Krajský úřad Olomouckého kraje Odbor kontroly Jeremenkova 40a, Olomouc

Transkript

1 Krajský úřad Olomouckého kraje Odbor kontroly Jeremenkova 40a, Olomouc SpZn.: KÚOK/45184/2018/OK/7331 Počet listů:9 Č.j.: KÚOK 1531/2019 Počet stran:9 Počet stejnopisů: 2 Počet příloh: 0 Počet listů/svazků příloh: 0 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vlčice za rok 2018, IČ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření vykonaného dne a na základě výsledku dílčího přezkoumání hospodaření vykonaného dne Přezkoumání hospodaření se uskutečnilo na základě žádosti dle 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, v platném znění (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). Kontrolním úkonem, jímž došlo k zahájení přezkoumání, bylo doručení Oznámení o zahájení přezkoumání obce Vlčice za rok 2018 dne Posledním kontrolním úkonem předcházejícím zpracování této zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření bylo prověření dodatečně zaslaných dokladů dne Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Vlčice Přezkoumané období: Přezkoumání hospodaření vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Pavlína Vejrostová kontrolor: Ing. Vladimír Ženčák Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb. a 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), v platném znění (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.) vydala vedoucí odboru kontroly Krajského úřadu Olomouckého kraje Mgr. Bc. Zuzana Punčochářová. Zástupci obce: Ing. Josef Fojtek - starosta Jitka Fojtková - účetní Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledek konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodaření obce Vlčice za rok 2018 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.).

2 Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření je uskutečněno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání a v souladu s ustanovením 9 písm. a) zákona č. 255/2012 Sb. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem, - ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Vlčice za rok 2018 byly přezkoumány následující písemnosti: rozpočet - Pravidla rozpočtového provizoria: na rok 2019 (do doby schválení rozpočtu obce na rok 2019) schválená zastupitelstvem obce dne , zveřejněná na internetových stránkách obce dne Rozpočtová opatření: č. 1/2018 schválené zastupitelstvem obce dne , č. 2/2018 schválené starostou obce , č. 3/2018 schválené starostou obce 2

3 dne , č. 4/2018 schválené zastupitelstvem obce dne a č. 5/2018 schválené starostou obce dne ; schválená rozpočtová opatření zveřejněna na internetových stránkách obce do 30 dnů ode dne schválení - Schválený rozpočet: obce na rok 2018 zastupitelstvem obce dne , zveřejněný na internetových stránkách obce dne Střednědobý výhled rozpočtu: obce na období schválený zastupitelstvem obce dne , zveřejněný na internetových stránkách obce dne Střednědobý výhled rozpočtu: obce na roky schválený zastupitelstvem obce dne , návrh střednědobého výhledu rozpočtu obce zveřejněný na úřední desce obce a na internetových stránkách obce od do , schválený střednědobý výhled rozpočtu obce zveřejněný na internetových stránkách obce Závěrečný účet: obce za rok 2017 schválený zastupitelstvem obce dne , návrh závěrečného účtu obce za rok 2017 zveřejněný na internetových stránkách obce a na úřední desce obce od do , schválený závěrečný účet obce za rok 2017 zveřejněný na internetových stránkách obce dne účetnictví a výkazy - Bankovní výpis: č. 58 z běžného účtu vedeného u Komerční banky a.s. ze dne kontrola úhrady za zřízení věcného břemene, účetní doklad č. 58 ze dne Bankovní výpis: z běžného účtu vedeného u Komerční banky, České národní banky (ZBÚ) k a z úvěrového účtu vedeného u Komerční banky (SU 451 AU 0300) ze dne Bankovní výpisy: č z běžného účtu vedeného u Komerční banky (ZBÚ, SU 231 AU 0044) za období od do Bankovní výpis: č. 108 z běžného účtu vedeného u Komerční banky a.s. ze dne kontrola příjmu dotace, účetní doklad č 108 ze dne Bankovní výpis: č. 18 z běžného účtu vedeného u Komerční banky a.s. ze dne kontrola úhrady za prodej pozemků, účetní doklad č. 18 ze dne Bankovní výpis: z běžného účtu vedeného u České národní banky a Komerční banky (ZBÚ) k Bankovní výpis: č. 2 z úvěrového účtu vedeného u Komerční banky (SU 451 AU 0300) k Bankovní výpis: Komerční banky ze dne včetně účetního dokladu č příjem za akcie České spořitelny - Faktury: došlé uhrazené z běžného účtu vedeného u Komerční banky (ZBÚ, SU 231 AU 0044) v období od do Hlavní kniha: účetnictví za období 12/ Hlavní kniha: sestavená k datu 7/ Inventurní soupis majetku a závazků: Příkaz starosty obce Vlčice k inventarizaci majetku, pohledávek a závazků ke dni ze dne , Jmenování inventarizační ze dne , Presenční listina ze školení k inventarizaci ze dne , Plán inventur za rok 2018 ze dne , Inventarizační zpráva za rok 2018 ze dne , Inventurní soupisy včetně příloh - Odměňování členů zastupitelstva: mzdové listy zastupitelů obce za období 10-12/2018 3

4 - Odměňování členů zastupitelstva: mzdové listy za období 1-7/ Příloha: sestavená k datu Příloha: sestavená k datu Rozvaha: sestavená k datu včetně účetního dokladu č ze dne a č ze dne Rozvaha: sestavená k datu Účetní doklad: č. 34 ze dne Účetní doklad: č. 42 ze dne Účetní doklady: k bankovním výpisům Komerční banky (ZBÚ, SU 231 AU 0044) za období od do Účetní doklad: č. 69 ze dne Účetnictví ostatní: účetní závěrka obce Vlčice sestavená k schválená zastupitelstvem obce dne , Protokol o schválení účetní závěrky obce za rok 2017 ze dne Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k datu Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k datu Výkaz zisku a ztráty: sestavený k datu Výkaz zisku a ztráty: sestavený k datu zřizované organizace - Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán: výsledek hospodaření Mateřské školy Vlčice, p. o. za rok 2017 ve výši 2 880,93 Kč a jeho převod do rezervního fondu p. o., schváleno zastupitelstvem obce dne Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán: odpisový plán Mateřské školy Vlčice, p. o. pro rok 2018 schválený zastupitelstvem obce dne Účetnictví ostatní: účetní závěrka Mateřské školy Vlčice, p. o. sestavená k schválená zastupitelstvem obce dne , Protokol o schválení účetní závěrky obce za rok 2017 ze dne smlouvy a dohody - Dohoda o provedení práce: uzavřena mezi obcí Vlčice a F. J. dne , na přípravu volební místnosti pro volbu prezidenta, kompletaci hlasovacích lístků a zajištění distribuce hlasovacích lístků pro volbu Prezidenta - Dohoda o provedení práce: uzavřená mezi obcí Vlčice a K. J. dne , na celoroční zápisy do obecní kroniky - Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím: veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace (ve výši Kč na úhradu vstupného a jízdného hromadnou dopravou na kulturní akce a na pořádání výstavy v rámci oslav založení obce Vlčice) uzavřena mezi obcí Vlčice (poskytovatel) a Klubem seniorů Vlčice (příjemce) dne ; usnesení zastupitelstva obce ze dne ; výdajový pokladní doklad č. 95 ze dne včetně účetního dokladu č. 95 a opravného účetního dokladu č. ze dne ; Finanční vyúčtování dotace ze dne včetně účetního dokladu č ze dne

5 - Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím: veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace (ve výši Kč na nákup výtvarného materiálu a sportovního náčiní) uzavřena mezi obcí Vlčice (poskytovatel) a DUHOVÉ DĚTI, Vlčice z. s. (příjemce) dne ; Finanční vyúčtování dotace ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření OE KÚOK ze dne na účelovou neinvestiční dotaci ve výši Kč (evropský podíl ,95 Kč a národní podíl ,05 Kč) určenou pro Mateřskou školu Vlčice na realizaci projektu v rámci Operačního programu Výzkum, vývoj a vzdělávání - projekty využívající zjednodušené vykazování nákladů; bankovní výpis České národní banky č. 24 ze dne včetně účetního dokladu č (přijetí průtokové dotace) a bankovní výpis č. 29 ze dne včetně účetního dokladu č (odeslání dotace p. o.); rozpočtové opatření č. 7/2018 schválené zastupitelstvem obce dne zveřejněné na internetových stránkách obce dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí neinvestiční dotace uzavřena mezi Olomouckým krajem (poskytovatel) a obcí Vlčice (příjemce) ve výši Kč na částečnou úhradu výdajů na opravy střechy kostela ve Vojtovicích dne ; usnesení č. 38 ze zasedání zastupitelstva obce ze dne odstoupení od smlouvy o poskytnutí dotace Olomouckého kraje na opravu střechy kostela ve Vojtovicích - Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí dotace č. 2018/02549/OKH/DSM uzavřena dne mezi Olomouckým krajem (poskytovatel) a obcí Vlčice (příjemce) na částečnou úhradu výdajů na vybavení JSDH Vlčice na pořízení osobních ochranných pomůcek. Rozpočtové opatření KÚOK OE ze dne na účelovou neinvestiční dotaci ve výši Kč na částečnou úhradu výdajů na vybavení jednotky sboru dobrovolných hasičů (ÚZ ); bankovní výpis Komerční banky ze dne včetně účetního dokladu č (přijetí dotace); Finanční vyúčtování dotace poskytnuté v roce 2018 ke smlouvě o poskytnutí dotace č /OKH/DSM ze dne ; faktura došlá č. 173 na částku Kč včetně bankovního výpisu Komerční banky ze dne a účetního dokladu č (úhrada došlé faktury) - Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření Krajského úřadu Olomouckého kraje ze dne na účelovou neinvestiční dotaci ve výši Kč (ÚZ ) určenou na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s volbou prezidenta České republiky vyhlášených na 12. a 13. ledna 2018; sestava Tisk účetních dokladů s ÚZ za období 03/2018 včetně účetních dokladů; Předběžné vyúčtování výdajů spojených s volbou Prezidenta ČR ze dne celkové výdaje na volby činily Kč; Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu nebo státních finančních aktiv ze dne ; bankovní výpis Komerční banky ze dne (vratka dotace ve výši Kč) - Smlouvy nájemní: smlouva o nájmu pozemku (p. č. 2593, zahrada o výměře 1792 v k. ú. Vlčice u Javorníka) uzavřena mezi obcí Vlčice (pronajímatel) a F. J. (nájemce) dne ; záměr pronájmu pozemku byl zveřejněn od do ; pronájem schválen zastupitelstvem obce dne Smlouva o dílo: č. 1/2018 uzavřena mezi obcí Vlčice (objednatelem) a F. F. (zhotovitel) dne , předmětem smlouvy je "Oprava střechy kostela ve Vojtovicích", zveřejněna na profilu zadavatele dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva na prodej pozemků uzavřena dne (obec prodávající) 5

6 - Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Směnná smlouva na pozemky ze dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva na prodej pozemků uzavřena dne (obec kupující), pokladní výdajový doklad č. 175 ze dne , kterým je uhrazena cena v souladu s Kupní smlouvou, účetní doklad č ze dne , kterým je zaúčtován předpis závazku v souladu s Kupní smlouvou, účetní doklad č ze dne , kterým je pozemek zařazen do majetku obce - Smlouvy o přijetí úvěru: smlouva o úvěru č uzavřena dne mezi ČSOB Leasing, a.s., Praha (věřitel) a obcí Vlčice (zákazník) na úvěr ve výši Kč na pořízení traktoru (vlastní zdroje Kč), splatnost úvěru do Smlouvy o přijetí úvěru: Smlouva o úvěru reg. č uzavřena mezi Komerční bankou, a. s. a obcí Vlčice dne na předfinancování dotace a spolufinancování projektu "Komunitní centrum v obci Vlčice" ve výši Kč (splatná do ) - Smlouvy o věcných břemenech: Smlouva o zřízení věcného břemene - služebnosti č. IV /5 uzavřena dne (obec povinná) veřejné zakázky - Dokumentace k veřejným zakázkám: veřejná zakázka malého rozsahu "Oprava střechy kostela ve Vojtovicích"; Výzva více zájemcům o veřejnou zakázku k podání cenové nabídky na akci "Oprava střechy kostela ve Vojtovicích" ze dne ; usnesení č. 32 ze zasedání zastupitelstva obce konaného dne usnesení, zápisy, apod. - Vnitřní předpis a směrnice: Směrnice k podpisovým vzorům účinná od Vnitřní předpis a směrnice: Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, schválená zastupitelstvem obce dne Zápisy: ze schůze finančního výboru Obce Vlčice ze dne a Zápis: z kontroly provedené dne u SDH Vlčice (kontrolním výborem) - Zápis: z kontroly provedené dne na obecním úřadě Vlčice ze dne (kontrola provedena kontrolním výborem) - Kontrolní výbor Obce Vlčice - zápis z kontroly ze dne Zápis: z kontroly vyúčtování dotací od Obce Vlčice za rok 2017 ze dne (kontrola provedena kontrolním výborem) - Zápis: z kontroly provedené v obecní knihovně Vlčice ze dne (kontrola provedena kontrolním výborem) - Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne , , , , a Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne , , a (včetně zveřejněného programu 1. zasedání zastupitelstva obce konaného dne ) V kontrolovaném období územní celek, dle informací poskytnutých zástupci obce Vlčice: - neuskutečnil finanční operace týkající se peněžních fondů, - neuzavřel smlouvu o sdružení a neuskutečnil finanční operace týkající se sdružených prostředků, - neuzavřel darovací smlouvu, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, 6

7 - nehospodařil s majetkem státu, - neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřel smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku a smlouvu o přistoupení k závazku, - nezastavil movitý a nemovitý majetek, - neměl podnikatelskou činnost a proto přezkoumání operací v těchto oblastech nemohlo být provedeno. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Vlčice za rok 2018 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok Při přezkoumání hospodaření obce Vlčice za rok 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Vlčice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Upozornění na případná rizika ( 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.): Na případná rizika neupozorňujeme. E. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k ( 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,07 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 6,65 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % F. Ověření výše dluhu územního celku k 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky Na základě výpočtu poměru dluhu územního samosprávného celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost lze konstatovat, že dluh obce Vlčice k nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky. Šumperk

8 Za Krajský úřad Olomouckého kraje Ing. Pavlína Vejrostová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ing. Vladimír Ženčák.. kontrolor P o u č e n í Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Územní celek může do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Olomouckého kraje, Odbor kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vlčice byl předán datovou schránkou. Obsah návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření byl projednán se starostou obce dne Rozdělovník: 1 stejnopis pro Obec Vlčice 1 stejnopis pro Krajský úřad Olomouckého kraje, Odbor kontroly Upozornění: Povinnost provádět rozpočtová opatření, jde-li o změny ve finančních vztazích k jinému rozpočtu. Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu obce Fin 2-12 M k (dále jen Výkaz) bylo zjištěno, že v příjmové části rozpočtu, obec neuskutečnila rozpočtové opatření, kterým měla provést změnu ve finančních vztazích k jiným rozpočtům (Úřad práce, Krajský úřad) u položky " Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu a 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů" obec neuskutečnila rozpočtová opatření, kterými měla provést změnu ve finančních vztazích k jiným rozpočtům. Dle tohoto Výkazu je u položky " Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu" vykázán rozpočet po 8

9 změnách ve výši Kč a výsledek od počátku roku ve výši Kč. Rozdíl rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku činí Kč. U položky "4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů" vykázán rozpočet po změnách ve výši Kč a výsledek od počátku roku ve výši Kč. Rozdíl rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku činí Kč. Ve financování u položek 8115, 8123 a 8124 také nebyly změny rozpočtu provedeny, ve výdajové části rozpočtu nedošlo k překročení čerpání rozpočtu žádného závazného ukazatele, nehrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku. Jednalo se o ojedinělé pochybení v oblasti změn rozpočtu, které bylo na místě projednáno s odpovědnou osobou. Upozorňujeme na ustanovení 16 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů, kde se stanoví, že změna rozpočtu se provádí rozpočtovým opatřením. Rozpočtová opatření se uskutečňují povinně, a to i jde-li o změny ve finančních vztazích k jinému rozpočtu. Neprováděním změn rozpočtu dle 16 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění se obec vystavuje riziku přestupku a uložení pokuty dle ustanovení 22a odst. 1 písm. e) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 9