Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Horní Lhota Horní Lhota 27 763 23 Dolní Lhota datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 26. února 2015 Ing. Vít Sušila KUZL 576/2015 KUSP 576/2015 IAK Zpráva č. 22/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Horní Lhota, IČ: 00568554 za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 25.2.2015-26.2.2015 (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 25.2.2015 v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 26.2.2015 v 15.00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Horní Lhota, Horní Lhota 27 763 23 Dolní Lhota Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Horní Lhota zastupovali: účetní: starosta: Jarmila Jakubčáková Ing. Josef Šenovský Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: podatelna@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Horní Lhota na rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup 19. 11. - 5. 12. 2013. Návrh byl zpracován v příjmech ve třídě 1 a 4 v třídění na položky, v třídě 2 a ve výdajích na paragrafy. Schválený rozpočet byl změněn pěti číslovanými rozpočtovými opatřeními. Bylo ověřeno jejich schválení zastupitelstvem obce. Namátkovou kontrolou rozpočtového opatření č. 4 a příslušného deníku rozpočtu nebyly zjištěny rozdíly. Celkem byly rozpočtovými opatřeními plánované příjmy zvýšeny o 16 130 152,90 Kč, výdaje o 17 399 052,90 Kč a financování o 918 900,00 Kč. Obec v kontrolovaném období projednala a schválila rozpočtový výhled na období let 2015-2016 - usnesení zastupitelstva obce ze dne 23. 4. 2014 č. 204/28/2014. Rozpočtový výhled je koncipován každoročně jako přebytkový. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2014 schválilo zastupitelstvo obce dne 11. 12. 2013 usnesením č. 175/25/2013 s celkovými příjmy 6 740 tis. Kč a výdaji 6 565 tis. Kč. Financování 175 tis. Kč bylo určeno na splátku úvěru na kanalizaci. Rozpis rozpočtu byl proveden v lednu 2014. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence pohledávek Evidence závazků Neinvestiční příspěvek příspěvkové organizaci Mateřská škola Horní Lhota byl ve schváleném rozpočtu stanoven na 450 000,00 Kč, rozpočtovým opatřením byl zvýšen o 30 00,00 Kč a v této výši byl poukázán. Sdělení o závazných ukazatelích bylo organizaci zasláno dne 13. 1. 2014. Návrh závěrečného účtu za rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup 26. 3. - 11. 4. 2014. Závěrečný účet obce za rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce 23. 4. 2014 usnesením č. 200/28/2014, a to bez výhrad. Obec měla tyto bankovní účty: č. 1404948329/0800 u České spořitelny, a. s. - výpis č. 190 z 31. 12. 2014: konečný zůstatek 288 863,59 Kč, č. 94-5615661/0710 u ČNB - výpis č. 38 z 31. 12. 2014: konečný zůstatek 10 317,07 Kč. Zůstatky bankovních účtů k 31. 12. 2014 souhlasily se stavem účtu 231 v rozvaze a v hlavní knize. Dohoda o hmotné odpovědnosti s pokladní obce byla obnovena dne 1. 3. 2013. K 31. 12. 2014 měla obec jen krátkodobé pohledávky, a to pouze na účtu 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy (energie) - ve výši 221 040,04 Kč a na účtu 348 - Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi (dotace ROP - náves) ve výši 412 109,96 Kč. K 31. 12. 2013 měla obec dlouhodobé závazky 1 965 250,00 Kč. Jednalo se o přijatý dlouhodobý úvěr. Celkové krátkodobé závazky činily 1 465 278,70 Kč, z toho: - krátkodobá půjčka 1 000 000,00 Kč - dodavatelé 50 070,49 Kč - závazky z mezd 113 387,00 Kč, 2
- přijaté zálohy krátkodobé 107 971,00 Kč, - přijaté zálohy na dotace 7 973,50 Kč, - dohadné účty 185 876,71 Kč. Všechny závazky byly do lhůty splatnosti. Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva Organizace a provedení inventarizace za rok 2014 se řídily plánem inventarizace schváleným zastupitelstvem obce dne 20. 11. 2014 usnesením č. 16/1/2014. Inventarizace byla provedena k 31. 12. 2014 u všech majetkových a závazkových účtů. Inventurní rozdíly nebyly zjištěny. Namátkovou kontrolou bylo ověřeno provedení inventur u účtů 031, 041, 042, 321, 348, rozdíly nebyly zjištěny. Kontrola byla provedena u neuvolněného starosty a místostarosty a ostatních členů zastupitelstva obce. Odměny neuvolněných členů zastupitelstva byly v kontrolovaném období vypláceny podle usnesení zastupitelstva č. 182/26/2014 z 15. 1. 2014, v novém volebním období podle usnesení č. 13 z 3. 11. 2014 a č. 18/1/2014 z 20. 11. 2014 v souladu s 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Odměna při skončení funkčního období byla vyplacena jednorázově v období 11/2014 ve správné výši. Pokladní doklad Byla provedena kontrola doloženosti výdajů z pokladny za měsíce červen - červenec 2014. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Průběžně byla prováděna finanční kontrola. Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou. Zůstatek pokladní knihy k 31. 12. 2014 byl nulový. Příloha rozvahy k 31. 12. 2014 vypracovaná dne 12. 2. 2015 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení 45-46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. Rozvaha Ke kontrole byla předložena Rozvaha - Bilance k 31. 12. 2014 vypracovaná 3. 2. 2015, v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 51 834 254,24 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 23 256 548,00 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní doklad Účetnictví ostatní Byla provedena namátková kontrola účetních dokladů uskutečněných výdajů vztahujících se k bankovnímu účtu vedenému u České spořitelny, a. s. za měsíce červen - červenec 2014. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Dále byla provedena namátková kontrola souladu bankovních účtů prováděných plateb dodavatelských faktur - rozdíly nezjištěny. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Účetní závěrku obce za rok 2013 i účetní závěrku zřízené příspěvkové organizace Mateřská škola Horní Lhota za rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce dne 23. 4. 2014 usneseními č. 202/28/2014 a 203/28/2014.. 3
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Byl předložen výkaz Fin 2-12 M k 31. 12. 2014 vypracovaný 3. 2. 2015. Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly navedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly k 31. 12. 2014 vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 100,40 % (22 962 184,50 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 99,14 % (23 757 324,95 Kč). Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2014 vypracovaný 3. 2. 2015. Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 6 471 054,09 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 8 371 384,77 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek 1 900 330,68 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši 1 397 601,00 Kč se rovnal součtu položek 1111+1112+1113, účet 682-DPPO - ve výši 1 521 762,93 Kč se rovnal součtu položek 1121+1122, účet 684-DPH ve výši 2 742 117,00 Kč odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně ve výši 262 151,00 Kč odpovídal položce 1511. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Poskytnuté příspěvky byly schváleny současně s rozpočtem, případně samostatnými usneseními. Předložená vyúčtování byla kontrolována finančním výborem. Ze všeobecné pokladní správy obec obdržela celkem 71 600,00 Kč na úhradu výdajů v souvislosti s konáním doplňovacích voleb do Senátu PČR, na úhradu výdajů v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu a na úhradu výdajů souvisejících s volbami do zastupitelstev obcí. Obec vykázala výdaje v celkové výši 63 626,50 Kč, nevyčerpaná částka 7 973,50 Kč byla vrácena dne 27. 1. 2015. Uskutečněné výdaje byly v souladu se směrnicí MF č. j. MF_62 970/2013/12-1204, včetně pořízení USB flash disku v lednu 2014. Dále obec obdržela účelové prostředky ze státního rozpočtu, státních fondů a od regionální rady na projekty Rekultivace skládky "Luha" CHKO Bílé Karpaty Horní Lhota, Revitalizace návsi obce Horní Lhota a Sanace sesuvu nad tenisovým kurtem Horní Lhota v celkové výši 14 960 2312,14 Kč. Tyto dotace podléhají kontrole poskytovatelů. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Obec v roce 2014 uzavřela tři smlouvy na prodej pozemků. Smlouvy jsou opatřeny doložkou podle ust. 41, odst. 1, zákona č. 128/200 Sb., o obcích, o schválení prodeje a o zveřejnění záměru majetkoprávního úkonu. Obec uzavřela smlouvu o úvěru s Regionálním podpůrným zdrojem, s.r.o. na předfinancování projektu Revitalizace návsi obce Horní Lhota ve výši 3 495 888,00 Kč. Úvěr byl poskytnut 20. 10. a splacen 17. 12. 2014. Smlouva o úvěru byla schválena zastupitelstvem obce dne 7. 10. 2014. Smlouvy o půjčce Obec uzavřela na základě usnesení zastupitelstva č. 181/26/2014 ze dne 15. 1. 2014 smlouvu o zápůjčce finančních prostředků ve výši 1 000 000 Kč se společností Rovina a.s. za účelem profinancování akce Rekultivace skládky "Luha" v CHKO Bílé Karpaty. Finanční prostředky měly být vráceny do 31. 12. 4
2014. Na základě dodatku smlouvy, schváleném zastupitelstvem obce dne 30. 7. 2014, byla splatnost prodloužena do 31. 7. 2015. Kontrola upozorňuje, že na základě tohoto dodatku se tento závazek z krátkodobého stal dlouhodobým a má být evidován na účtu 459 místo 289. Smlouvy o věcných břemenech Smlouvy zástavní Kontrole byla podrobena smlouva o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu č. j. V-2814/2014-737. Věcné břemeno bylo uzavřeno za jednorázovou úplatu. Zřízení věcného břemene bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 30. 7. 2014. Dotčené pozemky jsou vedeny na zvláštním analytickém účtu 031/0510. Podle sdělení statutárního zástupce obec v roce 2014 neuzavřela žádnou zástavní smlouvu ani smlouvu o ručení. Obec má z roku 2010 zástavní smlouvu se Státním fondem životního prostředí ČR, kterou byla provedena zástava pozemků a staveb, oceněných na 3 386 390,00 Kč, k zajištění podpory poskytnuté SFŽP Svazku aglomerace Dolní Lhota. Zástavní smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 5. 3. 2010 usnesením č. 156/28/2010. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec neměla zřízený žádný účelový fond. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. 5