Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly \\\Liberec~ý ~ kraj Čj: LK-0033/14Nav Výtisk č. 1 Zápis Z dílčího přezkoumání hospodaření obce Držkov, IČ 00262315, za rok 2014 Na základě ustanovení 42 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znem pozdějších předpisů a podle zákona Č. 42012004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo provedeno dílčí přezkoumání hospodaření obce za rok 2014. Přezkoumané období od 1. 1. 2014 do 31. 8. 2014. Dílčí přezkoumání se uskutečnilo na úřadu obce dne 8. 9. 2014. Dílčí přezkoumání vykonal: Ing. Soňa Vavrušková, kontrolor pověřený přezkoumáním. Kontrola byla zahájena doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodařeni v souladu s 5 zákona Č. 25512012 Sb., o kontrole obci dne 15. 8. 2014. Pověření k přezkoumáni ve smyslu 5 Č. 42012004 Sb., a 4 a 6 zákona Č. 255/2012 Sb., vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje, pod č. j.: LK- 0033114Nav dne 13. 8.2014. Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 64212a 461 80 Liberec 2 tel.: + 420 485 226606 fax: + 420 485 226 362 e-rnail: sona. vavruskova.@kraj-ibc.cz www.kraj-ibc.cz IČ: 70891508 DIČ: CZ7089 I508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření byly údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. v dále uvedeném členění. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vycházelo ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Oblasti, které byly předmětem přezkoumání, jsou uvedeny v členění podle 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podníkatelské činnosti územního celku, 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání fmančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku, 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. A. Výsledek dílčího přezkoumání 1. V rámci přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb. 2. V rámci přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona Č. 42012004 Sb., spočívající v porušení rozpočtové kázně, v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznost vedení účetnictví, v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními předpisy, v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, v neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za předchozí roky, v nevytvoření 2
podmínek pro přezkoumání hospodaření podle ustanovení 7 odst. 2, znemožňující splnit požadavky stanovené v 2 a 3 citovaného zákona. B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. V Liberci dne 9. září 2014 Podpis kontrolora:... Ing. Soňa Vavrušková /f~. kontrolor pověřený přezkoumáním Územně samosprávný celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v tomto zápisu, a to bezodkladně poté, co s nimi byl seznámen, a podat o tom informaci, včetně informace o jejich splnění při konečném přezkoumání. Tento zápis je určen pouze orgánům územního samosprávného celku. S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Držkov byl v souladu s 6 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření seznámen starostka obce. Stejnopis zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření č. 2 obce o počtu stránek 9 převzala starostka obce. SEC fúfmd oržkov... /A~... N Dne: 1/ starostka obce Rozdělovník : Stejnopis Počet Předáno Převzal výtisků 1 1 x Liberecký kraj Ing. Soňa Vavrušková 2 1 x Držkov Voláková Jiřina 3
PříLoha Přezkoumané písemnosti Při dílčím přezkoumání hospodaření obce byly přezkoumány následující písemnosti: Návrh rozpočtu Zveřejnění návrhu rozpočtu na rok 2014 bylo zabezpečeno na úřední desce i v elektronické podobě v souladu s ust. 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění v období od 29. 11. 2013 do 17. 12.2013. Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria nebyla v roce 2014 uplatněna, rozpočet na rok 2014 byl schválen před koncem roku 2013. Rozpočtová opatření V souladu s ust. 16 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění projednalo a schválilo zastupitelstvo obce v kontrolovaném období celkem pět rozpočtových opatření: 1. RO usn.č. 4/14/3b 2. RO usn č. 5/14/3a Schválený rozpočet opatření č. 1 opatření č. 2 Upravený rozpočet dne 13.5.2014 dne 26.6.2014 Příjmy 5299800,00 6658353,82 5759998 12015753,80 Výdaje 10 149 800,00 2012 794,94 O 12 162594,94 Financování 4850000,00-4 645 558,88-57599,98 146841,14 Kontrolou bylo ověřeno promítnutí schválených rozpočtových opatření do výkazu FIN 2-12M k datu 31. 8.2014. Nebyly shledány nedostatky. Rozpočtový výhled Obec má od roku schválen zastupitelstvem obce usn. č. 12111/5a, rozpočtový výhled na období let 2012-2015 jako vyrovnaný: (v tabulce uvedeno v tis. Kč) Příjmy celkem Výdaje celkem 2012 5800 5800 2013 2014 2015 Obec bude rozpočtový výhled na další roky schvalovat do konce roku 2014. Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2013 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 17. 12. 2013 usn. č. 13113/3a jako schodkový: Příjmy celkem Výdaje celkem Financování 5 299 800,00 Kč 10 149800,00 Kč 4 850 000,00 Kč 4
Schválený rozpočet byl řádně rozepsán podle požadavků rozpočtové skladby a vykázán ve výkazu FIN 2-12 M. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2013 spolu se "Zprávou o výsledku přezkoumáni hospodaření obce za rok 2013" byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 13. 5. 2014 usn. č. 4/14/3a "bez výhrad". Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona č. 25012000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění. Bankovní výpis Obec ke svému hospodaření má zřízeny bankovní účty, jejichž zůstatky k datu 31. 8.2014 byly doloženy výpisy z účtu a vykazovaly následující výše (v Kč): č.ú. 4827451/0100 u Komerční banky 1 032429,42 č. výpisu 124 č.ú. 94-615451/0710 ČNB č. ú. 352630l389/0800 ČS Celkem 102 978 36 č. výpisu 20 600243,40 č. výpisu 014 1 735651,18 Úvěrový účet č. 388451499/0800 0,00 Celková výše zůstatků vykázaných ve výkazech Fin 2-12 M (ř. 6010) a výkaze rozvaha (účet č. 231) byla shodná s výše uvedeným celkovým zůstatkem. Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byla předložena uzavřená dohoda o odpovědnosti s účetní a starostkou obce, která vede pokladnu pro nakládání s peněžní hotovostí a ceninami dle 252 zákona č. 262/2000 Sb., zákoník práce. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena kniha došlých faktur. Kniha je vedena v PC v programu Excel, formou tabulky, ve které je uvedeno pořadí došlé faktury, datum přijetí, částka úhrady, datum úhrady a číslo účetního dokjadu a bankovního výpisu. V kontrolovaném období bylo přijato celkem 225 faktur v celkové výši 309 181,21 Kč. Do 31. 8. 2014 byly uhrazeny všechny faktury. K fakturám je přiložen účtovací předpis s datem zaúčtování a uplatnění rozpočtové skladby, číslo účetního dokladu a číslo bankovního výpisu úhrady. Na konci každého měsíce je v tabulce uveden vždy předpis celkové částky k úhradě a suma provedené úhrady. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Namátkově byly kontrolovány přijaté faktury za měsíc: Leden Březen č. 1-21 č. 51-72 Kniha odeslaných faktur Kontrole byla předložena ručně vedená kniha odeslaných faktur. V kontrolovaném období bylo obcí vystaveno celkem 25 faktur v celkové výši 504609,50 Kč. Kniha odeslaných faktur 5
slouží zároveň jako evidence pohledávek. Byla provedena kontrola faktur č. 11-25 a jejich úhrad. Nebyl zjištěn nedostatek. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena ručně. Pokladní limit není stanoven. K datu 31. 8. 2014 byl zůstatek pokladní hotovosti ve výši 4 465 - Kč a souhlasil s účtem Rozvaha 261 - pokladna. Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou vedeny zvlášť ve dvou číselných řadách. Za kontrolované období leden - srpen 2014 bylo vystaveno celkem 189 výdajových dokladů a 111 příjmových dokladů. Kontrola byla provedena u pokladních dokladů za měsíc červenec - srpen u příjmových dokladů č. P 86-111, u výdajových dokladů V 134-189. Kontrole byl předložen účtovací předpis za jednotlivé měsíce, účtování je prováděno souhrrmě za měsíc jednou částkou dle jednotlivých služeb (nájem, odpady, jubilea, nákup materiálu) a k účtovacímu předpisu jsou přiloženy patřičné příjmové a výdajové pokladní doklady. Předpisy jsou opatřeny podpisy oprávněných osob s číslem dokladu a datem zaúčtování. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena Příloha rozvahy sestavená ke dni 31. 8. 2014, uvedené údaje souhlasily s údaji ve výkaze Rozvaha, podrozvahová evidence byla řádně vedena. Rozvaha Kontrole byla předložena Rozvaha - bilance sestavená ke dni 31. 8.2014, kde aktiva a pasiva celkem jsou uvedena ve výši 29 842 226,1835790800,48 Kč, zůstatek účtu č. 231 - Základní běžné účty ve výši 1 735 651,18 Kč odpovídá údajům uvedeným ve výkazu FIN 2-12M a bankovním výpisům ke dni 31. 8. 2014. Stálá aktiva obce vykazují objem v netto hodnotě částku 27749581,80 Kč. Převážnou část stálých aktiv představují (majetek v brutto hodnotách): stav k 31. 8. 2014 30 140 111,80 021 - Stavby 022 - Samostatné movit.věci a soubory movit.věcí 031 - Pozemky 028 - Drobný dl. hm. majetek 042 - Nedokončený dl. majetek 848645,00 I 386405,00 2010251,71 1 063226,20 cizí zdroje cizí zdroje celkem Významné položky cizích zdrojů: - dodavatelé - zaměstnanci - zúčtování SZ a ZP - přímé daně stav k 31. 8.2014 326591,82 185291,06 84686,00 42236,00 7598,00 další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, 6
- obec svým majetkem neručí za závazky třetích osob. Směrnicí o odepisování majetku byl stanoven rovnoměrný způsob odepisování a provádění odpisů 1x ročně. Účtový rozvrh Kontrole byl přiložen platný účtový rozvrh platný na rok 2014. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12M ke dni 31. 8. 2014. Plnění rozpočtu v příjmech a výdajích je následující (po konsolidaci v Kč): Rozpočet Příjmy 5 299 800,00 Výdaje 10 14980000 Financování 4 850 000,00 Upravený R 12015753,80 12 162 594,94 209000,00 Skutečnost 11 924525,78 1O 818 409,28 277772,36 %UR/SK 99,32 88.95 Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty ke dni 31. 8. 2014 s následujícími hodnotami (v Kč): Náklady celkem výnosy celkem Výsledek hospodaření před zdaněním Výsledek hospodaření po zdanění 3430868,26 5759010,42 2328 142,16 2328 142,16 odpovídá účtu č. 493 uvedeného v Rozvaze ke dni 31. 8. 2014 - Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec Držkov nevykonává hospodářskou činnost. Dohody o pracovní činnosti Kontrole bylo předložena jedna uzavřená dohoda o pracovní činnosti ode dne 1. 1. 2013 do 31. 12. 2013 na sociální práci v pečovatelské službě v rozsahu max. 40 hodin měsíčně a stanovenou odměnou v korunách za hodinu. Nebyly zjištěny nedostatky. Dohody o provedeni práce Kontrole bylo předloženy 2 dohody o provedení práce uzavřené dle ust. 75 zákona č.262/2006 Sb., zákoník práce v pl. znění se sjednaným rozsahem práce v hodinách a sjednanou odměnou za provedenou na práce kronikáře a distribuci hlasovacích lístků. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby do Evropského parlamentu - provozní dotace - pol. 4111, ÚZ - 98348, obec přijala na svůj účet provozní dotaci ve výši 19 800,- Kč. Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6117 s přiděleným účelovým znakem činily 13 910,44 Kč, nevyužitá částka ve výši 5 889,56 Kč zatím nebyla vrácena na účet poskytovatele. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-6297012013112-1204 ze dne 19. 12. 2013 uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. 7
Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku spolufinancovaného ze SR a ESF - č. JNA-VN-1912014 č. projektu CZ.1.04/03.00015. 1: 6. 2014 do 30.11. 2014 2 místa 40 h, 12000, výše nepřekročí 144000,- Kč. Vyúčtování dle rozhodnutí Úřadu práce. obci byla poskytnuta dotace z fondu soudržnosti Operační program ŽP CZ1.02/2.1.00/13.18949 - Snížení imisní zátěže víceúčelové budovy Držkov. Rozhodnutí o poskytnutí dotace 115D2100557 - realizace akce do 31. 12.2013, registrace akce 7.8.2013, předložení dokumentace do 31. 3. 2015. Souhrn zdrojů 7 209 060,50 Kč, souhrn zdrojů ze SR 6488154,- Kč (z toho 360452,98 Kč pod ÚZ 15832,6127700,82 Kč. pod ÚZ 15833 Smlouvy nájemní Namátkově byla provedena kontrola uzavřených nájemních smluv. 1. Pozemková parcela č. 338/14 - zahrada o výměře 58 m 2 za roční nájem ve výši 1 290,- Kč na dobu neurčitou. Smlouva o nájmu podepsána dne 17.9.2012. 2. Nebytový prostor v č.p. 216 - budova, pozemek p.č. 595 o výměře 25,1 m k provozování hostinské činnosti za dohodnutou cenu nájmu 929,- Kč měsíčně. Zálohy na služby byly stanoveny ve výši 50,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne 20. 4. 2012 na dobu neurčitou. 3. Nebytové prostory v č.p. 216 na pozemku p.č. 595 o výměře 28,4 m 2 k provozování hostinské činnosti a skladové prostory na dobu neurčitou za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 050,- Kč měsíčně a zálohami na služby ve výši 50,- Kč a 200,- Kč za prostory jeviště. Smlouva byla podepsána dne 19.4.2012. 4. Nebytové prostory v č.p. 180 - budova na pozemku p.č. 431 o výměře 56 m2 k provozování všeobecné ambulantní zdravotní péče za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 176,- Kč měsíčně a zálohy na služby ve výši 660,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne 3. 4. 2012 na dobu neurčitou. 6. Nebytové prostory v č. p. 189 na provozování kosmetiky a masáží, cena nájmu 578,- Kč měsíčně, cena služeb 665,- Kč měsíčně. Smlouva podepsaná 31. 1.2013. Obec vlastní nájemní byty, za které se měsíčně platí nájemné, smlouvy jsou uzavřeny s jednotlivými nájemníky na dobu neurčitou. Nebytové prostory v č. p. 195 na obchodní činnost, cena nájmu 1 332,- Kč, záloha na služby 100,- Kč. Smlouva podepsaná dne 30.4.2014, smlouva na dobu neurčitou. Smlouvy o dílo V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva o dílo. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V kontrolovaném období nebyly uzavřeny smlouvy o převodu majetku Smlouvy o přijetí úvěru Obec Držkov uzavřela smlouvu o uveru č. 0388451499 u České spořitelny na částku 8 284 000,00 Kč. První splátka splatná dne 31. 1. 2014. Úvěr byl 30. 6. 2014 obcí splacen (přijatá dotace, vlastními prostředky) 4/14 3d ZO 13. 5. 2014 schválilo jednorázové splacení úvěru. Smlouvy o věcných břemenech V kontrolovaném roce nebyla uzavřena žádná smlouva o zřízení věcného břemene. 8
Smlouvy o výpůjčce Byla uzavřena smlouva o půjčce s občanským sdruženim MAS Rozvoj Tanvaldska na částku 34 000,- Kč schválené v ZO dne 25. 6. 2013 usn. 6/13/3b splatná do 30. 6. 2014, dne 26.5.2014 byla půjčka splacena. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměry o nakládáni s majetkem obce jsou pravidelně projednávány zastupitelstvem obce a zveřejňovány na úředni desce. Vnitřní předpis a směrnice Ke kontrole byly předloženy následující směrnice a vnitřní předpisy: - Směrnice č. 1 - podpisové vzory - Směrnice č. 2 - evidence majetku - Směrnice č. 3 - o oběhu účetních dokladů, postupy účtování o zásobách a majetku v účetní jednotce. - Dodatek Směrnice o oběhu účetnich dokladů, odpisování majetku, odpisový plán - Směrnice pro časové rozlišování nákladů a výnosů, včetně dohadných položek - Směrnice o inventarizaci majetku, plán inventarizace Výsledky externích kontrol V kontrolovaném období nebyla provedena žádná kontrola. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy a usnesení ze zasedáni zastupitelstva obce. V kontrolovaném období do 31. 12.2013 se konalo celkem jedenáct zasedání ve dnech: 11.2.,24.2.,25.3.,13.5., 26.6.,22.7.2014 a jeden zápis z roku 2013-17. 12. Zápisy a usneseni jsou vedeny v souladu se zněním 95 odst. I a 2, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití Obec Držkov nemá zřízeny peněžni fondy. Kontrolní a finanční výbor Kontrole byly předloženy zápisy finančního a kontrolního výboru, čímž bylo zajištěno plněni ustanovení 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. zněni. Schválení účetní závěrky V souladu s ustanovením zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném zněni, 84 odst. 2 písmo b) schválilo zastupitelstvo dne 26. 6. 2014 na svém zasedání usnesením 5114/3b. Účetni závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni k 31. 12.2012. Schválení účetní závěrky bylo doloženo protokolem ze dne 26. 6. 2014. 9