Krajský úřad Zllnského kraje Klasifikace: chráněný dokument Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Traplice Traplice 404 68704 Traplice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 22. dubna 2014 Mgr. Pavlína Dúbravová KUZL 36556/2013 KUSP 36556/2013 KŘ Zpráva č. 419/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Traplice, IČ: 00291439 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech:29. 10. 2013-1. 11. 2013 (dílčí přezkoumání) 17.4.2014-22. 4. 2014 (konečné přezkoumání) na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 29. 10. 2013 v 7,00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 22. 4. 2014 v 16,00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Traplice 404 687 04 Traplice Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontrolor: Mgr. Pavlína Dúbravová Bc. Jana Bílková Obec Traplice starosta: účetní: matrikářka zastupovali: - mzdová účetní: Ing. Milan Rozum Jindra Kubinová Iveta Pavolová Krajský úřad Zlínského tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín kraje IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-rnail: podatelna@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
Klasifikace: chráněný dokument A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Návrh rozpočtu Obce Traplice na rok 2013 byl zverejnen v souladu s ustanovením 11 odst. 3 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, na úřední desce obce od 14.2. do 11. 3. 2013, ve stejném termínu i na elektronické úřední desce. Příjmy navrženy ve výši 11 351 000 Kč, výdaje navrženy ve výši 10 527 000 Kč a financování - splátka úvěru (pol. 8124) ve výši 824000 Kč. Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2013 nebyl schválen před 1. 1. 2013, řídilo se hospodaření obce do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria dle ustanovení 13 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočtové provizorium bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 3.12.2012 usnesením Č. 15/6/12. Změny schváleného rozpočtu byly prováděny formou rozpočtových opatření (dále jen RO). V roce 2013 bylo provedeno celkem 8 změn rozpočtu, z toho 2 schválila rada obce (dále jen RaO) a zbývající zastupitelstvo obce (dále jen ZO). 1. RO schváleno RaO dne 25. 3. 2013 usnesením Č. 7/8/2013 - příjmy i výdaje navýšeny o 45 000 Kč 2. RO schváleno ZO dne 29. 4. 2013 usnesením Č. 7/2/13 - příjmy i výdaje navýšeny o 153 000 Kč 3. RO schváleno ZO dne 24. 6. 2013 usnesením Č. 8/3/13 - příjmy i výdaje navýšeny o 1 109 000 Kč 4. RO schváleno ZO dne 9. 7. 2013 usnesením Č. 5/4/13 - příjmy navýšeny o 581 000 Kč a výdaje navýšeny o 6 581 000 Kč 5. RO schváleno ZO dne 15. 8. 2013 usnesením Č. 5/5/13 - příjmy navýšeny o 6 696 736 Kč a výdaje navýšeny o 7 458 736 Kč 6. RO schváleno ZO dne 30. 9. 2013 usnesením Č. 6/6/13 - příjmy i výdaje navýšeny o 511 000 Kč 7. RO schváleno RaO dne 4.11.2013 usnesením Č. 10/21/13 - příjmy i výdaje navýšeny o 28 000 Kč 8. RO schváleno ZO dne 12. 12. 2013 usnesením Č. 6/7/13 - příjmy navýšeny 0718614 Kč a výdaje navýšeny 0598614 Kč RO došlo k navýšení finančních prostředků na straně příjmů o 9 842 350 Kč a na straně výdajů o 16 484 350 Kč. Celkem byly příjmy navýšeny na částku 21 215 350 Kč a výdaje navýšeny na částku 27 033 350 Kč. Změny byly zaneseny do výkazu FIN 2-12 M sestaveného k 31. 12.2013 bez rozdílů. Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Obec Traplice měla zpracovaný rozpočtový výhled na období 2013-2014 v souladu 3 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtový výhled obsahoval údaje o příjmech rozpočtu (včetně dotací), výdajích rozpočtu, financování - splátky dlh. půjčených prostředků. Rozpočtový výhled byl schválen zastupitelstvem obce dne 12.12.2011 usnesením Č. 5/11. Rozpočet Obce Traplice na rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne 4. 3. 2013 usnesením Č. 7/1/13, jako přebytkový. Schválené příjmy ve výši 11 373 000 Kč, výdaje ve výši 10 549 000 Kč a přebytek ve výši 824 000 Kč bude použit na splátky úvěru (pol. 8124). Počáteční stav bankovního účtu k 1. 1. 2013 činil 2 231 741,35 Kč. Schválený rozpočet byl neprodleně rozepsán v podrobném členění na jednotlivé příjmové i výdajové položky a je uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M. 2
Klasifikace: chráněný dokument Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Ve schváleném rozpočtu na rok 2013 byl schválen neinvestiční příspěvek zřízené příspěvkové organizaci (dále jen PO) Základní škola a Mateřská škola Traplice ve výši 2 350 000 Kč ( 3113 pol. 5331). Dne 18. 3. 2013 na základě schváleného rozpočtu obec písemně sdělila PO výši závazného ukazatele. Předpis příspěvku byl proveden na SU 349 000 "Závazek vůči PO". Předmětem změny rozpočtu č. 5/2013 byl příspěvek navýšen o 184 tis. Kč. Kontrolou výdajové části rozpočtu uvedeného v účetním výkaze FIN 2-12 M (pol. 5331), byl neinvestiční příspěvek do konce roku 2013 zaslán ve výši 2534000 Kč. Rada obce dne 18. 3. 2013 usnesením č. 12/7/2013 schválila převedení výsledku hospodaření ZŠ a MŠ za rok 2012 do rezervního fondu (kontrola proběhla na "Přílohu" část F. - tvorba fondu ze zlepšeného VH ve výši 39 549.41 Kč). Výsledek hospodaření za rok 2012 činil 17 203.41 Kč. Kontrola upozorňuje, že v usnesení ze zasedání rady obce scházela specifikace rozdělení částky do jednotlivých fondů. Kontrola proběhla na přílohu rozvahy PO - tvorba rezervního fondu, zde byla uvedena částka, která nesouhlasila s výsledkem hospodaření PO za rok 2012. Kontrola konstatuje porušení ČÚS č. 704, kdy příspěvková organizace chybně účtovala o tvorbě rezervního fondu. Závěrečný Bankovní účet výpis Návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Traplice za rok 2012 byl vyvěšen na úřední desce obce od 3. 6. do 24. 6. 2013, ve stejném termínu i v elektronické podobě. Závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce byl schválen zastupitelstvem obce dne 24. 6. 2013 usnesením č. 6/3/13, a to bez výhrad. Kontrola konstatuje dodržení 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Obec Traplice měla v roce 2013 zřízeny následující bankovní účty: - běžný účet č. 1543064339/0800 vedený u ČS., a.s. - zůstatek činil 1 134 174,43 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 159) a odpovídal účtu 231 010 v hlavní knize sestavené za období 12/2013 (dále jen HUK). - účet č. 2100184264/2010 vedený u Fio banky, a.s. - zůstatek činil 26 919,68 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 11/2013) a odpovídal účtu 231 011 - vkladový účet č. 5166579/2070 vedený u Moravského peněžního ústavu - zůstatek činil 1 554102,94 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 7) a odpovídal účtu 231 012 - běžný účet č. 94-4511721/0710 vedený u ČNB - zůstatek činil 151 204,11 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 25 ze dne 31.12.2013) a odpovídal účtu 231 014 Součet zůstatku bankovních účtů k 31.12.2013 ve výši 2 866 401,16 Kč odpovídal zůstatku na účtu 231 v HUK a rozvaze za období 12/2013. - účet Sociálního fondu č. 107-1543064339/0800 vedený u ČS., a.s. - zůstatek činil 70 870,00 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 014) a odpovídal účtu 236 100 - úvěrový účet č. 0225909469/0800 vedený u Č. S., a.s. - zůstatek činil 2 870 497,00 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 016) a odpovídal účtu 451 200 - úvěrový účet č. 0355561499/0800 vedený u Č. S., a.s. - zůstatek činil 5896552,00 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 009) a odpovídal účtu 451 210. Součet zůstatku úvěrových účtů k 31. 12. 2013 ve výši 8 767 049,00 Kč 3
Klasifikace: chráněný dokument odpovídal zůstatku na účtu 451 v HUK a rozvaze za období 12/2013. Dohoda o hmotné odpovědnosti Dohody o hmotné odpovědnosti byly uzavřeny s paní účetní a s paní matrikářkou a mzdovou účetní Obce Traplice dne 15. 12. 2012 v souladu s 252 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, v platném znění. Evidence majetku Majetek Obce Traplice je evidován v programu KEO. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek je evidován na účtu 018 v ceně od 500 Kč do 60 000 Kč a drobný dlouhodobý hmotný majetek na účtu 028 při pořizovací ceně od 3 000 Kč do 40 000 Kč. Kontrola upozorňuje, na evidenci majetku v pořizovací ceně do 3 tis. Kč na podrozvahovém účtu 902 "Jiný drobný dl. hmotný majetek" dle ustanovení 49 vyhlášky Č. 410/2009 Sb., v platném znění. Předmětem kontroly byly dle HUK přírůstky a úbytky na účtech dle inventárních čísel (dále jen tc; které se uskutečnily v roce 2013 - nebyly zjištěny nedostatky. Účet 018 "Drobný dl. nehmotný majetek" ve výši 113 610,30 Kč (oprávky v plné výši na účtu 078) - přírůstek ve výši 38 986,00 Kč (pořízen program KEO- W). Účet 019 "Ostatní dl. nehmotný majetek" ve výši 146 873,00 Kč (oprávky ve výši 91 798,00 Kč na účtu 079) - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 021 "Stavby" ve výši 93 264 022,06 Kč (oprávky ve výši 22 691 389,00 Kč na účtu 081) - přírůstek ve výši 1 374235,00 Kč (IČ 100090 - budova č.p. 242 ve výši 250 000 Kč; IČ 100013 - technické zhodnocení ZŠ - rekonstrukce budovy WC ve výši 1 124235 Kč). Účet 022 "Samostatné movité věci" ve výši 1 381 595,00 Kč (oprávky ve výši 790 700,00 Kč na účtu 082) - přírůstek ve výši 74 621,00 Kč (IČ 100089 - kamerový systém). Účet 028 "Drobný dl. hmotný majetek" ve výši 2 106069,05 Kč (oprávky v plné výši na účtu 088) - přírůstek ve výši 249 600,00 Kč (např. mobilní buňka, trezor, kladivo sekací, elektrocentrála, dveře bezpečnostní, automobil AVIA, bruska úhlová X303). Úbytek ve výši 18 280,50 Kč (IČ 820 - dveře bezpečnostní). Účet 031 "Pozemky" ve výši 1 950347,80 Kč - přírůstek ve výši 126848,00 Kč (nákup + bezúplatný převod pozemků od státu). Úbytek ve výši 15 160,60 Kč (prodej + směna pozemků). Účet 032 "Kulturní předměty" ve výši 3 826 038,00 Kč - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 041 "Nedokončený dl. nehmotný majetek" ve výši 529 517,90 Kč (evidováno např.: projekt - změna ÚP, studie využití prostoru návsi, projekt zaměření části Traplic, projekt kanalizace). Účet 042 "Nedokončený dl. hmotný majetek" ve výši 14 345 216,50 Kč (evidovány např. projekty - víceúčelové hřiště, ZŠ - fasáda, kuželna, ZŠ - fasáda, okna). Účet 903 "Ostatní majetek" ve výši 3 185 676,69 Kč - majetek PO. Kontrola upozorňuje. že nebyl vyhotoven inventurní soupis dle 8 vyhlášky Č. 270/2010 Sb.. o inventarizaci majetku a závazků. v platném znění. Evidence pohledávek Obec Traplice evidovala k 31. 12. 2013 následující druhy pohledávek - kontrola proběhla na dokladovou inventarizaci. 4
Klasifikace: chráněný dokument Dlouhodobé pohledávky obec neevidovala. Krátkodobé pohledávky ve výši 6 657 247,66 Kč na účtech: 311 "Odběratelé" ve výši 267 758,80 Kč - jednalo se o pohledávky za provozní náklady, nájem, tříděný sběr, stočné, kabel. TV - poplatky, nájem kuželna). 314 "Krátkodobé poskytnuté zálohy" ve výši 218 210,00 Kč - zálohy na plyn a el. energie. 315 "Jiné pohledávky z hlavní činnosti" ve výši 139 190,00 Kč - poplatek ze psů a odvoz TKO. Kontrola upozorňuje, že nebyly doloženy přílohy inventurního soupisu dle ustanovení 8 odst. 3 vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění. 335 "Pohledávky za zaměstnanci" ve výši 85 000,00 Kč - půjčky FSP. 343 "Daň z přidané hodnoty" ve výši 29240,00 Kč 388 "Dohadné účty aktivní" ve výši 5917848,86 Kč - uznatelné náklady na ZŠ. 942 "Krátkodobé podmín. pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům" ve výši 582 887,14 Kč. Kontrola upozorňuje, že nebyl vyhotoven inventurní soupis dle ustanovení 8 vyhlášky Č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění. Stavy pohledávek byly odsouhlaseny na stavy v HUK, rozvaze a podrozvaze sestavené za období 12/2013 - nebyly zjištěny rozdíly. Evidence poplatků Byla provedena kontrola níže uvedených poplatků: Obec na základě Obecně závazné vyhlášky z předchozích let, avšak platné i pro rok 2013 o místních poplatcích vybírala poplatky za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů a za držení psů. Obec sleduje veškeré poplatky ručně. Samostatně jsou zpracovány přehledy místních poplatků ze psů, za odpady, stočné apod. Dle evidence bylo v roce 2013 občany uhrazeno ze psů 11 950 Kč, z toho 300 Kč doplatek z roku 2012 a 11 650 Kč činí poplatky ze psů za rok 2013. Pohledávky k 31. 12. 2013 byly vykázány ve výši 3020 Kč - odsouhlaseno s HUK (účet 315 040). Uhrazený poplatek ze psů ve výši 11 950 Kč souhlasil spol. 1341 "Poplatek ze psů" ve výkazu FIN 2-12 M. Dle evidence poplatků bylo občany za komunální odpad v roce 2013 uhrazeno 541 925 Kč. Výše uhrazených poplatků za rok 2013 souhlasila s výkazem FIN 2-12 M pol. 1337 "Poplatek za komunální odpad". Pohledávky za komunální odpad k 31. 12. 2013 eviduje obec ve výši 136 170 Kč na účtu 315050. Pohledávky ze psů (3 020 Kč) a za KO (136 170 Kč) odpovídaly účtu 315 v rozvaze za období 12/2013 (139190 Kč). Evidence závazků Obec Traplice evidovala k 31. 12. 2013 následující závazky - kontrola proběhla na dokladovou inventarizaci. Dlouhodobé závazky evidovala obec ve výši 10 167 049,00 Kč na účtech: 451 "Dlouhodobé úvěry" ve výši 8 767 049,00 Kč 451 200 - úvěr na ČOV u České spořitelny ve výši 2 870 497,00 Kč 451 210 - úvěr na zateplení a výměnu oken ZŠ u České spořitelny ve výši 5 896 552,00 Kč 452 "Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé" ve výši 1 400 000,00 Kč - od Ministerstva financí v souvislosti ČOV. Krátkodobé závazky ve výši 7 002 487,51 Kč na účtech: 321 "Dodavatelé" ve výši 594 909,85 Kč - 17 nezaplacených faktur. 331 "Zaměstnanci" ve výši 168636,00 Kč - mzdy za 12/2013. 336 "Zúčtování s institucemi SZ a ZP" ve výši 77 977,00 Kč 5