Metodické listy pro první soustředění kombinovaného studia DAŇOVÁ TEORIE A POLITIKA Název tematického celku: Úvod do daňové teorie Cíl: Seznámit studenty se základními pojmy z oblasti daňové teorie, pochopení daňových funkcí a zásad. Vysvětlit základy mikro a makroekonomické daňové teorie (efektivnost, daňová incidence, vliv daní na nabídkovou stranu ekonomiky, stabilizační funkce daní). Přiblížit právní úpravu daní. Návaznost na: rozpočtový proces, veřejné příjmy Rozložení tematického celku do dílčích témat: - Daně a jejich role v ekonomice - Definice daně - Z daňové historie - Úloha alokační, redistribuční a stabilizační - Požadavky na daně - Ekonomické vlivy daní - Mikroekonomická daňová teorie: Přesun a dopad daně Stimulační účinky daní - Makroekonomická daňová teorie: Stabilizace Lafferova křivka - Základní pojmy z daňové techniky Při studiu věnujte pozornost zejména těmto problémům: - Základní funkce daní - Co je to nadměrné daňové břemeno - Kdo je skutečným nositelem daňového břemene - Elasticita nabídkové křivky - Elasticita poptávkové křivky - Jak daně ovlivňují nabídkovou stánku ekonomiky - Makroekonomická stabilizační funkce daní - Progresivita daně - Hmotná a procesní právní úprava daní Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů (jejichž pochopení je vzhledem k jejich abstraktnosti obtížné): - Daň - Poplatek - Daňová incidence - Nadměrné daňové břemeno - Důchodový a substituční efekt daně - Daňové stimuly - Daňový multiplikátor
- Objekt daně Do svého vnitřně akceptovaného slovníku zařaďte následující pojmy: - Daň - Nadměrné daňové břemeno (elasticita nabídky a poptávky) - Distorzní účinky daní - Ztráta mrtvé váhy - Transfer daně dopředu a dozadu - Důchodový a substituční daňový efekt u daně ze mzdy - Daňový multiplikátor Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli: - mít představu o funkci daní - znát daňové zásady - vysvětlit důchodový a substituční efekt daně - být schopni objasnit proces daňové incidence - vysvětlit vliv daní na pracovní aktivitu, výši úspor a rozhodování investorů - vysvětlit daňový multiplikátor - znát rozdíl mezi hmotnou a procesní právní úpravou daní a vědět, čím se vyznačují Doporučená literatura, v níž se můžete seznámit s danou problematikou podrobněji: KUBÁTOVÁ, Květa : Daňová teorie. Úvod do problematiky. 1. vyd. Praha : ASPI, 2005. 112 s. ISBN 80-7357-092-0., kap. 1-4 KUBÁTOVÁ, Květa : Daňová teorie a politka. 4. vyd. Praha : ASPI, 2006. 260 s. ISBN 80-7357- 092-0. Ověření znalosti tématu (kontrolní úlohy): 1. Co označujeme jako fiskální funkci daní? 2. Proč příspěvky na sociální zabezpečení je možno zařadit mezi daňové příjmy? 3. Vysvětlete, proč je při nulové elasticitě poptávky či nabídky nadměrné daňové břemeno rovno nule. 4. Vysvětlete větší odrazení od práce při dani progresivní. 5. Vysvětlete rozdíl mezi progresivní sazbou daně a progresivní daní. 6. Jak dělíme daňové subjekty?
Metodické listy pro druhé soustředění kombinovaného studia DAŇOVÁ TEORIE A POLITIKA Název tematického celku: Daňové systémy - 1. část Cíl: Seznámit studenty se základními vlastnostmi daňových systémů vyspělých zemí. Charakterizovat jednotlivé daně z hlediska jejich sociálněekonomických vlastností a funkcí. Provést komparaci daňové zátěže a jednotlivých typů daní, jejich výnosů, sazeb, způsobů placení a dalších technických prvků. V 1. části jsou zařazeny daně z příjmů fyzických a právnických osob. Návaznost na: rozpočtový proces, veřejné příjmy, daňový systém ČR, úvod do daňové teorie (1. téma) Rozložení tematického celku do dílčích témat: - Daňová kvóta - Struktura daní podle OECD - Teorie a praxe důchodových daní jednotlivců - Teorie a praxe důchodových daní firem Při studiu věnujte pozornost zejména těmto problémům: - Daňová kvóta - Charakteristika jednotlivých typů daní - Daňový základ a sazba daní - Daňové úlevy Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů (jejichž pochopení je vzhledem k jejich abstraktnosti obtížné): - Daně osobní důchodové - Daně korporací - Negativní důchodová daň - Zdaňovací období - Daňově uznatelné náklady Do svého vnitřně akceptovaného slovníku zařaďte následující pojmy: - Daňový mix - Osobní důchodová daň - Daň korporací - Odečitatelné položky - Peněžní a nepeněžní důchody - Zdanitelný zisk - Daňové odpisy - Dvojí zdanění dividend Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli: - Vědět, jak vysoká je průměrná daňová kvóta v zemích OECD a jaká je v Česku
- Charakterizovat jednotlivé typy důchodových daní - Být schopni vysvětlit způsoby zdanění, daňový základ, sazbu daně u jednotlivých typů daní - Vysvětlit způsob výpočtu zdanitelného důchodu u osobní důchodové daně - Určit co vstupuje do základu daně ze zisku u společností Doporučená literatura, v níž se můžete seznámit s danou problematikou podrobněji: KUBÁTOVÁ, Květa : Daňová teorie. Úvod do problematiky. 1. vyd. Praha : ASPI, 2005. 112 s. ISBN 80-7357-092-0., kap. 5 a 6 KUBÁTOVÁ, Květa : Daňová teorie a politka. 4. vyd. Praha : ASPI, 2006. 260 s. ISBN 80-7357- 092-0. DAŇOVÉ ZÁKONY (úplná znění platná v roce 2006), Grada, Praha 2006 Ověření znalosti tématu (kontrolní úlohy): 1. Co jsou odečitatelné položky ze základu daně pro výpočet osobní důchodové daně? 2. Jaké techniky slouží k zajištění progresivity osobních důchodových daní? 3. Vysvětli princip dvojího zdanění dividend a způsoby, jak lze dvojímu zdanění zamezit. Způsob zakončení: Zkouška
Metodické listy pro třetí soustředění kombinovaného studia DAŇOVÁ TEORIE A POLITIKA Název tematického celku: Daňové systémy - 2. část Cíl: Seznámit studenty se základními vlastnostmi daňových systémů vyspělých zemí. Charakterizovat jednotlivé daně z hlediska jejich sociálněekonomických vlastností a funkcí. Provést komparaci daňové zátěže a jednotlivých typů daní, jejich výnosů, sazeb, způsobů placení a dalších technických prvků. Ve 2. části jsou zařazeny daně nepřímé. Návaznost na: rozpočtový proces, veřejné příjmy, daňový systém ČR, úvod do daňové teorie (1. téma) Rozložení tematického celku do dílčích témat: - Charakteristika nepřímých daní - Daň z přidané hodnoty - Spotřební a ekologické daně Při studiu věnujte pozornost zejména těmto problémům: - Charakteristika nepřímých daní - DPH, její vlastnosti (přednosti a nedostatky) - Spotřební daně (přednosti a nedostatky) Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů (jejichž pochopení je vzhledem k jejich abstraktnosti obtížné): - nepřímá rozdílová metoda výpočtu DPH Do svého vnitřně akceptovaného slovníku zařaďte následující pojmy: - Daň nepřímá - DPH - Spotřební daň Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli: - Být schopni vysvětlit techniku DPH - Pochopit rozdíl mezi DPH a obratovými daněmi - Vědět, jaká je úloha nepřímých daní ve veřejných rozpočtech Doporučená literatura, v níž se můžete seznámit s danou problematikou podrobněji: KUBÁTOVÁ, Květa : Daňová teorie. Úvod do problematiky. 1. vyd. Praha : ASPI, 2005. 112 s. ISBN 80-7357-092-0., kap. 7 KUBÁTOVÁ, Květa : Daňová teorie a politka. 4. vyd. Praha : ASPI, 2006. 260 s. ISBN 80-7357- 092-0.
Ověření znalosti tématu (kontrolní úlohy): 1. Porovnejte výnosy daní ze zboží a služeb v ČR a ostatních zemích 2. Vysvětlete vlastnosti DPH na základě její techniky. 3. Porovnejte DPH v ČR a ostatních zemích. 4. Porovnejte spotřební daně v ČR a ostatních zemích.
Metodické listy pro čtvrté soustředění kombinovaného studia DAŇOVÁ TEORIE A POLITIKA Název tematického celku: Mezinárodní zdanění. Cíl: Seznámit studenty s problematikou daní v globálním světě, a to jak z pohledu poplatníka, který minimalizuje daně, tak z pohledu státu, který stabilizuje daňové příjmy. Přiblížit studentům harmonizaci daní v EU Návaznost na: rozpočtový proces, veřejné příjmy, daňové systémy ve vyspělých zemích Rozložení tematického celku do dílčích témat: - Mezinárodní zdanění - Harmonizace daní v EU - Daňové ráje a boj OECD proti nim - Daňové plánování Při studiu věnujte pozornost zejména těmto problémům: - Mezinárodní zdanění - Zamezení dvojímu zdanění, metody - Definice daňového ráje - Daňové plánování - Harmonizaci daní v zemích EU Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů (jejichž pochopení je vzhledem k jejich abstraktnosti obtížné): - Metody zamezení dvojímu zdanění - Daňová konkurence - Daňová koordinace a harmonizace - Fungování daňového ráje - Daňový únik a legální vyhnutí se dani Do svého vnitřně akceptovaného slovníku zařaďte následující pojmy: - Mezinárodní dvojí zdanění - Metody zamezení dvojímu zdanění - Smlouvy o zamezení dvojímu zdanění - Metoda vynětí - Metoda zápočtu - Metoda zahrnutí daně zaplacené v zahraničí do nákladů - Stálá provozovna - Daňový rezident - Daňový nerezident
- Daňová konkurence - Daňová koordinace a harmonizace - Daňové plánování Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli: - Znát a umět použít různé metody zamezení dvojímu zdanění - Vědět, jak jsou daně koordinovány v OECD - Vědět, jak jsou daně harmonizovány v EU - Charakterizovat základní rysy harmonizace daní v zemích EU - Znát hlavní metody daňového mezinárodního plánování a rozlišovat rozdíl mezi legální minimalizací daně a nelegálním daňovým únikem Doporučená literatura, v níž se můžete seznámit s danou problematikou podrobněji: KUBÁTOVÁ, Květa : Daňová teorie. Úvod do problematiky. 1. vyd. Praha : ASPI, 2005. 112 s. ISBN 80-7357-092-0., kap. 8-11 KUBÁTOVÁ, Květa : Daňová teorie a politka. 4. vyd. Praha : ASPI, 2006. 260 s. ISBN 80-7357- 092-0. Ověření znalosti tématu (kontrolní úlohy): 1. Které metody zamezení dvojímu mezinárodnímu zdanění znáte? 2. Vysvětlete princip dvojího zdanění a způsoby, jak lze dvojímu zdanění zamezit. 3. Jak je v EU harmonizována DPH a spotřební daně? Co je to princip země původu a země spotřeby u harmonizace nepřímých daní? 4. Vysvětlete, jak OECD bojuje proti daňovým rájům. Jak je definován daňový ráj? 5. Jak může firma s využitím mezinárodního dvojího zdanění minimalizovat daně? Způsob zakončení: Zkouška