Předmt přezkoumní hospodaření: Předmtem přezkoumní hospodaření jsou údaje uvedené V s 2 odst. 1 a 2 zkona. V souladu S s 6 odst. 3 písm. b) zkona je p

Transkript

1 ý úř ř ř é č č ří ů ý ř í ř í Č ř í č Ž č ř Í ř í ú í ý ů ý ů í í í ř í ý úř ř é í ř í ř í ř ý ří ř í Š ř í ř í ř í ř ř í ř é úř é ř š ň ň úč í š í ř í ý ř í ř í ý č é í čí ř í Á Ě ř ř í ř í š é ž é í ý í ů í í í ů ří ú š ý ř č ř é Ž

2 Předmt přezkoumní hospodaření: Předmtem přezkoumní hospodaření jsou údaje uvedené V s 2 odst. 1 a 2 zkona. V souladu S s 6 odst. 3 písm. b) zkona je přezkoumní hospodaření provdno výbrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečnostípodle předmtu a obsahu přezkoumní. Při posuzovní jednotlivých prvních úkonůse vychzí ze znní prvních předpisů platných ke dni uskutečnnítohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumní hospodaření msta Plumlov za rok2010 byly přezkoumny uj ícípísem nosti. nsled - _ - Bankovní výpis'. zbžného účtuu Poštovníspořitelny, ČSoB, a. S. - socilní fond - č' za období vč. příslušných účetních dokladů Bankovní výpis: denní z bžného účtuu KB, a. s. č vč. příslušných účetníchdokladů za období Bankovní výpis: z úvrovéhoúčtuu ČS, a. s. č. A.2O - A.24 vč. účetních dokladů za období , z úvrovéhoúčtuu KB, a. s. č. 11 a 12 vč účetníchdokladů za období ' z úvrovéhoúčtuu ČS, a' s. č. A.'1 1 a A. 12 vč. účetníchdokladů za období Bankovní výpis'' z bžného účtuu KB, a. S. elektronický denní č za období č za období vč. účetníchdokladů Dohoda o hmotné odpovdnosti: ze dne (2) a (1) Dokumentace k veřejným zakzkm: veřejn zakzka malého rozsahu na stavební prce - akce ''Energetické úspory ZŠv Plumlov'' Faktura: vystaven č' za období Faktura: došl č. 1-2B7 za období vč. příslušných účetníchdokladů Hlavní kniha: sestaven za období lnventurní soupis majetku a zvazků'. příkaz k provedení inventarizace majetku msta Plumlov k 3'l ze dne 2. 11' zpis o instruktži členů inventarizačníkomise, kteří budou provdt inventarizaci majetku a zvazků msta Plumlov k ze dne zpis o provedení inventarizace msta Plumlov ze dne 17. 1' inventurní soupisy + protokoly o vyřazení dlouhodobého hmotného majetku Kniha došlých faktur: vedena na počítači Kniha odeslaných faktur: vedena ručn Nvrh rozpočtu: zveřejnn na úřední desce v dob od do 11' , v elektronické podob způsobem umožňujícím dlkový přístup v dob od do odmňovní členůzastupitelstva: mzdové listy členůzm 11-12t2010 za období odmňovní členůzastupitelstva: mzdové listy členůzm za období

3 PenŽní fondy obce (FRB, socilní, apod.) - pravidla tvorby a použití: z účtu Poštovní spořitelny č za období vč. příslušných účetníchdokladů - socilní fond u Pokladní doklad: č. V v a P' P za období 1 _ V V a P P100024B2 zaobdobí B Pokladní doklad: č. P P'l a V V za období Pokladní kniha (deník): vedena ručn Pravidla rozpočtovéhoprovizoria: schvlilo ZM dne Pravidla rozpočtového provizoria: msta Plumlov na rok 2011 (do doby schvlení rozpočtu) schvlilo ZM dne B' Protokoly o výsledku veřejnosprvních kontrol dle zkona č Sb': ze dne (Domov pro seniory Sobsuky, Zkladní škola Plumlov, Zkladní umleck škola Plumlov), ze dne (Klubové zayizení v Plumlov a Mateřsk škola Plumlov) Příloha rozvahy'' sestaven za období Příloha rozvahy: sestaven za období Rozpočtov opatření'. č ze dne (RM), č ze dne (ZM), c ze dne (RM) Rozpočtov opatření: č' ze dne 19' 4' 2010 (ZM), č ze dne 12' (RM), č ze dne (zm), č ze 4. B (RM), č' ze dne (RM), č ze dne 13' (RM), č ze dne 27 ' (RM) Rozpočtový výhled: sestavený na roky 2011 a 2012 Rozvaha: sestaven za období Rozvaha. sestaven za období Schvlený rozpočet. zastupitelstvem msta dne ' Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozhodnutí MK ČR o poskytnutí příspvku na obnovu nemovité kulturní pamtky - zmek č. p. 99 z Programu zchrany architektonického ddictví ve výši ,-- Kč ze dne (účel- obnova vnitřních povrchů zmku a dalšís tím související prce, příspvek může tvořit až 45 % vynaložených nkladů) + pokyn k nastavení rozpočtového limitu ze dne 3. 9' 2O1O, ÚZ vyhodnocení akce obnovy kulturní pamtky zařazené a dotované MK Čn V Programu zchrany architektonického ddictví V roce 2010 ze dne vyúčtovníúčelovéhofinančníhopříspvku poskytnutého MK ČR V roce 2O1O ze dne Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím. rozpočtovéopatření KUOK ze dne 6.5'2010 na účelovouneinvestičnídotaci ve výši ,-- Kč na úhradu výdajů, vzniklých v souvislosti s konním voleb do Poslanecké snmovny Parlamentu ČR, vyhlšených na 28. a 29. kvtna 2O1O, Úz gaoll + vyúčtovní

4 Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozpočtovéopatření KUOK ze dne 23' na účelovouneinvestičnídotaci ve výši ,-- Kč na úhradu yýdajů, vzniklých V souvislosti s konním voleb do Sentu Parlamentu CR a do zastupitelstev obcí, vyhlšených na 15. a 16' ríjna2010, Úz gal87 + vyúčtovní Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: smlouva o poskytnutí neinvestičníhopříspvku ve výši ,-- Kč ze dne na opravu cisternové automobilové stříkačky+ rozpočtovéopatření KÚoK ze dne na účelovouneinvestičnídotaci ve výši B0 000,-- Kč na zajištní akceschopnosti JSDH, Úz oooos + vyúčtovníposkytnutého neinvestičního příspvku ze dne 26. B.2010 Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozpočtovéopatření KUOK ze dne 3' 6' 2010 na účelovouneinvestičnídotaci ve výši ,-- Kč, z toho 6 250,-- Kč na odbornou přípravu a 4 000,-- Kč na zabezpečení akceschopnosti - vcné vybavení JSDH, Úz l$oq + vyúčtovní Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozpočtovéopatření KUoK ze dne 12' na neinvestičnídotaci ve výši 5 000,-- Kč na pokrytí výdajů vzniklých v souvislosti s povodnmi, Úz gaooo + vyúčtovnídotace ze dne Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: smlouva o poskytnutí dotace z programu obnovy kulturních pamtek v olomouckém kraji ze dne ve výši ,-- Kč na obnovu kulturní pamtky spočívající v další + etap celkové opravy střechy nízkéhozmku dodatek č. 4 ze dne 18. 1' 2010 ke smlouv o dílo ze dne uzavřené s firmou ok PYRUS, S. r. o', Brno na stavbu ''Nízký zmek Plumlov - čst 5 - ll. etapa'' + vyúčtovní finančníhopříspvku vč. přiložených podkladů ze dne Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozpočtovéopatření KUoK ze dne 1B na Účelovou neinvestičnídotaci ve výši ,-- Kč na úhradu výdajů spojených s přípravou s provedením sčítnílidu, domů V roce 2011, UZ vyúčtovní Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím: rozpočtovéopatření KUoK ze dne na účelovouneinvestičnídotaci ve výši 3 225,-- Kč, z toho na výdaje na odbornou přípravu ,-- Kč a 1 500,-- Kč na zsahy mimo územníobvod, UZ čerpní Smlouvy a dalšímaterily k přijatým účelovýmdotacím. rozhodnutí MK ČR ze dne na dotaci ve výši ,-- Kč na rozšířeníslužeb lct v knihovn + rozpočtovéopatření KÚoK ze dne O1O na účelovou neinvestičnídotaci ve výši ,-- Kč na realizaci projektu z programu Veřejné informačníslužby knihoven - V SK 3, ÚZ , B vyhodnocení projektu ze dne Smlouvy njemní: na nebytové prostory - ordinace lékařůa služby lékrny ze dne (celkem 6) - Smlouvy njemní: na nebytové prostory pro zřízení obvodního oddlení Policie CR ze dne

5 Smlouvy o převodu majetku (koup, prodej, smna, převod): smlouva o výmn, smlouva o zniku zstavního prva a smlouva o zřízení zstavního prva ze dne Smlouvy o převodu majetku (koup, prodej, smna, převod): 3 kupní smlouvy na nemovitý majetek ze dne , a Smlouvy o vcných břemenech: 3 smlouvy o zřízení vcného břemene ze dne , , Smlouvy o výpůjčce.smlouva o výpůjčceze dne Smlouvy zstavní: smlouva o zyízenízstavního prva k nemovitostem ze dne Výkaz pro hodnocení plnní rozpočtu: sestavený za období Yýkaz pro hodnocení plnní rozpočtu: sestavený za období Výkaz zisku a ztrty'. sestavený za období Yýkaz zisku a ztrty. sestavený za období Výsledky hospodaření příspvkových organizací msta za rok 2009: VH ZŠ a ZUS schvlila RM dne , dne 3. 3' 2010 pak VH MŠa KZ, dne schvlila RM výsledek hospodaření DPS Sobsuky, p. o. a dne VH Zmku Plumlov, o. p. S. Zpisy z činnosti výborů finančního a kontrolního: FV: zpis z jednní ze dne 1' , zpis z kontroly vyúčtovníneinvestičníchdotací poskytnutých mstem Plumlov společenským a zjmovým organizacím na Plumlov za rok 2009 ze dne ; KV: zpis ze zasední ze dne ' 2010, ze dne , ze dne Zpisy z jednní rady včetn usnesení: ze dne ',24. 11', B , Zpisy z 1ednní rady včetn usnesení: ze dne 6. 1., 20' 1.,3.2., 17.2., 3. 3.' ,7. 4., ,29. 4., ,26. 5., g. 6., , , 4. 8., , 1. 9., , , , , Zpisy z jednní zastupitelstva včetn usnesení: ze dne ,7. 4.,23. 6'' Zpisy z jednní zastupitelstva včetn usnesení: ze dne a B Zvrečný účet:zm schvlilo zvrečný účetmsta Plumlova za rok 2009 bez výhrad dne , nvrh zvrečného účtuza rok 2009 byl zveřejnn na úřední desce i v elektronické podob způsobem umožňujícím dlkový přístup v dob od25.5. do Zprvy o zjištních z provedeného auditu podle zkona č' Sb.: ze dne a V kontrolovaném období, dle informací poskytnutých zstupci msta' msto Plumlov: - neuzavřelo smlouvu o sdružení a neuskutečnilo finančníoperace týkajícíse sdružených prostředků,

6 neuzavřelo smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvru, půjčky' nehospodařilo s prostředky poskytnutými z Nrodního fondu a prostředky ze zahraničíposkytnutými na zklad mezinrodních smluv, neuzavřelo darovací smlouvu, smlouvu majetku, o výpůjčcetýkajícíse s dalšími nemovitého nehospodařilo s majetkem sttu, neručilo svým majetkem za zvazky fyzických a prvnických osob, neuzavřelo smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelskéhozvazku a smlouvu o přistoupení k zvazku, nekoupilo cenné papíry, nekoupilo ani neprodalo obligace, neuskutečnilo majetkové vklady, uskutečnilo pouze veřejné zakzky malého rozsahu č Sb'), (s 12 odst. 3 zkona nemlo podnikatelskou činnost. B. VÝsledek přezkoumni Při přezkoumní hospodaření msta Plumlov za rok byly zjištny mén zvažnéchyby a nedostatky ($ 10 odst' 3 písm. b) zkona) v člennídle ustanovení $ 2 odst. 1 a2zkona: 1. Zkon č Sb' s 2 odst. 2 písm. h) účetnictvívedené územním B. celkem 1.1. Msto mlo ke dni vedeny na účtu311 - odbratelé krtkodobé pohledvky ze soukromoprvních vztahů V celkové výši ,-- Kč brutto, ,-- Kč netto. Kontrolou inventurních soupisů pohledvek bylo zjištno, Že nkteré pohledvky vykzané na účtu311 odbratelé mají více než devadest dnů po splatnosti a nebyly k nim vytvořeny opravné položky (korekce). Místo čstky 23 B48,-- Kč mla činit korekce 42 B37,-- Kč, tj rozdíl ve výši 1B 9B9,-- Kč' Porušeno ustanovení s 4 odst.8 zkona č' 563/1991 sb., o účetnictví,v p atném znéní,kde se stanoví, že účetníjednotka je povinna dodržovat při vedení účetnictvízejména smrnou účtovou osnovu' uspořdní a označovnípoložek účetnízvérky a konsolidované účetnízvérky, obsahové vymezení tchto zvérek, účetnímetody a ostatní podmínky vedení účetnictvístanovené provdcími prvními předpisy. Porušeno ustanovení $ 23 odst. 2 vyhlšky č. 410/2009 Sb., kterou se provdjí nkter ustanovení zkona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znní pozdjších předpisů, pro nkteré vybrané účetníjednotky, v platném znní, kde se stanoví, že opravné položky ke krtkodobým

7 pohledvkm se uvdjí v rozvaze ve sloupci ''Korekce'' u příslušné položky krtkodobých pohledvek, s výjimkou položek ''B.ll.2. Smnky k inkasu'', ''B.lI.3. Pohledvky za eskontované cenné papíry'', ''B.ll.4. Krtkodobé poskytnuté zlohy'', ''B.ll.5' Jiné pohledvky z hlavní činnosti''' ''8.l!.6. Poskytnuté nvratné finanční výpomoci krtkodobé'', ''B.II.9. Pohledvky ze sdílených daní'', ''B.ll.10. Pohledvky za zamstnanci", ''B.ll.11. Zúčtovní s institucemi socilního zabezpečenía zdravotního pojištní'', ''B.ll'12. Daň z příjmů'',''b.li.13. Jiné přímédan'', ''B.ll.'l4. Daň z přidané hodnoty", ''B.ll.15. Jiné dan a poplatky'', "B.ll.16. Pohledvky za sttním rozpočtem'', ''B.Il.17. Pohledvky za rozpočtem územníchsamosprvných celků'', ''B.ll'20. Pevné termínovéoperace a opce'', "B. l.21. Pohledvky z finančního zajištní'', "B.ll.22. Pohledvky z vydaných dluhopisů",''b.ll.23. Krtkodobé pohledvky z nstrojů spolufinancovaných ze zahraničí'',"b.ll.24, Poskytnuté zlohy na dotace'', ''B.ll.25. Nklady příštíchobdobí'', "8.ll.26' Příjmy příštíchobdobí'' a"b.ll.27. Dohadné účtyaktivní'', V jejichž případ se opravné položky netvoří. Porušeno ustanovení $ 65 odst. 6 vyhlšky č,. 410/2009 Sb'' kterou se provdjí nkter ustanovení zkona č' 563/1991 sb., o účetnictví, ve znní pozdjších předpisů, pro nkteré vybrané účetníjednotky, v platném znni, kde se stanoví, Že v případ pohledvek se tvoří opravn položka ve výši 10 % za každých ukončených devadest dnů po splatnosti dané pohledvky. DoloŽeno: fotokopie str' 2 Rozvahy sestavené k fotokopie inventurních soupisů účtu3'11 fotokopie opisu položek účtu194 a soupisu opravných položek 1.2. Kontrolou výkazu Příloha bylo zjištno, Že výmra lesních pozemků s lesním porostem ( m2) a ocenní lesních porostů ( o0,-Kč) v PříIoze nesouhlasily s údaji zjištnými při inventarizaci ( m2 v hodnot ,-- Kč). Porušeno ustanovení s 4 odst.8 zkona č. 563/1991 sb', o účetnictví,v platném znní, kde se stanoví, Že účetníjednotka je povinna dodržovat při vedení účetnictvízejména smrnou účtovou osnovu' uspořdní a označovní položek účetnízvrky a konsolidované účetnízvrky, obsahové vymezení tchto zvrek, účetnímetody a ostatní podmínky vedení účetnictvístanovené provdcími prvními předpisy. Porušeno ustanovení $ 45 odst. 1 písm. d) vyhlšky č. 410/2009 sb., kterou se provdjí nkter ustanovení zkona č. 563/1991 sb.,

8 o Účetnicfuío ve znní pozdjšíchpředpisů, pro nkteré vybrané účetníjednotky, v platném znní, kde se stanoví, Že položka 6. ''D.6. Celkov výmra lesních pozemků s lesním porostem'' obsahuje celkovou výmru lesních pozemků s lesním porostem, pokud účetní jednotka vlastní nebo jí příslušíhospodaření k více než 10 ha lesních pozemků s lesním porostem a dle položka 7. "D.7. Výše ocenní lesních porostů'' obsahuje výši ocenní lesních porostů stanovenou součinem výmry lesních pozemků s lesním porostem v m2 a průmrné hodnoty zsoby surového dřeva na m2, kter činí 57,-- Kč, pokud účetníjednotka vlastní nebo jí příslušíhospodaření k více než 10 ha lesních pozemků s lesním porostem. DoloŽeno: fotokopie Přílohy D''1. - D.B. fotokopie inventury pozemků ke dni ' 2010 C. Plnní opatření k odstranní nedostatků a) při přezkoumní hospodaření územního celku za předch zejícírok Při přezkoumní hospodaření msta Plumlov za a nedostatky. rok 2009 nebyly zjištny chyby b) při dílčímpřezkoumní Při dílčímpřezkoumní hospodaření msta Plumlov bylo zjištno: 1. Kontrolou předloženéhovýkazu pro hodnocení plnní rozpočtu ÚsC, RR a Dso sestaveného k bylo zjištno u nkteých položek překročení rozpočtu. Jedn se např. o: $ odd. pol rozpočet po zmnch výsledek od počtku roku ,-- Kč 3 4B0 004,-- Kč ,-- Kč 2 27B 857,-- Kč ,-- Kč ,-- Kč 1 Porušeno ustanovení $ 25 odst. 1 a 2 zkona č. 320/2001 sb., o finanční kontrole, ve znní pozdjších předpisů, tím, že nebyl nastaven vnitřní kontrolní systém tak, aby byl způsobilý včas zjišťovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní, finanční,první a jin rizika vznikající v souvislosíi s plnním schvlených zmrů a cílů orgnu veřejné sprvy. Příkazce operace a sprvce rozpočtu nepostupovali v souladu s $ 73 vyhlšky č.416/2004 sb', kterou se provdí zkon č.320/200í sb', ofinančníkontrole, ve znní pozdjších předpisů.

9 ř ř í ů č ý ř í Ž ů í ý č ý ř č í í í í ří í ří ň í ů č ú í í é é ú í í í č Ú í í ů č ú í Á í é é ú í ý úř é Š ř ý ří í ř

10 č í í ů í č ý Úč í ř í ř í ů ý č í ů é í í ř ý ř í é ů í í ř ý ř í ýš é í š é Úř é í í é ř é ří í ř í š ň ý ř í ř í Ž í ý úř é í