Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ 063120/2012/KUSK 005888/2013/KUSK Stejnopis č. ~ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce VELETOV IČ: 00235857 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 7.2.2013 29.11.2012 na základě zákona Č. 42012004 Sb., o přezkoumávání celků a dobrovolných svazků obcí. hospodaření územních samosprávných Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Veletov 5 280 02 Kolín 2 Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Jiří Černovský Bc. Jana Hurtíková Bc. Marie Milanovičová Bc. Petr Venclovský Zástupci obce: Ladislav Kučera - starosta Ivana Slavíková - hlavní účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. Č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2012.
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled rozpočtový výhled na rok 2010 až 2012, schválený na jednání zastupitelstva obce dne 9.2.2009 Návrh rozpočtu zveřejněný od 14.12.2011 do 30.12.2011 Schválený rozpočet rozpočet obce na rok 2012 schválený na jednání zastupitelstva obce dne 30.12.2011 jako vyrovnaný Rozpočtová opatření Č. 1 schválené dne 28.3.2012 Č. 2 schválené dne 6.6.2012 č.3 schválené dne 18.7,2012 Č. 4 schválené dne 26.9.2012 Č. 5 schválené dne 29.122012 Závěrečný účet závěrečný účet obce za rok 2011, který byl projednán na jednání zastupitelstva obce dne 28.3.2012, přijata nápravná opatření, dne 10.12.2012 usnesení k závěrečnému účtu revokováno a závěrečný účet obce byl schválen s vyjádřením "s výhradou" návrh závěrečného účtu zveřejněn od 5.3.2012 do 21.3.2012 Pokladní doklad Č. P121 ze dne 1.8.2012 až Č. V173 ze dne 31.10.2012 Pokladní kniha (deník) za rok 2012 kontrola pokladní hotovosti ke dni dílčího přezkoumání tj. 29.11.2012 činí Kč 11.771,00 (doklad Č. P190) - souhlasí se stavem vykázaným v pokladní knize Příloha rozvahy sestavená ke dní 30.9.2012 a 31.12.2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestavený ke dni 31.10.2012 a 31.12.2012 Výkaz zisku a ztráty sestavený ke dní 30.9.2012 a 31.12.2012 Rozvaha sestavená ke dni 30.9.2012 a 31.12.2012 Hlavní kniha za období 10, 12/2012 Kniha odeslaných faktur za rok 2012 Kniha došlých faktur zarok2012 Faktura došlé faktury Č. 81-83, 85-89, 93-101 vydané faktury Č. 12016-12018 Účetní doklad k pokladně, Č. 090121-090173 k základnímu běžnému účtu, Č. 279-364 opravné doklady Č. 101, 122,90132,90151-90154 2
Bankovní výpis základního běžného účtu obce Č. 10422151/0100 vedeného u Komerční banky a.s., a to výpis Č. 35 ze dne 31.8.2012 až výpis č. 43 ze dne 31.10.2012 - elektronické, periodické týdenní výpisy Mzdová agenda za období 8, 912012 Odměňování členů zastupitelstva neuvolněný starosta, neuvolněný místo starosta Dohody o provedení práce ze dne 20.1.2012, paní V.J. - vedení kroniky, knihovny a kroužku dětí (150 hodin) ze dne 9.1.2012, paní J.H. - vyhrnování sněhu, sypání chodníků (300 hodin) ze dne 11.4.2012, pan J.Š. - osázení stromků a keřů v obci, ošetření zeleně (120 hodin) Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem záměr obce prodat část pozemku p.č. 659/2 záměr obce prodat část pozemku p.č. 652/6 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva Č. 1/2012 ze dne 23.7.2012 na prodej pozemku p.č. 659/2 Kupní smlouva Č. 2/2012 ze dne 20.12.2012 na prodej pozemku p.č. 652/16 odděleného z pozemku p.č. 652/6 Účtový rozvrh platný pro rok 2012 Vnitřní předpis a směrnice soubor vnitřních směrnic obce platných pro rok 2012 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) ze dne 4.4.2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 22.2.2012, 28.3.2012, 2.5.20112, 6.6.2012, 18.7.2012, 26.9.2012, 7.11.2012, 23.11.2012, 10.12.2012 a 29.12.2012, ze dne 30.12.2011 (schválení rozpočtu) - nepřezkoumáváno, použito podpůrně V kontrolovaném období obec Veletov, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.). 3
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Veletov: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 29 odst. 1, neboť: Územní celek neprovedl inventarizaci veškerého majetku a závazků (předložené inventurní soupisy nesplňovaly náležitosti 30 odst. 7 zákona Č. 563/1991 Sb. a nebyly podepsány členy inventarizační komise). Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 14 odst. 8, neboť: Výdaj ve výši 108.000,- Kč související s pořizováním dlouhodobého hmotného majetku (kanalizace a ČOV) byl nesprávně zaúčtován na účet 518, správně patří na účet 042. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 7, neboť: Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. závěrečný účet obce za rok 2011 byl schválen dne 28.3.2012 bez vyjádření (v souladu se zákonem bud' "s výhradou", nebo "bez výhrad"). dne 10.12.2012 bylo usnesení ze dne 28.3.2012 revokováno a závěrečný účet za rok 2011 byl schválen s vyjádřením "s výhradou" Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 33, neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Bankovní poplatky jsou nesprávně účtovány na účet 549, správně patří na účet 518 ( 33 odst. 1 písmo h) vyhlášky Č. 410/2009 Sb.). opravným dokladem Č. 90154 45, neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze. Ve výkazu Příloha k 30.9.2012 jsou v části G vykázány oprávky nesprávně na řádku G.l, dále na řádcích D6 a D7 není vykázána výměra lesních pozemků a ocenění této výměry á 57,- Kč/m2. NE ve výkazu Příloha k 31.12.2012 na ř. G.1 vykázána částka minus 97.869,65 Kč 4
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1, neboť: Územní celek neúčtovalo skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. Z účtu 031 Pozemky nebyl odúčtován pozemek prodaný kupní smlouvou ze dne 23.7.2012. opravným dokladem č. 90132 Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 odst. 3, neboť: Příjmy za místní poplatek za odpad (stanovený dle zákona o místních poplatcích) jsou nesprávně účtovány na položku 1337, správně patří na položku 1340. opravným dokladem č. 90153 b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 2, 3, 5, neboť: Nebyl sestaven plán inventur ( 3 odst. 1 písmo a) a 5 vyhlášky č. 270/2010 Sb.) a inventarizační zpráva ( 2 písmo e) vyhlášky č. 270/2010 Sb.). NE Inventarizační zpráva nebyla sestavena 8, neboť: Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. Nebyly vyhotoveny soupisy s náležitostmi 8 vyhlášky č. 270/2010 Sb. NE inventurní Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 84 odst. 2 písmo b), neboť: Zastupitelstvo obce neschválilo rozpočet obce. Nebylo doloženo schválení rozpočtového opatření č. 1 zastupitelstvem obce. schváleno dodatečně 28.3.2012, v roce 2012 se nedostatek neopakuje Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 79 odst. 2, neboť: Účetní jednotka neprovedla k 31.12.2011 dooprávkování drobného hmotného a nehmotného majetku. Bud' se tento majetek dooprávkuje zápisem 406 MD / 078 Dal (088 Dal) v plné výši pořizovací ceny, nebo si účetní jednotka vnitřním předpisem stanoví dobu používání a odepisovaní a podle toho dopočítá výši oprávek a zbývající část bude odepisovat nákladově. Dále je na účtu 403 vykázán minusový zůstatek - při dooprávkování dlouhodobého majetku byla rozpuštěna poměrná část dotace, která však nebyla při převodu účetnictví z roku 2009 do roku 2010 zaúčtována na účet 403, je nutno zápisem 401 MD / 403 Dal zaúčtovat investiční dotace. opravnými doklady č. 101, 122, 90151 a 90152 5
45 odst. 1 písmo d), neboť: Ve výkazu Příloha k 31.12.2011 není v části D.6 vykázána výměra lesních pozemků a v části D.7 ocenění této výměry částkou 57,- Kč za m2. ve výkazu Příloha k 31.12.2012 údaje v části. D.6 a D. 7 vykázány D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Veletov za rok 2012 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) Výdaj ve výši 108.000,- Kč související s pořizováním dlouhodobého hmotného majetku (kanalizace a ČOV) byl nesprávně zaúčtován na účet 518, správně patří na účet 042. Byly zjištěny nedostatky spočívající v: ( 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.) C2) neprůkaznosti vedení účetnictví Územní celek neprovedl inventarizaci veškerého majetku a závazků (předložené inventurní soupisy nesplňovaly náležitosti 30 odst. 7 zákona č. 563/1991 Sb. a nebyly podepsány členy inventarizační komise). CS) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání a při přezkoumání za předcházející roky. Tyto chyby a nedostatky jsou specifikovány v oddíle C) pod písmo a) a b). Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,89 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí O Kč. závazků činí O Kč. 6
Veletov 7.2.2013 Podpisy kontrolorů: KRAJSKÝ ÚŘAD STŘEDOČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly 15021 Praha 5, Zborovská II Jiří Černovský Bc. Jana Hurtíková... J.:.!..0..!. kontrolorka Bc. Marie Milanovičová Bc. Petr Venclovský Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona Č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 15021 Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis Č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis Č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středo českého kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Veletov o počtu 8 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal p. Ladislav Kučera, starosta obce. Ladislav Kučera starosta obce Veletov... ~~~.~. X~:OI [ -OBEC ~EL:::TO ~Qr Ar), ( LlN 7
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písmo f), g), h) zákona č. 42012004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník. Stejnonis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad Středo českého kraje Jiří Čemovský Obec 2 1 x Veletov Ladislav Kučera 8