KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly ČJ: 26660/EK/2015 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bašnice, IČ: 00271314 za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 6.10.2015-23.2.2016 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: - Martin Frýdl - starosta Obec Bašnice Bašnice 3 - Zdeňka Kolářová - účetní obce 508 01 Hořice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Šárka Šábrtová - kontroloři: Ing. Jiří Bonhard Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 24. a 25.6.2015. Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 500 03 Hradec Králové jbonhard@kr-kralovehradecky.cz 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Bašnice byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtové provizorium na rok 2015 bylo schváleno na zasedání zastupitelstva obce dne 10.12.2014. Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly prováděny a na zasedání zastupitelstva obce schváleny dne 8.7.2015. Rozpočtový výhled Obec Bašnice má sestaven rozpočtový výhled na období 2016-2017. Schválený rozpočet Zastupitelstvo obce schválilo rozpočet obce na rok 2015 dne 25.2.2015. Rozpočet byl schválen jako vyrovnaný v celkovém objemu příjmů a výdajů 2 500 000,- Kč. Návrh rozpočtu obce byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn 3.2. do 18.2.2015. Závěrečný účet Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet obce za rok 2015 s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením bez výhrad dne 20.5.2015. Návrh závěrečného účtu obce za rok 2014 byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn od 4.5. do 20.5.2015. Evidence majetku Evidence majetku je vedena v počítači. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2015. Dále byly ověřeny dílčí inventury na výkaz Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto dílčí inventury. Inventarizace je doložena řádnou inventarizační zprávou. Plán inventur, zařazovací a vyřazovací protokoly byly ke kontrole předloženy. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kniha pohledávek a závazků Evidence pohledávek je vedena v seznamu na počítači, přiajzé a vydané faktury jsou vedeny v programu na počítači a v knize. Mzdová agenda Za období leden až prosinec 2015. Byla provedena kontrole DPČ a DPP. Vyplácení mezd bylo ověřeno na mzdové listy sestavené k 31.12.2015. Odměňování členů zastupitelstva Za období leden až prosinec 2015. Bylo kontrolováno stanovení výše odměna a jejich výplata. Kontrola byla provedena na mzdové listy sestavené k 31.12.2015. Pokladní doklad Za období duben a listopad 2015. Rozvaha Za období září a prosinec 2015. Účetní doklad Za období duben a listopad 2015. Výkaz pro hodnocení plnění Za období září a prosinec 2015. rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Za období září a prosinec 2015. Smlouvy nájemní Obec pronajímá pozemky, nebytové prostory a byty. Namátkovou kontrolou nájemních smluv nebylo zjištěno nedodržování zákonných předpisů. 2
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dne 8.7.2015 schválilo zastupitelstvo obce smlouvu o bezúplatném převodu pozemku p.č.492/2 od ÚZSVM. Celková účetní hodnota pozemku činí 12 722,- Kč. Smlouva o bezúplatném převodu ze dne 8.7.2015 byla ke kontrole předložena. Dne 21.10.2015 schválilo zastupitelstvo obce prodej pozemku p.č. 85/1 za dohodnutou kupní cenu 4 550,- Kč. Záměr prodeje byl zveřejněn od 4.2. do 20.2.2015. Kupní smlouva ze dne 29.4.2015 byla ke kontrole předložena. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Dne 21.10.2015 schválilo zastupitelstvo obce nákup pozemků p.č. 408/6, p.č. 408/7 a p.č. 408/9 za dohodnutou kupní cenu 62 775,- Kč. Kupní smlouva ze dne 10.11.2015 byla ke kontrole předložena. Zápisy a usnesení zastupitelstva obce - 28.1., 25.2., 20.5., 8.7. a 9.9.2015. 3
B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Bašnice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 4
C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 40 písm. b) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů". (napraveno) o Použité části dotace na volby do Evropského parlamentu a zastupitelstva obce nebyly zaúčtovány na účet 672. - Obec přijala k výše uvedenému systému opatření. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 7 - Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. (napraveno) o - Dne 21.10.2015 revokovalo zastupitelstvo obce usnesení ze dne 20.5.2015 a schválilo Závěrečný účet s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením "s výhradami". byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1 - Záměr obce směnit nemovitost nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. (napraveno) o - Záměry prodeje a směny jsou již zveřejňovány před jejich schválením. 5
D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Bašnice za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy od písm. b), odstraněných v průběhu přezkoumání. II. Při přezkoumání hospodaření obce Bašnice za rok 2015 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Bašnice - za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,49 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 6
IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Bašnice, dne 23.2.2016 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Šárka Šábrtová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ing. Jiří Bonhard kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Bašnice o počtu 8 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Martin Frýdl V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o 7
plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. Martin Frýdl starosta podpis 8