Novinky v daních od roku 2017 Ivana Stibůrková Praha, 21. listopadu 2016 #dpf016
Novinky platné již v průběhu roku 2016
Daň z příjmů zaměstnavatelé Mzdové listy a vyúčtování u daňových nerezidentů Doplněny nové náležitosti mzdových listů daňových nerezidentů Nová příloha k vyúčtování daně ze závislé činnosti Bude podávána povinně již za rok 2016 Platební zprostředkovatel Oznamovací povinností je nově upravena v zákoně o mezinárodní spolupráci při správě daní a navazující vyhláškou
Daň z příjmů zaměstnanci/fyzické osoby Zvýšení daňového zvýhodnění na 2. a 3. dítě ( 35c odst. 1) Zvýhodnění nově: 13 404 Kč, 17 004 Kč a 20 604 Kč Poprvé bylo možné použít už za květen 2016 Osvobození důchodů Zrušeno zdanění důchodů u osob s vyššími příjmy Platí již pro rok 2016 Sleva na dani na evidenci tržeb Max. 5 000 Kč Výše slevy se odvíjí od výše základu daně Lze uplatnit pouze v roce, v němž byly poprvé přijaty příjmy podléhající EET
Daň z nabytí nemovitých věcí Osoba poplatníka Zpět vždy jen nabyvatel Zaniká institut ručení Předmět daně Inženýrské sítě - pouze úplatné nabytí vlastnického práva k budově, která je součástí dané inženýrské sítě Za nabytí vlastnického práva k nemovité věci se považuje také: nabytí stavby, která se stane součástí pozemku a byla součástí práva stavby prodloužení doby, na kterou je právo stavby zřízeno Předmětem daně není nabytí vlastnického práva k nemovité věci přeměnami právnických osob s výjimkou převodu jmění na společníka Nabývací hodnotou je cena nemovité věci určená znalcem (nikoliv hodnota vypořádání) U novostaveb již nebudou osvobozeny převody nedokončených staveb, ale jen první úplatné nabytí dokončené nebo užívané stavby
Dotace z fondů EU v ČR OPPIK Přehled vybraných dotačních programů EU pro velké společnosti v rámci Operačního programu Podnikání a inovace pro konkurenceschopnost (OPPIK) Oblast podpory Výzkum, vývoj a inovace Název programu Druh výzvy Alokace výzvy Předpokládané datum výzvy* Potenciál Kolová min. 1,5 mld. Kč 11/2016 Aplikace Kolová min. 4,5 mld. Kč 11/2016 Inovace ve výrobě Inovace Průběžná min. 5 mld. Kč 11/2016 Úspory energií a jejich efektivní využití ICT a sítě Úspory energie ICT a sdílené služby Průběžná min. 11 mld. Kč 11/2016 Kolová min. 3,45 mld. Kč 10/2016 Příjem žádostí 11/2016 2/2017 12/2016 4/2017 12/2016 4/2017 12/2016 3/2018 10/2016 1/2017 *Výzva = zveřejnění detailů pro přípravu projektové žádosti
Novinky platné k 1. lednu 2017
Novinky platné k 1. lednu 2017 I Zvýšení minimální mzdy na 11 000 Kč Změny v regulaci spotřebitelských soutěž Zrušen zákon o loteriích Definice spotřebitelské soutěže v zákoně o ochraně spotřebitele Penzijní a životní pojištění Zvýšení limitu pro uplatnění nezdanitelné části základu daně pro poplatníka: 24 000 Kč pro penzijní produkty 24 000 Kč pro soukromé životní pojištění Zvýšení osvobozeného limitu pro příspěvek zaměstnavatele zaměstnanci 50 000 Kč ročně
Možné novinky roku 2017
Možné novinky 2017 DPFO I Osvobození příjmů z prodeje rodinného domu nebo jednotky Omezení osvobození v případě doby bydliště kratší než 2 roky - vlastní bytová potřeba Osvobození příjmů z prodeje podílu v obchodní korporaci 5 letý časový test se u zděděných cenných papírů zkracuje o dobu, po kterou byl podíl ve vlastnictví zůstavitele příbuzného v řadě přímé nebo manželky Omezení výjimky z osvobození pouze na zvýšení podílu (nabývací ceny) prostřednictvím nepeněžitého plnění ve prospěch vlastního kapitálu Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů Zúžení paušálního osvobození (100 000 Kč) pouze na cenné papíry, které nebyly v obchodním majetku Zavedení časového testu pro cenné papíry, které byly v obchodním majetku Obdobná úprava počítání časového testu v případě zděděných cenných papírů jako v případě prodeje podílu v obchodní korporaci
Možné novinky 2017 DPFO II Osvobození nepeněžitých plnění použití zdravotnických zařízení Zahrnuje i nákup jiných služeb a zboží, které mají zdravotní, léčebný charakter Nově i pořízení dioptrických brýlí, zdravotní obuvi na předpis Dodanění bezúročných zápůjček Zjednodušení výpočtu tržní úrokové míry u bezúročných zápůjček Možnost dodanění zaměstnavatelem jednou ročně v prosinci III. důchodový pilíř Zpřísnění podmínek pro případ částečného odchodného z doplňkového penzijního spoření Zánik možnosti uplatnit osvobození příspěvků zaměstnavatele do budoucna Dodanění dosud osvobozených částek - 10 let zpět Zaměstnání malého rozsahu Měsíční příjem nepřesahující 2 500 Kč Srážková daň 15 %
Možné novinky 2017 DPFO III Zvýšení daňového zvýhodnění na 2. a 3. dítě Zvýhodnění nově: 13 404 Kč, 19 404 Kč a 24 204 Kč Daňový bonus Roční maximální výše daňového bonusu by měla zůstat nezměněna (60 300 Kč) Trvá omezení využití daňového bonusu na poplatníky s ročním příjmem minimálně ve výši šestinásobku minimální mzdy Do rozhodného příjmu se již budou započítávat pouze příjmy ze závislé činnosti a samostatné výdělečné činnosti Prohlášení poplatníka Prohlášení bude možné podepsat elektronicky Elektronickým podpisem zaměstnance nebo prostřednictvím interního informačního systému zaměstnavatele
Možné novinky 2017 DPPO I Osvobození dividend Vyloučení osvobození dividend, pokud si o ně dceřiná společnost může snížit základ daně Veřejně prospěšní poplatníci Úprava podmínek použití prostředků získaných úsporou na dani Zkrácení období na 1 rok Použití na krytí nákladů z nepodnikatelských činností, nikoliv na krytí ztráty Rezervy solární panely Tvorba rezervy na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů je nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů
Možné novinky 2017 DPPO II - majetek Vstupní cena při nové výstavbě Součástí vstupní ceny nového stavebního díla je daňová zůstatková cena likvidovaného díla Odpisování technického zhodnocení Rozšíření možnosti odpisovat technického zhodnocení i na uživatele (podnájemce) za obdobných podmínek jako nájemce Odpisy při zvýšení spoluvlastnického podílu Pří zvýšení podílu se pokračuje v odpisování ze změněné vstupní ceny Odpisování dlouhodobého nehmotného majetku Nastavení současných dob odpisování jako dob minimálních
Možné novinky 2017 DPPO III srážková daň Zavedení srážkové daně na některé bezúplatné příjmy nerezidentů Převody nemovitých věcí či obchodního závodu v ČR mezi nerezidenty Srážková daň 19 % U veřejně prospěšných poplatníků rozšířena i na vklady Zálohy na podíl na zisku Daňový režim vracení záloh na podíl na zisku v případě převodu podílu mezi výplatou zálohy a jejím případným vrácením Sražená daň se vrací tomu, kdo vracel zálohu Lhůta pro vysvětlení u srážkové daně Poplatník může požádat o vysvětlení správce daně do 2 let ode dne sražení daně Nebo do 60 dní ode dne, kdy se o sražení daně dozvěděl
Možné novinky 2017 ostatní Otcovská dovolená 1 týden Muž zapsaný jako otec dítěte do knihy narození Nástup do 6 týdnů ode dne narození dítěte 70% denního vyměřovacího základu Rodičovský příspěvek Možnost čerpat rodičovský příspěvek po kratší dobu Minimálně 6 měsíců Zůstává ale provázaní s dřívější výší příjmů Zavedení progresivních sazeb sociálního pojištění Pouze věcný návrh MPSV
Ivana Stibůrková Senior Manager istiburkova@kpmg.cz 222 123 549