ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTYSE POLEŠOVICE

ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTYSE POLEŠOVICE 2014 2018 Kvalitní subjekt s velmi dobrou schopností splácet své závazky a doporučením sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky 1

Obsah 1. EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU... 3 2. VYHODNOCENÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU NA LÉTA 2009-2013... 3 3. ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ... 6 3.1. Příjmy uplynulého období...8 3.1.1. Daňové příjmy... 10 3.1.2. Nedaňové příjmy... 12 3.1.3. Kapitálové příjmy... 13 3.1.4. Přijaté transfery... 14 3.2. Výdaje uplynulého období... 15 3.2.1. Struktura výdajů... 16 3.3. Monitoring hospodaření obcí... 17 4. ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2012... 20 4.1. Příjmy rozpočtu 2012... 21 4.2. Výdaje rozpočtu 2012... 22 4.3. Sdílené daně... 23 5. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTYSE... 25 5.1. Zdroje rozpočtového výhledu... 25 5.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu... 25 5.3. Sestavený rozpočtový výhled... 26 5.4. Volné finanční prostředky... 27 5.5. Příjmy a výdaje rozpočtového výhledu dle položek... 27 6. EKONOMICKÉ HODNOCENÍ MĚSTYSE... 29 7. ZÁVĚR... 29 2

1. Efektivnost rozpočtového výhledu (1) Rozpočtový výhled je pomocným nástrojem územního samosprávného celku nebo svazku obcí sloužícím pro střednědobé finanční plánování rozvoje jeho hospodářství. Sestavuje se na základě uzavřených smluvních vztahů a přijatých závazků zpravidla na 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet ( 4 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění). (2) Rozpočtový výhled obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích, zejména o dlouhodobých závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů. U dlouhodobých závazků se uvedou jejich dopady na hospodaření územního samosprávného celku nebo svazku obcí po celou dobu trvání závazku. Zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů č. 250/2000 Sb., v platném znění ukládá územním samosprávným celkům sestavovat rozpočtový výhled. Řada obcí přistupuje k tvorbě rozpočtového výhledu formálně, tak aby naplnila dikci zákona. Mnoho obcí a měst si již uvědomilo přínosy kvalitně sestaveného výhledu. Přínosy lze specifikovat v několika rovinách. Střednědobé rozpočtování slouží zejména voleným zastupitelům obcí a měst, kteří se na jeho základě mohou mnohem racionálněji rozhodovat. Hlavní klad je vidět především při tvorbě ročního rozpočtu, kdy se ustupuje od každoročního neefektivního vyjednávání o rozpočtu, protože rozpočtový výhled již nastavil koncepci příjmů a výdajů (priorit) na delší časové období. V době, kdy se sestavuje rozpočet na běžný rok, je většina výdajů již dána platnými závazky. Ostatní výdaje lze upravovat jen v nepatrném rozsahu, možnost manévrování poskytuje obvykle jen 5 10 % výdajů, proto jakákoliv změna výdajových priorit musí probíhat v časovém rozpětí několika let. Rozpočtový výhled také upozorňuje na případná rizika předlužení městyse Polešovic, jsou zde zapracovány priority v investiční oblasti, nebo alespoň vyčísleny volné finanční zdroje, které lze použít na rozvoj městyse. 2. Vyhodnocení rozpočtového výhledu na léta 2009 2013 Městys Polešovice má rozpočtový výhled na období 2009 2013 zpracovaný společností AQE advisors, a.s. a schválený zastupitelstvem městyse. Vzhledem k probíhajícím změnám vnějšího, především ekonomického a legislativního (reforma veřejných financí), i interního prostředí, je třeba navržený směr vývoje městyse analyzovat podle nových skutečností. Rozpočtový výhled městyse, v rámci aktualizace, srovnává také hodnoty schváleného rozpočtu roku 2012 s navrženým rozpočtovým výhledem na rok 2012 (sestaveným v roce 2008). Vzhledem k tomu, že společnost AQE advisors, a.s. predikovala výhled daňových příjmů ještě před přijetím novely č. 377/2007 Sb. zákona č. 243/2000 Sb., (zákon o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům) a vyhlášky č. 392/2007 Sb. (o podílu jednotlivých obcí na výnosu celostátních daní), jsou patrné větší odchylky výhledu sdílených daní od rozpočtu schváleného, který byl sestavován již se znalostí dopadů nového zákona a vyhlášky. 3

Tabulka č. 1: Porovnání ekonomických dat roku 2011 a roku 2012 Text (tis. Kč) 2011 2012 Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled Daňové příjmy 17 307 17 246 17 071 18 428 Nedaňové příjmy 11 893 10 962 10 278 6 536 Přijaté transféry 36 042 47 517 10 843 1 399 Běžné příjmy 65 242 75 725 38 192 26 362 Kapitálové příjmy 11 070 6 404 1 957 1 500 Příjmy celkem 76 312 82 129 40 149 27 862 Běžné výdaje 35 385 43 515 23 990 19 804 Kapitálové výdaje 33 258 31 518 15 236 0 Výdaje celkem 68 643 75 033 39 226 19 804 Saldo bez financování 7 670 7 096 923 8 059 Provozní přebytek (PP) 29 857 32 210 14 202 6 559 Rozdíl PP a spl.jistiny 17 171 14 302 10 268 5 624 Splacená jistina 12 686 17 908 3 934 935 Rozpočtový výhled roku 2012 oproti schválenému rozpočtu počítá s nižším objemem financí na straně příjmů i na straně výdajů. Městys ve svém schváleném rozpočtu předpokládá vyšší příjem u nedaňových položek, kapitálových příjmů a provozních dotací. Naopak nižší příjmy rozpočtuje u daňových příjmů. Běžné příjmy schváleného rozpočtu jsou proto vyšší o cca 11 mil. Kč, než navrhoval RV 2012. U kapitálových příjmů městys ve svém rozpočtu počítá s vyššími příjmy o 457 tis. Kč. Celkové saldo bez financování schváleného rozpočtu oproti RV 12 nedosahuje deficitu, tzn. celkové příjmy schváleného rozpočtu převyšují celkové výdaje o 923 tis. Kč. Z analýzy výdajů vyplývá, že schválený rozpočet 2012 byl oproti RV 12 sestaven s předpokladem vyšších celkových běžných výdajů, zejména u mezd, nákupu energií a služeb a neinvestičních transferů. Tabulka č. 2 ukazuje hodnoty daňových příjmů schváleného rozpočtu a RV12. Tabulka č. 2: Porovnání daňových příjmů (vybrané položky) 2011 2012 Pol. Text (tis. Kč) Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 2 896 2895 2 900 3 333 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 323 319 400 477 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 263 260 260 0 1121 Daň z příjmů právnických osob 2 840 2 839 3 000 4 158 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 1 178 1 178 600 0 1211 DPH 6 745 6 744 7 000 7 834 1361 Správní poplatky 110 100 100 148 1511 Daň z nemovitostí 1 668 1 666 1 700 1 300 4

tis. Kč Tabulka č. 3: Porovnání nedaňových příjmů (vybrané položky) Pol. Text (tis. Kč) 2011 2012 Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 7 681 6 932 7 773 5 306 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 100 81 100 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 850 780 805 892 Tabulka č. 4: Porovnání běžných výdajů Text (tis. Kč) Na položku Neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím zařazují obce příspěvky, které poskytují příspěvkovým organizacím, kterých jsou zřizovateli, podle 28 odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Graf č. 1: Porovnání běžných výdajů (vybrané položky) 2011 2012 Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled Platy zaměstnanců vč. odvodů 7 408 6 995 5 554 4 980 Nákup materiálu a DHM 1 673 1 214 1 441 2 087 Úroky a finanční výdaje 599 599 559 112 Nákup energií a služeb 14 179 12 422 8 953 7 457 Opravy a udržování 2 997 2 836 798 1 366 Ostatní příspěvky 2 416 2 074 1 883 217 Neinv. transfery příspěv. apod. organizacím 3 623 3 622 3 091 3 383 Neinvestiční transfery obyvatelstvu 241 202 166 127 Ostatní neinvestiční transfery 2 248 13 551 1 545 75 Běžné výdaje celkem 35 384 43 515 23 990 19 804 16 000 14 000 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0 Graf č. 1: Porovnání běžných výdajů (vybrané položky) Platy zaměstnanců Nákup materiálu Úroky a fin. výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky RU 2011 Sk. 2011 RS 2012 RV 2012 5

3. Analýza hospodaření uplynulého období Rozpočtový výhled vychází z analýzy minulého období, tj. z účetních dat za čtyři předchozí roky a z analýzy schváleného i upraveného rozpočtu roku 2012. Na základě tohoto hodnocení jsou definovány časové řady, které predikují budoucí vývoj jednotlivých rozpočtových položek. S ohledem na předpokládaný vývoj ekonomiky státu a příjmů ze sdílených daní je navržen plán hospodaření městyse v následujících pěti letech. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty: Účetnictví let 2009 2012 Rozpočty let 2009 2012 Splátkový kalendář závazků městyse Jednotlivé rozpočty jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Analýza hospodaření městyse za období 2009 2012 je zaměřena na zkoumání vývoje základních indikátorů: provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů), rozdíl provozního přebytku a splátek jistin, monitoringu hospodaření, celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů). Na základě posouzení hodnot jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že ekonomika městyse v letech 2009 2012 má charakter zdravého hospodaření. Tabulka č. 5: Vývoj hospodaření městyse v letech 2009 2012 Text (tis. Kč) Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 Daňové příjmy 15 793 16 508 17 246 17 071 Nedaňové příjmy 8 962 10 736 10 962 10 278 Dotace (včetně dotace na mzdy) 24 396 27 842 47 517 10 843 Běžné příjmy 49 151 55 086 75 725 38 192 Kapitálové příjmy 1 791 7 344 6 404 1 957 Příjmy celkem 50 942 62 430 82 129 40 149 Běžné výdaje 33 221 43 807 43 515 23 990 Kapitálové výdaje 20 518 28 058 31 518 15 236 Výdaje celkem 53 739 71 865 75 033 39 226 Saldo bez financování - 2 797-9 435 7 096 923 Uhrazené splátky jistiny 8 480 11 776 17 910 3934 Přijaté úvěry 10 120 21 310 10 689 2 888 Finanční prostředky minulých let 1 124-133 123 123 Financování 2 797 9 435-7 096-923 Příjmy všechny 62 186 83 873 92 941 43 160 Výdaje všechny 62 219 83 641 92 941 43 160 Saldo úplné - 33 232 0 0 Provozní přebytek (PP) 15 930 11 279 32 210 14 202 Rozdíl PP a splacené jistiny 7 450-496 14 300 10 269 Z hlediska hospodaření územního samosprávného celku jsou příjmy veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací a přijaté splátky půjček za účelem rozpočtové politiky (např. půjčky zřízeným příspěvkovým organizacím). 6

Městys vykazoval v roce 2009 a 2010 záporné saldo všech příjmů a výdajů především díky vysokým investičním nákladům. V letech 2010 a 2011 vzrostly daňové, nedaňové příjmy a přijaté transfery, ale i celkové výdaje. Provozní přebytek městyse dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. I po odečtení splátek jistin v roce 2009, 2011 a 2012 od provozního přebytku zůstává provozní přebytek po úhradě splátek stále kladný na úrovni 7 mil. Kč až 14 mil. Kč. Tato skutečnost znamená, že městys i po uhrazení svých závazků využívá část svého provozního rozpočtu ke krytí svých investičních cílů. V průběhu celého sledovaného období městys realizoval několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Především šlo o kulturně sportovní a multifunkční areál Základní školy Polešovice (dotace 7 mil. 402 tis. Kč), o obnovu vodohospodářské infrastruktury městyse Polešovice (ČOV) (dotace 17 mil. 497 tis. Kč), opravu školní kuchyně (dotace 8 mil. Kč) rekonstrukci nástavby MŠ (dotace 5 mil. 224 tis. Kč), Sokolovny, vybudování Sběrného dvora, budování kanalizace na Dílech pro 29 RD, obnovu autobusových čekáren, výsadby např. kolem sochy sv. Floriánka, komunikace Pod skalou a v Maruši. Uskutečnil se také hydrogeologický průzkum pro nové vrty, rekonstrukce dětského hřiště a výsadba zeleně (lesopark Skala Polešovice, lesní LBC Slínky do LBC Nivy, biocentrum LBC 16 a LBC Na kanále, Regionální koridor 142 Polešovice). Poskytovatel Dotace v jednotlivých letech (tis. Kč) Investiční akce dotace 2009 2010 2011 Celkem MpMR Svatý Floriánek 273 273 SFŽP,FS Sběrný dvůr 4 650 4 650 KÚ Zlín Obnova čekáren 200 200 územní plán 0 SR,EU Multifunkční areál 7 402 7 402 12 525 SZIF ČOV 9 000 8 497 17 497 SFŽP,ERDF Posil.vodní vrty 2 994 2 994 ROP MŠ - nástavba 5 224 5 224 Min.fin. ŠJ - kuchyň 8 000 8 000 Min.fin. kanalizace Díly 1 450 1 450 MpMR Dětské hřiště 379 379 35 544 48 069 Investiční náklady městyse byly částečně financovány po celé období let 2009 až 2012 prostřednictvím cizích zdrojů a to úvěry od České spořitelny (Sýpka) a Komerční banky (ostatní investice). V roce 2009 si městys vzal dva úvěry na kulturně sportovní a multifunkční areál Základní školy Polešovice ve výši 7 mil. 648 tis. Kč a 1 mil. 723 tis. Kč a úvěr 600 tis. Kč na výstavbu Sběrného dvora. Splácel také spotřebitelský úvěr na nákup vozidla Fabia. V roce 2010 si vzal městys tři úvěry na akci obnova vodohospodářské infrastruktury městyse Polešovice (ČOV) krátkodobý úvěr ve výši 10 mil. 367 tis. Kč a dlouhodobý úvěr ve výši 942 tis. Kč a 1 mil. Kč, který doposud splácí. V roce 2011 se úvěry týkaly rekonstrukce nástavby MŠ (5 mil. 789 tis. Kč a 2 mil. 025 tis., Kč) a opravu školní kuchyně a jídelny ve výši 2 mil. 874 tis. Kč. Schválený rozpočet roku 2012 počítá s úvěrem na opravu Sokolovny ve výši 2 mil. 888 tis. Kč. 7

tis. Kč 3.1. Příjmy uplynulého období Příjmy městyse jsou členěny na příjmy běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně opakující se příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů městyse. U běžných příjmů dochází v roce 2011 k nárůstu ovlivněnému vyššími provozními dotacemi. U běžných příjmů ve sledovaném období čtyř let tvoří sdílené daně průměrně 24 %, v roce 2011 ale pouze 17 %. V roce 2011 se na běžných příjmech nejvíce podílí dotace a to z 63 %. V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2010. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 93 % celkových příjmů, kapitálové příjmy 7 %. Vývoj běžných příjmů je tak určující pro vývoj celkových příjmů. Graf č. 2: Vývoj příjmů městyse v letech 2009 2012 20000 Graf č. 2: Vývoj příjmů městyse v letech 2009-2012 18000 16000 14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Neinvestiční dotace Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 Graf č. 3 a č. 4 ukazuje podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd daňových, nedaňových a kapitálových příjmů, neinvestičních a ostatních dotací na celkových příjmech v roce 2011 a příjmech schváleného rozpočtu roku 2012. 8

Graf č. 3: Struktura celkových příjmů městyse v roce 2011 Graf č. 3: Struktura celkových příjmů městyse v roce 2011 21% 46% Daňové příjmy 12% Neinvestiční dotace 13% 8% Kapitálové příjmy Nedaňové příjmy Ostatní dotace Graf č. 4: Struktura příjmů městyse v roce 2012 dle schváleného rozpočtu Graf č. 4: Stuktura příjmů městyse RS v roce 2012 12% 26% 43% Daňové příjmy Neinvestiční dotace Kapitálové příjmy 5% 14% Nedaňové příjmy Ostatní dotace 9

3.1.1. Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů městyse. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuelní podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů městyse patří DPH, které se podílí na daňových příjmech v průměru posledních čtyřech let 39 %. U této položky ve sledovaném období lze zaznamenat její postupný růst. K dalším zásadním položkám, ovlivňujícím objem daňových příjmů, patří DPPO (průměrný podíl položky na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 18 %) a DPFO ze závislé činnosti (průměrný podíl 17 %). Výši příjmů z místních poplatků, které městys vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.) má městys možnost, v mezích zákona č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, plně ovlivnit. Poplatky odpovídají výčtu místních poplatků upravených zákonem. Městys Polešovice stanovil několik místních poplatků, ze kterých také získává část daňových příjmů. Největší objem prostředků (5,6 %) plyne z poplatku na likvidaci komunálního odpadu. Nezanedbatelným příjmem obecních rozpočtů je také daň z nemovitosti (v průměru 9,4 % daňových příjmů). Tabulka č. 6: Vývoj daňových příjmů městyse v letech 2009 2012 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 1111 Daň z příjmů FO ze závislé čin.a fčních. pož. 2 741 2 849 2 895 2 900 1112 Daň z příjmů fyzických osob ze sam. výděl. čin. 382 530 319 400 1113 Daň z příjmů fyzických osob z kapitál. výnosů 249 249 260 260 1121 Daň z příjmů právnických osob 3 104 3 036 2 839 3 000 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 808 641 1 178 600 1211 DPH 6 006 6 436 6 744 7 000 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd. půd. fondu 14 5 107 50 1337 Poplatek za likvidaci komunálních odpadů 893 948 945 *0 1333 Poplatky za uložení odpadů (Sběrný dvůr) 0 32 23 50 1340 Poplatek za likvidaci komunálních odpadů 0 0 0 950 1341 Poplatek ze psů 23 22 23 23 1343 Poplatek za užívání veřejného prostranství 34 38 35 38 1344 Poplatek ze vstupného 0 0 0 0 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 57 25 5 0 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 51 17 107 0 1361 Správní poplatky 134 96 100 100 1511 Daň z nemovitostí 1 297 1 584 1 666 1 700 Daňové příjmy celkem 15 793 16 508 17 246 17 071 *Podle novely vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, zařazuje obec poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů, který je vybíraný na základě vyhlášky vydané na základě zákona 10

tis. Kč tis. Kč č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích, na položku 1340. Smyslem úpravy původní položky je zajistit, aby místní poplatky byly vykázány všechny v seskupení 134. Graf č. 5: Vývoj daňových příjmů městyse v letech 2009 2012 16000 14000 12000 10000 Graf č. 5: Vývoj daňových příjmů městyse v letech 2009-2012 8000 6000 4000 2000 0 Sdílené daně DPPO za obce Daň z nemovitostí Správní poplatky Místní poplatky Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 V celém analyzovaném období je struktura daňových příjmů podobná, což dokládají jak absolutní hodnoty v předchozí tabulce, tak i jejich následující grafické vyjádření. Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2009 2012 přináší následující graf. Graf č. 6: Vývoj sdílených daní městyse v letech 2009 2012 8000 Graf č. 6: Vývoj sdílených daní městyse v letech 2009-2012 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 DPFO zč DPFO sč DPFO z kap. výn. DPPO DPH Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 11

Absolutní hodnoty DPFO ze závislé činnosti a DPH vykazují každoroční nárůst. DPFO z kapitálových výnosů zůstává téměř na konstantní úrovni a u DPFOOSVČ došlo v roce 2011 k poklesu o 210 tis. Kč ve srovnání s rokem 2010. 3.1.2. Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy může městys plně ovlivňovat. Jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti městyse, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů. Tabulka č. 7: Vývoj nedaňových příjmů městyse v letech 2009 2012 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 7 300 7 358 6 933 7 773 2112 Příjmy z prodeje zboží (již koup-k prodeji) 2 2 11 12 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 53 127 82 100 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 733 843 780 805 2133 Příjmy z pronájmu movitých věcí 209 207 166 160 2139 Ostatní příjmy z pronájmu majetku 0 0 1 0 2141 Příjmy z úroků (část) 9 5 9 10 2142 Příjmy z podílů na zisku a dividend 434 82 0 0 2210 Přijaté sankční platby 0 0 0 0 2221 Přijaté vratky transferů od jiných veř. rozpočtů 0 0 3 0 2222 Ost.příjmy z fin.vyp. před.let od jin.veř.roz. 81 1 705 2 451 1 000 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 13 7 8 0 2321 Přijaté neinvestiční dary 15 2 120 150 2322 Přijaté pojistné náhrady 3 91 90 0 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 11 237 262 230 2329 Ostatní nedaňové příjmy jinde nezařazené 0 0 0 0 2342 Platby za odebrané množství pozemní vody 0 0 24 0 2343 Příjmy z úhr.dobýv.prostoru a z vydob.nerostů 1 1 1 1 2411 Spl.půj.prost.od podnik.sub.-fyzických osob 0 0 0 0 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 98 69 21 37 Nedaňové příjmy celkem 8 962 10 736 10 962 10 278 Absolutní hodnota nedaňových příjmů zůstává konstantní (cca 10 mil. Kč), vyjma roku 2009 kdy došlo k poklesu u příjmů z pronájmu pozemků a ostatních příjmů z finančního vypořádání předchozích let od jiných veřejných rozpočtů, které zahrnuje příjmy inkasované peněžními fondy podléhajícími rozpočtové skladbě jiných veřejných rozpočtů. Používá se zejména pro příjmy státního rozpočtu v rámci vypořádání minulých let. Zásadním zdrojem nedaňových příjmů pro městys je příjem z poskytovaných služeb, který tvoří v průměru 73 % celkových nedaňových příjmů. Položka zahrnuje především služby poskytované městysem jako příjmy za reklamu, hlášení rozhlasem, kopírování, příjmy v knihovně, ze vstupného, příjmy z hrobového místa, příjmy za služby v sociální oblasti apod. Ostatní příjmy nedaňového charakteru dosahují jen nízkého objemu financí (od 18 % do 37 %). Příjmy z podílů na zisku a dividend nedosahují v roce 2011 a 2012 žádné hodnoty z důvodu, že městys akcie odprodal, což se projevilo u hodnoty kapitálových příjmů v roce 2010 příjmem 4,6 mil. Kč. 12

3.1.3. Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, kdy městys prodává majetek, a proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku městyse neklesala. Povinností účetní jednotky je v případě, že se rozhodne o záměru dlouhodobý majetek prodat, ocenit jej reálnou hodnotou. Při stanovení reálné hodnoty vycházíme z předpokladu nejlepšího a pravděpodobného využití majetku. Dále platí, že očekáváme přínos nejvyššího možného užitku. Využití majetku, musí být fyzicky možné, právně přípustné a finančně uskutečnitelné. Vývoj kapitálových příjmů městyse v letech 2009-2012 ukazuje následující tabulka. Tabulka č. 8: Vývoj kapitálových příjmů městyse v letech 2009 2012 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 3111 Příjmy z prodeje pozemků 616 54 5 384 1 050 3112 Příjmy z prodeje ostatních nemov. a jejich částí 1 095 2 688 888 907 3113 Příjmy z prodeje ost.hmot.dlouhodob.majetku 80 50 132 0 3119 Ostatní příjmy z prodeje dlouhodob. majetku 0 0 0 0 3121 Přijaté dary na pořízení dlouhodob. majetku 0 0 0 0 3201 Příjmy z prodeje akcií 0 4 552 0 0 Kapitálové příjmy celkem 1 791 7 344 6 404 1 957 Příjmy z prodeje pozemků zahrnují pole, louky, lesy a další pozemky, které městys vlastní. V letech 2009, 2010 se jednalo o prodej převážně drobných pozemků občanům. Hodnota příjmů z prodeje pozemků byla nejvyšší v roce 2010, kdy tvořila 84 % celkových kapitálových příjmů městyse. Vyšší hodnoty a to 5. mil. Kč dosáhla položka 3111 z důvodu, že městys zahájil prodej stavebních pozemků na Dílech, kde byla v roce 2011 provedena výstavba kanalizace pro 29 RD. Příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí zahrnují např. v roce 2009 prodej bytu v bytovém domě čp. 681 a splátky jistiny úvěrů od obyvatel bytového domu Sýpka čp. 760. V roce 2010 se na zvýšení hodnoty příjmů z prodeje ostatních nemovitostí odrazilo odprodání dvou bytů v budově zdravotního střediska čp. 560 a dále položka zahrnuje splátky jistiny úvěru od obyvatel bytového domu Sýpka. V příjmech z prodeje ostatního hmotného dlouhodobého majetku jsou uvedeny příjmy za prodej strojů a zařízení, v tomto případě se jedná ve všech třech letech o prodej aut (Tatra 148, Tatra hasičská). Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku zahrnují příjmy za prodej finančního majetku, který byl pořízený ve veřejném zájmu, zahrnuje celou částku za realizovaný finanční majetek, není podstatné, zda prodejní cena je vyšší nebo nižší než pořizovací cena, tedy zda bylo dosaženo zisku nebo ztráty. Hodnota kapitálových příjmů byla nejvyšší v roce 2010, kdy městys odprodal akcie za 4 mil. 550 tis. Kč. 13

3.1.4. Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (sesk. pol. 41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno sesk. pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) městyse. V roce 2009 městys obdržel investiční dotaci 4 mil. 650 tis. Kč na výstavbu sběrného dvora (+ neinvestiční ve výši 162 tis.), 273 tis. Kč na výsadbu kolem sochy sv. Floriánka, 200 tis. investiční dotaci od kraje na obnovu autobusových čekáren a 7 mil. 402 tis. Kč ze SR a EU na kulturně sportovní a multifunkční areál Základní školy Polešovice. Vyšší investiční dotace v roce 2011 naznačují intenzivnější investiční aktivitu městyse, která byla pokryta veřejnými prostředky státního rozpočtu a státních fondů. V roce 2011 probíhala rekonstrukce nástavby na MŠ s investiční dotací ve výši 5 mil. 224 tis. Kč, školní kuchyně dotace 8 mil., Sokolovny. Probíhal hydrogeologický průzkum pro nové vrty (dotace cca 3 mil., dále kanalizace na Dílech pro 29 RD s dotací 1 mil. 450 tis., rekonstrukce dětského hřiště v areálu MŠ, na které městys obdržel dotaci 379 tis. Kč. Na obnovu vodohospodářské infrastruktury městyse Polešovice získala obec investiční dotaci v roce 2010 (ČOV) 9 mil., následující rok 8 mil. 497 tis. Kč. Výsadba Lesoparku Skala Polešovice probíhala ve třech letech. Neinvestiční dotace na lesopark Skala v roce 2009 byla 121 tis. Kč, následující rok 1 mil. 179 tis. Kč a v roce 2011 ve výši 442 tis. Kč, celkem1 mil. 742 tis. Kč. Další neinvestiční dotace v roce 2011 získal městys na lesní LBC Slínky do LBC Nivy, biocentrum LBC 16 a LBC Na kanále a činily přes 6 mil. Kč. Vývoj přijatých transferů podle jednotlivých účetních položek v letech 2009 2012 ukazuje následující tabulka. Tabulka č. 9: Vývoj přijatých transferů městyse v letech 2009 2012 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 505 101 11 50 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 1 086 2 414 2 027 2 097 4113 Nein. dotace st. fondů 16 66 328 3 239 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 318 1 114 6 819 22 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 326 290 225 200 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 25 0 6 0 4123 Neinvestiční přijaté transfery od region.rad 217 0 0 0 4129 Ost.neinv.přij.transf. od rozp.územní úrovně 0 5 51 0 Neinvestiční přijaté dotace celkem 2 493 3 924 9 467 5 608 4211 Inv.přijaté trnsf. z všeob.pok.správy st.roz. 0 0 8 000 0 4213 Invest.přijaté tsf.ze stát.fondů 258 9 000 8 664 0 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 4 665 0 4 657 4 792 4222 Investiční transfery přijaté od krajů 200 0 0 0 4223 Investiční transfery přijaté od region.rad 7 402 0 5 224 443 4240 Invest. přijaté transfery ze stát.fin.aktiv 0 0 0 0 Investiční přijaté dotace celkem 12 525 9 000 26 545 5 235 Přijaté dotace celkem 15 018 12 924 36 012 10 843 14

3.2. Výdaje uplynulého období Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) za účelem rozpočtové politiky. Realizace záměrů a potřeb městyse, naplňování volebního programu, se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Městys k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Běžné výdaje schváleného rozpočtu roku 2012 jsou o 19,5 mil. Kč nižší než skutečnost roku 2011 a o 19,8 mil. Kč než skutečnost roku 2010, tudíž i celkové výdaje schváleného rozpočtu 2012 jsou nižší. Kapitálové výdaje se od roku 2009 do roku 2011 zvyšují, RS 2012 přepokládá jejich snížení oproti předcházejícím letům. Největší podíl na běžných výdajích dosahují výdaje na energie a služby (25 %), na mzdy (19 %) a transfery (39 %), příspěvky příspěvkovým organizacím tvoří 8 % běžných výdajů. Na údržbu je věnováno ve schváleném rozpočtu roku 2012 o 2 mil. Kč méně než v roce předchozím, a to cca 0,6 % běžných výdajů. Z celkových výdajů schváleného rozpočtu v roce 2012 bylo určeno na kapitálové výdaje 39 %. Výše kapitálových výdajů, které se městys rozhodne použít na investice, závisí jednak na velikosti provozního přebytku, ale také i na disponibilních příjmech z prodeje majetku městyse a investičních dotacích z jiných rozpočtů. Ve zkoumaném období kapitálové výdaje dosahují v průměru 39 % celkových výdajů městyse. Tabulka č. 10: Vývoj výdajů městyse v letech 2009 2012 Text (tis. Kč) Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 Platy a odměny včetně pojistného 7 071 7 438 6 995 5 554 Nákup materiálu a DHM 2 038 2 720 1 214 1 441 Úroky a finanční výdaje 250 576 599 559 Nákup energií a služeb 5 770 9 110 12 422 8 953 Opravy a udržování 1 082 2 914 2 836 798 Ostatní příspěvky 2 995 2 039 2 074 1 883 Transfery celkem 14 015 19 009 17 375 4 802 neinvestiční transfery příspěv. apod. organ. 2 810 2 467 3 622 3 091 neinvestiční transfery obyvatelstvu 206 254 202 166 ostatní transfery 10 999 16 288 13 551 1 545 Běžné výdaje 33 221 43 807 43 515 23 990 Kapitálové výdaje 20 518 28 058 31 518 15 236 VÝDAJE CELKEM 53 739 71 865 75 033 39 226 Neinvestiční transfery obyvatelstvu zahrnují peněžité dary poskytované obyvatelstvu při příležitosti životních jubileí, vítání občánků, na základě rozhodnutí rady městyse, dále sociální fond, náhrady mezd v době nemoci, v roce 2010 a 2011 vyplacení za účast na Slavnostech vína v Uherském Hradišti (z dotace). 15

tis. Kč 3.2.1. Struktura výdajů Ve sledovaném období běžné i kapitálové výdaje kolísají. Investiční nákupy a související výdaje ( 61) zahrnují skutečné platby za pořízení dlouhodobého majetku pro činnost organizace a výdaje související s tímto pořízením, které podle účtové osnovy vstupují do pořizovací ceny investice. Graf č. 7: Vývoj běžných výdajů městyse v letech 2009 2012 20000 Graf č. 7: Vývoj běžných výdajů městyse v letech 2009-2012 15000 10000 5000 0 Platy a odměny vč. pojistného Nákup mat., DHM apod. Nákup energií a služeb Úroky a fin. výdaje Opravy a udržování Transfery celkem Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů schváleného rozpočtu na rok 2012 na celkových výdajích nabízí následující graf: Graf č. 8: Struktura výdajů schváleného rozpočtu městyse v roce 2012 Graf č. 8: Struktura výdajů městyse v roce 2012 39% 14% 4% 1% Platy a odměny vč. pojistného Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje 23% Nákup energií a služeb Opravy a udržování 8% 5% Ostatní příspěvky Neinv. transfery přísp. org. 4% 2% Ostatní transfery Kapitálové výdaje Schválený rozpočet městyse na rok 2012 předpokládá, že platy a odměny včetně pojistného budou tvořit 14 % celkových výdajů, nákup materiálu 4 %, úroky a finanční výdaje 1 %, nákup energií a služeb 23 % a opravy a udržování 2 %. Kapitálové výdaje činí největší část celkových výdajů a to 39 %. 16

3.3. Monitoring hospodaření obcí Na základě usnesení vlády ČR Ministerstvo financí provádí monitoring hospodaření obcí pomocí šestnácti informativních a dvou monitorujících ukazatelů. Cílem monitoringu je vést obce k větší obezřetnosti při hospodaření se svěřenými veřejnými prostředky. Ministerstvo financí na základě usnesení vlády ČR ze dne 12. listopadu 2008 č. 1395 o monitoringu hospodaření obcí a o zrušení usnesení vlády ze dne 14. dubna 2004 č. 346 o Regulaci zadluženosti obcí a krajů pomocí ukazatele dluhové služby, ve znění usnesení vlády ČR ze dne 29. září 2010 č. 695 a ze dne 3. října 2012 č. 722 každoročně provede výpočet soustavy informativních a monitorujících ukazatelů (SIMU) za všechny obce a jimi zřízené příspěvkové organizace a vyhodnotí výsledky výpočtu, přičemž vychází vždy z údajů k 31. 12. příslušného roku. Obce, jejichž ukazatel celkové likvidity bude k 31. 12. daného roku v intervalu <0; 1> a zároveň podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům vyšší než 25 %, budou osloveny dopisem ministra financí a požádány o zdůvodnění tohoto stavu a stanovisko zastupitelstva dané obce. Ministerstvo financí, po obdržení vyjádření daných obcí, informuje vládu České republiky o výsledku monitoringu hospodaření obcí za příslušný rok. ÚFIS - 123M 30. 11. 2012 10:02 Soustava informativních a monitorujících ukazatelů hospodaření obce podle údajů výkazů FIN 2-12 M a Rozvaha sestavených k 31. 12. 2010 IČ: 00291251 OÚ Polešovice LAU1: CZ0722 UHERSKÉ HRADIŠTĚ Název ukazatele Číslo ukazatele Hodnota v tis. Kč Počet obyvatel obce 1 1 995 Příjem celkem (po konsolidaci) 2 47 577,58 Úroky 3 338,46 Uhrazené splátky dluhopisů a půjčených prostředků 4 11 775,48 Dluhová služba celkem /3 + 4/ 5 12 113,94 Ukazatel dluhové služby (v %) /5 : 2/ 6 25,46 Aktiva celkem 7 314 894,00 Cizí zdroje 8 44 058,00 Stav na bankovních účtech celkem 9 1 236,00 Úvěry a komunální dluhopisy 10 17 928,00 Přijaté návratné finanční výpomoci a ostatní dluhy 11 75,00 Zadluženost celkem /10 + 11/ 12 18 003,00 Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům (v %) * /8 : 7/ 13 13,99 Podíl zadluženosti na cizích zdrojích (v %) /12 : 8/ 14 40,86 Cizí zdroje na 1 obyvatele /8 : 1/ 15 22,08 Oběžná aktiva 16 7 885,00 Krátkodobé závazky 17 31 166,00 Celková likvidita * /16 : 17/ 18 0,25 17

Obcím, u nichž budou i po vyhodnocení všech dostupných podkladů identifikovány vážné problémy s jejich platební schopností, bude ze strany Ministerstva financí, ve spolupráci s Ministerstvem vnitra, nabídnuta pomoc, spočívající v analýze vzniklých problémů a návrhu doporučení, jak postupovat při jejich řešení. Výpočet informativních a monitorujících ukazatelů a jejich vyhodnocení provádí Ministerstvo v březnu následujícího roku. ÚFIS - 123M 30. 11. 2012 09:58 Soustava informativních a monitorujících ukazatelů hospodaření obce podle údajů výkazů FIN 2-12 M a Rozvaha sestavených k 31. 12. 2011 IČ: 00291251 OÚ Polešovice LAU1: CZ0722 UHERSKÉ HRADIŠTĚ Název ukazatele Číslo ukazatele Hodnota v tis. Kč Počet obyvatel obce 1 2 007 Příjem celkem (po konsolidaci) 2 70 622,49 Úroky 3 248,66 Uhrazené splátky dluhopisů a půjčených prostředků 4 17 910,07 Dluhová služba celkem /3 + 4/ 5 18 158,73 Ukazatel dluhové služby (v %) /5 : 2/ 6 25,71 Aktiva celkem 7 262 894,15 Cizí zdroje 8 30 477,59 Stav na bankovních účtech celkem 9 817,59 Úvěry a komunální dluhopisy 10 10 781,96 Přijaté návratné finanční výpomoci a ostatní dluhy 11 0,00 Zadluženost celkem /10 + 11/ 12 10 781,96 Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům (v %) * /8 : 7/ 13 11,59 Podíl zadluženosti na cizích zdrojích (v %) /12 : 8/ 14 35,38 Cizí zdroje na 1 obyvatele /8 : 1/ 15 15,19 Oběžná aktiva 16 6 570,47 Krátkodobé závazky 17 17 604,15 Celková likvidita * /16 : 17/ 18 0,37 *) Za obec s vyšší mírou rizika hospodaření se považuje obec, jejíž ukazatel celkové likvidity je v intervalu <0; 1> a zároveň podíl jejích cizích zdrojů k celkovým aktivům je vyšší než 25 % včetně. Aplikace prezentačního systému ÚFIS umožňují uživatelsky aktivní přístup k vybraným údajům účetních a finančních informací státu z Centrálního systému účetních informací státu a zajišťují zveřejňování účetních závěrek organizačních složek státu podle 21a zákona 18

č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Zdrojem dat SIMU jsou výkazy FIN 2-12 M a Rozvaha sestavené k 31. 12. Příslušného roku a předané do CSÚIS. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů (SIMU) zahrnuje informativní ukazatele jako počet obyvatel obce, příjem celkem (po konsolidaci), úroky, uhrazené splátky dluhopisů a půjčených prostředků, dluhová služba celkem, ukazatel dluhové služby (v %), aktiva celkem, cizí zdroje, stav na bankovních účtech celkem, úvěry a komunální dluhopisy, přijaté návratné finanční výpomoci a ostatní dluhy, zadluženost celkem, podíl zadluženosti na cizích zdrojích (v %), 8leté saldo, oběžná aktiva a krátkodobé závazky. Monitorující ukazatelé jsou podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům (v %) a celková (běžná) likvidita. Tabulka č. 11: Přehled čerpání a splátek úvěrů městyse Polešovice k 31. 10. 2012 Úvěr ve výši Kč typ úvěru splaceno MŠ nástavba- 1.úvěr MŠ nástavba- 2.úvěr měsíční poslední zbývá splátky Kč splátka splatit 5 789 331 dlouhodobý 5 269 150 22 650 31.8.2014 520 182 2 025 389 dlouhodobý 676 500 61 500 31.8.2014 1 348 889 Sýpka 9 016 000 dlouhodobý 5 611 659 78 500 29.2.2016 3 404 340 Sběrný dvůr 600 000 dlouhodobý 584 100 17 700 30.11.2012 15 900 ČOV-1.úvěr 1 000 000 dlouhodobý 929 500 35 750 31.12.2012 70 500 ČOV-3.úvěr 942 479 dlouhodobý 639 400 27 800 30.9.2013 303 079 Školní jídelna 2 874 100 dlouhodobý 487 150 48 715 30.11.2016 2 386 950 TJ sokolovna 2 887 630 dlouhodobý 202 637 25 500 31.1.2027 2 684 993 Základní škola * 5 210 390 dlouhodobý 0 98 350 31.5.2017 5 210 390 Celkem 30 345 319 14 400 096 416 465 15 945 224 * smlouva je uzavřena, úvěr není čerpán V roce 2012 si vzal městys Polešovice úvěr 2 mil. 887 tis. Kč na dofinancování rekonstrukce Sokolovny (příjemcem dotace byla TJ Polešovice). Úvěr je zapracovaný ve třetí úpravě schváleného rozpočtu roku 2012. Dále úvěr na zateplení obvodového pláště základní školy včetně tělocvičny s celkovou rekonstrukcí sedlové střechy ve výši 5 mil. 210 tis. Kč, který bude čerpán od ledna 2013. Dva z úvěrů na Sběrný dvůr a ČOV 1. úvěr budou splaceny do konce roku 2012, ČOV 3. úvěr do 30. 9. 2013. 19

4. Analýza rozpočtu roku 2012 Rozpočet je finanční plán, který slouží k finančnímu a hospodářskému řízení subjektu. Je tvořen vždy na jedno rozpočtové období, které je shodné s kalendářním rokem. Základní funkcí rozpočtu je zabezpečení veřejných potřeb. Rozpočet je základním pilířem hospodaření územních samosprávných celků, jeho význam roste s mírou decentralizace veřejných rozpočtů (tj. s narůstajícím podílem vlastních příjmů přidělovaných na základě zákona o rozpočtovém určení daní oproti dotacím). Rozpočet městyse na rok 2012 byl sestaven jako schodkový, vyrovnán byl zapojením finančních prostředků minulých let. Běžné příjmy (39 230 tis. Kč) převyšují běžné výdaje (25 744 tis. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 13 486 tis. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především na uhrazení investičních záměrů městyse. Kapitálové příjmy (2 896 tis. Kč) nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje (17 887 tis. Kč), čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu v hodnotě 14 991 tis. Kč. Toto záporné saldo je z 90 % pokryto přebytkem provozního rozpočtu. Výsledkem hospodaření je deficitní rozpočet městyse, který bude pokryt z finančních prostředků minulých let. Tabulka č. 12: Upravený rozpočet na rok 2012 po 3. úpravě k 17. 10. 2012 Text (tis. Kč) Příjmy Výdaje Rozdíl Běžný rozpočet 39 230 25 744 13 486 Kapitálový rozpočet 2 896 17 887-14 991 Celkem (bez financování) 42 126 43 631-1 505 Financování 5 277 3 772 1 505 Celkem 47 403 47 403 0 Graf č. 9 : Srovnání běžných příjmů a výdajů upraveného rozpočtu roku 2012 Graf č. 9 : Běžný a kapitálový rozpočet RU 2012 Kapitálový rozpočet Běžný rozpočet 0 10 000 20 000 30 000 40 000 50 000 Výdaje Příjmy 20

4.1. Příjmy rozpočtu 2012 V roce 2012 dosahují celkové příjmy upraveného rozpočtu po 3. úpravě hodnoty 42 126 tis. Kč. Běžné příjmy se skládají z 42 % daňových příjmů, z 29 % nedaňových příjmů a z 29 % z přijatých transferů. Běžné příjmy tvoří 83 % celkových příjmů. Tabulka č. 13: Příjmy upraveného rozpočtu městyse za rok 2012 Text (tis. Kč) RS 2012 RU 2012 3. úprava Daňové příjmy 17 071 16 602 Nedaňové příjmy 10 278 11 297 Přijaté transfery 10 843 11 331 Běžné příjmy 38 192 39 230 Kapitálové příjmy 1 957 2 896 Příjmy celkem 40 149 42 126 Financování 3 011 5 277 Příjmy všechny 43 160 47 403 Termínem transfery rozumíme v rozpočtu a účetnictví jinou skupinu peněžních operací. Transfery z pohledu rozpočtu jsou užší skupinou, jde o příjmy plynoucí z jiných veřejných rozpočtů nebo poskytované veřejným rozpočtem, a to včetně zahraničních vztahů. Jsou k nim přiřazeny i převody mezi účty organizace. Transfery jsou dále členěny dle povahy a účelu užití na investiční a neinvestiční. Transfery ze státního rozpočtu jsou dle 19 odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, poskytovány obcím prostřednictvím rozpočtů krajů, v jejichž obvodu leží příslušné obce, pokud není zákonem stanoveno jinak. Transfery z jiných veřejných rozpočtů dle 7 odst. 1 písm. h), 9 odst. 1 písm. e) a dle 10 odst. 1 e) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění obcím poskytovány přímo. Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů upraveného rozpočtu roku 2012. Daňové příjmy tvoří 39 % upraveného rozpočtu, přijaté transfery 27 %, kapitálové příjmy 7 % a nedaňové příjmy 27 %. Graf č. 10: Struktura celkových příjmů městyse upraveného rozpočtu roku 2012 Graf č. 10: Struktura celkových příjmů městyse v roce 2012 7% 27% 39% Daňové příjmy Přijaté transfery Kapitálové příjmy 27% Nedaňové příjmy 21

4.2. Výdaje rozpočtu 2012 Celkové výdaje upraveného rozpočtu městyse v roce 2012 činí 43 631 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 59 % celkových výdajů, kapitálové pak 41 %. Největší objem běžných výdajů v roce 2012 směřuje na neinvestiční nákupy především energií a služeb (34 %), na pokrytí mzdových nákladů (24 %) a 14 % běžných výdajů slouží k vyplácení neinvestičních transferů příspěvkovým a podobným organizacím a neinvestiční transfery obyvatelstvu tvoří jen 1 %. Výdaje na platy, ostatní platby za provedenou práci a pojistné zahrnuje odměny za práci konanou jako závislá činnost v pracovněprávním, služebním nebo obdobném vztahu a platby kompenzující újmu vzniklou ukončením tohoto vztahu (podseskupení položek 501 a 502), povinné pojistné placené zaměstnavatelem (podseskupení položek 503), některé případy odměn za práci fyzickým osobám konanou jako samostatná výdělečná činnost (podseskupení položek 504). Tabulka č. 14: Výdaje upraveného rozpočtu městyse za rok 2012 Text (tis. Kč) RS 2012 RU 2012 3. úprava Platy a odměny vč. pojistného 5 554 6 069 Neinvestiční nákupy 13 590 13 704 Neinvestiční transfery 4 802 5 536 Ostatní neinvestiční výdaje 44 435 Běžné výdaje 23 990 25 744 Kapitálové výdaje 15 236 17 887 Výdaje celkem 39 226 43 631 Financování 3 934 3 772 Výdaje všechny 43 160 47 403 Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů upraveného rozpočtu roku 2012. Graf č. 11: Struktura výdajů městyse v roce 2012 po 3. úpravě k 17. 10. 2012 Graf č. 11: Struktura výdajů městyse v roce 2012 41% 14% 4% 20% Platy a odměny vč. pojistného Nákup materiálu Nákup energií a služeb Opravy a udržování 5% 8% 6% Další nein. nákupy Neinv. přís. PO apod. 2% Ost. transfery Kapitálové výdaje 22

4.3. Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu městyse tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí. Predikované sdílené daně vychází z údajů návrhu státního rozpočtu na rok 2013, zákona č. 243/2000 Sb., v novelizovaném znění (poslední změna 370/2011 Sb.), o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), a vyhlášky č. 281/2012 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů ze dne 21. 8. 2012. 1. ledna 2013 nabývá účinnosti zákon č. 295/2012 Sb., ze dne 16. srpna 2012, kterým se mění zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 370/2011 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony. Zákon č. 295/2012 Sb., zvyšuje podíl příjmu obcí z některých daní. Jeho část vstupuje v účinnost 1. 1. 2016, kdy se podíl ještě více zvýší. Teoretický propočet sdílených daňových příjmů obcí v roce 2013 byl Ministerstvem financí publikován 28. 11. 2012. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou pro městys Polešovice určeny následovně: Počet obyvatel k 1. 1. 2012: 2003 Započtená výměra katastrálních území obce k 1. 1. 2012 (ha) 1307 Počet dětí a žáků navštěvujících školu zřizovanou obcí k 30. 9. 2011 274 Koeficienty postupných přechodů (příloha č. 2 zákona č. 243/2000 Sb.) 1,1523 Procentuelní podíl obce na výnosu daní podle zákona o rozp. ur. daní* 0,013997 Počet zaměstnanců k 1. 12. 2011: 374 Procentuelní podíl obce "motivační daň"** 0,008255 *Procentní podíl obce na výnosu daní podle 4 odst. 1 písm. b) až f) zákona o rozpočtovém určení daní ** Procentní podíl obce na výnosu daní podle 4 odst. 1 písm. i) zákona o rozpočtovém určení daní Při stanovení počtu obyvatel obce pro účely propočtů vychází ministerstvo financí ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Započtenou výměrou katastrálních území obce pro účely propočtů se rozumí výměra, která vychází z údajů Českého úřadu zeměměřického a katastrálního k 1. lednu běžného roku, maximálně však výměra 10 ha na každého obyvatele obce. 23

Při stanovení počtu dětí a žáků se pro účely propočtů vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku tzn. v případě teoretického propočtu sdílených daňových příjmů pro rok 2013 ze stavu dětí a žáků 30. 9. 2011. Tabulka č. 15: Predikce sdílených daní na rok 2013 Daňový příjem (v tis. Kč) Městys Polešovice Daň z přidané hodnoty 8 664 Daň z příjmů právnických osob * 4 129 Daň z příjmů fyzických osob zvl. sazba 448 Daň z příjmů fyzických osob z přiznání ** 112 Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků 4 129 Celkem 17 482 DPFO ZČ motivace 1,5 % 157 * Není zahrnuta DPPO placená obcemi ( 4 odst. 1 písm. h) zákona č. 243/2000 Sb.) ** Není zahrnuto 30 % na dani z příjmu fyzických osob z přiznání ( 4 odst. 1 písm. g) zákona č. 243/2000 Sb.) Srovnání současného systému RUD s RUD platným od 1. 1. 2013 pro městys Polešovice Text (v tis. Kč) Současný systém RUD RUD od 1. ledna 2012 2013 Rozdíl Sdílené daňové příjmy 13 034 17 482 4 448 Výnos na jednoho obyvatele 6,5 8,7 2,2 Podle teoretického propočtu sdílených daňových příjmů obcí publikovaného Ministerstvem financí, by městys Polešovice měl, dle srovnání současného systému RUD s RUD platným od 1. 1. 2013, obdržet v roce 2013 o 4 mil. 448 tis. Kč více než v roce 2012. 24

5. Rozpočtový výhled městyse 5.1. Zdroje rozpočtového výhledu Jedním ze základních dokumentů, který slouží jako podklad pro odpovědné rozhodování a plánování o rozvoji městyse, je rozpočtový výhled. Rozpočtový výhled je sestaven jako přehledný a komplexní dokument, který zohledňuje vývoj příjmů a výdajů, vymezených na základě všech dostupných informací, včetně rozpracovaných investic městyse. Nespornou výhodou rozpočtového výhledu je úspora času při tvorbě rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a informace o velikosti volných finančních prostředků, které může městys využít ke krytí svých záměrů. Při získávání nových úvěrů upozorňuje na možná rizika a ohrožení. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2014 2018: upravený rozpočet městyse na rok 2012, predikce sdílených daní, koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření městyse dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy a výdaje, splátkový kalendář úvěrů. 5.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2014 2018 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci s vedením městyse a účetní úřadu. Rozpočtový výhled nepočítá s investičními výdaji. Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 16: Předpokládané nahodilé příjmy městyse v letech 2014 2018 Pol. Text (tis. Kč) 2014 2015 2016 2017 2018 2141 Příjmy z úroků 10 12 13 14 15 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 511 520 525 525 530 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 37 30 25 30 30 3111 Příjmy z prodeje pozemků 2 500 2 550 2 600 2 600 2 650 4112 Neinvestiční přijaté transfery od stát. rozpočtu 1 620 1 620 1 650 1 700 1 710 Tabulka č. 17: Předpokládané nahodilé výdaje městyse v letech 2014 2018 Pol. Text (tis. Kč) 2014 2015 2016 2017 2018 5169 Nákup ostatních služeb 7 260 7 300 7 450 7 480 7 500 5172 Programové vybavení 876 800 780 780 790 5331 Neinvestiční příspěvky příspěv. organizacím 3 572 3 500 3 550 3 550 3 550 5362 Platby daní a poplatků SR 1 340 1 340 1 400 1 400 1 400 5492 Dary obyvatelstvu 180 185 185 185 188 5660 Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu 45 45 45 45 45 25

5.3. Sestavený rozpočtový výhled Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Saldo rozpočtu (bez financování) dosahuje kladných hodnot, které se pohybují v rozmezí 345 tis. Kč - 2 mil. 506 tis. Kč. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) se pohybuje v letech 2014 až 2018 od 6,2 do 7,7 mil. Kč. Po odečtení splátek jistiny je rozdíl v rozmezí 3,7 mil. Kč až 7,4 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku. Vzhledem k tomu, že v letech 2014 až 2018 nejsou zahrnuty stavební investice, není v rozpočtovém výhledu uvažováno s přijetím nového úvěru. Tabulka č. 18: Přehled hospodaření městyse v letech 2014 2018 Údaje (tis. Kč) RV 2014 RV 2015 RV 2016 RV 2017 RV 2018 Daňové příjmy 18 865 19 310 19 721 19 730 20 195 Nedaňové příjmy 10 848 10 847 10 963 11 039 11 175 Provozní dotace 1 620 1 620 1 650 1 700 1 710 Běžné příjmy 31 333 31 777 32 334 32 469 33 080 Kapitálové příjmy 2 500 2 550 2 600 2 600 2 650 Příjmy celkem 33 833 34 327 34 934 35 069 35 730 Běžné výdaje 25 073 25 035 25 170 25 370 25 363 Kapitálové výdaje 6 254 7 454 8 754 9 354 9 954 Výdaje celkem 31 327 32 489 33 924 34 724 35 317 SALDO v roz. skladbě bez fin. 2 506 1 838 1 010 345 413 Financování 2 506 1 833 999 306 306 PŘÍJMY všechny 33 833 34 327 34 934 35 069 35 730 VÝDAJE všechny 33 833 34 322 34 923 35 030 35 623 Provozní přebytek 6 260 6 742 7 164 7 099 7 717 Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny 3 754 4 909 6 165 6 793 7 411 V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na hodnoty návrhu státního rozpočtu na rok 2013 a na základě schváleného zákona č. 295/2012 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům, který nabývá účinnosti 1. ledna 2013. Přehled hospodaření v letech 2009 až 2018 je zobrazen v grafických přílohách tohoto dokumentu. Městys tedy může využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit městyse patří: hledání úspor na straně běžných výdajů, prodej majetku a majetkových podílů, získání mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí, využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty. Jako nejoptimálnější se jeví kombinace těchto možností. 26