KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO IČ: 71203354 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 31.10.2012-15.5.2013 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 53 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Městský úřad Velká Hleďsebe Plzeňská 32 354 71 Velká Hleďsebe Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 345/KN/12 a č.j.: 343/KN/12 dne 6.6.2012. Zástupci dobrovolného svazku obcí: - Dagmar Strnadová - předseda výkonné rady - Blanka Prášková - účetní Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Olga Sloupová - kontrolor: Ing. Emílie Motejzíková 1
Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu Dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko byl zveřejněn na úředních deskách členských obcí a způsobem umožňující dálkový přístup v době od 28.11.2011 do 20.12.2011. Vzhledem k termínu schválení rozpočtu pro rok 2012 nebyla pravidla rozpočtového provizoria stanovena. Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Za kontrolované období bylo provedeno celkem 9 rozpočtových opatření, která byla schválená výkonnou radou svazku. Dále v rámci závazných ukazatelů byly provedeny 4 účetní úpravy rozpočtu schválené předsedkyní výkonné rady svazku. Rozpočtové opatření číslo 9 vzala Valná hromada svazku na vědomí, bylo schválené předsedkyní výkonné rady na základě pověření ze dne 20.12.2012. Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Rozpočtový výhled dobrovolného svazku obcí byl schválen valnou hromadou dne 20.12.2011 na období let 2013 až 2014. Pro rok 2012 byl schválen rozpočet schodkový. Příjmy ve výši 2.949.257,- Kč a výdaje ve výši 3.419.257,- Kč. Rozdíl ve výši schodku 470.000,- Kč je financován z prostředků vytvořených v předchozích letech. Rozpočet byl schválen Valnou hromadou svazku obcí Marianskolázeňsko dne 20.12.2011. Valná hromada Mariánskolázeňska schválila závěrečný účet za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření svazku dne 15.5.2012 a to bez výhrad. Bankovní výpis Zůstatek na 2 bankovních účtech v celkové výši 2.090.732,93 Kč souhlasí se stavem syntetického účtu (dále jen "SÚ") 231 - Základní běžný účet v rozvaze účetní jednotky sestavené k datu 31.12.2012. Kontrolován byl zůstatek účtu 201068415/0300 bankovního účtu a platby dle výpisů z bankovního účtu číslo 2012/6 k 30.6.2012, 2012/8 k 31.8.2012, 2012/9 k 30.9.2012 a 2012/12 k 31.12.2012. Faktura Kontrola přijaté faktury faktur a jejich platby od č. 23 ze dne 6.6.2012 do č. faktury 29 ze dne 30.6.2012 a č. 40 ze dne 6.9.2012 do č. 54 ze dne 25.9.2012. Vydané faktury za měsíc od č. 53 až do č. 59 ze dne 25.9.2012 v návaznosti na výpisy z bankovního účtu. Dále faktury za měsíc listopad a prosinec 2
od čísla 286 do čísla 300 ve vazbě na bankovní výpisy u ČSOB číslo účtu 201068415/0300. Hlavní kniha Ke kontrole byla předložena hlavní kniha sestavená účetní jednotkou za období od 1.1.2012 do 31.12.2012. Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků provedená na základě plánu závazků inventur a směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků č. 1/2011 vydanou předsedkyní svazku. Jmenovaná 3 členná ústřední inventarizační komise pro provedení fyzické inventarizace a dokladové inventarizace. Zahájení inventarizace v termínu od 17.12.2012 do 31.12.2013 včetně zápisu. Kontrolou byly ověřeny zůstatky na inventurních soupisech se SÚ rozvahy sestavené k SÚ 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek, 019 - Ostatní nehmotný majetek, SÚ číslo 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy, SÚ číslo 348 - Pohledávky za místními vládními institucemi, SÚ číslo 311 - Odběratelé, SÚ číslo 321- Dodavatelé, SÚ číslo 472 - Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery, podrozvahový účet číslo 941 - Dlouhodobé podmíněné pohledávky. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Kniha došlých faktur Za kontrolované období bylo do knihy došlých faktur zapsáno 69 dodavatelských faktur, 1 neuhrazená se splatností v roce 2013 ve výši 2.929,70 Kč ostatní byly uhrazeny ve splatnosti. Rozdíl na účtu 321 - dodavatelé ve výši -2.300,- Kč. Kniha odeslaných faktur V knize odeslaných faktur bylo zapsáno celkem 73 faktur, do konce kontrolovaného období nebyla uhrazená 1 faktura ve výši 187.029,- Kč zaúčtované na SÚ č. 348- - pohledávky za vybranými místními institucemi (členské příspěvky obcí), na SÚ č. 311 - Odběratelé byl vykázán nulový stav. Mzdová agenda Kontrolována byla uzavřená pracovní smlouva na dobu určitou ze dne 1.2.2012, která se týkala administrativních a organizačních prací se stanovenou dobou 16 hodin týdně. Přílohou je pracovní náplň a mzdový výměr. Zkušební pracovní poměr stanovený na 3 měsíce byl ve zkušební době dne 18.4.2012 ukončen. Pracovní smlouva uzavřená dne 16.10.2012 na dobu určitou do 30.4.2013, týkající se výkonu práce projektového a finančního manažera s týdenní pracovní dobou ve výši 3 hodiny. Platný platový výměr a pracovní náplň. Příloha rozvahy Ke kontrole byla předložena příloha rozvahy sestavená účetní jednotkou k 31.12.2012. Rozvaha Ke kontrole byl předložen výkaz rozvahy sestavený účetní jednotkou k 30.9.2012 a k 31.12.2012. Účetní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc červen 2012 od č. dokladu 141 do č. dokladu 162 a za měsíc září 2012 od č. dokladu 206 do č. dokladu č. 246 v návaznosti na výpis z bankovního účtu. Dále účetní doklady za měsíc prosinec od čísla 312 do čísla 327 ve vazbě na bankovní výpisy u bankovního ústavu ČSOB číslo účtu 201068415/0300. Účtový rozvrh Svazek má zpracovaný platný účtový rozvrh pro rok 2012. 3
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrolou výkazu Fin 2-12 M, který se týká čerpání rozpočtu, bylo zjištěno, že v příjmové části rozpočtu byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši 4.825.369,13 Kč ( tj. plnění k rozpočtu schválenému na 1163,61 % ) a ve výdajové části rozpočtu byly výdaje po konsolidaci čerpány ve výši 3.275.001,89 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 95,78 %). Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky sestavený k 31.12.2012 vykazuje ztrátu ve výši 946.674,62 Kč, která souhlasí na stav účtu 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaného ve výkaze rozvahy k 31.12.2012. Darovací smlouvy Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o dílo Darovací smlouva uzavřená dne 2.3.2012 s obcí Velká Hleďsebe o přijetí nepeněžitého daru jehož předmětem byl drobný dlouhodobý hmotný majetek (kancelářský nábytek) v pořizovací hodnotě 19.150,- Kč, rozhodnuto usnesením Valné hromady č.1.ze dne 1.3.2012. Ke kontrole byla předložena dohoda o provedení práce uzavřená dne 30.12.2011. Práce bude zahájena 1. ledna 2012 a ukončena dne 31.12.2012. Předmětem dohody je vedení účetnictví svazku. Hodinová odměna sjednaná ve výši 250,- Kč a v rozsahu 100 hodin. Dvě uzavřené Dohody o provedení práce ze dne 1.10.2012 na vypracování projektových žádostí, u kterých byl stanoven celkový rozsah prací 40 hodin a částky odměn ve výši 9.900,- Kč. Za kontrolované období obdržel svazek: investiční účelovou dotaci z rozpočtu Karlovarského kraje na základě uzavřené smlouvy č. D844/2012 ze dne 24.7.2012 ve výši 410.000,- Kč na realizaci projektu "Budování dopravní cyklistické infrastruktury na Mariánskolázeňsku". Předpokládaný souhrn nákladů v roce 2012 na realizaci projektu by mělo činit 820.000,- Kč s provedením závěrečného vyúčtování akce nejpozději do 10.12.2012. Kontrolou vyúčtování bylo zjištěno, že dobrovolný svazek provedl vyúčtování dne 6.12.2012, celková výše skutečných nákladů dle předložené faktury dodavatele činila 550.044,- Kč. Dobrovolný svazek částku nedočerpané dotace ve výši 134.978,- Kč vrátil dne 6.12.2012 na účet poskytovatele. Celková výše investiční dotace činila 275.000,- Kč. Neinvestiční dotace z rozpočtu Karlovarského kraje dle uzavřené smlouvy číslo D 305/2012 ze dne 6.4.2012 ve výši 310.000,- Kč na úhradu mzdových nákladů manažerů v předpokládané výši 535.000,- Kč. Termín vyúčtování do 10.12.2012. Kontrolou bylo ověřeno čerpání mzdových nákladů, které dle skutečnosti uvedené ve výkazech sestavených k 31.12.2012 činila částku 786.179,- Kč, podíl příspěvku na celkových nákladech 39,43 %, vyúčtování bylo doručeno poskytovateli dne 10.122012. Ke kontrole byla předložena smlouva o dílo, která byla uzavřená dne 5.6.2012 mezi svazkem a společností Dopravní 4
Dokumentace k veřejným zakázkám stavby a venkovní architektura, s.r.o. se sídlem v Chebu. Předmětem plnění je Studie bezbariérového zpřístupnění atraktivit - zpřístupnění sportovního areálu v Drmoulu. Celková smluvní cena včetně DPH ve výši 148.800,- Kč. Faktura číslo 9 ze dne 31.12. 2012 na částku 48.000,- Kč a faktura číslo 182013 ze dne 19.4.2013 na částku 101.640,- Kč, cena díla byla dodržena ( překročeno pouze o částku 1.640,- Kč, ovlivněno vyšší sazbou DPH). Smlouva o dílo uzavřená dne 18.5.2012 mezi svazkem a zhotovitelem Mgr. Petrem Prášilem se sídlem v Hostivicích. Předmětem smlouvy je zhotovení knihy o historii jednotlivých obcí. Cena předmětu díla ve výši 290.700,- Kč včetně DPH. Jedná se o 1 500 výtisků. Do kontroly nebylo zatím fakturováno. Výběrově byla ověřena dokumentace k průběhu veřejné zakázky malého rozsahu III. kategorie provedená dle pravidel ROP Severozápad, na zakázku "Zhotovení grafického manuálu". Hodnotící komisí byla vybrána dne 29.3.2012 společnost Žurnál Media, a.s. Karlovy Vary s nabídkovou cenou 119.000,- Kč bez DPH, se kterou byla uzavřena dne 16.5.2012 Smlouva o dílo. Předložená faktura č. 20120162 ze dne 30.11.2012 činila částku ve výši 119.000,- Kč bez DPH. Vnitřní předpis a směrnice Ke kontrole byla předložena vnitřní směrnice č. 1/2011 - Odpisový plán, týkající se zásad pro odpisování majetku s účinností od roku 2012. Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí Za kontrolované období se Výkonná rada Mariánskolázeňska sešla ve dnech 1.3.2012, 2.4.2012, 15.5.2012, 29.5.2012, 26.6.2012, 9.8.2012, 18.9.2012, 19.10.2012, 5.11.2012, 11.6.2012 a 10.12.2012. Valná hromada dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňska se sešla dne 1.3.2012, 15.5.2012 a 18.9.2012. Ke kontrole byl předložen zápis z jednání dozorčí rady dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňska, který se týkal činnosti svazku, Výroční zprávy Svazku za rok 2011 a zprávy o kontrole za rok 2011. B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, dobrovolný svazek obcí nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných 5
a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.). III. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 3,88 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,97 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Ve Velké Hleďsebi dne 15.5.2013 Podpisy kontrolorů:...... Olga Sloupová kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Ing. Emílie Motejzíková kontrolor 6
Zástupce svazku prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, nájemní, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO o počtu 7 stran byla seznámena a jeho stejnopis obdržela... Dagmar Strnadová Dne 15.5.2013 předseda výkonné rady Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Mariánskolázeňsko DSO Dagmar Strnadová 2 1 Karlovarský kraj Olga Sloupová Dobrovolný svazek obcí Mariánskolázeňsko, DSO potvrzuje přijetí zprávy, souhlasí s jejím zněním a vzdává se možnosti podat k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku písemné stanovisko dle ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. 7