Zpráva o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne

Alexandra Olaszová - kontrolor, IČ: 71910514, se sídlem v Horní Rokytnici 626, 512 45 Rokytnice n.j. Tel. 737 967 426, e-mail: aola@seznam.cz, Zpráva o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne 11.05.2017 Základní škola, Lučany nad Nisou, okres Jablonec nad Nisou, příspěvková organizace Příspěvková organizace zřízená městem Lučany nad Nisou Datum vyhotovení: 11.05.2017 Počet výtisků: 3 Počet stran zprávy: 14

Kontrola byla provedena na základě pověření zřizovatelem. Akce: Veřejnosprávní kontrola Datum: k 31.12.2016 Určeno: Pro vedení organizace, zřizovateli Kontrolovaná organizace: Základní škola, Lučany nad Nisou, okres Jablonec n.n., p.o. Sídlo: Lučany nad Nisou 420, 468 71 Lučany nad Nisou IČ: 72 74 25 51 DIČ: CZ 72 74 25 51 Organizaci zastupoval: Mgr. Martin Würz, ředitel školy. Kontrolor: Alexandra Olaszová, fyzická osoba pověřená zřizovatelem ke kontrole zákona 255/2012 Sb., kontrolní řád. Zpráva z kontroly se předává ve třech vyhotoveních. Jedno vyhotovení si ponechává kontrolor k archivaci. ZPRÁVA O PRŮBĚHU KONTROLY I. Předmět prověrky Předmětem prověrky je výběrové přezkoušení informací obsažených v účetní závěrce k 31.12.2016 a zhodnocení používaných účetních metod a ocenění majetku. Předmětem prověrky je dále zhodnocení souladu hospodářských operací s právními předpisy, posouzení vnitřního kontrolního systému a rozpočtového procesu a kontrola čerpání účelových prostředků. Náklady jsou posouzeny z hlediska účelnosti a hospodárnosti. Základní údaje o organizaci Organizace byla založena Zřizovací listinou ke dni 22.10.2002 (poslední Zřizovací listina s účinností od 20.12.2011). Nedílnou součástí je Příloha č. 1 Majetek, který se organizaci předává do výpůjčky. Ředitel organizace: Mgr. Martin Würz Předmět hlavní činnosti: Poskytování vzdělání a výchovy žáků, je součástí výchovně vzdělávací soustavy; vykonává činnost základní školy, školní družiny. Zajišťuje mimoškolní výchovu prostřednictvím zájmových kroužků a dalších aktivit. 2

Činnost organizace je vymezena: 44 školského zákona pro základní školu, 111 školského zákona pro školní družinu. Počet dětí v základní škole 148; v družině 30; 18 zaměstnanců ( od 9/2016 ) Vedlejší činnost: - Pořádání kulturních, zábavných a sportovních akcí - Pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí Majetek: Nemovitý: Budova je v majetku zřizovatele a organizaci jej zřizovatel předal do výpůjčky. Pozemky předány nebyly. Budovy jsou pojištěny organizací. Opravy majetku dle Zřizovací listiny hradí organizace. Movitý: Movitý majetek byl škole předán k hospodaření podle Přílohy č. 1 ke Zřiz.listině. Limit nakládání s majetkem byl v nové zřizovací listině stanoven na 40.000,00 Kč. Opravy majetku dle Zřizovací listiny hradí organizace. Majetek je pojištěný organizací. Pojištění majetku aktualizováno v r. 2016 Kooperativa. Pojištěno živelní pojištění, pojištění pro případ odcizení, pojištění pro případ vandalismu, pojištění elektronických zařízení, pojištění odpovědnosti za újmu Organizace vlastní osvědčení o registraci z FÚ- rozpis k jednotlivým daním uveden na přihlášce. (Daň ze závislé činnosti, zvláštní sazba daně, daň z příjmů právnických osob). Organizace je zapsána v obchodním rejstříku, Pr 390 Krajský soud v Ústí nad Labem. Ke dni kontroly jsou zveřejněny všechny účetní závěrky v Obchodním rejstříku ve Sbírce listin. Přepočtený počet pracovníků: 16,13 Fyzický počet pracovníků: 18,984 Dohody: o pracovní činnosti dyslexie Údaj čerpán ze čtvrtletního výkazu o zaměstnancích a mzdových prostředcích v regionálním školství, ŠKOL P1-04 k 31. 12. 2016. 3

Identifikovaná rizika V roce 2016 nedošlo k žádné mimořádné události (havárie, úrazy zaměstnanců, významná odcizení atd.), ani nebyla identifikována jiná významná rizika (nedobytné pohledávky atd.). Soudní spory Organizace nevystupuje v žádných soudních sporech. II. Rozpočtový proces Příspěvková organizace rozpočtuje objem výnosů a nákladů. Rozpočet od zřizovatele je sestaven, odsouhlasení příspěvku je v písemné formě. Částka příspěvku na provoz je odsouhlasena zastupitelstvem. Provozní příspěvek byl stanoven pro ZŠ 2.277.000,00 Kč, č. usnes. 13/2016 ze dne 14.1.2016. Organizace vybírá příspěvek na družinu 60,00 Kč, v r. 2016 bylo vybráno za družinu celkem : 7.140,00 Kč. Prostředky na mzdy byly stanoveny KÚ. Limit pracovníků 15,98 Rozpočet KÚ tvoří: Rozpočet 31.12.2016 Skutečnost 31.12.2016 Platy 4.866.662,00 Kč 4.866.662,00 Kč OON 19.200,00 Kč 19.200,00 Kč Odvody 1.661.193,00 Kč 1.649.579,00 Kč FKSP 73.000,00 Kč 73.152,00 Kč ONIV 155.026,00 Kč 166.488,00 Kč Celkem rozpočet KÚ 6.775.081,00 Kč 6.775.081,00 Kč Další čerpání dotací : ÚZ 33052 197.904,00 Kč Finanční vypořádání dotací předloženo s datem 5.1.2017 III. Čerpání účelových prostředků, soulad hospodářských operací s právními předpisy Organizace nenakládala s majetkem v rozporu se zřizovací listinou. 4

IV. Vnitřní kontrolní systém Organizace má vnitřní normy, např. cestovní náhrady, čerpání FKSP, oběh dokumentů a účetních dokladů, v r. 2016 pouze aktualizovány sazby stravného. Doporučení : dopracovat směrnici na časové rozlišení, dohadné položky, směrnici na doplňkovou činnost. Rutinní kontrolní procesy probíhají. Proplacení faktur a jiných plnění ZŠ je na základě souhlasu pana ředitele, ten kontroluje věcnou správnost, kontroluje pokladní doklady, provádí rutinní kontroly, pokladnu a bankovní účet obsluhuje pí. zástupkyně ředitele. Ostatní provozní řády (pracovní, organizační, režim školy) jsou zpracovány. Organizace má zpracovánu směrnici na vnitřní kontrolní systém. Hmotné odpovědnosti : ředitel, zástupkyně ředitele. FKSP řeší právní předpis. Pravidla na FKSP jsou zpracována dle jednotlivých případů (výročí, odchod do důchodu). Čerpání FKSP je na základě proplacení faktur. Byl vypracován rozpočet FKSP na rok 2016. V roce 2016 proběhly v organizaci tyto kontroly: ČŠI Liberec bez závad OSSZ Jablonec n.nis. bez závad V. Prověření účetnictví k 31.12. 2016 po formální stránce. Účetnictví bylo prověřeno ve spolupráci s p. Mgr.Bůnou, externím účetním. Mzdy zpracovává p. Exner. Porovnáním údajů Výkazů zisků a ztrát k 31.12. 2016 s údaji vedenými v účetnictví bylo zjištěno, že údaje tohoto výkazu navazují na stavy příslušných účtů třídy 5 Náklady a třídy 6 Výnosy. Porovnáním Rozvahy k 31.12. 2016 s údaji v účetnictví bylo zjištěno, že údaje rozvahy navazují na stavy příslušných účtů tříd 0,1,2,3 a 9. Byly provedeny tyto kontroly okruhů rozvahy: 412 = 243 Rozdíl okruhu ve výši 5.071,00 Kč byl doložen. Ostatní vazby výkazů na rozvahu jsou bez závad. Výkazy sestaveny počítačem a jsou v Kč. Účetnictví v roce 2016 bylo zpracováno v programu Sysel. 5

VI. Prověření účetní uzávěrky k 31.12. 2016 po věcné stránce Prověrka účetní závěrky po věcné stránce je provedena podle sourodých skupin aktiv a pasiv. Komentář k aktivům v Kč Stálá aktiva Stav Oprávky Drobný nehmotný dlouhodobý majetek Drobný dlouhodobý hmotný majetek 65.356,00 Kč - 65.356,00 Kč 2.092.982,33 Kč - 2.092.982,33 Kč Inventarizace: Termín fyzické inventury: prováděná samotnou organizací proběhla k 31.12.2016 Termín dokladové inventarizace: k 31.01.2017 Pokyn k vypracování inventur: vydán Inventarizační komise : proškolena, záznam neproveden Inventarizační zápis: byl předložen z inventury prováděné samotnou organizací Fyzická i dokladová inventura byla vypracována dle stavu k 31.12.2016. Účet 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek V r. 2016 nebyl na tomto účtu zaznamenán žádný pohyb. 65.356,00 Kč Účet 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek 2.092.982,33 Kč PS k 01. 01. : 1.921.258,33 Kč Přírůstky : 198.312,00 Kč Úbytky : 26.588,00 Kč Pořízen majetek : 17.086,50 Kč PC Acer Aspire 13.703,50 Kč PC HP Pro Desk 60.228,00 Kč 14x set stůl a židle 27.045,00 Kč digitální zrcadlovka Nikon 15.200,00 Kč gymnastická koza 16.006,00 Kč 2x bedna švédská 6

6.535,00 Kč telefon Lumia 22.880,00 Kč 4x celokovová skříň 16.534,00 Kč 4x lavička 3,5 m 3.094,00 Kč Router MikroTik Vyřazen majetek : 14.400,00 Kč PC Packard 4.213,00 Kč Lednice Haier 7.975,00 Kč pracovní stůl vč.2 polic Likvidační protokoly předloženy bez závad Oběžný majetek Zásoby 0,00 Kč Organizace nemá vlastní jídelnu, stravování probíhá v MŠ Lučany nad Nisou. Pohledávky Účet 311 0,00 Kč Účet 314 251.756,00 Kč 0,00 Kč elektrická energie 207.900,00 Kč plyn 5.580,00 Kč vodné 38.000,00 Kč elektrická energie 276,00 Kč ostatní Účet 381 41.365,99 Kč Pojistné, předplatné, licence,webhosting, telefony Meziroční nárůst na 314 cca 166 tis. Kč změna dodavatele Finanční majetek Účet 243 FKSP 53.674,70 Kč (účet 412/ 58.745,70 Kč) Pozn. Rozdíl hodnoty účtu 412 a 243 byl doložen. Inventarizace byla doložena výpisem z bankovního účtu. Účet 241 Běžný účet 895.116,02 Kč Inventarizace byla doložena výpisy z peněžních účtů. Účet 263 Ceniny 32,00 Kč Poštovní známky inventurní soupis byl předložen. 7

Účet 261 Pokladna 4.718,00 Kč Stav odpovídá stavu pokladní knihy k 31.12.2016. Inventurní soupis byl vyhotoven. Limit v pokladně není stanoven ve směrnici, stanovuje ředitel. Komentář k pasivům Vlastní zdroje: účet 401,411 Fond odměn, 412 FKSP, 413, 414, 416 Hodnota majetkových fondů byla odsouhlasena v kontrolních okruzích, příspěvek FKSP je účtován s měsíčním zpožděním dle výpisu z účtu. Hospodářský výsledek za rok 2015 ve výši 55.348,46 Kč byl schválen zřizovatelem a nařízen převod do Rezervního fondu 28.134,20 Kč a 27.214,26 Kč úhrada ztráty z předchozích let, č.usnes. 171/2016. Cizí zdroje Krátkodobé závazky Účet Částka Komentář 321 Dodavatelé 25.946,19 Kč Soupis fa byl předložen. K datu kontroly všechny faktury zaplaceny. 331 336 337 342 370.955,00 Kč 144.983,00 Kč 62.673,00 Kč 45.267,00 Kč Mzdy prosinec 2016 378 7.992,00 Kč Úrazové pojištění 389 251.480,00 Kč Vztahuje se k zálohám na 314 ( mimo ostatní ) Hospodářský výsledek: hlavní činnost: 0,00 Kč ( v r. 2015 nebyla provozována hospodářská činnost ) Výnosy celkem: 9.291.145,25 Kč Náklady celkem: 9.291.145,25 Kč 8

Náklady (rozpis účtů a obsah účtů) hlavní činnost Účet 501 Spotřeba materiálu 313.735,07 Kč ( úspora oproti předchozímu roku cca 157 tis. Kč ) Všeobecný materiál 178.215,35 Kč Materiál ONIV ÚZ 33353 89.420,00 Kč Pracovní a ochranné pomůcky 605,36 Kč Léky, zdravotnický materiál 3.343,77 Kč Prádlo, oděv, obuv 2.881,00 Kč Knihy, tisk, učebnice 20.028,69 Kč Kancelářské potřeby 7.832,69 Kč Čistící prostředky 8.653,21 Kč PHM a maziva 711,00 Kč Prac. a ochranné pom.oniv ÚZ 33353 2.044,00 Kč Analytické členění zohledňuje mj.náklady související s čerpáním jednotlivých dotací. Namátková kontrola faktur : PFA 0027 6.494,00 Kč toner PFA 0085 6.507,00 Kč toner PFA 0127 4.634,00 Kč toner PFA 0188 12.350,00 Kč učebnice PFA 0190 16.338,00 Kč učebnice PFA 0206 13.024,00 Kč tonery PFA 0229 18.929,00 Kč čistící a úklidové prostředky PFA 0254 22.103,00 Kč kancelářské potřeby, mapy, magnety, zvýrazňovače PFA 0294 10.015,00 Kč tonery PFA 0300 21.140,00 Kč učební pomůcky Doklady mají náležitosti účetních záznamů. Hospodárnost výdajů Soukromé hovory nejsou povoleny. Služební mobilní telefon zaveden 1x (ředitel) s omezeným tarifem. Čerpání prostředků na cestovné z prostředku zřizovatele se jeví jako úsporné, většina výdajů probíhá v menších částkách pravidelně se opakujících 9

Účet 502 Spotřeba energie 419.774,00 Kč (nárůst oproti předchozímu roku cca 5 tis. Kč ) Plyn 299.994,00 Kč Vodné 33.467,00 Kč Elektrická energie 86.313,00 Kč Účet 511 Opravy a udržování 36.539,00 Kč ( úspora oproti předchozímu roku cca 33 tis.kč ) Namátková kontrola faktur : PFA 0045 5.379,00 Kč výměna zámků do vchodových dveří PFA 0114 6.244,00 Kč pravidelná prohlídka plynový kotel PFA 0186 2.034,00 Kč FAB montáž, demontáž ( sklad učebnic ) PFA 0291 9.438,00 Kč trubice, startéry, revize elektro Ostatní položky pod 1.500,00 Kč čerpáno v menších částkách Účet 512 Cestovné 3.378,00 Kč Čerpání probíhá v menších částkách, mimo 3 úhrad jsou všechny pod hranicí 270,00 Kč. VP 0017 755,00 Kč Lyžařský výcvik Jizerka ( vozidlo p. ředitel ) VP 0018 870,00 Kč Lyžařský výcvik Jizerka, Den zimních sportů ( vozidlo p. ředitel ) VP 0072 347,00 Kč Atletický trojboj ( 17 dětí + dozor ) Účet 513 Náklady na reprezentaci 0,00 Kč Výdaje na reprezentaci nebyly v r. 2016 využity. Účet 518 Ostatní služby 498.632,18 Kč ( úspora oproti předchozímu roku cca 537 tis. Kč - čerpání dotací v loňském roce) Účet má velmi podrobné analytické členění, které zohledňuje mj.náklady související s čerpáním jednotlivých dotací. 10

Namátková kontrola faktur : PFA 0080 10.560,00 Kč pronájem tělocvičny neúplný název org. PFA 0124 3.630,00 Kč pronájem 5 ks sond neúplný název org. PFA 0129 3.318,18 Kč pronájem kopírky PFA 0212 1.718,19 Kč telefony tarif Free Evropa ( 1 tel. ) neúplný název org. PFA 0217 7.000,00 Kč zpracování mezd a účetnictví PFA 0252 9.546,90 Kč servisní služba revize a údržba dataprojektorů PFA 0304 8.000,00 Kč kurz celoživotního vzdělávání Školní metodik prevence PFA 0305 10.000,00 Kč školení Mgr. Podrábská Rozšiřující studium pro I.stupeň ZŠ - neúplný název org. PFA 0317 6.412,00 Kč mzdové a režijní náklady na obědy 12/2016 - neúplný název rg. Bez závad ( mimo výše uvedené ). Účet 521 Mzdové náklady 5.754.201,00 Kč Účet má velmi podrobné analytické členění, které zohledňuje mj.náklady související s čerpáním jednotlivých dotací. Odpovídají rozpočtovým hodnotám. Z důvody ochrany dat osobních údajů nebyly kontrolovány. Mzdové náklady jsou řízeny limitem mezd od KÚ. Účet 524 Zákonné sociální pojištění 1.941.362,00 Kč Účet má velmi podrobné analytické členění, které zohledňuje mj.náklady související s čerpáním jednotlivých dotací. Účet 525 Jiné sociální pojištění 23.960,00 Kč Zákonné pojištění zaměstnavatele hrazeno z dotací Účet 527 Zákonné sociální náklady 85.354,00 Kč Příděl z mezd do FKSP. Účet zohledňuje mj.náklady související s čerpáním jednotlivých dotací. Účet 549 Jiné ostatní náklady 15.898,00 Kč Pojištění majetku 11

Účet 569 Ostatní finanční náklady 45,00 Kč Účet 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku 198.312,00 Kč Pořízený drobný dlouhodobý majetek, analyticky rozděleno na jednotlivé zdroje. Odpovídá přírůstkům účtů 018 a 028. Výnosy (rozpis účtů a obsah účtů) hlavní činnost Účet 602 Tržby ze služeb 7.140,00 Kč Poplatky za ŠD Účet 603 Výnosy z pronájmů 0,00 Kč Účet 648 Zúčtování fondů Čerpání RF 33.204,10 Kč Účet 662 Úroky 601.95 Kč Účet 669 Ostatní finanční výnosy Pojistná náhrada 259,20 Kč Účet 672 Výnosy z nezpoch. nároků ÚSC 9.249.985,00 Kč Zřizovatel : 2.277.000,00 Kč MŠMT 6.775.081,00 Kč Navýšení platů MŠMT ÚZ 33052 197.904,00 Kč Výsledek hospodaření K 31.12.2016 má VH v zásadě vypovídací schopnost. Všechny významné náklady a výnosy vztahující se k danému období byly v účetní uzávěrce zachyceny. Dohady na energie odpovídají podkladům. Oproti většině nákladů stojí v zásadě odpovídající výnos ( čerpání provozního příspěvku,čerpání nenárokové mzdové dotace z KÚ ). Organizace hospodaří v souladu s rozpočtovanými náklady a výnosy. 12

VII. Kontrola fondového hospodaření Účet 401 Fond dlouhodobého majetku 0,00 Kč Účet 411 Fond odměn 32.000,00 Kč V r. 2016 nebyl na tomto účtu zaznamenán žádný pohyb. Účet 412 FKSP 58.745,70 Kč Tvorba FKSP z hrubých mezd. Tvorba i čerpání bez závad. Hospodaření je v souladu s vyhláškou 114/2002 Sb. PS k 01.01. : 20.161,70 Kč Tvorba : 85.354,00 Kč Čerpání : 46.770,00 Kč z toho : 26.432,00 Kč stravování ( 7-10 Kč/osoba/oběd ) 12.600,00 Kč penzijní připojištění 7.738,00 Kč ostatní Účet 413 Fond rezervní tvořený ze zlepšeného VH 233.620,82 Kč PS k 01.01.: 238.690,72 Kč Tvorba : 28.134,20 Kč ( zlepšený VH za r. 2015 ) Čerpání : 33.204,10 Kč dokrytí nákladů Účet 414 Fond rezervní z ostatních titulů 13.000,00 Kč V r. 2016 nebyl na tomto účtu zaznamenán žádný pohyb. Účetní závěrka za r. 2016 nebyla ke dni kontroly schválena zřizovatelem 13

VIII. Závěr a opatření Účetnictví organizace v roce 2016 je vedeno přehledně, průkazným způsobem a správně. Účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz majetku a závazků organizace, rovněž tak věrný obraz výnosů a nákladů. Účetní závěrka byla sestavena zcela v souladu s vyhláškou 410/2009 Sb. Byla provedena revize účtů (dokladová inventura). Nebylo zjištěno porušení závazných právních předpisů. Organizace hospodaří v souladu se schváleným rozpočtem, náklady jsou hospodárné a účelné. Doporučení: Nebyla uložena Navrhovaný termín : xxx Kontrolovaná osoba má právo na vyjádření námitek k tomuto zápisu do 5 dnů od přijetí zápisu. Navrhovaná opatření a doporučení nejsou pro organizaci závazná. Závaznost a termíny určí zřizovatel. Za příspěvkovou organizaci: Za účetní organizace : Mgr. Martin Würz ředitel Mgr. Karel Bůna Dne Za kontrolora: Alexandra Olaszová 14