Návrh závěrečného účtu městské části Brno-Medlánky

Transkript

1 Návrh závěrečného účtu městské části Brno-Medlánky Úřad městské části města Brna, Brno-Medlánky předkládá zastupitelstvu městské části Brno-Medlánky k projednání návrh závěrečného účtu městské části Brno-Medlánky za rok 2014 společně s hodnotící zprávou, která se soustřeďuje na plnění záměrů rozpočtové politiky, na provedená rozpočtová opatření a zhodnocení dosažených výsledků. Obsah: 1. Úvod 2. Vlastní rozpočtová opatření 3. Příjmová stránka rozpočtu 4. Výdajová stránka rozpočtu 5. Peněžní fondy 6. Dluhová služba 7. Hospodářská činnost 8. Hospodaření příspěvkových organizací 9. Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu a ostatním rozpočtům veřejné úrovně 10. Finanční vypořádání s příjemci dotací za rok Zpráva o výsledku přezkoumávání hospodaření městské části Brno Medlánky za rok Závěr 1. Úvod Způsob zpracování a projednání závěrečného účtu je upraven zejména v 43 zákona 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších právních předpisů a v 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších právních předpisů. Rozpočet městské části Brno-Medlánky za rok 2014 byl řádně projednán a schválen na 41. řádném zasedání ZMČ konaném ve dnech s celkovou výší příjmů i výdajů ,00Kč v rámci hlavního hospodaření, příjmy jsou dofinancovány z FRR částkou ,00Kč. Následně byl, v souladu s 14 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, proveden rozpis rozpočtu, který byl předán na ORF MMB k sumarizaci dat SR ČR. Tato zpráva a toto hodnocení plně vychází z účetního výkazu Fin M Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí za období 1-12/2014, rozvahy k a výkazu zisků a ztrát k S podrobným výkladem, vysvětlujícím či doplňujícím některé pojmy, položky či hodnoty, je možné se seznámit přímo na ÚMČ Brno-Medlánky v kanceláři tajemníka a na ekonomickém úseku ÚMČ Brno- Medlánky u p. Lukáškové. 2. Vlastní rozpočtová opatření Schválený rozpočet městské části Brno-Medlánky pro rok 2014 byl upravován celkem 32 rozpočtovými opatřeními. 1

2 Schválený rozpočet Úpravy rozpočtu MČ Brno Medlánky v roce 2014 Upravený rozpočet Příjmy Rozpočtové úpravy , , ,67 Schválený rozpočet Upravený rozpočet Výdaje Rozpočtové úpravy , , ,00 2 Rozdíl mezi schválenými příjmy a výdaji je částka ,00 dofinancování z FRR, Rozpočtová opatření za rok 2014 Číslo RO popis ,00 Snížení rozpočtu RO ,00 Zapojení disponibilního zisku z VHČ RO 2 Snížení rozpočtu MČ Brno-Medlánky-převod finančních prostředků na FRR MMB schválil převod této částky z VHČ na půdní vestavbu ZŠ Hudcova 7 795tis. Kč půdní vestavba, 4 205tis. Kč vrácení do FRR ,00 Studie a projektová činnost RO 3 Studie a projektové práce /použití z FRR/ ,00 Hokejbalové hřiště RO ,00 Doplnění izolační zeleně RO ,00 Doplnění venkovního mobiliáře RO 6 Zapojení finančních prostředků na vybudování hokejbalového hřiště na ulici Matalova /dofinancování z FRR/ Doplnění izolační zeleně v širší lokalitě okolí rybníka /dofinancování z FRR/ Doplnění venkovního mobiliáře, herní prvky, lavičky /dofinancování z FRR/ ,00 Herní prvek RO 7 Herní lanový prvek/dofinancování z FRR/ ,00 Kontejnerová stání RO 8 Příspěvek na pořízení uzamykatelných kontejnerových stání/dofinancování z FRR/ ,00 Volby do EP /MMB/ RO 9 Provozní zajištění voleb do EP ,00 Dosadba dřevin RO ,00 Investiční transfery z MMB RO ,00 Výherní hrací přístroje /MMB/ RO ,00 Finanční vypořádání z MMB za ,00 rok 2013 RO ,00 Navýšení příspěvku pro ZŠ RO ,00 Investiční transfer z MMB RO 15 Půdní vestavba ZŠ Veřejná zakázka malého rozsahu, dosadba dřevin v lokalitě V Újezdech/dofinancování z FRR ,- investiční transfer na půdní vestavbu ZŠ ,- Kč modulární klubovna pro volnočasové aktivity Odvody z výherních hracích přístrojů od MMB 173tis.Kč na SPOD doplatek roku 2013, 764tis.Kč 20%prodej majetku města, ,- Kč vratka volby do Parlamentu ČR Vybavení dvou kmenových tříd interaktivními tabulemi/dofinancování z FRR/ ,00 Neinvestiční transfer z MMB RO 16 Neinvestiční transfer od města, na vybavení školní kuchyně a jídelny ZŠ ,00 Neinvestiční transfer z MMB RO 17 Neinvestiční transfer od města, na vybavení půdní vestavby nábytkem ,00 Nábytkové vybavení ZŠ RO 18 Nábytkové vybavení půdní vestavby ZŠ/přesun mezi paragrafy a položkami/ ,00 Neinvestiční transfer z MMB ,00 RO 19,22 Provozní výdaje na zajištění SPOD ,00 Hokejbalové hřiště RO 20 Hokejbalové hřiště na ulici Jabloňova Dofinancování z FRR

3 ,00 Pracovní úřad ,00 RO 21,29 Pracovníci z pracovního úřadu - údržba Volby do obecního ,00 zastupitelstva a senátu- MMB RO 23 Provozní výdaje na zajištění voleb ,00 Snížení rozpočtu RO 24 Snížení daně z příjmu za obce ,00 Výherní automaty - MMB RO ,00 Odvod zřizovateli RO 26 Příjmy z výherních hracích automatů MMB ZŠ Hudcova odvod finančních prostředků zřizovateli/použito na dofinancování půdní vestavby/ ,00 Technická úprava rozpočtu RO 27 Úprava mezi paragrafy a položkami ,00 Technická úprava rozpočtu RO 28 Úprava mezi paragrafy a položkami , ,00 Technická úprava rozpočtu RO 30 Úprava mezi paragrafy a položkami, mezi příjmy a výdaji/ ,00 Technická úprava rozpočtu RO 31 Úprava mezi paragrafy a položkami ,67 Neinvestiční transfer RO 32 Neinvestiční transfer z MŽP a SFŽP rekonstrukce Zámeckého parku 3. Příjmová stránka rozpočtu Příjmy v Kč rok 2014 Schválený rozpočet 3 Upravený rozpočet Výsledek hospodaření. Daň z příjmů , , ,00 Poplatek ze psů , , ,00 Poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt Poplatek za užívání veřejného prostranství 9 000, , , , , ,00 Poplatek z ubytovací kapacity , , ,00 Odvod z výherních hracích přístrojů , ,00 Správní poplatky , , ,00 Neinvestiční dotace z VPS , ,00 Neinvestiční dotace souhrnný dotační vztah , , ,00 Neinvestiční přijaté transfery , ,24 Ostatní dotace sociální dávky, Úřad práce, zámecký park Neinvestiční dotace z rozpočtu města Brna na školství, výkon státní správy, údržbu veřejné zeleně, komunikací a chodníků , , , , ,00 Převody z vlastních fondů VHČ ,00 Převody z vlastních rezerv ,00 Převody z rozpočtových účtů ,48 Investiční přijaté transfery od obcí , ,00

4 Příjmy z pronájmu pozemků , , ,00 Příjmy z pronájmu nebytových prostor , , ,00 Zachování a obnova kulturních památek * , ,00 0 Ostatní záležitosti kultury ,00 Poskytované služby inzerce, reklamy, krátkodobé pronájmy Přijaté neinvestiční dary sponzor.dary ples, hody,ost.kult. akce atd , , , , , ,00 Ostatní nedaňové příjmy 0 0 0,60 Příjmy z finančního vypořádání minulých let za rok , ,00 Úroky , , ,20 Příjmy celkem před konsolidací , , ,37 Konsolidace ** ,48 Příjmy celkem po konsolidaci , , ,89 * zachování a obnova kulturních památek, tato položka byla ve schváleném rozpočtu napořizována na par a položka 2111, finanční prostředky přišly na účet až koncem roku 2014, ze státního rozpočtu a to na položku 4113 (Neinvestiční přijaté transfery), 4116 (Ostatní dotace). ** konsolidace finanční prostředky, které kolují mezi vlastními účty. Převody mezi základním běžným účtem, FRR, příjmy a výdaji. Příjmy jako celek ve výši ,89 Kč byly ve vztahu ke schválenému rozpočtu splněny na 210,98 %, příjmy byly splněny na víc jak 100%. a) Daňové příjmy - uvedená položka se skládá z příjmů z daní, správních a místních poplatků. b) Nedaňové příjmy tato část rozpočtu zahrnuje příjmy z vlastní činnosti, odvody z odpisů příspěvkových organizací a ostatní nedaňové příjmy. Jedná se o příjmy z pronájmu nebytových prostor v Kulturním společenském centru Sýpka, nájmy pozemků, reklamy, inzeráty, úroky z bankovních účtů. Tyto jsou součástí výkazu FIN 2-12 a účtují se dle platné rozpočtové skladby na položkách 21XX. c) Dotace jsou významnou položkou příjmů. Pro rok 2014 byly ve schváleném a upraveném rozpočtu zapracovány dotace v celkové výši ,67 Kč, z nichž nejvýznamnější část tvoří neúčelově vázaná dotace na výkon státní správy a na školství a účelově vázané dotace na údržbu chodníků, komunikací a veřejné zeleně poskytované z rozpočtu MB. V roce 2014 byly městské části poskytnuty další neúčelově a účelově vázané dotace. Tyto dotace jsou přísně zúčtovatelné a jsou součástí finančního vypořádání za rok e) Financování a ostatní příjmy největší podíl v uvedené části rozpočtu činí přijaté dotace a převod finančních prostředků z vedlejší hospodářské činnosti. 4

5 4. Výdajová stránka rozpočtu Výdaje v Kč za rok 2014 Schválený rozpočet Opravy, údržba a úklid komunikací Upravený rozpočet 5 Výsledek hospodaření , , ,28 Úklid chodníků , , ,00 Neinvestiční příspěvek MŠ na provoz , , ,00 DDH majetek ZŠ , ,33 Nespecifikované rezervy ZŠ ,00 0 Opravy a udržování ZŠ , ,20 Neinvestiční příspěvek ZŠ na provoz Budovy, haly a stavby, ZŠ půdní vestavba , , , , , ,03 Kronikář odměna - kultura , , ,00 Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků - zpravodaj , , ,00 Ostatní osobní výdaje , , ,00 Nákup materiálu SC Sýpka , , ,70 Studená voda SC Sýpka , , ,00 Plyn SC Sýpka , , ,44 Elektrická energie SC Sýpka , , ,80 Nákup ostatních služeb SC Sýpka , , ,60 Opravy a udržování SC Sýpka , , ,61 Nákup ostatních služeb kultura , , ,74 Věcné dary , , ,00 Stroje, přístroje a zařízení kultura , , ,00 Využití volného času dětí a mládeže Budovy, haly a stavby, využití volného času dětí Nespecifikované rezervy, zájmová činnost Budovy, haly a stavby, zájmová činnost Komunální služby, nákup ostatních služeb Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň - služby Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň opravy a udržování Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň-kontejnerová stání Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň-nespecifikované rezervy Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň-nákup DDHM Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň-stavby , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00

6 Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň-stroje Zařízení pro děti vyžadující okamžitou pomoc SPOD Volby do zastupitelstev územních sam.celků , , , , ,00 Volby do evropského parlamentu , ,40 Platy a odměny samosprávy zastupitelstva obcí , , ,00 Pojištění sociální , , ,00 Povinné pojištění zdravotní , , ,00 Povinné pojištění 7 000, , ,00 Platy zaměstnanců v pracovním poměru , , ,00 Ostatní osobní výdaje OON , , ,00 Pojištění sociální , , ,00 Povinné pojištění zdravotní , , ,00 Povinné pojištění , , ,00 Ochranné pomůcky , , ,30 Knihy, odborná literatura , , ,00 DDHM ÚMČ technické vybavení pracovišť Nákup materiálu kancelářské potřeby, hygienické a úklidové prostředky, nářadí, materiál na opravy atd , , , , , ,20 Ostatní úroky a fin. Výdaje 0 0 0,32 Voda , , ,00 Plyn , , ,54 El. Energie , , ,80 Pohonné hmoty , , ,48 Služby pošt , , ,80 Telekomunikace telefony, internet , , ,19 Pojištění majetku MČ, osob UMČ , , ,00 Konzultační, poradenské a právní služby , , ,00 Školení , , ,00 Ostatní služby informatik, hlídací agentura, odborné posudky, právní služby, revize, sociální fond, atd. Opravy a udržování UMČ, kulturní středisko , , , , , ,04 Programové vybavení , , ,11 Cestovné , , ,00 Reprefond dary- školství,mmb, dětské domovy, pohoštění pro hosty , , ,00 Ostatní nákupy , , ,00 Věcné dary , , ,00 6

7 Náhrady mezd v době nemoci ,00 Poplatky banky , ,97 Daň z příjmu za obce , , ,00 Finanční vypořádání k MMB , ,00 Ostatní neinvestiční výdaje ,95 Převody vlastním rozp. účtům ,48 Ostatní převody vlastním fondům ,00 Výdaje celkem před konsolidací , , ,91 Konsolidace** ,48 Výdaje celkem po konsolidaci , , ,43 ** konsolidace finanční prostředky, které kolují mezi vlastními účty. Převody mezi základním běžným účtem, FRR, příjmy a výdaji. Výdaje jako celek ve výši ,43 Kč byly v hodnoceném období čerpány na 102,73 % v porovnání k hodnotám schváleného rozpočtu. Čerpání jednotlivých položek rozpočtu vychází plně z výkazu FIN 2-12 za období 1-12/ Peněžní fondy Městská část Brno-Medlánky mimo své vlastní rozpočtové příjmy a výdaje běžného roku sleduje i další mimorozpočtové zdroje na několika mimorozpočtových účtech vedených u Komerční banky, a.s.: a) Finanční hotovost na Fondu rezerv a rozvoje ke dni činila ,40Kč. b) Finanční hotovost na sociálním fondu ke dni činila ,73 Kč. Sociální fond se použil na částečnou úhradu stravenek pro zaměstnance, příspěvek na dovolenou a částečná úhrada stravenek. V roce 2014 byl sociální fond tvořen 2 % z objemu prostředků na platy. 6. Dluhová služba Městská část Brno-Medlánky ve svém rozpočtu nehospodaří s přijatými úvěry a půjčkami, které ovlivňují procento zadluženosti. Tento ukazatel se vypočítává dle pokynů MF ČR a plně vychází z výkazu o plnění rozpočtu města FIN 2-12 za období 1-12/ Vedlejší hospodářská činnost Tato činnost obsahuje výnosy a náklady spojené s pronájmem bytových prostor. Výsledek hospodaření VHČ po zdanění za rok 2014 činí zisk ve výši ,64Kč. Finanční hospodaření je doloženo výkazem zisku a ztrát k , který je nedílnou součástí této zprávy. Správu bytů a jeho hospodaření zabezpečuje na základě mandátní smlouvy firma Alby plus, s.r.o., Hilleho 1839/2, Brno. Ostatní vlastní příjmy jsou součástí hlavní činnosti městské části a jedná se o příjmy z pronájmu nebytových prostor v Kulturním společenském centru Sýpka, nájmy pozemků, reklamy, inzeráty, úroky z bankovních účtů. Tyto jsou součástí výkazu FIN 2-12 a účtují se dle platné rozpočtové skladby na položkách 21XX. 7

8 8. Hospodaření příspěvkových organizací Hospodaření příspěvkových organizací je v průběhu rozpočtového období (kalendářního roku) kontrolováno na základě zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě Ing. Zdeňkou Cahlíkovou, Bystřička 177. U obou příspěvkových organizací nebyly zjištěny systémové nedostatky a nebylo zjištěno porušení vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se prování zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě. Dalším kontrolním mechanismem hospodaření zřízených příspěvkových organizací je předkládání čtvrtletních rozborů hospodaření. Příspěvkové organizace hospodařily se svěřenými i vlastními finančními prostředky dle platných legislativních norem a nedošlo u nich k porušení rozpočtové kázně. Městská část Brno-Medlánky má zřízeny dvě příspěvkové organizace. Ve svém hospodaření se příspěvkové organizace řídí především zákonem č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Podrobné tabulky hospodaření příspěvkových organizací jsou k nahlédnutí u tajemníka ÚMČ Brno-Medlánky. a) Základní škola Brno, Hudcova 35, příspěvková organizace, Hudcova 35, Brno V roce 2014 hospodařila s příspěvkem od zřizovatele ve výši ,00 Kč. Ve svém hospodaření dosáhla zisku ve výši z hlavní činnosti ,17 Kč a z doplňkové činnosti ,00 Kč. Příspěvková organizace navrhla rozdělení celého zisku ze svého hospodaření za rok 2014 následovně: Z hlavní činnosti: Rezervní fond Z doplňkové činnosti: Rezervní fond Fond odměn ,17 Kč ,00 Kč ,00 Kč Stavy fondů k Fond odměn Rezervní fond Fond reprodukce majetku, investiční fond ,14 Kč ,79 Kč ,60 Kč b) Mateřská škola Brno, Hudcova 435/47, Hudcova 435/47, Brno V roce 2014 hospodařila s příspěvkem od zřizovatele ve výši ,00 Kč. Ve svém hospodaření dosáhla zisku ve výši ,91Kč. Příspěvková organizace navrhla rozdělení zisku ze svého hospodaření za rok 2014 následovně: Rezervní fond Fond odměn ,91 Kč ,00 Kč Stavy fondů k Fond odměn Fond FKSP Rezervní fond z ostatních titulů: z hospodářského výsledku Fond reprodukce majetku, investiční fond ,00 Kč ,00 Kč ,41 Kč ,00 Kč ,00 Kč 8

9 9. Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu a ostatním rozpočtům veřejné úrovně (finanční vypořádání) Dotace jsou nejvýznamnější položkou příjmů městské části. Pro rok 2014 byly ve schváleném rozpočtu zapracovány dotace v celkové výši ,00Kč a rozpočtovými opatřeními byly dotace během roku navýšeny ještě o ,67Kč,tedy dotace za rok 2015 činily celkem ,67Kč z nichž nejvýznamnější část tvoří na výkon státní správy a na školství. Z přehledu poskytnutých dotací vyplývá, že jejich výše zaujímá velmi významné místo z celkové částky vytvořeného rozpočtu. Všechny uvedené dotace byly řádně vyúčtovány v rámci finančního vypořádání. Dotace na výkon státní správy a na školství nejsou předmětem finančního vypořádání, proto se ani neobjevují v níže uvedené tabulce. Finanční vypořádání za rok 2014 UZ účel položka rozpočet čerpání Dotace MŽP a SFŽP , , SPOD , , Dotace MŽP a SFŽP , , ÚP , , ÚP , ,55 Celkem , , Volby do EU , ,00 Volby do obecních zast. a Senátu , ,00 Celkem , , Údržba a úklid chodníků již ve schváleném rozpočtu , ,00 ZŠ Hudcova nábytkové vybavení , ,00 ZŠ Hudcova vybavení školní kuchyně a jídelny , ,00 Celkem , ,00 ZŠ Hudcova půdní vestavba , ,00 Novostavba modulární klubovny , ,00 Převod do roku ZŠ Hudcova půdní vestavba , ,00 Celkem , ,00 Finanční vypořádání 2014 s MMB 213 Přijato z MMB na účet FRR ÚMČ Brno-Medlánky ,00 Vráceno na MMB 5 800,00 9

10 10. Finanční vypořádání s příjemci dotací za rok 2014 K tomuto účelu jsou vyhrazeny finanční prostředky výdajové části schváleného rozpočtu ve výši ,-Kč příspěvky neziskovým organizacím a bylo vyplaceno ,- Kč. Poskytování veřejné finanční podpory se řídí pravidly pro poskytování veřejné finanční podpory z rozpočtu MČ Brno-Medlánky. číslo Příjemce VPP částka VPP unesení Termín vyúčtování 1 FC Medlánky, o.s ,00 usnesení č. 32/46 ZMČ APLA - JM o.s ,00 usnesení č. 35/54 RMČ Dětský klub Medlánci ,00 usnesení č. 11/41 ZMČ HORTUS sdružení 5 000,00 usnesení č. 36/54 RMČ zahrádkářů 5 Občané pro Medlánky, z.s ,00 usnesení č. 9/59 RMČ Junák - svaz skautů a 8 000,00 usnesení č. 20/55 RMČ skautek ČR 7 Dotyk II 6 000,00 usnesení č. 37/54 RMČ Slezská diakonie 5 000,00 usnesení č. 38/54 RMČ TJ Sokol Brno-Medlánky 6 000,00 usnesení č. 13/62 RMČ Hasičský záchranný sbor JmK ,00 Usnesení č. 14/49 ZMČ Darovací smlouva 11. Zpráva o výsledku přezkoumávání hospodaření městské části Brno-Medlánky za rok 2014 Přezkoumání hospodaření provedla společnost FSG Finaudit, s.r.o., třída Svobody 645/2, Olomouc, jako člen sdružení společností KPMG Česká republika se sídlem Praha 8, Pobřežní 648/1a. Předmětem ověření bylo přezkoumávání hospodaření městské části za rok 2014 a ověření účetní závěrky městské části k , která je součástí účetní závěrky Statutárního města Brna k Přezkoumávání se uskutečnilo ve dnech 12. a na adrese Úřadu městské části města Brna, Brno-Medlánky, Hudcova 7, Brno a v sídle auditorské společnosti. Výrok auditora VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření územního celku statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 10

11 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření územního celku statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky jako celku. Chyby a nedostatky zjištěné při dílčím přezkoumání v průběhu roku 2014 byly územním celkem k odstraněny. Při přezkoumání hospodaření územního celku statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky za rok 2014 jsme zjistili následující chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b): 1. nebylo účtováno o zařazení dlouhodobého hmotného majetku a o zahájení odepisování v souladu s faktickým začátkem užívání, nebylo účtováno na základě protokolů o převzetí majetku. Odhadovaná částka chybějících odpisů činí ,00 Kč. O tuto částku jsou nadhodnocena aktiva a podhodnocen výsledek hospodaření. 2. nebyla řádně provedena inventarizace účtu Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Byl zjištěn rozdíl mezi účetní hodnotou a hodnotou evidovanou na kartách majetku ve výši ,00 Kč. 3. byly zjištěny případy provedení předběžné řídící kontroly, které následovalo až po vystavení objednávky, resp. po obdržení dokladu od dodavatele (faktury přijaté - KDF č. 326 a 317, 295) Tato skutečnost indikuje, že finanční kontrola je prováděna formálně, není v souladu se zákonem č. 250 /2000 Sb., o finanční kontrole a s vnitřní směrnicí. 4. bylo zjištěno, že v hospodářské činnosti není v souladu s Metodikou účetnictví statutárního města Brna účtováno o penále a o úrocích z prodlení k dlužným pohledávkám z titulu nájemného, resp. penále a úroky z prodlení jsou vyčísleny a účtovány jen při úhradě dluhu. Minimální odhadovaná chybějící částka v aktivech brutto činí cca ,00 Kč (na aktiva netto a výsledek hospodaření nemá transakce vliv vzhledem k metodice uplatňování 100% opravné položky k těmto pohledávkám). Při přezkoumání hospodaření územního celku statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky za rok 2014 jsme zjistili následující chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c): 5. k pohledávkám po splatnosti není v souladu s 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a ČUS 706 tvořena opravná položka. Dochází tedy k navyšování aktiv účetní jednotky a ke zvyšování hospodářského výsledku. Odhadová částka je minimálně ,00 Kč. 6. statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky neeviduje v souladu s 49 vyhlášky č. 410/2009 Sb. na podrozvahových účtech majetek, který předala k hospodaření svým příspěvkovým organizacím. 7. na majetkových účtech vedlejší hospodářské činnosti je evidován drobný hmotný majetek, který s touto činností nesouvisí, a neplynou z něj žádné příjmy. Jedná se o prvky na dětském hřišti v částce ,00 Kč. Uvedená skutečnost nemá dopad na účetní závěrku. Při přezkoumání hospodaření územního celku statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky za rok 2014 jsme zjistili následující chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c): 1. statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky nedodržela při provádění inventarizace požadavky 29 a 30 zákona 563/1991 Sb a ustanovení vyhlášky 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků. V rámci dokladové inventarizace nebyly řádně doloženy zůstatky účtu ostatní fondy v částce ,00Kč, zůstatky účtů poskytnutých záloh 314 hlavní činnosti v celkové výši ,00 Kč, zůstatek účtu dlouhodobé závazky - předplacený nájem v částce ,00 Kč. Jedná se o nedostatek spočívající v neprůkaznosti vedení účetnictví dle bodu 2. výše uvedeného ustanovení. 2. kontrolou výkazu FIN 2-12 M k bylo zjištěno, že došlo k překročení výdajů schváleného resp. upraveného rozpočtu u paragrafu činnost místní správy o částku ,98 Kč (upravený rozpočet ,00 skutečnost ,98). Pro výdaje nebyly stanovené jiné závazné ukazatele než schválený rozpočet na úrovni paragrafů. 11

12 Výrok auditora Podle našeho názoru je účetní závěrka statutárního města Brno, městská část Brno-Medlánky k sestavena ve všech významných ohledech v souladu s Metodikou účetnictví statutárního města Brna a českými účetními předpisy s výjimkou těch oblastí, které Metodika upravuje a doplňuje, platnými k 31. prosinci Nápravná opatření ke zjištěním ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření MČ Brno-Medlánky za rok 2014 Při přezkoumání hospodaření nezávislého auditora o výsledku hospodaření statutárního města Brna, městské části Brno-Medlánky, byla nalezena tato zjištění a k nim stanovena tato nápravná opatření: 1. Zjištění: Nebylo účtováno o zařazení dlouhodobého hmotného majetku a o zahájení odepisování v souladu s faktickým začátkem užívání, nebylo účtováno na základě protokolů o převzetí majetku. Odhadovaná částka chybějících odpisů činí ,- Kč. O tuto částku jsou nadhodnocena aktiva a podhodnocen výsledek hospodaření. Majetek byl již zařazen do dlouhodobého majetku v prosinci 2014, od se již odepisuje řádně. 2. Zjištění: Nebyla řádně provedena inventarizace účtu Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Byl zjištěn rozdíl mezi účetní hodnotou a hodnotou evidovanou na kartách majetku ve výši ,- Kč. Tento rozdíl byl v březnu 2015 odstraněn, částka byla řádně doúčtována. 3. Zjištění: Byly zjištěny případy provedení předběžné řídící kontroly, které následovalo až po vystavení objednávky, resp. po obdržení dokladu od dodavatele (faktury přijaté - KDF č a 317, 295) Tato skutečnost indikuje, že finanční kontrola je prováděna formálně, není v souladu se zákonem č. 250 /2000 Sb., o finanční kontrole a s vnitřní směrnicí. V roce 2015 bude nově nastaven podrobný systém finanční kontroly na základě doporučení OKO MMB a uveden do praxe. 4. Zjištění: Bylo zjištěno, že v hospodářské činnosti není v souladu s Metodikou účetnictví statutárního města Brna účtováno o penále a o úrocích z prodlení k dlužným pohledávkám z titulu nájemného, resp. penále a úroky z prodlení jsou vyčísleny a účtovány jen při úhradě dluhu. Minimální odhadovaná chybějící částka v aktivech brutto činí cca ,-. Kč (na aktiva netto a výsledek hospodaření nemá transakce vliv vzhledem k metodice uplatňování 100% opravné položky k těmto pohledávkám). Poplatky penále a úrok z prodlení se budou počítat k datu účetní závěrky a to k Zjištění: K pohledávkám po splatnosti není v souladu s 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a ČUS 706 tvořena opravná položka. Dochází tedy k navyšování aktiv účetní jednotky a ke zvyšování hospodářského výsledku. Odhadová částka je minimálně ,-Kč. VHČ , číslo usnesení 15/10, na 10. schůzi RMČ bylo odsouhlaseno odepsání promlčené dlužné částky ,- Kč a zbytek dlužných částek bude dooprávkován do konce června Zjištění: Statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky neeviduje v souladu s 49 vyhlášky č. 410/2009 Sb. na podrozvahových účtech majetek, který předala k hospodaření svým příspěvkovým organizacím na 8. zasedání ZMČ, usnesením č.15/08, byl odsouhlasen převod majetku na ZŠ Brno, Hudcova 35, následně byl řádně zaevidován a bude následně veden na podrozvahovém účtu. 7. Zjištění: Na majetkových účtech vedlejší hospodářské činnosti je evidován drobný hmotný majetek, který s touto činností nesouvisí, a neplynou z něj žádné příjmy. Jedná se o prvky na dětském hřišti v částce ,- Kč. Uvedená skutečnost nemá dopad na účetní závěrku. Drobný hmotný majetek byl z VHČ převeden do hlavní činnosti v měsíci březnu 2015, čímž došlo k nápravě. 8. Zjištění: Statutární město Brno, městská část Brno - Medlánky nedodržela při provádění inventarizace požadavky 29 a 30 zákona 563/1991 Sb a ustanovení vyhlášky 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a 12

13 závazků. V rámci dokladové inventarizace nebyly řádně doloženy zůstatky účtu ostatní fondy v částce ,-Kč, zůstatky účtů poskytnutých záloh 314 hlavní činnosti v celkové výši ,- Kč, zůstatek účtu dlouhodobé závazky - předplacený nájem v částce ,- Kč. Jedná se o nedostatek spočívající v neprůkaznosti vedení účetnictví dle bodu 2. výše uvedeného ustanovení. Účet ,- bylo dohledáno v archivu z roku 2010, že se jednalo o čerpání fondu FRR na dofinancování RO v roce 2010, účet 314 se jednalo o zálohové faktury na plyn a el. energii, tyto energie byly již vyúčtovány v měsíci březnu 2015, za rok 2015 bude předložen seznam zálohových faktur. U účtu se jednalo o předplacený nájem ,- a toto SIPO bylo na přelomu roku 2014 a 2015 účtováno jako pohledávka za pronajímateli bytů, v roce 2015 již opraveno. 9. Zjištění: Kontrolou výkazu FIN 2-12 M k bylo zjištěno, že došlo k překročení výdajů schváleného resp. upraveného rozpočtu u paragrafu činnost místní správy o částku ,98 Kč (upravený rozpočet , skutečnost ,98). Pro výdaje nebyly stanovené jiné závazné ukazatele než schválený rozpočet na úrovni paragrafů. Pro rok 2014 byl nesprávně sestaven rozpočet v položce mzdy. Náprava v roce 2015 bude provedena po připsání dotace na OSPOD a rozpočtovým opatřením bude upravena položka mezd dle reality a to nejpozději do RO schvalí na řádném zasedání ZMČ po předchozím projednání FV. Po této opravě se již bude dbát na to, aby byl rozpočet vždy nastaven řádně s ohledem na reálné příjmy a náklady a schválený rozpočet bude plně dodržován včetně jeho rozpočtových změn a dle nových pravidel finanční kontroly, která budou v roce 2015 nastavena. 12. Závěr Hospodaření městské části Brno-Medlánky za rok 2014 dle přiloženého Výkazu zisku a ztrát, skončilo přebytkem hospodaření v hlavní činnosti v hodnotě ,21 Kč a ziskem v hospodářské činnosti ve výši ,64 Kč. V Brně dne Zprávu vypracovala: Zprávu předkládá: Marie Lukášková, hlavní účetní Kateřina Žůrková, místostarostka Přílohy : Výkaz FIN 2-12 za rok 2014 Rozvaha Výkaz zisků a ztrát Výrok auditora Hospodaření MŠ Hudcova za rok 2014 Hospodaření ZŠ Hudcova za rok

14 Závěrečný účet a účetní závěrku sestavenou k rozvahovému dni projednal Finanční výbor Zastupitelstva městské části Brno-Medlánky na svém zasedání dne a přijal následující usnesení: Finanční výbor Zastupitelstva městské části Brno-Medlánky doporučuje: a) Zastupitelstvu MČ Brno-Medlánky schválit celoroční hospodaření městské části Brno-Medlánky a závěrečný účet městské části Brno-Medlánky za rok 2014 včetně zprávy nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření městské části Brno-Medlánky za rok 2014 bez výhrad; b) Zastupitelstvu MČ Brno-Medlánky schválit v souladu s 4 odst. 8 písm. w) zákona č. 563/1991 sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a 84 ods. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb. o obcích, ve znění pozdějších předpisů, účetní závěrku sestavenou k rozvahovému dni bez výhrad. Hlasování: přít.4 pro ; přít.0 proti ; přít.0 se zdrželo hlasování 14