Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní DSO Sdružení obcí mikroregionu Jižní Valašsko Štítná nad Vláří- Popov 72 763 33 Štítná nad Vláří- Popov datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 22.5.2013 Mgr. Marie Ostrožíková KUZL 47684/2012 KUSP 47684/2012 KŘ Zpráva č. 328/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Sdružení obcí mikroregionu Jižní Valašsko, IČ: 70285195 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 27.11.2012 14.5.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Vláří- Popov Obecní úřad Štítná nad Vláří- Popov 72, 763 33 Štítná nad Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Marie Ostrožíková DSO Sdružení obcí mikroregionu Jižní Valašsko zastupovaly: předsedkyně: Marie Hrnčiříková účetní: Anna Lorencová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: posta@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti V souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb., byl vypracovaný návrh rozpočtu zveřejněn v sídle DSO "Mikroregion Jižní Valašsko" na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 20. 2. do 9. 3. 2012. Zveřejnění v členských obcích bylo v sídle SDO "Odkanalizování mikroregionu Vlára" písemně dokumentováno. Pravidla provizoria rozpočtového V souladu s ustanovením 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (v platném znění), schválila valná hromada dne 15. 12. 2012 usnesením č. 3/5/VHMJV/2012 pravidla rozpočtového provizoria k zajištění chodu DSO "Mikroregion Jižní Valašsko". Čerpání výdajů maximálně do 1/12 celkových nákladů předcházejícího účetního období (rok 2011 = 708.544,50 Kč) v každém měsíci rozpočtového provizoria. Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Bankovní výpis V souladu s ustanovením 16 zákona č. 250/2000 Sb., byly změny rozpočtu prováděny rozpočtovými opatřeními, které byly evidovány podle časové posloupnosti. Za účetní období roku 2012 byly projednány, schváleny a realizovány úpravy rozpočtu formou 4 rozpočtových opatření. V souladu s ustanovením 3 zákona č. 250/2000 Sb., byl zpracován rozpočtový výhled na období roku 2011 až 2013, který byl předmětem jednání a schválení valné hromady již dne 2. 2. 2010 usnesením č. 4/1/VHMJV/2010. Rozpočtový výhled na rok 2014-2016 byl předmětem jednání a schválení na valné hromadě dne 17. 12. 2012 (usnesení číslo 7/5/VHMJV/2012). V souladu s ustanovením 4 zákona č. 250/2000 Sb., schválila valná hromada rozpočet DSO "Mikroregion Jižní Valašsko" dne 15. 3. 2012 usnesením č. 2/1/VHMJV/2012. Rozpočet na rok 2012 byl schválen jako vyrovnaný ve výši 35.700 Kč. V souladu s ustanovením 17 zákona č. 250/2000 Sb. schválila valná hromada DSO "Mikroregion Jižní Valašsko" závěrečný účet za rok 2011 s celoročním hospodařením bez výhrad, a to dne 22. 6. 2012 usnesením č. 1/2/VHMJV/2012. Závěrečný účet byl zveřejněn v sídle DSO Mikroregion Vlára vyvěšením na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 30. 5. do 15. 6. 2012. Zveřejnění v členských obcích bylo v sídle DSO "Mikroregion Jižní Valašsko" písemně dokumentováno. Stav účtu 231 (ZBÚ) k 1. 1. 2012 představoval celkem 263.613,45Kč, z toho 261.224,57 Kč představoval stav bankovního účtu č. 1408902379/800 (základní účet), zbylá částka ve výši 2.388,88 Kč stav účtu č. 1418079339/0800 (zvláštní účet financovaný projekt Cestou Hugolína Gavloviča Naučná stezka Hugolína Gavloviča) oba účty byly vedeny u ČS. Spořitelny, a.s. Dokladovou kontrolou uskutečněných pohybů na bankovních účtech za měsíc leden až prosinec 2012 byla prověřována byla doloženost účetními doklady, správnost účtování a dodržování formálních náležitostí. 2
K 31. 12. 2012 představovaly: - celkové příjmy 895.452,73 Kč, z toho 895.447,11 Kč základní účet (částka ve výši 334.634,00 Kč příspěvky od sdružených obcí, částka ve výši 560.000,00 Kč neinvestiční transfery ze SR částka ve výši 813,11 Kč úroky) a částka 5,62 Kč zvláštní účet (úroky), - celkové výdaje 831.282,50 Kč, z toho 828.888,00 Kč základní účet (členský příspěvek Bílé Karpaty 10.000,00 Kč, roční udržovací poplatek fy. GORDIC 2.970,00 Kč, programátorské práce 2.646,00 Kč, odměna účetní 10.000,00 Kč, "Poznej zvířátko, aneb poznáváme svět z dvorečků" 566.827,00 Kč, "Dotisk a aktualizace Okruhu 6 dědin" 235.200,00 Kč a poplatky peněžnímu ústavu 1.245,00 Kč), zbylá částka ve výši 2.394,50 Kč zvláštní účet (neinvestiční transfer Val. Klobouky zrušení účtu 1.685,00 Kč a poplatky peněžnímu ústavu 709,50 Kč). Stav účtu 231(ZBÚ) k 31. 12. 2012 vykazoval 327.783,68 Kč, což odpovídalo součtu zůstatku na výše uvedených bankovních účtech k témuž dni. Nedostatky nebo rozdíly nebyly zjištěny. Inventurní soupis majetku a závazků Skutečný stav veškerého majetku a závazků DSO Mikroregionu Jižní Valašsko byl ověřen inventarizací provedenou ke dni 31. 12. 2012. Inventarizace byla provedena dle platných právních norem (zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků). Plán inventur vycházel z ustanovení 5 citované vyhlášky. Inventurní soupisy obsahovaly náležitosti stanovené v 30, odst. 2 zákona o účetnictví. V souladu s ustanovením 4, odst. 6 citované vyhlášky sestavila inventarizační komise "Inventarizační zprávu", která popisovala inventarizační činnosti - obsahovala plán inventur, proškolení členů inventarizačních komisí, podmínky pro ověřování skutečnosti, přijatá opatření ke zlepšení průběhu inventur a podpisy členů inventarizační komise. Součást Inventarizační zprávy tvořily číslované Přílohy inventurních soupisů, které obsahovaly hodnoty majetku syntetických účtů v analytickém členění s porovnáním stavu zjištěného inventarizací se stavem účetním. Rozdíly nebyly zjištěny. K 31. 12. 2012 vykazoval účet: představoval účet: - 013 (software) zůstatek 500.000 Kč, - 019 (ostatní DNM) zůstatek 300.000 Kč, - 021 (stavby) zůstatek 2,014.663 Kč, - 022 (samostatné movité věci a soubory) zůstatek 1,912.331 Kč, - 028 (DDHM) zůstatek 226.000 Kč, - 042 (nedokončený DHM) zůstatek 80.437 Kč, - 231 (ZBÚ) zůstatek 263.613,45 Kč. Jednotlivé stavy účtů byly na konci roku uzavřeny a jejich konečné stavy souhlasily se stavy uvedenými v inventurních soupisech. Účetní stav jednotlivých syntetických účtů odpovídal stavu zjištěnému inventarizací. Byla provedena kontrola souladu jednotlivých druhů inventarizovaného majetku se stavem účetním a ověřena dokladovost vnějšími a vnitřními doklady. Nedostatky nebo rozdíly nebyly zaznamenány. Inventarizace byla provedena v souladu s platnými právními normami (zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků). 3
Kniha došlých faktur Rozvaha Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Pro DSO "Mikroregion Jižní Valašsko" byla v roce 2012 vedena ručně jedna kniha závazků (přijatých faktur). Za rok 2012 bylo přijato celkem 8 dodavatelských faktur, z toho 4 měly splatnost v měsíci listopadu a týkaly se realizace projektu "Dotisk a aktualizace Okruhu 6 dědin" a "Poznej zvířátko, aneb poznáváme svět z dvorečků". V rozvaze byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech směrné účtové osnovy. Položky rozvahy "Aktiva celkem 1,581.549,68 Kč se rovnala položce "Pasiva celkem". Uvedený postup odpovídal ustanovení 4 ("Rozvaha") vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Byl součástí účetních dokladů DSO "Mikroregion Jižní Valašsko". Podle údajů účetní sestavy FIN 2-12M dosáhly k 31. 12. 2012 celkové příjmy po konsolidaci 895.452,73 Kč, což představuje plnění 100,00 % upraveného rozpočtu, výdaje dosáhly výše 831.282,50 Kč, což představuje plnění 100,00 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, což odpovídá ustanovení 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Náklady celkem byly vykázány ve výši 1,266.906,50 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 1,331.076,73 Kč, tím byl dosažen zlepšený výsledek hospodaření ve výši 64.170,23 Kč. Položka "Výsledek hospodaření běžného účetního období" uvedená ve výkazu zisku a ztráty se rovnala položce "Výsledek hospodaření běžného účetního období" uvedené v rozvaze. Nedodržení, či porušení ustanovení 5 výše citované vyhlášky. Hospodářská činnost nebyla v roce 2012 realizována. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím V roce 2012 přijal DSO Mikroregion Jižní Valašsko účelově ze SR, státních fondů a z regionálních rad finanční prostředky v celkové výši 560.000,00 Kč - ÚZ 17027 neinvestiční dotaci ze SR (MMR) ve výši 560.000,00 Kč, z toho: - částka 396.000,00 Kč na realizaci akce s názvem "Poznej zvířátko, aneb poznáváme svět z dvorečků". Podle Rozhodnutí o poskytnutí dotace měl souhrn finančních potřeb projektu představovat 566.827,00 Kč, z toho vlastní zdroje účastníka programu 170.827,00 Kč. Na stanovený účel v rámci projektu "Poznej zvířátko, aneb poznáváme svět z dvorečků" bylo vynaloženo 566.827,00 Kč - účtováno OdPa 3421 (využití volného času), Pol. 5137 (DHIM) - doloženo DF číslo 5 a DF číslo 6. - částka 164.000,00 Kč na realizaci projektu "Dotisk a aktualizace Okruhu 6 dědin". Podle Rozhodnutí o poskytnutí dotace měl souhrn finančních potřeb projektu představovat 235.200,00 Kč, z toho vlastní zdroje účastníka programu 71.200,00 Kč. Na stanovený účel v rámci projektu "Dotisk a aktualizace Okruhu 6 dědin" bylo vynaloženo 235.200,00 Kč - účtováno OdPa 6409 (ostatní záležitosti j. n.), Pol. služby - doloženo DF číslo 6 a DF číslo 7. Podíl vlastních zdrojů účastníka programu byl dodržen, finanční vypořádání bylo provedeno. 4
Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o ručení Podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřel DSO Mikroregionu Jižní Valašsko v roce 2012 smlouvu o přijetí úvěru. Podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřel DSO Jižní Valašsko v roce 2012 smlouvu o ručení za závazky fyzických a právnických osob. Smlouvy o věcných břemenech Podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřel DSO Mikroregionu Jižní Valašsko v roce 2012 smlouvu o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu. Smlouvy ostatní Podle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil DSO Mikroregion Jižní Valašsko v roce 2012 s majetkem státu. Smlouvy zástavní Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí Podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřel DSO Mikroregionu Jižní Valašsko v roce 2012 zástavní smlouvu. Valná hromada projednala a schválila mimo jiné: - dne 15. 3. 2012 usnesením č. 4/1/VHMJV/2012 příspěvek pro rok 2012 ve výši 3 Kč na občana, Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití - dne 22. 6. 2012 usnesením č. 3/2/VHMJV/2012 smlouvu o převzetí investorství mezi Sdružením obcí mikroregionu Jižní Valašsko a Obcí Vysoké Pole. Smlouva se týká projektu "Dotisk a aktualizace Okruhu 6 dědin", - dne 22. 6. 2012 usnesením č. 4/2/VHMJV/2012 smlouvu o převzetí investorství mezi Sdružením obcí mikroregionu Jižní Valašsko a Obcí Vysoké Pole. Smlouva se týká projektu "Poznej zvířátko, aneb poznáváme svět z dvorečků", - dne 25. 9. 2012 usnesením č. 2/3/VHMJV/2012 zrušit účet vedený u České spořitelny ve Valašských Kloboukách, který byl zřízen za účelem financování projektu "Naučná stezka Hugolína Gavloviča". Zbývající finanční prostředky předat Městu Valašské Klobouky, jelikož to byl jejich projekt a financování bylo prováděno z prostředků Města Valašské Klobouky. Termín byl stanoven do konce roku 2012. - dne 25. 9. 2012 usnesením č. 3/3/VHMJV/2012 provést majetkové přerozdělení projektu "Naučná stezka Hugolína Gavloviča" na jednotlivá města a obce, kterých se dotýká. Majetek mikroregionu ponížit o výše uvedený projekt. Termín byl stanoven do konce roku 2012. - dne 17. 12. 2012 usnesením č.7/5/vhmjv/2012 odměnu účetní za rok 2012 ve výši 10.000,00 Kč. Podle sdělení statutárního zástupce neměl DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára v roce 2012 zřízen žádný fond. Podle účetního výkazu "Rozvaha" za 12 období 2012 bylo ověřeno, že stav účtu 419 (ostatní fondy) vykazoval zůstatek nula. Státní závěrečný účet V souladu s ustanovením 30 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, v platném znění a vyhláškou MF č. 419/2001 Sb., byly dne 18. 2. 2013 zpracovány "Podklady pro vypracování návrhu státního závěrečného účtu za rok 2012", jejichž součástí byl: - "Přehled úvěrů, půjček a návratných finančních výpomocí přijatých obcemi a DSO od peněžních ústavů, jiných fyzických a právnických 5
osob v roce 2012" - tabulková část s nulovým vyčíslením, - "Hodnotící zpráva" o vzniku, činnosti DSO a o schválení a plnění rozpočtu v roce 2012. B. Zjištění z konečného přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 2. Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 6
C II. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Sdružení obcí mikroregionu Jižní Valašsko za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. IV. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Sdružení obcí mikroregionu Jižní Valašsko za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % dne 22.5.2013 Mgr. Marie Ostrožíková kontrolor pověřený řízením přezkoumání Podpis Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Marie Hrnčiříková předsedkyně dobrovolného svazku obcí DSO Sdružení obcí mikroregionu Jižní Valašsko prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne 22. 5. 2013 Marie Hrnčiříková předsedkyně.. Podpis 1 x obdrží: DSO Sdružení obcí mikroregionu Jižní Valašsko 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 7