I, Krajský úřad Usteckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 odbor kontroly Ústí nad Labem JID: Jednací číslo.: 8353/2015/KUUK 409/KON/2015 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření obec Místo, IČ: 00262048 za rok 2015 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 18. 11.2015 1.3.2016 na základě 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. Přezkoumání proběhlo v obci Místo se sídlem Místo 81, 431 58 Místo. Přezkoumání vykonali/y: Ing. Věra Pelikánová - kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ing. Alena Babická - kontrolor Zástupci územního samosprávného celku: Bc. Miroslav Bělský - starosta Kateřina Hirnšálová - účetní Marie Pikalová - účetní (do 30.9.2015)
Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., 2 odst. 1 písm.: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání dále je dle 2 odst. 2) zákona č. 420/2004 Sb.: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006, o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. Hlediska přezkoumání hospodaření: Předmět přezkoumání podle ustanovení 2 zákona č. 420/2004 Sb. se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Strana 2 (Celkem 8)
A. Přezkoumané písemnosti I. Výběrovým, způsobem byly prověřovány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Zveřejněn v souladu s 11 zákona Č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Schválen zastupitelstvem obce dne 16. 12. 2014 jako vyrovnaný. Závazné ukazatele u výdajů jsou stanoveny v paragrafovém. členění rozpočtové skladby. Rozpočtová opatřen í RO Č. 1 schváleno ZO dne 9. 3. 2015, RO Č. 2 schváleno ZO dne 25. 5. 2015, RO Č. 3 schváleno ZO dne 3. 8. 2015, RO Č. 4 schváleno ZO dne 8. 10. 2015, RO Č. 5 schváleno ZO dne 21. 12. 2015. Rozpočtový výhled Zpracován do roku 2021. Schválený rozpočet Rozepsán dle podrobné rozpočtové skladby, pořízen shodně do výkazu FIN 2-12M. Závěrečný účet Závěrečný účet za rok 2014 obsahoval zákonné údaje. Projednán a schválen dne 25. 5. 2015 s výrokem souhlasu hospodaření s výhradou. Bankovní výpis K 30. 9. 2015 a k 31. 12. 2015 - výpisy bankovních účtů - CNB, CS, KB - zůstatky souhlasí s účetním záznamem na SÚ 231. Faktura Výběrovým způsobem září 2015. Hlavní kniha K 30.9.2015 a k 31.12.2015 (účetní prooram GORDIC). Inventurní soupis Plán inventur ze dne 22. 12. 2015, zápis o proškolen í inventarizačn í majetku a závazků komise ze dne 22. 12. 2015, Inventarizační zpráva ze dne 30. 1. 2015, jednotlivé inventarizační soupisy. Kniha došlých faktur K 30.9.2015 a k 31.12.2015 (účetní orosrarn GORDIC). Kniha odeslaných K 30. 9. 2015 a k 31. 12. 2015 (účetní program GORDIC). faktur Odměňování členů Prověřena funkční odměna uvolněného starosty, předsedy kontrolního zastupitelstva výboru, předsedy finančního výboru, člena kontrolního výboru a člena finančního výboru k 30.9.2015 a k 31.12.2015 dle mzdových listů. Pokladní doklad Výběrovým způsobem září a prosinec 2015. Pokladní kniha Zůstatek uvedený v pokladních knihách k 30. 9. 2015 souhlasil na SU - (deník) 261 Pokladna výkazu Rozvaha a na položku 5182 výkazu FIN 2-12M, částky v měně EUR nejsou evidovány. Příloha rozvahy K 30.9.2015 a k 31.12.2015 (účetní program GORDIC). Rozvaha K 30. 9. 2015 a k 31. 12. 2015 (účetní program GORDIC). Učetní doklad Výběrovým způsobem září 2015. Učtový rozvrh Platný pro rok 2015. Výkaz pro hodnocení K 30. 9. 2015 a k 31. 12. 2015 (účetní program GORDIC). plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty K 30. 9. 2015 a k 31. 12. 2015 (účetní oroorarn GORDIC). Smlouvy a další Příjem a čerpání účelových prostředků přijatých k 31. 12. 2015 materiály k přijatým kontrolovány z hlediska označení účelovým znakem 13013, 13234, účelovým dotacím 90001,90877, 15374, 15839,29017. Smlouvy nájemní Prověřen postup při pronájmu nemovitého majetku u p.p.č. 828/3 a 828/4 k.ú. Blahuňov. Strana 3 (Celkem 8)
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dokumentace k veřejným zakázkám Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., aood.) Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Finanční a kontrolní výbor Učetní závěrka za rok 2014 Prověřen postup při prodeji nemovitého majetku u p.p.č. 301 k:ú. Místo Kupní smlouva uzavřená na základě výsledku zadávacího řízení k veřejné zakázce s názvem Komplexní řešení bio-odpadu v obci Místo uzavřená dne 28. 8. 2015 na dodávku 1 ks vozidla pro svoz bioodpadu, 140 ks bio-kompostérů, 10ks hákových kontejnerů na bio-odpad a 1 ks štěokovače s S a W Automobily s.r.o. zveřejněna dne 31.8.2015. Zaslána na KUUK dne 30. 6. 2015. Platné pro rok 2015. Ze dne 16. 12. 2014, 9. 3. 2015, 25. 5. 2015, 3. 8. 2015, 8. 10. 2015, 8. 10.2015,21.12.2015. Zápis z kontroly provedené kontrolním výborem dne 10. 6. 2015, 12. 10. 2015,14.10.2015. Zápis z kontroly provedené finančním výborem dne 22. 10.2015. Schválena za dne 25. 5. 2015. II. Zástupce ÚSC Místo prohlašuje, že: obec nemá zastavený majetek, obec má zřízena věcná břemena, obec uskutečnila akce, podléhající zadávacímu řízení dle zákona Č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, obec nesdružuje prostředky, obec neprovozuje hospodářskou činnost, obec není zřizovatelem příspěvkové organizace, obec není zřizovatelem organizační složky, obec nemá majetkovou účast na podnikání jiných osob, obec nehospodaří s majetkem státu. B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Místo nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 11 - Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Dle předávacího protokolu pro funkci účetní bylo zjištěno, že obec vybírá vstupné na hrad Hasištejn v měně EUR. Vybraná hotovost v Strana 4 (Celkem 8)
měně EUR nebyla do 30. 9. 2015 nikdy evidována v účetnictví, pouze jako příjem do pokladny v CZK měně před 30. 9. 2015, a to při směně s fyzickou osobou. V účetních dokladech není uveden počet EUR a kurz EUR/CZK. Zůstatek k 30. 9. 2015 činil EUR 733,-. Částka v měně EUR nebyla v účetnictví podchycena, ani zjištěna jako inventarizační rozdíl. Inventarizační rozdíl nebyl zaúčtován do účetního období, za který se inventarizací ověřoval stav SÚ 261 - Pokladna. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 2 písmo e - Inventarizační zpráva neobsahovala stanovené náležitosti. Inventarizační zpráva neobsahovala seznam inventurních soupisů, inventurních závěrů a informaci o všech inventarizačních rozdílech a zúčtovatelných rozdílech. c. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) zjištěných v minulých letech - byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701-710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů (nenapraveno). ČÚS 706 bod 3. a 4. - Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách (nenapraveno). Opravné položky k SÚ 315 nejsou vykazovány ve správné výši. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 3 odst. 3 - Vnitřní předpis účetní jednotky neobsahoval organizaci a způsob provedení inventarizace (napraveno). Vybraná účetní jednotka - obec Místo - nezajistila, aby její zaměstnanci nebo jiné osoby, kteří zajišťovali provedení inventarizace, byli s organizací a způsobem provedení inventarizace seznámeni. Zajištění této povinnosti neprovedla vybraná účetní jednotka vnitřním předpisem. - Usnesení ZO Místo dne 26. 6. 2014 (splněno - systémové opatření) Obec sestaví předpis, dle kterého bude obec zajišťovat inventarizaci - Plán inventur sestaven na rok 2015. 8 odst. 2 - Inventurní soupis, resp. dodatečný inventurní soupis, neobsahoval požadované údaje (napraveno). Strana 5 (Celkem 8)
b) zjištěných při dílčím přezkoumání za rok 2015 byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 11 odst. 1 písmo b) - Účetní doklady neobsahovaly obsah účetního případu a jeho účastníky (napraveno). Účetní doklady neobsahují obsah účetního případu, např. doklad č. 200743-200744. Účetní doklady za období - proslneczcts již obsahují chybějící výše uvedené náležitosti. 11 odst. 1 písmo c) - Účetní doklady neobsahovaly peněžní částku nebo informaci o ceně nebo vyjádření množství. (nenapraveno), Účetní doklad Č. 500294 o prodeji EUR měny neobsahoval množství EUR a jednotkovou cenu EUR. 3 odst. 1 - Územní celek neúčtovalo skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. (nenapraveno), Obec vybírá vstupné v měně EUR na hrad Hasištejn na základě vstupenek se vstupným uvedeným v CZK měně. Toto vstupné vybrané za rok 2015 (k 30.9.2015) v měně EUR ve výši EUR 733,- není evidováno v účetnictví obce. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Místo za rok 2015 byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 1 O odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.): c2) neprůkazné Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do ůčetniho období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Inventarizační zpráva neobsahovala stanovené náležitosti. Účetní doklady neobsahovaly peněžní částku nebo informaci o ceně nebo vyjádření množství. Územní celek neúčtovalo skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. c5) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání a při přezkoumání za předcházející roky II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Místo za rok 2015 nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č, 420/2004 Sb. Strana 6 (Celkem 8)
III. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Místo za rok 2015 byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb. následující podíly a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,89% b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,56 % c) pod íi zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00% Místo dne 1. 3. 2016 Podpisy kontrolorů: Ing. Věra Pelikánová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ing. Alena Babická kontrolor S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Místo o počtu 8 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel Dne: 1.3.2016 c. Miroslav Bělský starosta Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1. Obec Místo Bc. Miroslav Bělský KÚ ÚK 2 1 oddělení PHO Ing. Věra Pelikánová Poznámka: Strana 7 (Celkem 8)
Tato zpráva o výsledku přezkoumání je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Ústeckého kraje. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Krajský úřad Ústeckého kraje, odbor kontroly, Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplnění těchto povinností je dle 14 odst. 1) správním deliktem, za který se uloží územnímu celku dle ustanovení 14 odst. 2) zákona Č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50000 Kč. Strana 8 (Celkem 8)