS. kontrolor 9
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci územního celku a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu Krajského úřadu Karlovarského kraje. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje výsledky obou dílčích přezkoumání. Územní celek bere na vědomí, že provedené přezkoumání hospodaření ho nezbavuje odpovědnosti za správnost vykázaných výsledků. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko o počtu 10 stran byla seznámena a jeho stejnopis obdržela. Dagmar Strnadová, předsedkyně výkonné rady svazku Dne: Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Mariánskolázeňsko Dagmar Strnadová 2 1 Karlovarský kraj Bc. Dagmar Klemáková 10