KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 06 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova IČ: 63552841 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 20.9.2013-21.5.2014 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 53 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ) Místo uskutečněného přezkoumání: Svazek obcí Slavkovský les pro obnovu venkova Sokolovská 367 364 61 Teplá Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 384/KN/13 a č.j.: 390/KN/13 dne 6.6.2013. Zástupci územního celku: - Jiřina Havlíčková - účetní - Marie Šašková - předsedkyně svazku Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Dagmar Klemáková - kontrolor: 1
Olga Sloupová Předmětem přezkoumání byly údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Předmět dílčího přezkoumání byl ověřován dle 3 zákona č. 420/2004 Sb., z hlediska: a) dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti I. Při přezkoumání hospodaření Svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Popis písemnosti Návrh rozpočtu svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova na rok 2013 zveřejněn na úřední desce členských obcí svazku a způsobem umožňujícím dálkový přístup v době od 29.10.2012 do 28.11.2012. S ohledem na termín schválení rozpočtu svazku obcí na rok 2013 k 31.12.2012 nebyla pravidla rozpočtového provizoria stanovena. Za kontrolované období bylo shromážděním zástupců svazku obcí schváleno celkem 9 rozpočtových opatření. Rozpočtové opatření číslo 1 až číslo 3 schváleno dne 28.5.2013 pod bodem č. 2. Rozpočtové opatření číslo 4 až číslo 6 schváleno dne 27.9.2013 pod bodem č. 5. Rozpočtové opatření číslo 7 až číslo 9 schváleno dne 10.12.2013. Rozpočtové opatření číslo 10 bylo provedeno předsedkyní svazku k 31.12.2013 na základě kompetence schválené shromážděním zástupců dne 27.9.2013 pod bodem č. 5 (zástupcům svazku dáno na vědomí na zasedání svazku SOSL dne 4.2.2014). Rozpočtový výhled na období let 2011 až 2013 schválený na zasedání zástupců svazku obcí dne 17.12.2009. Nový rozpočtový výhled na období let 2014 až 2016 schválený na zasedání zástupců svazku obcí dne 22.6.2011. Vyrovnaný rozpočet svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova na rok 2013 byl schválen zástupci svazků na 5. zasedání dne 28.11.2012. Příjmy a výdaje ve výši 350.000,- Kč. Závěrečný účet svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova za rok 2012 včetně zprávy o výsledku přezkoumání 2
Bankovní výpis Evidence majetku Faktura Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) hospodaření projednán na zasedání zástupců svazku obcí dne 28.5.2013 bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce členských obcí svazku a způsobem umožňující dálkový v termínu od 1.3.2013 do 9.4.2013. Shromáždění zástupců svazku obcí schválilo účetní závěrku sestavenou k 31.12.2012 dne 27.9.2013. Rozvahový účet 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků v účetnictví svazku obcí obsahuje prostředky rozpočtového hospodářství. Zůstatek finančních prostředků syntetického účtu k 31.12.2013 v objemu 100.039,03 Kč odpovídá stavu prostředků dle výpisu vedeného u ČSOB a.s. a České národní banky. Evidence majetku je vedena na PC v programu TRIADA a na evidenčních kartách majetku. Evidence je vedena dle jednotlivých kategorizací a odpisových skupin. Ke kontrole byly předloženy došlé faktury za měsíc červen a červenec od čísla 17 až do čísla 23 a z měsíc prosinec 2013 od čísla 51 do čísla 57. Inventarizace majetku a závazků k 31.12.2013 provedena na základě plánu inventur účinného v době od 5.1.2014 do 7.1.2014 vydaného předsedkyní SOSL a směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků ze dne 1.9.2011. Jmenována tříčlenná inventarizační komise, termín provedení inventur stanoven v termínu od 7.1.2014 do 7.1.2014. Předložena inventarizační zpráva ze dne 7.1.2014. Výběrovým způsobem byla provedena kontrola inventarizace účtů 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek, 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek a 231 - Základní běžný účet. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. V období od 1.1.2013 do 31.12.2013 bylo do knihy došlých faktur zapsáno celkem 57 dodavatelských faktur. Neuhrazené faktury nebyly evidovány, na účtu 321 - Dodavatelé je vykázán nulový stav. V období od 1.1.2013 do 31.12.2013 bylo do knihy odeslaných faktur zapsáno celkem 36 dodavatelských faktur. Neuhrazené faktury ve splatnosti nebyly evidovány, na rozvahovém účtu 311 - Odběratelé byl vykázán nulový stav. Za kontrolované období bylo v pokladní knize zapsáno celkem 19 výdajových pokladních dokladů a 2 příjmové pokladní doklady. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány výdajové pokladní doklady za měsíc červen a červenec od čísla V 8 až V 12 a za měsíc říjen až prosinec 2013 od čísla V 14 do čísla V 19. Ke kontrole předložena pokladní kniha účetní jednotky, která je vedena na PC. Nulový zůstatek finančních prostředků pokladní knihy k 31.12.2013 souhlasí se stavem syntetického účtu 261 - Pokladna a položkou 5182 - Poskytnuté zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu ve výkazu Fin 2-12 M. Denní pokladní limit stanovený ve výši 15.000,- Kč nebyl 3
za kontrolované období překročen. Příloha rozvahy Příloha rozvahy sestavená účetní jednotkou k 31.12.2013. Rozvaha Výkaz rozvahy sestavený účetní jednotkou k 31.12.2013. Účetní doklad Výběrovým způsobem byly zkontrolovány účetní doklady za měsíc prosinec 2013 od čísla 110094 do čísla 110103 ve vazbě na bankovní výpisy vedené u ČSOB, a.s. Účtový rozvrh Účtový rozvrh platný pro rok 2013. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o dílo Kontrolou výkazu Fin-12, který se týká čerpání rozpočtu, bylo zjištěno, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši 1.219.957,11 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 348,56 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši 1.248.000,47 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 356,57 %). Výsledkem rozpočtového hospodaření obce byla v roce 2013 ztráta ve finanční výši - 28.043,36 Kč. Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky k 31.12.2013 vykazuje výsledek hospodaření běžného účetního období. Výsledkem hospodaření za hlavní činnost byla ztráta ve výši - 63.430,36 Kč, která souhlasí na SÚ 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výkaze rozvahy ke stejnému datu. Za kontrolované období byla uzavřena jedna smlouva o provedení práce na pracovní úkol - vedení účetnictví, pokladny a další administrativní práce. Smlouva uzavřena dne 2.1.2013. Ke kontrole byla předložena Smlouva o poskytnutí příspěvku z prostředků rozpočtu Karlovarského kraje vedené pod evid. č. KK 01410/2013-00 uzavřená dne 18.7.2013 ve výši příspěvku 200.000,- Kč určený na realizaci projektu "Mobiliář a značení stezek na území SOSL. Souhrn předpokládaných nákladů na realizaci projektu v roce 2013 činí 270.000,- Kč, termín vyúčtování stanoven nejpozději do 10.12.2013. Doloženo závěrečné vyúčtování doručené poskytovateli dne 10.12.2013, skutečné náklady činily 284.000,- Kč, dotace čerpána v plné výši. Smlouva o poskytnutí příspěvku z prostředků rozpočtu Karlovarského kraje vedené pod evid. č. 00367/2013-00 uzavřená dne 13.3.2013 ve výši příspěvku 340.000,- Kč určený na úhradu nákladů na manažera mikroregionu Slavkovský les pro obnovu venkova. Souhrn předpokládaných nákladů na realizaci akce v roce 2013 činí 540.000,- Kč, termín vyúčtování příspěvku stanoven nejpozději do 10.12.2013. Doloženo závěrečné vyúčtování příspěvku doručené poskytovateli dne 6.12.2013, skutečné náklady činily 455.804,- Kč, dotace čerpána v plné výši. Smlouva o dílo, uzavřená dne 1.6.2013 mezi Svazkem obcí Slavkovský les pro obnovu venkova a MAS Náš region, o.s. se sídlem Teplá. Předmětem smlouvy je realizace projektu podpořeného z rozpočtu Karlovarského kraje "Mobiliář a značení cyklotras na území Svazku obcí Slavkovský les pro 4
Smlouvy o půjčce Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí obnovu venkova". Celková dohodnutá cena činí 267.500,- Kč, termín provedení a předání díla stanoven smlouvou do 30.9.2013. Ke kontrole doložena faktura za provedení díla číslo 20130042 ze dne 29.10.2013 na částku 16.500,- Kč s úhradou provedenou dne 5.11.2013 a faktura číslo 20130038 ze dne 6.8.2013 na částku 267.500,- Kč s úhradou provedenou ve třech splátkách dne 6.8.2013, dne 7.8.2013 a dne 13.8.2013. Cena za dílo dle smlouvy dodržena Smlouva o půjčce, uzavřena dne 6.3.2013 mezi Svazkem obcí Slavkovský les pro obnovu venkova se sídlem Teplá (jako věřitel) a společností Náš region, o.s. se sídlem Teplá (jako dlužník), kterou smlouvou věřitel přenechává dlužníkovi částku 70.000,- Kč. Půjčka je sjednána jako bezúročná, dlužník se zavazuje splatit dlužnou částku nejpozději do 31.12.2013. Finanční částka byla připsána na účet dlužníka dne 7.3.2013, shromážděním zástupců byla půjčka schválena na zasedání svazku SLOV dne 27.2.2013 pod bodem číslo 2. Vnitřní organizační směrnice svazku obcí k zajištění realizace zákonů 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a dalších zákonů. Svazek obcí má v platnosti celkem 5 vnitřních směrnic, za kontrolované období byla novelizována směrnice o cestovních náhradách s účinností od 1.1.2013. Za kontrolované období byly doloženy zápisy a usnesení ze zasedání Svazku obcí Slavkovský les ze dne 27.2.2013, 28.5.2013, 27.9.2013 a 10.12.2013. Na svých jednáních se svazek zabýval např.. schválením půjčky MAS NR na pokrytí režijních nákladů sdružení, realizací projektů spolupráce, projednáním závěrečného účtu svazku obcí za rok 2012, rozpočtovými opatřeními č. 1/2013 až 10/2013, žádostí o dotace, schválením účetní závěrky sestavené k 31.12.2012, pověřením předsedkyně svazku k provádění rozpočtových opatření u přijatých transferů, vyhodnocením exkurze v sousedních regionech, zapojením se svazku na úrovni partnera do projektu meziobecní spolupráce "Obce sobě", který realizuje Svaz měst a obcí ČR, schválením rozpočtu svazku na rok 2014 a další. II. Zástupce dobrovolného svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek: netvořil peněžní fondy, neprovozoval podnikatelskou činnost, není zřizovatelem příspěvkové organizace, neuzavřel smlouvu o sdružených prostředcích, nehospodařil a nenakládal s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, 5
nenakládal a nehospodařil s majetkem státu, nezadal a neuskutečnil veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů), neručil za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřel zástavní smlouvu týkající se movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, nezřídil věcné břemeno k majetku územního celku neuzavřel smlouvu o přijetí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku, nekoupil a ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. B. Zjištění z konečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření Svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova za rok 2013: nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při prvním dílčím přezkoumání za rok 2013 nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušený právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 odst. 4 - Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě změn ve finančních vztazích k jinému rozpočtu nebo v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku. Svazek obcí neprováděl rozpočtová opatření u přijatých transferů z jiných rozpočtů. Napraveno. - Kontrolou úpravy čerpání rozpočtu při závěrečném přezkoumání hospodaření za rok 2013 byly provedeny úpravy rozpočtu v souladu s rozpočtovými pravidly. 6
D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova za rok 2013: nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.), kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy od písm. b), odstraněných v průběhu přezkoumání. II. Rizika dovozená na základě zjištěných chyb a nedostatků ( 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) Při přezkoumání hospodaření územního celku za daný rok se neuvádí žádná rizika. III. Upozornění před možným vznikem chyb Při přezkoumání hospodaření územního celku za daný rok se neuvádí žádná upozornění. IV. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k 31.12. 2013 ( 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,38 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % V Teplé dne 21.5.2014 Za Krajský úřad Karlovarského kraje...... Bc. Dagmar Klemáková kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Olga Sloupová kontrolor 7
Územní celek prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona č. 420/2004 Sb., poskytnul pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a okolnostech vztahujících se k němu. Územní celek bere na vědomí, že provedené přezkoumání hospodaření ho nezbavuje odpovědnosti za správnost vykázaných výsledků. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Svazku obcí Slavkovský les pro obnovu venkova o počtu 8 stran byla seznámena a jeho stejnopis obdržela. Dne: 21.5.2014 Marie Šašková, předsedkyně svazku Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Slavkovský les pro obnovu venkova Marie Šašková 2 1 Karlovarský kraj Bc. Dagmar Klemáková 8