Základy účetnictví a daně pro manaţery. Název Basic Accounting and Taxes for managers Způsob ukončení * přednášek týdně cvičení týdně

Transkript

1 Identifikační karta modulu Kód modulu modulu povinný Jazyk výuky čeština v jazyce výuky Základy účetnictví a daně pro manaţery česky Základy účetnictví a daně pro manaţery anglicky Basic Accounting and Taxes for managers Způsob ukončení * zkouška Počet kreditů 5 Forma výuky Prezenční studium přednášek týdně 4 hod. cvičení týdně 2 hod. Kombinované studium jedno soustředění 3 hod. Doporučený typ studia Bakalářský ročník 2 semestr 3 Magisterský ročník semestr Magisterský navazující ročník semestr Doktorský ročník semestr Personální zabezpečení (vyplňte ve formátu Příjmení Jméno, bez titulů) Garant???? podíl na výuce % 1. vyučující Kozlová Taťána (daně) podíl na výuce 30 % 2. vyučující Vopátek Jiří (účetnictví) podíl na výuce 70 % 3. vyučující podíl na výuce % 4. vyučující podíl na výuce % 5. vyučující podíl na výuce % Výchozí předměty (pouze předměty ECTS, tedy s identem 6*****) 1. předmět (ident) 6MP203 podíl zastoupení 10 % 2. předmět (ident) podíl zastoupení % 3. předmět (ident) podíl zastoupení % 4. předmět (ident) podíl zastoupení % 5. předmět (ident) podíl zastoupení % * Jeden ECTS kredit odpovídá 26 hodinám studijní zátěže průměrného studenta.

2 Zastoupení domén CEMS 1. doména CBK7 Accounting Control podíl zastoupení 70 % 2. doména CBK16 Constitutional and Administrative Environmen podíl zastoupení 30 % 3. doména podíl zastoupení % 4. doména podíl zastoupení % 5. doména podíl zastoupení % Prerekvizity (předchozí odstudované moduly, případně jejich studijní průměr) 1. Ekonomika - povinný modul Zaměření modulu 1. Uvedený modul navazuje na získané znalosti a dovednosti z modulu "ekonomika". Modul je zaměřen na: a) základy účetnictví, kdy student bude seznámen s(e): - základní právní úpravou, - účetními metodami, - běţné a základní účetní operace zejména v oblasti krátkodobého oběţného majetku, dlouhodobého majetku, účtování běţných pohledávek a závazků, časového rozlišení, základy účtování v oblasti vybraných daní a dotací, vybraných nákladů a výnosů, - s technikou otevírání, uzavírání účtů a sestavování základních účetních výkazů včetně základní orientace v nich samotných vč. dopadů do nich při účtování vybraných účetních operací, b) daně pro manaţery, kdy student bude seznámen s(e): - základní právní úpravou daní v ČR, - základní daňovou terminologií a daňovou teorií, - vymezení daní přímých (daně z příjmů fyzických a právnických osob, daně majetkové), daní nepřímých (DPH, daně spotřební), daní ekologických. 2. Absolvent modulu získá komplexní představu v základních rysech z pohledu logiky účetnictví a jeho významu v hospodářské a finanční praxi účetní jednotky a dále mu umoţní pochopit vzájemné propojení daní a účetnictví, které je v základních rysech pro manaţerskou praxi v dnešní době potřebné pro komplexní chápání účetního a daňového systému. 3. Z pohledu daní student získá orientaci v daňovém systému ČR, osvojí si základní znalosti a dovednosti při výpočtu daní potřebných pro správné pochopení jejich dopadu do účetního výsledku hospodaření podniku Výstupy modulu (learning outcomes) Po úspěšném absolvování budou studenti schopni 1. - orientovat se v základní právní úpravě, která upravuje oblast účetnictví a daní v ČR,

3 2. - analyzovat dopady základních účetních operací do účetních výkazů (Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty), 3. - správně sestavit počáteční rozvahu, rozumět a správně chápat rovnost aktiv a pasiv. Správně zaúčtovat zadané (vybrané) účetní případy, správně zjistit a vypočítat výsledek hospodaření, vypočítat základ daně a daň z příjmu včetně její zaúčtování, navrhnout vypořádání ztráty či rozdělení zisku a správně uzavřít účty a sestavit účetní závěrku, 4. - získá odpovědný přístup ve vedení účetnictví (účetní agendy) směřující k profesionalitě základních znalostí účetní (účetního), včetně získání pečlivosti a přesnosti při vedení účetnictví, 5. - orientovat se v základní daňové legislativě včetně vyuţití pojmového aparátu vycházející z daňové teorie, 6. - provádět základní výpočty daní u DPH s promítnutím do účetnictví (DPH na vstupu, na výstupu, vypořádání), daň z příjmu (fyzická a právnická osoba), daní majetkových (silniční, daň z nemovitostí, převodové daně), 7. - správně vypočítat čistou mzdu v základní variantě (podepsané prohlášení poplatníka daně z příjmu, výpočet zdravotního a sociálního pojištění, určení celkových mzdových nákladů zaměstnavatele, výpočet základu daně a daně z příjmu) včetně vazby na zaúčtování a promítnutí do účetních výkazů.

4 Obsah modulu (podrobný rozpis témat) 1. Úvod do modulu, základní legislativa se zaměřením na zákon o UCE, prováděcí vyhlášku, České účetní standardy, základní pojmy, všeobecné účetní zásady. Charakteristika daňové soustavy ČR, základní pojmový aparát, daň a její základní prvky, obecné pojetí (přímé a nepřímé daně, daně ekologické). 2. Rozvaha - její funkce z účetního pohledu, základní vymezení (charakteristika) obsahu a jeho význam pro účetnictví z pohledu věrného zobrazení skutečnosti, členění, koloběh sloţek krátkodobého majetku a účetní případy, změny rozvahových poloţek, důleţitost účetního výkazu Rozvaha. Správa daní - základní pojmy, části daňového řízení. 3. Účty rozvahové a výsledkové: účet - podstata, funkce a forma. Rozpis rozvahy do účtů a základní změny na rozvahových účtech. Účty výsledkové a účet zisku a ztráty. Základní třídění účtů. Podrozvahové účty. Obraty a zůstatky na účtech a uzávěrka účtů. Podvojný účetní zápis. Syntetické a analytické účty. Majetkové daně - základní zásady, reţimy a techniky výběru daní: - zdaňování pozemků a staveb (daň z nemovitostí), - zdaňování provozu silničních motorových vozidel (silniční daň), - zdaňování převodu a přechodu vlastnických práv (daň dědická, darovací a daň z převodu nemovitostí). 4. Význam a druhy účetních dokladů, obsah účetních dokladů, oběh účetních dokladů, inventarizace majetku a závazků. Daň z přidané hodnoty: - základní pojmy, daňové doklady a jejich náleţitosti, základ daně, sazby daně, vlastní daňová povinnosti, nadměrný odpočet. 5. Účetní zápisy a účetní knihy, účetní formy, nástroje formálního přezkušování správnosti účetních zápisů, opravy účetních zápisů. Daň z přidané hodnoty: - osvobozená plnění s nárokem a bez nároku na odpočet, krácení odpočtu, podmínky přechodu z neplátce na plátce. 6. Finanční účty: peněţní prostředky, bankovní úvěry a krátkodobý finanční majetek. Oceňování majetku a závazků na finančních účtech. Účtování pokladny, cenin, na bankovních účtech a bankovních úvěrech. Krátkodobý finanční majetek. Daň z přidané hodnoty: - pořízení zboţí z jiného členského státu, dovoz, vývoz, poskytnutí sluţby v jiném členském státě. 7. Zúčtovací vztahy: pohledávky a závazky z obchodního styku. Zúčtovací vztahy k zaměstnancům a institucím sociálního zabezpečení. Zúčtování vybraných daní (majetkové, spotřební - zejména DPH, daně z příjmů) a dotací. Daň z příjmů fyzických osob: - konstrukce dílčích základů daně a celkového základu daně, - zdaňování příjmů ze závislé činnosti, výpočet základní čisté mzdy, výpočet záloh na daň, vyplnění prohlášení, nezdanitelné části,odčitatelné poloţky, slevy na dani. 8. Zásoby: zásoby v rozvaze, druhy zásob a zařazení zásob v účtové osnově pro podnikatele, oceňování zásob. Účtování materiálu podle způsobu A, materiál na cestě, nevyfakturované dodávky, materiál vlastní výroby, prodej materiálu, inventarizační rozdíly a ocenění zásob. Účtování mteriálu podle způsobu B. Účtování zboţí. Účtování zásob vlastní výroby. Daň z příjmů fyzických osob: - zdaňování příjmů z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti, uplatňování výdajů procentem

5 z příjmů, - zdaňování příjmů z kapitálového majetku, - zdaňování příjmů z pronájmu a ostatních příjmů. 9. Dlouhodobý majetek: stálá aktiva, dlouhodobý majetek, dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek. Pořizování dlouhodobého majetku a uvedení do uţívání, poskytnutí zálohy na pořízení. Odepisování dlouhodobého majetku. Vyřazení dlouhodobého majetku a promítnutí v základním účetním výkaze Rozvaha. Daň z příjmu právnických osob: - základní konstrukce výpočtu daňového základu, - základy daňového odpisování, ukázka výpočtu, leasing v dani. 10. Náklady a výnosy: náklady, výnosy, výdaje a příjmy. Časové rozlišení nákladů a výnosů. Zásady pro účtování nákladů a výnosů. Charakteristika účtových skupin pro zaznamenání nákladů a výnosů. Promítání nákladů a výnosů v základním účetním výkaze Výkaz zisku a ztráty. Daň z příjmu právnických osob: - výdaje daňově uznatelné a neuznatelné, - poloţky odčitatelné od základu daně, slevy na dani. 11. Účetní uzávěrka a zjišťování výsledku hospodaření: účetní uzávěrka, zjišťování výsledku hospodaření a jeho zdaňování. Rozdělení a uţití výsledku hospodaření. Rozdělení zisku a fondy tvořené ze zisku. Ekologické daně - základní pojetí: - daň ze zemního plynu, - daň z pevných paliv, - daň z elektřiny. 12. Účetní závěrka: účel, předkládání a skladba. Účetní uzávěrka a účetní závěrka. Rozvaha. Výkaz zisků a ztrát. Informativně - příloha k účetní závěrce. Spotřební daně - základní pojetí: - daň z minerálních olejů, - daň z lihu, - daň z piva, - daň z vína a meziproduktů, - daň z tabákových výrobků. 13 Souvislý(é) příklad(y) na prohloubení znalostí a dovedností, ve kterém si studenti osvojí: sestavení počáteční rozvahy, otevření účtů, zaúčtování základních účetních operací z oblastí finančních účtů, zásob, majetku, zúčtovacích vztahů, vybraných nákladů a výnosů, poté uzavření účtů, zjištění výsledku hospodaření, výpočet základu daně (variantně pro fyzikcou a právnickou osobu = komparace), zaúčtování daně, zjištění účetního výsledku hospodaření, vypořádání ztráty či rozdělení zisku. Daňové přiznání: - ukázky vyplnění daňových přiznání daty probranými v předchozích lekcích, promítnutí v účetních výkazech.

6 Metody výuky a studijní zátěž (počet hodin studijní zátěže) Prezenční forma Kombinovaná forma 1. Účast na přednáškách 52 hod. 12 hod. 2. Příprava na přednášky 5 hod. 83 hod. 3. Účast na cvičeních/seminářích/tutoriálech 26 hod. hod. 4. Příprava na cvičení/semináře/tutoriály 12 hod. hod. 5. Příprava semestrální práce 0 hod. hod. 6. Příprava prezentace 0 hod. hod. 7. Příprava na průběţný test (testy) 15 hod. 15 hod. 8. Příprava na závěrečný test 20 hod. 20 hod. 9. Příprava na závěrečnou ústní zkoušku 0 hod. hod. 10. Jiný poţadavek (-----) 0 hod. hod. Celkem 130 hod. 130 hod. Požadavky na ukončení (váha hodnocení) Prezenční forma Kombinovaná forma 1. Aktivita na přednáškách/cvičeních/seminářích 10 % % 2. Vypracování semestrální práce % % 3. Prezentace % % 4. Absolvování průběţného testu (testů) 40 % 40 % 5. Absolvování závěrečného testu 50 % 60 % 6. Absolvování závěrečné ústní zkoušky % % 7. Jiný poţadavek ( ) % % Celkem 100 % 100 % Zvláštní podmínky a podrobnosti Podíl vyuţití ICT % Podíl náplně s environmentální problematikou %

7 Literatura základní Účetnictví I. (edice "Vzdělávání účetních v ČR", Svaz účetních) Hana Březinová, vydal: Institut Svazu účetních, a.s., aktuální vydání Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 30 ks základní Daňový systém ČR 2011 (eventuleně nejnovější vydání) : aneb učebnice daňového práva. vyd. V Praze: VOX, 2011 (eventuelně nejnovější vydání). 319 s. VANČUROVÁ, A. -- LÁCHOVÁ, L. Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 15 ks základní Kovanicová, D. Abeceda účetních znalostí pro kaţdého Stav v knihovně FM 5 ks Optimální cílový stav 15 ks doporučená Daně v účetnictví podnikatelů L. Müllerová, A. Vančurová Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 10 ks doporučená Abeceda mzdové účetní 2011 (eventuelně aktuální vydání) B. Šubrt, Z. Leiblová, V. Příhodová, A. Skoumalová, A. Daněk, H. Přikrylová, I. Ţilinská, D. Lukešová, J. Dorčáková, M. Mikyska Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 5 ks doporučená Mzdové účetnictví 2011 (eventuelně aktuální vydání) Vybíhal Václav a kolektiv Stav v knihovně FM ks Optimální cílový stav 5 ks

8 Literatura (pokračování)

9 Další požadavky (software, jiné učební pomůcky) 1. Popis Počet (kusů, licencí) ks Celkové předpokládané náklady Kč 2. Popis Počet (kusů, licencí) ks Celkové předpokládané náklady Kč 3. Popis Počet (kusů, licencí) ks Celkové předpokládané náklady Kč 4. Popis Počet (kusů, licencí) ks Celkové předpokládané náklady Kč 5. Popis Počet (kusů, licencí) ks Celkové předpokládané náklady Kč Zdroj modulu (vlastní idea, vyučované v zahraničí, ) 1. Uvedená koncepce základního modulu vychází ze zkušeností tuzemských vysokých škol - zejména předmět FU 350 Daně v účetnictví ČR (VŠE Praha, Fakulta financí a účetnictví) a předmět DS - Daňová soustava (Mendelova univerzita Brno, Provozně ekonomická fakulta Brno). 2. Příklady z vlastní soukromé praxe. 3. Jakékoliv další poznámky 1. Navrţený povinný modul je předkládán jako variantní návrh k navrţenému základnímu modulu ÚČETNICTVÍ. Námi navrhované řešení obsahuje veškeré základy účetnictví dle pedagogických a praktických zkušeností rozšířené o problematiku daní v účetnictví. Navrţené řešení je koncipováno na bázi koncentrického okruhu, kdy znalosti a dovednosti absolventa uvedeného základního modulu Základy účetnictví a daně pro manaţery budou dále rozšířeny v profilujícím modulu Účetnictví a daňový systém ČR. Pokud by existoval pouze povinný modul ÚČETNICTVÍ, tak student fakulty managementu se jiţ v ţádném základním modulu nesetká se základy daňové problematiky. Z tohoto pohledu předkládáme uvedené variantní řešení, kdy v rámci povinného modulu Základy účetnictví a daně pro manaţery získá student znalosti a dovednosti jak ze základů účetnictví, tak i ze základů daňové problematiky, coţ se jeví z hlediska profilu absolventa fakulty managementu jako ţádoucí. Toto propojení je dle našeho názoru efektivnější a studentovi tak lépe umoţní pochopit řadu případů, se kterými se v budoucí praxi můţe setkat. Pokud si student zároveň poté zvolí profilující modul Účetnictví a daňový systém ČR, tak si bude moci uvedené znalosti a dovednosti více rozšířit a doplnit o další praktická témata. 2. Návrţená koncepce povinného modulu Základy účetnictví a daně pro manaţery dává předpoklady pro rozšíření sloţitější účetní problematiky v profilujícím modulu a nadstavbu na základní znalosti daňových témat. 3. V případě koncepce povinného modulu Účetnictví bez daní můţe nastat situace, ţe studenti nebudou znát výčet daní v ČR a jejich základní principy fungování. Veškeré ucelené informace o daňovém systému v ČR by měli pouze ti studenti, kteří by si zvolili profilující modul. Náš návrh vychází z myšlenky dodání

10 základních informací z účetní a daňové oblasti v prvém povinném stupni a jejich rozříšení v profilujícím stupni u těch studentů, kteří se chtějí profilovat v oblasti účetnictví a daní.