Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn.: KÚOK/43539/2012/KŘ-K/7326 Č.j.: KUOK 1659/2013. Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 8 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Želechovice za rok 2012, IČ 00635766 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření provedeného dne 28. 8. 2012 a na základě výsledku dílčího přezkoumání hospodaření uskutečněného dne 6. 3. 2013. Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon). Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Želechovice Přezkoumané období: 1. 1. 2012-31. 12. 2012 Přezkoumání hospodaření vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Bc. Erika Schmidtová kontrolor: Ing. Milan Procházka Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal ředitel Krajského úřadu Olomouckého kraje Bc. Ing. Libor Kolář Zástupci obce: Ing. Hampl Antonín - starosta Dagmar Klajblová - účetní Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodaření obce Želechovice za rok 2012 kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny, nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona).
Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Želechovice za rok 2012 byly přezkoumány následující písemnosti: Darovací smlouvy: Darovací smlouva č. 2012/01313/0MP/OSB na pozemek ze dne 7. 5. 2012 Dohoda o hmotné odpovědnosti: sepsaná s účetní obce ze dne 31. 1. 2011, s knihovnicí dne 9. 5. 2006, s obsluhou malotraktoru ze dne 4. 5. 2012 Dokumentace k veřejným zakázkám: Výběrové řízení na opravu kaple sv. Cyrila a Metoděje 2
Dokumentace k veřejným zakázkám: Výběrové řízení na práce restaurátorské a stavební v souvislosti s opravou památného kříže nacházejícího se mezi obcí Brníčko a Újezd u Uničova Inventurní soupis majetku a závazků: Směrnice Č. 3/2011 - Inventarizace majetku a závazků, Příkaz k provedení inventur ze dne 14. 12. 2012, Plán inventur ze dne 14. 12.2012, Zápis o seznámení s pokyny o provedení inventarizace za účetní období roku 2012 pro členy inventarizačních komisí ze dne 21. 12. 2012, Inventurní soupisy včetně příloh, Inventarizační zpráva ze dne 18. 1. 2013 Kniha došlých faktur: za období leden - prosinec 2012, poř. Č. 1/2012-156/2012 Kniha odeslaných faktur: za období leden - prosinec 2012, poř. Č. 2012001-2012006 Návrh rozpočtu: obce na rok 2012 schválený ZO dne 30. 12.2011 Návrh rozpočtu: obce na rok 2013 schválený ZO dne 27. 12.2012 Odměňování členů zastupitelstva: za období červenec - prosinec 2012 Odměňování členů zastupitelstva: za období leden - červen 2012 Pokladní doklad: namátková kontrola pokladních dokladů za období červen - červenec 2012 Pokladní kniha (deník): za období červen - červenec 2011 Pokladní kniha (deník): za období srpen - prosinec 2012 Příloha rozvahy: sestavená k datu 31. 12. 2012 Příloha rozvahy: sestavená k datu 30. 6. 2012 Rozpočtová opatření: Č. 1 ze dne 31. 1.2012, Č. 2 ze dne 29.2.2012, Č. 3 ze dne 30.4.2012, Č. 4 ze dne 31.5.2012, Č. 5 ze dne 30.6.2012, Č. 6 ze dne 31.7.2012 Rozpočtová opatření: Č. 7/2012 provedené starostou obce dne 30. 9. 2012, Č. 8/2012 schválené ZO dne 15. 11. 2012, Č. 9/2012 provedené starostou obce dne 30. 11. 2012, Č. 10/2012 provedené starostou obce dne 31. 12. 2012 Rozpočtový výhled: obce Želechovice sestavený na období 2012-2016 Rozvaha: sestavená k datu 31. 7. 2012 Rozvaha: sestavená k datu 31. 12.2012 Smlouvy a další materiály k přijatým účelov~m dotacím: Finanční vyúčtování příspěvku na akci "Výstava archeologických památek Zelechovice a vydání jejich soupisu" ve výši 12 000 Kč ze dne 9. 11. 2012, Vyúčtování příspěvku na základě smlouvy o poskytnutí dotace Č. 2012/01216/0KPP/DSM ze dne 7.11.2012 OE KÚOK ze dne 22. 5. 2012 na účelovou neinvestiční dotaci na částečnou úhradu nákladů na přípravu a realizaci akce "Kulturní rok v Želechovicích", Smlouva o poskytnutí finančního příspěvku ze dne 14. 5. 2012 na částečnou úhradu nákladů na soubor akci "Kulturní rok v Želechovicích" OE KÚOK ze dne 17. 7. 2012 na účelovou neinvestiční dotaci na realizaci projektu "Oprava kaple sv. Cyrila a Metoděje v Želechovicích", Smlouva o poskytnutí příspěvku v rámci Programu obnovy venkova Olomouckého kraje Č. 2012/01957/0SRIDSM ze dne 29. 6. 2012 na realizaci projektu "Oprava kaple sv. Cyrila a Metoděje v Želechovicích" OE KÚOK na účelovou neinvestiční dotaci na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti 3
s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev krajů, vyhlášených na 12. a 13. října 2012 ve výši 22 000 Kč, Finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých obcím z dne 30. 1. 2013 OE KÚOK ze dne 22. 5. 2012 na účelovou neinvestiční dotaci na částečnou úhradu nákladů na přípravu a realizaci akce "Výstava archeologických památek Želechovic a vydání jejich soupisu", Smlouva o poskytnutí finančního příspěvku od Olomouckého kraje ze dne 14. 5. 2012 na částečnou úhradu nákladů na přípravu a realizaci výstavy archeologických památek Želechovic a vydání jejich soupisu OE KÚOK ze dne 25. 9. 2012 na účelovou neinvestiční dotaci ve výši 50 000 Kč, Vyúčtování dotace "Oprava kříže na p.č. 842 v k.ú. Želechovice u Uničova ze dne 7.9.2012 včetně Finančního vyúčtování dotace Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Vyúčtování příspěvku na realizaci akce "Kulturní rok v Želechovicích" ze dne 12. 12. 2012, Finanční vyúčtování příspěvku ze dne 30. 11. 2012, Závěrečná zpráva ze dne 12. 12. 2012 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí účelové dotace od Olomouckého kraje ze dne 11. 4. 2012 na úhradu nákladů, které vznikly s obnovou památky kříže v Želechovicích v roce 2012 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Dodatek č. 1 ke smlouvě č. 2012/01957/0SRlDSM/1 o poskytnutí příspěvku v rámci Programu obnovy venkova Olomouckého kraje 2012 ze dne 14. 9. 2012, Vyúčtování účelové neinvestiční dotace z POV Olomouckého kraje na realizaci projektu "Oprava kaple sv. Cyrila a Metoděje v Želechovicích" ze dne 19. 10.2012, Závěrečná zpráva o ukončení realizace projektu z Programu obnovy venkova 2012 včetně finančního vyúčtování příspěvku ze dne 7.11.2012 Smlouvy nájemní: Nájemní smlouva o pronájmu zemědělských pozemků ze dne 5.6.2012 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva ze dne 16. 1. 2012 na koupi pozemku Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva ze dne 2. 4. 2012 na prodej pozemku Smlouvy o přijetí úvěru: Smlouva o úvěru č. 0283576439 v ZO dne 1. 7. 2010 ze dne 18. 8. 2010, schváleno Smlouvy o věcných břemenech: Smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 25.1.2012 Účetní doklad: namátková kontrola účetních dokladů k výpisům ČS, a.s. za období listopad - prosinec 2012 Účetní doklad: namátková kontrola účetních dokladů k výpisům ČS, a.s, č.ú. 283576439/0800 (úvěr) za období leden - červenec 2012 Účetní doklad: namátková kontrola účetních dokladů k výpisům ČS, a.s., č.ú. 1803609359/0800 za období červen - červenec 2012 Účtový rozvrh: sestavený pro rok 2012 Vnitřní předpis a směrnice: Směrnice č. 1/2010 o oběhu účetních dokladů, Směrnice č. 2/2010 pro časové rozlišení, Směrnice č. 3/2010 Účtový rozvrh, účetní knihy a náležitosti účetních dokladů, Směrnice Kontrolní řád - řídící kontrola, Organizační řád obce, Jednací řád ZO, Směrnice č. 1/2011 o cestovních náhradách členů ZO, Směrnice č. 2/2011 o používání podrozvahových účtů, Směrnice č. 3/2011 4
Inventarizace majetku a závazků, Směrnice Č. 4/2011 pro stanovení hladiny významnosti pro odsouhlasení pohledávek, Směrnice Č. 5/2011 k přípravě odepisování dlouhodobého majetku, Směrnice Č. 1/2012 k zásadám pro odepisování majetku Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k datu 31.12.2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k datu 31.7.2012 Výkaz zisku a ztráty: sestavený k datu 31. 12. 2012 Výkaz zisku a ztráty: sestavený k datu 31. 7. 2012 Zápisy z jednání finančního výboru: Zápis z vnitřní kontroly účetních dokladů ze dne 13.11.2012 Zápisy z jednání finančního výboru a kontrolního výboru: Zápis finančního výboru k účinnosti vnitřního kontrolního systému obce ze dne 1. 2. 2012, Zápisy finančního výboru z vnitřní kontroly účetních dokladů obce Želechovice ze dne 11. 4. 2012, Zápis z vnitřní kontroly účetních dokladů obce Želechovice ze dne 14. 6. 2012, Zápis z kontrolního výboru ze dne 25. 6. 2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne 30. 3. 2012, 14. 5. 2012, 15.6.2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne 6. 9. 2012, ze dne 15.11.2012, ze dne 27.12.2012 Závěrečný účet: obce za rok 2011 schválený ZO dne 30. 3. 2012 Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán: Zřizovací listina Obecní knihovny Želechovice, organizační složky obce ze dne 2. 1.2003 V kontrolovaném období, dle informací poskytnutých zástupci obce, obec Želechovice: neuskutečnila finanční operace týkající se peněžních fondů, neuzavřela smlouvu o sdružení a neuskutečnila finanční operace týkající se sdružených prostředků, neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, půjčky, nehospodařila s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, neuzavřela směnnou a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřela smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku a smlouvu o přistoupení k závazku, nezastavila movitý a nemovitý majetek, nekoupila, ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb.), nezřídila věcná břemena k majetku územního celku, neměla podnikatelskou činnost. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Želechovice za rok 2012 kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny, nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 5
c. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok Při přezkoumání hospodaření obce Želechovice za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Želechovice bylo zjištěno: 1. Starosta obce, vykonávající pravomoc rady obce dle 99 odst. 2 zákona č. 128 o obcích (obecní zřízení), neprováděl rozpočtová opatření v rozsahu stanoveném zastupitelstvem obce. Zastupitelstvo obce Želechovice na svém zasedání dne 14. 9. 2011 pověřilo starostu obce prováděním rozpočtových opatření v rozsahu přesunů výdajů mezi pol., a oddíly s tím, že navýšení celkových výdajů zůstává v pravomoci zastupitelstva a dále mu uložilo provádět rozpočtová opatření příjmu dotací a jejich vydání. Kontrolou úprav rozpočtu bylo zjištěno, že starosta obce od 1. 1. 2012 do 31. 7. 2012 provedl celkem šest rozpočtových opatření, ve kterých provedl úpravy rozpočtu ve výši, která přesahovala pravomoc mu danou zastupitelstvem obce. Byly provedeny úpravy rozpočtu, navyšující celkové výdaje rozpočtu. Porušeno ustanovení 102 odst. 2 písmo a) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, kde se stanoví, že radě obce je vyhrazeno zabezpečovat hospodaření obce podle schváleného rozpočtu, provádět rozpočtová opatření v rozsahu stanoveném zastupitelstvem obce. Přijatá opatření: Kontrolou provedených rozpočtových opatření za rok 2012 bylo zjištěno, že rozpočtová opatření č. 1-6/2012, která byla původně provedena starostou nad rámec pověření, byla následně schválena dne 6. 9. 2012 zastupitelstvem obce. Rozpočtová opatření č. 7-10/2012 byla schvalována v souladu s platnými právními předpisy a pověřením daným starostovi zastupitelstvem obce. Nedostatek byl odstraněn. D. Upozornění na případná rizika ( 10 odst. 4 písmo a) zákona): Na případná rizika neupozorňujeme. E. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu ůzemního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k 31.12.2012 ( 10 odst. 4 písmo b) zákona) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,08 % 53,37 % 0,06 % Želechovice, 6. 3. 2013 6
.,. o 0 Za Krajský úřad Olomouckého kraje KRAJSKÝ ÚŘAD OlOMOUCKÉHO KRAJE (20) Ing. Bc. Erika Schmidtová ~~/ kontrolor pověřený řízenim přezkoumání Ing. Milan Procházka kontrolor t / ';;d~;; podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání k;;~. Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písmo I) zákona. Stanovisko zašle obec na adresu Krajského úřadu Olomouckého kraje, oddělení kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Já, níže podepsaný starosta obce prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 připomínek a nebudu podávat písemné stanovisko podle 6 odst. 3 písmo I) zákona. Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Žel chovice obdržel a s jeho obsahem byl seznámen starosta obce dne 6. 3. 2013 Ing. Hampl Antonín,-\. I II... : :.:/. \., \ IObec. podpis ele~'l~~~c 1- okres Olomouc- Rozdělovník: Ps..(-7~3 91 1 stejnopis pro obec Želechovice,- - ---------- 1 stejnopis pro Krajský úřad Olomouckého kraje, oddělení kontroly 7
Upozornění Dne 4. července 2012 byl ve Sbírce zákonů vyhlášen zákon č. 239/2012 Sb., kterým se mění zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a další související zákony: novela zákona o účetnictví přináší v 4 odst. 8 povinnost schvalování účetních závěrek některými vybranými účetními jednotkami, zákon Č. 128/2000 S., o obcích, je v 84 odst. 2 písmo b) doplněn o vyhrazenou pravomoc zastupitelstva obce "schvalovat účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni" a 102 odst. 2 je doplněn o vyhrazenou pravomoc rady obce "schvalovat účetní závěrku obcí zřízené příspěvkové organizace sestavenou k rozvahovému dni". Dle či. XVI zákona č. 239/2012 Sb., přechodné ustanovení, se schvalování účetní závěrky podle 84 odst. 2 písmo b) a 102 odst. 2 písmo q) zákona č. 128/2000 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, poprvé provede za účetní období roku 2012. 8